第5章 個人所得稅法習題

個人所得稅法習題一、單項選擇題1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，某個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應適用的稅目是（）。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.其他所得C.偶然所得D.勞務報酬所得2.2019年6月，某中國居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入為5000元。根據(jù)規(guī)定，其應納個人所得稅為（）。（不考慮其他稅費）A.400元B.420元C.300元D.840元3.下列各項中，不屬于勞務報酬所得的是（）。A.個人舉辦展覽活動的所得B.個人雕刻業(yè)務所得C.個人擔任董事職務所取得的董事費收入D.個人發(fā)表論文的報酬4.2019年10月，某中國居民因出租自有的一套檢測設備，取得租金收入為5000元。設備原值10萬元。根據(jù)規(guī)定，其應納個人所得稅為（）。（不考慮其他稅費）A.400元B.420元C.800元D.1000元5.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅免稅項目的是（）。A.個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金B(yǎng).彩票中獎所得C.保險賠款D.福利費、撫恤金、救濟金6.下列關(guān)于所得來源的確定，說法錯誤的是（）。A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、以實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點為所得來源地C.財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地D.股息、紅利所得，以支付股息、紅利的企業(yè)所在地為所得來源地7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應繳納個人所得稅的是（）。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.退休工資C.保險賠償D.國債利息8.個人所得稅的納稅義務人不包括（）。A.國有獨資公司B.個人獨資企業(yè)投資者C.外籍個人D.股份有限公司總經(jīng)理9.居民納稅人取得下列所得按次征稅的有：（）A.特許權(quán)使用費所得B.利息、股息、紅利所得C.勞務報酬所得D.經(jīng)營所得10.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體向農(nóng)村義務教育捐贈的，可以從其應納稅所得額中扣除一定數(shù)額后計算其應納稅額，該扣除的數(shù)額是（）。A.捐贈額不超過應納稅所得額的30％的部分B.捐贈額不超過應納稅所得額的50％的部分C.捐贈額不超過應納稅所得額的60％的部分D.可以全額扣除11.邊某在參加商場的有獎銷售過程中，中獎所得共計價值20000元。邊某領(lǐng)獎時告知商場，從中獎收入中拿出4000元通過教育部門向農(nóng)村義務教育捐贈。根據(jù)稅法的規(guī)定，邊某應繳納個人所得稅，其應納稅所得額為（）元。A.3200B.16000C.12800D.2000012、下列屬于綜合所得中依法確定的其他扣除項目的有：（）A.“三險一金”B.大病醫(yī)療C.商業(yè)健康險支出D.保險賠款13、李某和其妻子錢某婚后購買一套住房，屬于首套住房貸款，下列說法正確的是：（）A.李某和錢某均可以扣除住房貸款利息；B.李某和錢某每月均可扣除的額度是1000元；C.李某和錢某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元；D.李某、錢某所購買住房如果在北上廣深等城市，扣除的標準要高于1000元。14、納稅人A有姊妹兩人，父母均在老家，由在老家的妹妹負責日常照料。以下分攤方法正確的是：（）A．A跟其妹妹約定，每人每月均攤扣除1000元B.A跟其妹妹約定，由A全部扣除2000元C.老人指定A分攤1500元，其妹妹分攤500元D.老人指定A分攤500元，其妹妹分攤1500元15、需要辦理綜合所得匯算清繳的納稅人，應當向任職、受雇單位所在地主管稅務機關(guān)辦理匯算清繳申報，辦理時間是（）A.取得所得的次年1月1日至3月31日內(nèi)B.取得所得的次年3月1日至5月31日內(nèi)C.取得所得的次年1月1日至5月31日內(nèi)D.取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)16、非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當向其中一處任職受雇單位所在地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報，辦理納稅申報的時間是在（）A.取得所得的次月十五日內(nèi)B.取得所得的季度終了后十五日內(nèi)C.取得所得的次年3月31日前D.取得所得的次年6月30日前17、學歷（學位）繼續(xù)教育，為在中國境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育入學的當月至學歷（學位）繼續(xù)教育結(jié)束的當月，同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過規(guī)定時間，這個規(guī)定時間是（）A.24個月B.36個月C.48個月D.60個月18、扣繳義務人向居民納稅人支付以下哪項所得時，不需要按預扣預繳方法計算稅款。（）A.利息、股息、紅利所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得19、在一個納稅年度內(nèi)，與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔部分，在一定標準內(nèi)扣除。其中，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔部分是指（）？A.醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自費和自付部分B.醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自付部分C.個人負擔的所有費用D.醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自費部分20、納稅人的子女接受（）的相關(guān)支出，可以按照每個子女規(guī)定的標準定額扣除。