記賬實(shí)操-工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方案及表單模板

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/23記賬實(shí)操-工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方案及表單模板1.出納制度（1）管理公司每月支付的項(xiàng)目部管理經(jīng)費(fèi)，做到日清月結(jié)，及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金余額，于每月3日之前將上月項(xiàng)目部的管理費(fèi)用支出明細(xì)編制《現(xiàn)金出納帳》（附表1）及《庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》（附表2）報(bào)至公司財(cái)務(wù)部，《庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》需注明盤盈或盤虧原因。（2）配合采購(gòu)人員，編制《項(xiàng)目付款通知書》（附表3）并予以審核，并及時(shí)將采購(gòu)付款情況制表登記，以便于公司財(cái)務(wù)核對(duì)。（3）嚴(yán)格管理現(xiàn)場(chǎng)借支和墊付款項(xiàng)，編制《借款明細(xì)表》（附表4）和《墊付明細(xì)表》（附表5）。內(nèi)部借支，必須在事務(wù)處理完畢后及時(shí)進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)；外部借支和墊付，金額不超過（含）須經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)，超過上述金額的借支和墊付必須向公司財(cái)務(wù)部以?？顚Ｓ梅绞缴暾?qǐng)，經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)后方予借支墊付。外借款項(xiàng)必須于日內(nèi)收回或清算。墊付款項(xiàng)必須簽訂《第三方付款協(xié)議》（附表6），支付前將協(xié)議及付款通知書報(bào)至公司財(cái)務(wù)。2.項(xiàng)目部管理費(fèi)用制度（1）項(xiàng)目開工前，由財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目具體情況限定該項(xiàng)目期間日常管理費(fèi)用支出總額，并報(bào)總經(jīng)辦審批，項(xiàng)目開工后按月支付至項(xiàng)目部。（2）項(xiàng)目經(jīng)理有責(zé)任控制現(xiàn)場(chǎng)日常管理費(fèi)用支出，現(xiàn)場(chǎng)小額日常管理費(fèi)用支出（單筆金額不超過：），全部由項(xiàng)目經(jīng)理控制審核，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)出納支付。3.專款專用制度（1）現(xiàn)場(chǎng)如遇特殊情況，需臨時(shí)申請(qǐng)大筆款項(xiàng)，由經(jīng)辦人員填制《臨時(shí)用款申請(qǐng)書》（附表7），經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)出納和項(xiàng)目經(jīng)理審核，報(bào)公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)辦批準(zhǔn)后，方予撥款。（2）現(xiàn)場(chǎng)出納必須保證該筆款項(xiàng)專款專用，及時(shí)向經(jīng)辦人員索要相關(guān)票據(jù)，并送達(dá)公司財(cái)務(wù)部。4.采購(gòu)財(cái)務(wù)制度（1）采購(gòu)人員議價(jià)后擬定采購(gòu)合同，由財(cái)務(wù)部、律師、技術(shù)部、總經(jīng)辦審核后方予簽署。合同簽署前，采購(gòu)人員負(fù)責(zé)向供貨商或分包商索要對(duì)方企業(yè)資料（具體內(nèi)容如下：企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、代碼證副本、稅務(wù)登記證（國(guó)、地稅）副本、開戶許可證、施工相關(guān)資質(zhì)、法人身份證、原有業(yè)績(jī)及合同、公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的聯(lián)系方式，以上均為復(fù)印件并加蓋企業(yè)公章），如果對(duì)方為個(gè)人請(qǐng)索要身份證復(fù)印件，并將上述資料及時(shí)交予財(cái)務(wù)部審核。（2）針對(duì)分包的施工單位，合同簽署后，采購(gòu)人員負(fù)責(zé)要求對(duì)方在10個(gè)工作日內(nèi)提供以下資料（企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、代碼證副本、稅務(wù)登記證（國(guó)、地稅）副本、開戶許可證、施工相關(guān)資質(zhì)、外出經(jīng)營(yíng)許可證（原件）、法人身份證、原有業(yè)績(jī)及合同、公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的聯(lián)系方式；和分包商所合作項(xiàng)目的分包商的采購(gòu)合同，上述資料除特殊要求注明外均為復(fù)印件并加蓋公章，一式兩份），如果對(duì)方為個(gè)人請(qǐng)索要身份證復(fù)印件，并將上述資料及時(shí)交予財(cái)務(wù)部審核；（3）編制《付款時(shí)間表》（附表8），并及時(shí)遞交公司財(cái)務(wù)部。（4）根據(jù)合同條款及付款情況，及時(shí)向?qū)Ψ酱哓洸⑺饕嚓P(guān)發(fā)票。（5）貨到現(xiàn)場(chǎng)后，配合技術(shù)人員及現(xiàn)場(chǎng)庫(kù)管驗(yàn)收貨物并入庫(kù)。5.設(shè)備材料管理制度（1）現(xiàn)場(chǎng)庫(kù)管人員必須嚴(yán)格按照入庫(kù)、出庫(kù)情況，編制《設(shè)備材料采購(gòu)及領(lǐng)用情況表》（附表9），并附有入庫(kù)單和出庫(kù)單。（2）庫(kù)管人員于每周日盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備材料情況，每周一將《設(shè)備材料盤點(diǎn)表》（附表10）及《設(shè)備材料采購(gòu)及領(lǐng)用情況表》據(jù)實(shí)報(bào)給公司財(cái)務(wù)部，盤點(diǎn)表中要注明盤盈或盤虧原因。6.收付款及發(fā)票管理制度（1）項(xiàng)目合同簽訂后，由項(xiàng)目部與財(cái)務(wù)部配合定制項(xiàng)目收款及開票預(yù)計(jì)時(shí)間表，財(cái)務(wù)部按時(shí)間表規(guī)劃具體開票時(shí)間。（2）采購(gòu)與分包合同簽訂時(shí)，具體的付款及開具發(fā)票時(shí)間需參考上述的時(shí)間表，已滿足公司現(xiàn)金流及合理納稅的條件。（3）付款前，采購(gòu)人員根據(jù)合同條款約定填寫《項(xiàng)目付款申請(qǐng)書》或《臨時(shí)用款申請(qǐng)書》經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、采購(gòu)人員、現(xiàn)場(chǎng)庫(kù)管、出納審核簽字后報(bào)予公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)部、總經(jīng)辦審核后方予付款。針對(duì)分包施工單位，必須提供完整資料（具體見采購(gòu)財(cái)務(wù)制度中規(guī)定）后，方可申請(qǐng)付款。（4）針對(duì)供貨商及分包商的付款，現(xiàn)場(chǎng)必須嚴(yán)格按照合同約定，按進(jìn)度付款，發(fā)送《項(xiàng)目付款申請(qǐng)書》同時(shí)需附帶供貨商及分包商的《分包項(xiàng)目施工進(jìn)度表》及《設(shè)備材料入庫(kù)情況表》。（5）合同簽訂后，財(cái)務(wù)部需及時(shí)與甲方及供貨商、分包商的財(cái)務(wù)取得聯(lián)系，就收付款條件及發(fā)票開具要求達(dá)成一致，并以傳真函方式確認(rèn)。（6）針對(duì)需要預(yù)付款的供貨商或分包商，考慮采用《銀行預(yù)付款保函》的方式，要求其先開具預(yù)付款保函，再進(jìn)行支付。以保證該筆款項(xiàng)不被其挪作他用。附表2庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表序號(hào)科目名稱金額1出納賬面余額

