進貨發(fā)票管理制度

進貨發(fā)票管理制度定義。指購進商品用于銷售而獲取的發(fā)票（一律為增值稅發(fā)票），包括進貨退貨獲取的紅字發(fā)票，在我公司商業(yè)類公司進貨必須獲得增值稅發(fā)票（手機卡除外）。管理規(guī)定。收到進貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù)，公司內(nèi)部業(yè)務(wù)員與臺帳或結(jié)算員間轉(zhuǎn)讓進貨發(fā)票也必須嚴(yán)格進行簽收，以明確責(zé)任。代為收取的進貨發(fā)票應(yīng)及時轉(zhuǎn)交相應(yīng)的財務(wù)人員，并辦理簽收手續(xù)。收到進貨發(fā)票必須進行審核發(fā)票的真?zhèn)危_具的規(guī)范性和準(zhǔn)確性，記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性，對于有疑問的發(fā)票應(yīng)詢問財務(wù)人員辯別，對收到的假發(fā)票、開具錯誤、開具不規(guī)范和與進貨不符的發(fā)票應(yīng)退回，退回發(fā)票進也必須做好簽收手續(xù)。進貨發(fā)票的供應(yīng)商名稱應(yīng)與進貨、付款名稱一致，對于母子性質(zhì)的集團供應(yīng)商必須出具相關(guān)證明文件和委托文件（加蓋母子公司公章）。收到發(fā)票必須嚴(yán)格保管，在未確認(rèn)入帳前，保證發(fā)票記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性。進貨發(fā)票是商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的證明，是付款的重要依據(jù)，進貨發(fā)票必須及時處理，自開票日起超過三個月的增值稅發(fā)票自動作廢。財務(wù)入帳后，增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應(yīng)的記帳憑證附件，一并裝訂成冊，按規(guī)定年限保管。增值稅發(fā)票入帳后，抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放，定期交稅務(wù)專員（或其他指定人員）進行抵扣聯(lián)錄入，每月月末結(jié)帳后，稅務(wù)專員必須核對帳務(wù)科目“應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進項稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致，如有差異，必須找出原因，防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現(xiàn)象。抵扣聯(lián)錄入后應(yīng)按稅務(wù)規(guī)定裝訂成冊，并編號存檔并存放指定檔案室。進貨增值稅發(fā)票遺失，必須向分公司財務(wù)部副經(jīng)理（分管核算），并及時與供應(yīng)商聯(lián)系，若為電腦打印發(fā)票可到稅務(wù)所進行認(rèn)證手續(xù)，誰遺失誰負(fù)責(zé)。禁止條例。不得根據(jù)開具錯誤、開具不規(guī)范、與進貨不符的發(fā)票進行入帳處理。不得收取三不符發(fā)票（進貨、結(jié)算、付款供應(yīng)商名稱不一）。未收到發(fā)票不得進行結(jié)算帳務(wù)處理。發(fā)票未進行結(jié)算帳務(wù)處理前，不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分，防止出現(xiàn)遺失造成不一致現(xiàn)象。不得將發(fā)票隨意擺放，抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。獎懲條例。每年對臺帳或結(jié)算員的發(fā)票管理入帳工作進行檢查，若嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定，從不發(fā)生違規(guī)操作的，獎勵300元。發(fā)生進貨發(fā)票（包括抵扣聯(lián)）遺失，造成無法抵扣的，由責(zé)任人補償稅金，并扣罰200元。增票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對保管責(zé)任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。帳務(wù)科目發(fā)生額與抵扣聯(lián)金額不一致，查清原因，對責(zé)任人扣款10