A.課外輔導班B.全日制本科學歷教育C.興趣輔導班D.家庭教師輔導二、多項選擇題1.根據(jù)我國個人所得稅法律制度規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。A.提供非專利技術(shù)的使用權(quán)取得的所得屬于特許權(quán)使用費所得B.對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅C.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，應按“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付賠償?shù)膯挝换騻€人代扣代繳D.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按勞務報酬所得項目征收個人所得稅2.下列各項中，屬于工資、薪金所得稅目的內(nèi)容有（）。A.年終加薪B.勞動分紅C.加班費D.津貼、補貼3.下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。A.在中國境內(nèi)無住所，但1個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿183天的個人B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過183天不滿1年的個人D.在中國境內(nèi)有住所的個人4.個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)進行的下列公益性救濟性捐贈支出中，準予在個人所得稅前的所得額中全額扣除的有（）。A.向貧困地區(qū)的捐贈B.向農(nóng)村義務教育C.向公益性青少年活動場所的捐贈D.向紅十字事業(yè)的捐贈5.以下關(guān)于個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票一次中獎收入個人所得稅規(guī)定描述正確的是（）。A.一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的,減半征收個人所得稅B.一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的，暫免征收個人所得稅C.一次中獎收入超過1萬元的，超過部分征收個人所得稅D.一次中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅6.下列各項中，關(guān)于“次”的規(guī)定，說法正確的有（）。A.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次B.特許權(quán)使用費所得，以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次D.偶然所得，以每次收入為一次7.下列個體工商戶個人所得稅前的扣除規(guī)定中，說法正確的有（）。A.個人獨資企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除B.個人獨資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務直接相關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰C.個人獨資企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額2％、14％、2.5％的標準內(nèi)據(jù)實扣除D.個人獨資企業(yè)計提的各種準備金可以在稅前扣除8.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列項目屬于專項附加扣除項目的是（）A、住房公積金B(yǎng)、子女教育支出C、企業(yè)年金D、房貸利息9、以下關(guān)于贍養(yǎng)老人專項附加扣除的說法中，正確的是：（）A．納稅人為獨生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的標準定額扣除B.納稅人為非獨生子女的，應當與其兄弟姐妹分攤每年24000元(每月2000元)的扣除額度C.分攤方式包括平均分攤、被贍養(yǎng)人指定分攤或者贍養(yǎng)人約定分攤，具體分攤方式在一個納稅年度內(nèi)不得變更。D.采取指定分攤或約定分攤方式的，每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過每年12000元（每月1000元），并簽訂書面分攤協(xié)議。10、符合條件的納稅人向支付工資、薪金所得的扣繳義務人提供專項附加扣除信息，由扣繳義務人在預扣預繳稅款時按其在本單位本年可享受的累計扣除額辦理扣除的專項附加扣除項目包括（）A、子女教育B、繼續(xù)教育C、住房貸款利息或住房租金D、大病醫(yī)療E、贍養(yǎng)老人三、計算分析題1.業(yè)余作家陳某本年取得有關(guān)收入如下：（1）陳某和王某合作出書，共取得稿酬30萬元，兩人約定按6：4分成（陳得18萬元，王得12萬元）；（2）陳某從1月起在一雜志連載其作品，每月三篇，每篇稿酬1000元，至10月連載全部結(jié)束，共取得連載稿酬3萬元。11月份，又將該作品出書，取得稿費50000。后因該作品暢銷，出版社加印該作品，又取得稿酬40000元。（3）將自己所著一書稿復印件公開拍賣，取得收入15萬元。（4）陳某涉及一作品版權(quán)侵權(quán)案，勝訴，獲經(jīng)濟賠償收入7萬元。要求：不考慮扣除項目，根據(jù)上述資料，試計算陳某全年應納個人所得稅。2.某演員在本年度發(fā)生如下事務：（1）取得所在文工團年工資260000元（已扣除三險一金）；（2）兩次參加大型文藝活動，主辦單位分別支付其報酬60000元和100000元；（3）為某產(chǎn)品作廣告，取得收入200000元，從中拿出30000元通過非盈利機構(gòu)進行公益救濟性的捐贈。該演員為獨生子女，父母滿60歲以上。要求：無其他扣除項目，根據(jù)上述資料計算該演員本年度應繳納的個人所得稅。3.我國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級技術(shù)人員，2019年1～12月收入情況如下：（1）每月取得工薪收入8400元（已扣除三險一金）。（2）3月轉(zhuǎn)讓2013年購買的三居室精裝修房屋一套，售價350萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)稅費13.8萬元。