2加：未入賬的現(xiàn)金到賬

3減：未入賬的現(xiàn)金支出

4調(diào)整后現(xiàn)金余額（1+2-3）

5實(shí)際現(xiàn)金余額

6盤盈（或盤虧）金額

盤盈（或盤虧）原因：

附表3工程項(xiàng)目付款通知書工程名稱

主送XX實(shí)業(yè)有限公司-財(cái)務(wù)部公司財(cái)務(wù)部：

付款內(nèi)容

特此通知！

項(xiàng)目部（簽章）

日期：

20**年**月**日采購(gòu)人員（簽字）：

年

月

日現(xiàn)場(chǎng)庫(kù)管（簽字）：

年

月

日現(xiàn)場(chǎng)出納（簽字）：

年

月

日項(xiàng)目經(jīng)理（簽字）：

年

月

日公司財(cái)務(wù)（簽字）

年

月

日

總經(jīng)辦（簽字）

年

月

日附表4《借款明細(xì)表》日期借款（領(lǐng)款）人借款金額約定歸還（清算）時(shí)間已歸還（清算）部分期末余額借款事由歸還（清算）日期金額

附表5《墊付資金登記表》日期墊付對(duì)象墊付金額墊付事由

附表6第三方付款協(xié)議甲方（收款人）：乙方（用工或用料方）：丙方：XX實(shí)業(yè)有限公司鑒于：甲方與乙方

年

月

日簽訂了_____合同（合同編號(hào)_____以下簡(jiǎn)稱《合同》），經(jīng)三方協(xié)商，甲方同意乙方委托丙方支付合同款項(xiàng)（部分合同款項(xiàng)），金額：

（大寫：）。該筆款項(xiàng)將于乙方與丙方進(jìn)行《

項(xiàng)目》清算時(shí)扣除。甲方（簽章）：代理人（簽字）：日期：乙方（簽章）：代理人（簽字）：日期：丙方（簽章）：代理人（簽字）：日期：附表7《臨時(shí)用款申請(qǐng)書》工程名稱

主送XX實(shí)業(yè)有限公司-財(cái)務(wù)部公司財(cái)務(wù)部：

臨時(shí)用款用途及金額

特此通知！

項(xiàng)目部（簽章）

日期：

20**年**月**日現(xiàn)場(chǎng)出納（簽字）：

年

月

日項(xiàng)目經(jīng)理（簽字）：

年

月

日公司財(cái)務(wù)（簽字）

年

月

日

總經(jīng)辦（簽字）

年

月

日附表8《付款時(shí)間表》序號(hào)付款單位應(yīng)付款總額首次付款額首次付款時(shí)間第二次付款額第二次付款時(shí)間第三次付款額第三次付款時(shí)間質(zhì)保金額質(zhì)保金支付時(shí)間1

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