醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)與評(píng)價(jià)制度

PAGEPAGE1醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)與評(píng)價(jià)制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)與評(píng)價(jià)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)與評(píng)價(jià)行為，提高醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)管理水平和醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度適用于各級(jí)各類醫(yī)療機(jī)構(gòu)。第三條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)審機(jī)構(gòu)）依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度和內(nèi)審標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)。第四條本制度所稱內(nèi)部評(píng)價(jià)，是指醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)）依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門的管理活動(dòng)、服務(wù)質(zhì)量、運(yùn)行效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫孢M(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)。第五條內(nèi)審機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，遵循職業(yè)操守，依法行使職權(quán)，對(duì)審計(jì)和評(píng)價(jià)結(jié)果的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。第二章職責(zé)與權(quán)限第六條內(nèi)審機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的職責(zé)如下：（一）制定和實(shí)施醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)與評(píng)價(jià)計(jì)劃；（二）對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)；（三）對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門的管理活動(dòng)、服務(wù)質(zhì)量、運(yùn)行效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫孢M(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)；（四）對(duì)審計(jì)和評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議；（五）對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)與評(píng)價(jià)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督；（六）其他與內(nèi)部審計(jì)與評(píng)價(jià)相關(guān)的工作。第七條內(nèi)審機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的權(quán)限如下：（一）查閱、復(fù)制與審計(jì)和評(píng)價(jià)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料；（二）要求醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門提供與審計(jì)和評(píng)價(jià)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料；（三）要求醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門就審計(jì)和評(píng)價(jià)事項(xiàng)做出說(shuō)明；（四）對(duì)審計(jì)和評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行通報(bào)；（五）對(duì)審計(jì)和評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行報(bào)告；（六）其他與內(nèi)部審計(jì)與評(píng)價(jià)相關(guān)的權(quán)限。第三章審計(jì)與評(píng)價(jià)程序第八條內(nèi)審機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要，制定年度審計(jì)與評(píng)價(jià)計(jì)劃，報(bào)醫(yī)療機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施。第九條內(nèi)審機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)與評(píng)價(jià)計(jì)劃，開(kāi)展審計(jì)與評(píng)價(jià)工作。審計(jì)與評(píng)價(jià)工作應(yīng)包括以下步驟：（一）確定審計(jì)與評(píng)價(jià)范圍、對(duì)象和內(nèi)容；（二）制定審計(jì)與評(píng)價(jià)方案；（三）開(kāi)展審計(jì)與評(píng)價(jià)工作；（四）分析審計(jì)與評(píng)價(jià)結(jié)果；（五）提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議；（六）報(bào)告審計(jì)與評(píng)價(jià)結(jié)果。第十條內(nèi)審機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)在審計(jì)與評(píng)價(jià)過(guò)程中，應(yīng)充分了解醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、管理活動(dòng)、服務(wù)質(zhì)量等情況，確保審計(jì)與評(píng)價(jià)結(jié)果的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性。第十一條內(nèi)審機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)在審計(jì)與評(píng)價(jià)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度和內(nèi)審、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不得泄露醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。第四章審計(jì)與評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用第十二條醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)重視審計(jì)與評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用，對(duì)審計(jì)與評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，完善內(nèi)部控制，提高管理水平。第十三條審計(jì)與評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門考核、獎(jiǎng)懲、選拔任用的重要依據(jù)。第十四條審計(jì)與評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)在醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)，對(duì)審計(jì)與評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)和做法進(jìn)行推廣。第五章監(jiān)督與責(zé)任追究第十五條醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，確保其依法行使職權(quán)，對(duì)審計(jì)與評(píng)價(jià)結(jié)果的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。第十六條內(nèi)審機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)接受醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其上級(jí)主管部門的監(jiān)督，對(duì)審計(jì)與評(píng)價(jià)工作中的違法違規(guī)行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第十七條醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門應(yīng)積極配合內(nèi)審機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，不得阻撓、干擾審計(jì)與評(píng)價(jià)工作。第十八條對(duì)審計(jì)與評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門應(yīng)按照審計(jì)與評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)進(jìn)行整改，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。第六章附則第十九條本制度自發(fā)布之日起施行。第二十條本制度的解釋權(quán)歸醫(yī)療機(jī)構(gòu)所有。2024帶目錄帶附件詳細(xì)版-醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)與評(píng)價(jià)制度目錄第一章總則第二章職責(zé)與權(quán)限第三章審計(jì)與評(píng)價(jià)程序第四章審計(jì)與評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用第五章監(jiān)督與責(zé)任追究第六章附則附件一：內(nèi)部審計(jì)與評(píng)價(jià)工作流程圖附件二：內(nèi)部審計(jì)與評(píng)價(jià)報(bào)告模板第一章總則第一條為了加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)與評(píng)價(jià)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)與評(píng)價(jià)行為，提高醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)管理水平和醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度適用于各級(jí)各類醫(yī)療機(jī)構(gòu)。第三條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)審機(jī)構(gòu)）依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度和內(nèi)審標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)。第四條本制度所稱內(nèi)部評(píng)價(jià)，是指醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)）依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門的管理活動(dòng)、服務(wù)質(zhì)量、運(yùn)行效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫孢M(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)。第五條內(nèi)審機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，遵循職業(yè)操守，依法行使職權(quán)，對(duì)審計(jì)和評(píng)價(jià)結(jié)果的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。