該套房屋的購進價為200萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費為3萬元。所有稅費支出均取得合法憑證。（3）6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。（4）9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30000元。將其中的10000元通過市教育局用于公益性捐贈。（5）10月將自有的一項非職務專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費收入60000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅7800元。要求：無其他扣除項目，根據(jù)上述資料，計算張某全年應納的個人所得稅。附個人所得稅稅率表：個人所得稅參考答案部分一、單項選擇題1.【答案】A【解析】本題考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的范圍。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機器設備及其他財產(chǎn)取得的所得。個人轉(zhuǎn)讓房屋，計算個人所得稅適用的稅目為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。2.【答案】A【解析】本題考核個人出租住房租金所得征收個人所得稅的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。計算過程：5000×（1-20%）×10%=400（元）。3.【答案】D【解析】本題考核勞務報酬所得的應稅項目。發(fā)表論文的報酬屬于稿酬所得。4.【答案】C【解析】本題考核個人所得稅的計算。個人出租設備取得租金收入，按財產(chǎn)租賃所得計征個人所得稅。計算過程：5000×（1-20%）×20%=800（元）。5.【答案】B【解析】本題考核個人所得稅免稅規(guī)定。個人購買福利彩票中獎收入,在1萬元以下（含1萬元）的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅,彩票中獎所得本身不屬于免稅項目。6.【答案】B【解析】本題考核所得來源的確定。不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地。7.【答案】A【解析】本題考核個人所得稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，退休工資、保險賠償和國債利息收入，屬于個人所得稅的免稅項目。8.【答案】A【解析】本題考核個人所得稅的納稅義務人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺同胞。國有獨資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務人。9.【答案】B10.【答案】D【解析】本題考核個人所得稅的計稅依據(jù)。個人將其所得通過非營利性的社會團體向農(nóng)村義務教育的捐贈，準予全額扣除。11.【答案】B【解析】本題考核個人所得稅應納稅所得額的確定。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人向農(nóng)村義務教育的捐贈可以全額在個人所得稅前扣除，所以其應納稅所得額=偶然所得-捐贈額=20000-4000=16000（元）。CCADACABB二、多項選擇題1.【答案】ABC【解析】本題考核特許權(quán)使用費所得的相關(guān)規(guī)定。編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。2.【答案】ABCD【解析】本題考核工資薪金所得項目的內(nèi)容。工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及任職或者受雇有關(guān)的其他所得。3.【答案】AD【解析】本題考核個人所得稅納稅人判定標準。居民納稅人的判定標準有兩個：一是在中國境內(nèi)有住所；二是無住所，但在中國境內(nèi)一個納稅年度內(nèi)居住滿183天的。兩個標準只要符合其中之一，即為居民納稅人。4.【答案】BCD【解析】本題考核個人所得稅個人公益救濟性捐贈支出的扣除。對個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。而不是全額扣除。5.【答案】BD【解析】本題考核個人所得稅的相關(guān)規(guī)定。對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。6.【答案】ABCD【解析】本題考核每次收入的規(guī)定。以上說法均是正確的。7.【答案】ABC[解析]：本題考核個體工商戶個人所得稅前的扣除規(guī)定。個人獨資企業(yè)計提的各種準備金不得稅前扣除。8.BD9、ABCD10、ABCE三、計算分析題1.答案：綜合所得收入額=（180000+30000+90000）*56%+（150000+70000）*80%=344000元應納稅所得額=344000-60000=284000元應納稅額=284000*20%-16920=39880元陳某全年應納個人所得稅39880元。2.答案：綜合所得收入額=260000+（60000+100000+200000）*80%=548000元未扣公益性捐贈的應納稅所得額=548000-60000-240000=464000元公益性捐贈扣除限額=464000*30%=139200大于實際捐贈額，30000元允許全部扣除。扣除捐贈的應納稅所得額=464000-30000=434000元應納稅額=434000*30%-52920=77280元該演員全年應納個人所得稅為77280元。3.答案（1）綜合所得收入額=8400*12+60000*80%=100800+48000=148800元應納稅所得額=148800-60000=88800元應納稅額=88800*10%-2520=6360元綜合所得抵免限額=6360*48000/148800=2051.61元小于境外實納稅額，只能抵免2051.61元所以，綜合所得在我國實際應交稅額=6360-2051.61=4308.39元財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅額=（350-200-3-13.8）*20%=26.64萬元=266400元（3）免稅（4）偶然所得收入額=30000元未扣公益性捐贈的應納稅所得額=30000元公益性捐贈扣除限額=30000×30%=9000元小于實際捐贈額，只能扣除9000元應納稅額=（30000-9000）×20%=4200元張某全年應納稅額=4308.39+266400+4200=274908.39元其他稅收法律制度習題一、單項選擇題1.根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的有（）。A.記載資金的賬簿B.權(quán)利、許可證照C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)D.技術(shù)合同2.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的確定方法的是（）。A.省級人民政府確定的單位組織測定土地面為準B.尚未組織測定，以政府部門核發(fā)的土地使用證書確定的土地面積為準C.尚未核發(fā)土地使用證書的，可以暫不繳納土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再繳納D.尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整3.根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅法中實行從量征收的是（）A.城建稅B.契稅C.房產(chǎn)稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅4.某貨運公司2016年擁有載貨汽車10輛，掛車5輛，自重噸位均為20噸；擁有客車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車單位稅額每噸40元，載客汽車單位稅額為每輛360元。該公司2016年應繳納的車船稅為（）元。A.9800B.11800C.13800D.124005.某公司2016年3月以3500萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應繳契稅為（）萬元。A.75B.105C.120D.1806.下列各項中，應征收契稅的是（）。A.法定繼承人承受房屋權(quán)屬B.企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)C.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)D.運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房7.下列項目中，以“凈噸位”為計稅依據(jù)來征收車船稅的有（）。A.電車B.客車C.船舶D.摩托車8.某錳礦開采企業(yè)2016年6月計劃開采錳礦石6000噸，實際開采6200噸，計劃銷售5500噸，實際銷售5800噸，則當月資源稅課稅數(shù)量為（）。A.5500噸B.5800噸C.6000噸D.6200噸9.甲公司轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊寫字樓，原造價1500萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定其重置成本為2000萬元，成新度折扣率為七成，轉(zhuǎn)讓價格3000萬元，支付有關(guān)稅費500萬元，甲公司應納土地增值稅為（）。A.90萬元B.500萬元C.215萬元D.345萬元10.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的是（）。A.生產(chǎn)人造石油的股份制企業(yè)B.生產(chǎn)鹽的國有企業(yè)C.生產(chǎn)煤炭制品的集體企業(yè)D.進口有色金屬礦的私營企業(yè)11.某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸（每噸已繳納資源稅5元）加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應繳納資源稅（）。A.36萬元B.61萬元C.25萬元D.31萬元12.下列項目中，屬于車船稅的扣繳義務人的是（）。A.機動車制造廠B.車輛船舶的所有人C.車輛船舶的管理人D.從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務的保險機構(gòu)13.某企業(yè)2016年實際占地面積為2000平方米，2016年4月該企業(yè)為擴大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2016年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）。A.1萬元B.5萬元C.2萬元D.5萬元14.甲公司2016年共有房屋3棟，第一棟自用，原值2000萬元，已提折舊700萬元；第二棟對外投資，但不承擔風險，每年固定收入90萬元；第三棟出租，2016年租金收入80萬元。根據(jù)當?shù)匾?guī)定，房屋原值一次扣除20％后計征房產(chǎn)稅。則甲公司2016年應交房產(chǎn)稅（）萬元。A.9.6B.28.8C.39.6D.57.615.下列各項中，關(guān)于印花稅計稅依據(jù)說法不正確的是（）。A.購銷合同中記載的購銷金額B.財產(chǎn)租賃合同中的租賃金額C.貨物運輸合同中的運輸費用D.借款合同中的借款本利合計金額16.根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率屬于（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率17.天天玩具公司2016年11月開業(yè)，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、土地使用證、專利證各一件；天天公司與乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由天天公司支付的加工費為50萬元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5‰，權(quán)利許可證照的定額稅率為每件5元，則天天公司應納印花稅額為（）。A.260元B.265元C.270元D.2575元18.根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可以享受免征契稅優(yōu)惠待遇的是（）。A.城鎮(zhèn)職工購買公有住房的B.國家機關(guān)承受房屋用于對外從事飯店經(jīng)營的C.納稅人開采荒地修建工廠D.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的19.下列屬于契稅納稅義務人的有（）。A.土地、房屋抵債的抵債方B.房屋贈與中的受贈方C.房屋贈與中的贈與方D.土地、房屋投資的投資方20.根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（）。