第二章職責(zé)與權(quán)限第六條內(nèi)審機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的職責(zé)如下：（一）制定和實(shí)施醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)與評(píng)價(jià)計(jì)劃；（二）對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)；（三）對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門的管理活動(dòng)、服務(wù)質(zhì)量、運(yùn)行效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫孢M(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)；（四）對(duì)審計(jì)和評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議；（五）對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)與評(píng)價(jià)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督；（六）其他與內(nèi)部審計(jì)與評(píng)價(jià)相關(guān)的工作。第七條內(nèi)審機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的權(quán)限如下：（一）查閱、復(fù)制與審計(jì)和評(píng)價(jià)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料；（二）要求醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門提供與審計(jì)和評(píng)價(jià)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料；（三）要求醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門就審計(jì)和評(píng)價(jià)事項(xiàng)做出說(shuō)明；（四）對(duì)審計(jì)和評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行通報(bào)；（五）對(duì)審計(jì)與評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行報(bào)告；（六）其他與內(nèi)部審計(jì)與評(píng)價(jià)相關(guān)的權(quán)限。第三章審計(jì)與評(píng)價(jià)程序第八條內(nèi)審機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要，制定年度審計(jì)與評(píng)價(jià)計(jì)劃，報(bào)醫(yī)療機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施。第九條內(nèi)審機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)與評(píng)價(jià)計(jì)劃，開(kāi)展審計(jì)與評(píng)價(jià)工作。審計(jì)與評(píng)價(jià)工作應(yīng)包括以下步驟：（一）確定審計(jì)與評(píng)價(jià)范圍、對(duì)象和內(nèi)容；（二）制定審計(jì)與評(píng)價(jià)方案；（三）開(kāi)展審計(jì)與評(píng)價(jià)工作；（四）分析審計(jì)與評(píng)價(jià)結(jié)果；（五）提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議；（六）報(bào)告審計(jì)與評(píng)價(jià)結(jié)果。第十條內(nèi)審機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)在審計(jì)與評(píng)價(jià)過(guò)程中，應(yīng)充分了解醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、管理活動(dòng)、服務(wù)質(zhì)量等情況，確保審計(jì)與評(píng)價(jià)結(jié)果的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性。第十一條內(nèi)審機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)在審計(jì)與評(píng)價(jià)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度和內(nèi)審、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不得泄露醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。第四章審計(jì)與評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用第十二條醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)重視審計(jì)與評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用，對(duì)審計(jì)與評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，完善內(nèi)部控制，提高管理水平。第十三條審計(jì)與評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門考核、獎(jiǎng)懲、選拔任用的重要依據(jù)。第十四條審計(jì)與評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)在醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)，對(duì)審計(jì)與評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)和做法進(jìn)行推廣。第五章監(jiān)督與責(zé)任追究第十五條醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，確保其依法行使職權(quán)，對(duì)審計(jì)與評(píng)價(jià)結(jié)果的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。第十六條內(nèi)審機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)接受醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其上級(jí)主管部門的監(jiān)督，對(duì)審計(jì)與評(píng)價(jià)工作中的違法違規(guī)行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第十七條醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門應(yīng)積極配合內(nèi)審機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，不得阻撓、干擾審計(jì)與評(píng)價(jià)工作。第十八條對(duì)審計(jì)與評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門應(yīng)按照審計(jì)與評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)進(jìn)行整改，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。第六章附則第十九條本制度自發(fā)布之日起施行。第二十條本制度的解釋權(quán)歸醫(yī)療機(jī)構(gòu)所有。附件一：內(nèi)部審計(jì)與評(píng)價(jià)工作流程圖附件二：內(nèi)部審計(jì)與評(píng)價(jià)報(bào)告模板附件列表：1.附件一：內(nèi)部審計(jì)與評(píng)價(jià)工作流程圖2.附件二：內(nèi)部審計(jì)與評(píng)價(jià)報(bào)告模板違約行為羅列及違約行為的認(rèn)定：1.違約行為：醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門未按照內(nèi)審機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的要求提供相關(guān)文件、資料或說(shuō)明。認(rèn)定：內(nèi)審機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)在審計(jì)與評(píng)價(jià)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門未按要求提供相關(guān)文件、資料或說(shuō)明，可認(rèn)定為違約行為。2.違約行為：醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門阻撓、干擾審計(jì)與評(píng)價(jià)工作。認(rèn)定：內(nèi)審機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)在審計(jì)與評(píng)價(jià)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門阻撓、干擾審計(jì)與評(píng)價(jià)工作，可認(rèn)定為違約行為。3.違約行為：內(nèi)審機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)泄露醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。認(rèn)定：如發(fā)現(xiàn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)泄露醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，可認(rèn)定為違約行為。法律名詞及解釋：1.審計(jì)法：《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》是我國(guó)審計(jì)工作的基本法律，規(guī)定了審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)、權(quán)限、審計(jì)程序等內(nèi)容。2.醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例：《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》是我國(guó)醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理的基本法規(guī)，規(guī)定了醫(yī)療機(jī)構(gòu)的設(shè)置、運(yùn)行、管理等方面的內(nèi)容。3.內(nèi)部控制：內(nèi)部控制是指醫(yī)療機(jī)構(gòu)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支等進(jìn)行有效管理和監(jiān)督的過(guò)程。實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中可能遇到的相關(guān)問(wèn)題及注意事項(xiàng)：1.問(wèn)題：醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門不積極配合內(nèi)審機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作。注意事項(xiàng)：加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門的宣傳和培訓(xùn)，提高其對(duì)內(nèi)部審計(jì)與評(píng)價(jià)工作的認(rèn)識(shí)和重視程度。解決方法：建立完善的內(nèi)部審計(jì)與評(píng)價(jià)制度，明確醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其所屬部門的職責(zé)和義務(wù)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)與評(píng)價(jià)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。2.問(wèn)題：內(nèi)審機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)在審計(jì)與評(píng)價(jià)過(guò)程中存在違法違規(guī)行為。注意事項(xiàng)：加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的監(jiān)