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅二、多項選擇題1.下列建筑物中，需要繳納房產(chǎn)稅的有（）。A.倉庫B.水塔C.室外游泳池D.包含中央空調(diào)在內(nèi)的生產(chǎn)車間2.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.法律咨詢服務合同B.委托加工合同C.技術(shù)開發(fā)合同D.出版印刷合同3.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間正確的是（）。A.納稅義務人新征用的非耕地，自批準征用的次月起繳納土地使用稅B.房地產(chǎn)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自交付之次月起，繳納土地使用稅C.納稅人購置存量房，自辦理房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移變更手續(xù)，簽發(fā)權(quán)屬證書之日起，繳納土地使用稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納土地使用稅4.根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的是（）。A.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人B.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的，個人為房產(chǎn)稅的納稅人C.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人D.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人5.下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的D.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的6.下列合同應計算印花稅的有（）。A.銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同B.作為正本使用的合同副本C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的經(jīng)營用房的房租合同7.關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)正確的有（）。A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅B.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔投資風險的，以房產(chǎn)余值計稅C.出租房產(chǎn)的，以租金計稅D.租入房產(chǎn)的，以租金計稅8.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人通常包括（）。A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人B.擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人或代管人C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時的實際使用人D.土地使用權(quán)共有時的共有各方9.下列各項中，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.商品房銷售合同C.技術(shù)開發(fā)合同D.專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)10.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船稅征收范圍的有（）。A.輪式專用機械車B.貨船C.摩托車D.三輪汽車11.下列各項中，屬于印花稅納稅人的有（）。A.合同的鑒定人B.合同的當事人C.應稅證照的領(lǐng)受人D.應稅憑證的使用人12.外商投資企業(yè)在計算土地增值稅時，允許從收入中扣減的稅金及附加有（）。A.印花稅B.營業(yè)稅C.城建稅D.教育費附加13.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于資源稅應稅產(chǎn)品的有（）。A.人造石油B.鹵水C.居民用煤炭制品D.天然氣14.根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，車船稅的納稅義務發(fā)生時間為（）。A.車船管理部門核發(fā)的車船登記證書中記載日期的當月B.車船管理部門核發(fā)的行駛證中記載日期的當月C.車船管理部門核發(fā)的車船登記證書中記載日期的次月D.購買車船的當月15.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，征收機關(guān)可以參照市場價格核定契稅的計稅依據(jù)的有（）。A.甲、乙雙方交換的房屋價格差額明顯不合理且沒有正當理由B.老華僑馬某贈與家鄉(xiāng)某企業(yè)一幢樓房C.小王出賣一套房子給小紅，因兩人私交甚好，所以成交價格明顯低于市場價格D.某學校以明顯低于市場的價格購買一棟教學樓16.下列各項中，屬于免征房產(chǎn)稅的有（）。A.軍隊自用的房產(chǎn)B.公園辦公用的房產(chǎn)C.個人自己開商店的房產(chǎn)D.學校教學樓17.下列各項中，按稅法規(guī)定可以減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.宗教寺廟、公園自用的土地B.國家機關(guān)的辦公用地C.直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地D.廣場、綠化地帶等公共用地18.下列（）情形中，主管稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。A.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的B.取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的C.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85％以上D.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的19.下列各項中，屬于土地增值稅免稅范圍的有（）。A.房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈與直系親屬B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C.納稅人建造標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的30%D.因國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)20.下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有（）。A.建造房屋的施工單位B.出售房產(chǎn)的中外合資房地產(chǎn)公司C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的事業(yè)單位D.房地產(chǎn)管理的物業(yè)公司三、不定項選擇題1.某中外合資企業(yè)2016年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證各一件；開業(yè)當月，簽訂了以下合同：（1）與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元；（2）企業(yè)與保險公司簽訂財產(chǎn)保險合同一份，支付保險費4萬元；（3）與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費為1000元；（4）與某運輸公司簽訂貨物運輸合同，所載運輸費50萬元；（5）與租賃公司簽訂租賃合同，合同金額30萬元。其他資料：營業(yè)賬簿中實收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營業(yè)賬簿8本。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）企業(yè)訂立財產(chǎn)保險合同和倉儲保管合同，應繳納印花稅（）元。A.50B.52C.42D.25（2）企業(yè)訂立貨物運輸合同和租賃合同，應繳納印花稅（）元。A.250B.300C.550D.600（3）企業(yè)的營業(yè)賬簿，應繳納印花稅（）元。A.2140B.2000C.2200D.2040（4）該企業(yè)1月應繳納的印花稅共計（）元。A.2702B.2800C.2662D.3000（5）企業(yè)領(lǐng)受權(quán)利許可證和訂立借款合同，應繳納印花稅（）元。A.60B.50C.40D.202.2016年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以拍賣方式取得土地進行住宅樓的開發(fā)，支付土地出讓金3000萬元；住宅開發(fā)成本2800萬元，其中含公共配套設施費用500萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明）；當年住宅樓全部銷售完畢，取得銷售收入共計9000萬元；繳納營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加495萬元；繳納印花稅4.5萬元。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：（1）該企業(yè)計算土地增值稅時準予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。A.290B.580C.582D.590（2）該企業(yè)計算土地增值稅時準予扣除的項目金額為（）萬元。A.6885B.6889.5C.8045D.8049.5（3）該企業(yè)銷售住宅樓應繳納的土地增值稅稅額為（）萬元。A.285.15B.286.5C.633.15D.634.5（4）根據(jù)土地增值稅的相關(guān)稅收法律制度，下列表述正確的是（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額可以據(jù)實扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)費用是指與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的銷售費用、管理費用和財務費用C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納的印花稅已列入管理費用中，故不允許單獨作為稅金扣除D.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可以加計10%扣除3.某市一房地產(chǎn)企業(yè)，2016年相關(guān)業(yè)務如下：（1）2月與國土局簽訂土地使用權(quán)出讓合同，合同約定支付出讓金3000萬元；（2）全年財務資料記載銷售商品房收入8000萬元，其中從2008預收賬款科目按權(quán)責發(fā)生制確認的收入2000萬元，其余為現(xiàn)房銷售收入，并簽訂合同；（3）計入預收賬款的商品房預售收入3000萬元；（4）8月末簽訂租賃合同一份，將當月完工的某開發(fā)項目的商鋪出租，期限為兩年，約定兩年租金240萬元。簽訂合同時，預收一年的租金。商鋪部分的計稅價值為3500萬元。（提示：契稅稅率為3%，商品房銷售均簽訂合同，計算結(jié)果以萬元為單位）要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。（1）該公司本年度應繳納的契稅為（）萬元。A.5.84B.300C.600D.900（2）該公司本年度應繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.2.4B.4.8C.7.2D.10.8（3）該公司本年度應繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A.406B.456C.550D.556（4）該公司本年度應繳納的印花稅為（）萬元。A.0B.6C.6.24D.7.24參考答案部分一、單項選擇題1【答案】B【解析】本題考核印花稅的適用稅率。權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿適用定額稅率，按件貼花5元。2【答案】C【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整，所以選項C錯誤。3【答案】D【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率形式。選項D，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積，所以是從量計征稅額的。4【答案】B【解析】本題考核車船稅的計算。載貨汽車包括半掛牽引車、掛車。應繳納的車船稅=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800（元）。[該題針對“車船稅的計稅依據(jù)、稅率及應納稅額的計算”知識點進行考核]5【答案】B【解析】本題考核契稅的計算。以成交價格作為計稅依據(jù)，應繳納契稅=3500×3%=105（萬元）。[該題針對“契稅的計稅依據(jù)、稅率及應納稅額的計算”知識點進行考核]6【答案】D【解析】本題考核契稅的征稅范圍。法定繼承人承受房屋權(quán)屬不征契稅；以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，應依法繳納契稅；契稅的納稅人為承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，獲得的土地承包經(jīng)營權(quán)不是契稅的征收范圍。7【答案】C【解析】本題考核車船稅的計稅依據(jù)。載客汽車、電車、摩托車以“輛”為計稅依據(jù)。8【答案】B【解析】本題考核資源稅的課稅數(shù)量。開采或生產(chǎn)應稅資源產(chǎn)品并銷售，以銷售數(shù)量為資源稅的課稅數(shù)量。9【答案】D【解析】本題考核土地增值稅的計算。根據(jù)規(guī)定，評估價格=重置成本×成新度折扣率=2000×70%=1400（萬元），扣除項目金額=1400+500=1900（萬元），增值額=3000－1900=1100（萬元），增值率=1100÷1900=58%，適用稅率為40%，應納土地增值稅=1100×40%－1900×5％=345（萬元）10【答案】B【解析】本題考核資源稅的納稅人。資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國境內(nèi)開采應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。11【答案】D【解析】本題考核資源稅的計算。納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準予抵扣。應納資源稅=12000×30-10000×5=310000（元）。12【答案】D【解析】本題考核車船稅的扣繳義務人。從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務人。13【答案】C【解析】本題目考核土地使用稅稅額的計算。應納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12＝20000（元）。14【答案】C【解析】本題考核房產(chǎn)稅的計算。第一棟房屋應繳房產(chǎn)稅＝2000×（1－20％）×1.2％＝19.2（萬元）；以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔經(jīng)營風險的，視同出租，按照“租金收入”為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。第二、三棟房屋應繳房產(chǎn)稅＝（90＋80）×12％＝20.4（萬元）；應交房產(chǎn)稅合計＝19.2＋20.4＝39.6（萬元）。15【答案】D【解析】本題考核印花稅計稅依據(jù)。借款合同應按照借款金額，即借款本金，不包括借款利息。16【答案】D【解析】本題考核土地增值稅的稅率形式。我國土地增值稅適用的是四級超率累進稅率。17【答案】C【解析】本題考核印花稅的計算。加工承攬合同的計稅依據(jù)為加工費，應納印花稅＝500000×0.5‰＝250（元）；權(quán)利許可證照應納印花稅＝4×5＝20（元），合計應繳納印花稅=250+20=270（元）。18【答案】D【解析】本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。選項A，城鎮(zhèn)職工購買公有住房免征契稅必須符合三個條件：一是屬于首次購買，二是必須屬于普通住房，三是必須經(jīng)縣以上政府批準；選項B，國家機關(guān)承受房屋用于辦公的，才可以免稅；選項C，納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁生產(chǎn)的，免征契稅，修建工廠不免征契稅。19【答案】B【解析】本題考核契稅的納稅人。契稅納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受單位和個人。選項ACD均為轉(zhuǎn)讓方，不屬于契稅的納稅人。20【答案】B【解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務時間。納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅。二、多項選擇題1【答案】AD【解析】本題考核房產(chǎn)稅的征稅對象。房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋。所謂房屋是指有屋面和維護結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱），能夠遮風避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房產(chǎn)稅。2【答案】BCD【解析】本題考核印花稅的征稅范圍。法律咨詢服務合同不屬于印花稅列舉的征收范圍。3【答案】ABD【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間。納稅人購置存量房，自辦理房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移變更手續(xù)，簽發(fā)權(quán)屬證書之次月起，繳納土地使用稅。4【答案】BCD【解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務人。產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。5【答案】ABC【解析】本題考核土地增值稅清算的情形，選項D屬于主管稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。6【答案】BD【解析】本題考核印花稅的稅收優(yōu)惠。副本視同正本使用的應貼印花，對房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同才能免稅。7【答案】BC【解析】本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。選項