事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制度模版（2篇）

第頁共頁事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制度模版第一章總則第一條根據(jù)《中華人民共和國事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)管理辦法》，依法依規(guī)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，促進(jìn)事業(yè)單位的健康發(fā)展，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，提高資源利用效率。第二條內(nèi)部審計(jì)是指事業(yè)單位內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，對其財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)及管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評估的一種獨(dú)立活動(dòng)，旨在評價(jià)和完善事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系，并提供合格的審計(jì)意見和建議。第三條本制度所稱事業(yè)單位是指依法成立，具有獨(dú)立法人資格，獨(dú)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理，自負(fù)盈虧的機(jī)構(gòu)。第四條本制度適用于我單位各級各類事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。第二章內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)和職責(zé)第五條設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任審計(jì)機(jī)構(gòu)（以下簡稱“內(nèi)審機(jī)構(gòu)”）的責(zé)任人，并配備相應(yīng)的審計(jì)人員，從事事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。第六條內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、公正地行使職權(quán)，負(fù)責(zé)對事業(yè)單位的財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)和管理活動(dòng)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)提出改進(jìn)建議。第七條內(nèi)審機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)包括：（一）執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，制定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和方法，確保審計(jì)工作的科學(xué)化、規(guī)范化。（二）對事業(yè)單位的財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確。（三）對事業(yè)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評估，提供合理的內(nèi)控建議。（四）發(fā)現(xiàn)并預(yù)防內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)事業(yè)單位的財(cái)產(chǎn)安全。（五）對事業(yè)單位違紀(jì)違法行為進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。（六）對事業(yè)單位的管理效能進(jìn)行評估，提出改進(jìn)意見。（七）在上級審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)下，協(xié)助開展對下級單位的審計(jì)工作。第三章內(nèi)部審計(jì)的程序和要求第八條內(nèi)審機(jī)構(gòu)執(zhí)行審計(jì)工作的程序包括：計(jì)劃、準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告和后續(xù)跟蹤。第九條內(nèi)審工作計(jì)劃的制定應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)單位的特點(diǎn)和工作重點(diǎn)進(jìn)行，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、事業(yè)單位負(fù)責(zé)人審議通過，并報(bào)上級審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。第十條審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保證獨(dú)立客觀的原則，依照制定的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行工作，并在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)獲取證據(jù)。第十一條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行書面記錄，并在審計(jì)結(jié)束后向事業(yè)單位負(fù)責(zé)人提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括事業(yè)單位存在的問題、評價(jià)意見和改進(jìn)建議。第十二條內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和建議進(jìn)行跟蹤，確保問題得到解決，并在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第四章內(nèi)外部審計(jì)的配合與協(xié)同第十三條內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與事業(yè)單位的內(nèi)部各職能部門保持密切配合和協(xié)作，及時(shí)獲取相關(guān)的信息和數(shù)據(jù)。第十四條內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與上級審計(jì)機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，接受指導(dǎo)和監(jiān)督，并向上級審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送有關(guān)審計(jì)資料。第十五條內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持良好的協(xié)作關(guān)系，提供必要的配合和支持，配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對事業(yè)單位的審計(jì)工作。第五章附則第十六條對違反本制度的行為，將依法依規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。第十七條本制度的解釋權(quán)歸本單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所有。第十八條本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。第十九條如本制度與國家法律法規(guī)相抵觸的，以國家法律法規(guī)為準(zhǔn)。第二十條本制度的修改和解釋由本單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，并報(bào)上級審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制度模版（二）第一章總則第一條為了加強(qiáng)事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，提高審計(jì)效能和效率，根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)和規(guī)定，制定本制度。第二條事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)是指由事業(yè)單位設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或委托內(nèi)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對事業(yè)單位財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評價(jià)的工作。第三條事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是保障事業(yè)單位資金和資源的安全、提高經(jīng)濟(jì)效益、規(guī)范財(cái)務(wù)管理和運(yùn)作，促進(jìn)事業(yè)單位持續(xù)健康發(fā)展。第四條事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循公正、獨(dú)立、客觀、準(zhǔn)確、保密的原則，依法執(zhí)行審計(jì)職責(zé)。第五條事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部控制等工作相互協(xié)調(diào)、相互支持。第六條事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)建立健全制度，確保其獨(dú)立運(yùn)作和有效監(jiān)督。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和職責(zé)第七條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，擔(dān)負(fù)事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作。第八條事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)由專業(yè)人員組成，具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)能力和經(jīng)驗(yàn)。第九條事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)包括：（一）編制內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，開展內(nèi)部審計(jì)工作；（二）對事業(yè)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面檢查和評價(jià)；（三）對事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部控制進(jìn)行評估和測試；（四）發(fā)現(xiàn)問題和存在的風(fēng)險(xiǎn)，提出合理的改進(jìn)意見和建議；（五）跟蹤和監(jiān)督改進(jìn)措施的執(zhí)行情況，評估改進(jìn)效果；（六）協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作；（七）接受事業(yè)單位上級主管部門和監(jiān)察機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和指導(dǎo)；（八）其他依法賦予的職責(zé)。第三章內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和工作程序第十條事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)告事業(yè)單位上級主管部門備案。第十一條事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)綜合考慮事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性，確定審計(jì)對象、范圍和重點(diǎn)。第十二條事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)采取全面、有針對性、計(jì)劃穩(wěn)定、適時(shí)的原則，確保審計(jì)資源的合理利用。第十三條事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行，包括但不限于以下程序：（一）了解審計(jì)對象的背景、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)狀況；（二）制定審計(jì)程序和方法，收集和整理審計(jì)證據(jù)；（三）對審計(jì)對象的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和評價(jià)；（四）識別問題和存在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)意見和建議；（五）報(bào)告審計(jì)結(jié)果和整改情況；（六）跟蹤和檢查整改措施的執(zhí)行情況；（七）提高內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。第十四條事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)注重成果和效果，提高服務(wù)水平和滿意度。第四章內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和處理結(jié)果第十五條事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作完成后，向事業(yè)單位上級主管部門和事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人提交審計(jì)報(bào)告。第十六條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、全面、客觀地反映審計(jì)結(jié)果，并提出合理的改進(jìn)意見和建議。第十七條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容：（一）審計(jì)對象和范圍；（二）審計(jì)目標(biāo)和方法；（三）審計(jì)結(jié)果和問題發(fā)現(xiàn)；（四）整改意見和建議；（五）整改措施和執(zhí)行情況；（六）其他需要說明的事項(xiàng)。第十八條事業(yè)單位上級主管部門應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部審計(jì)報(bào)告進(jìn)行評估，并及時(shí)向事業(yè)單位反饋評估結(jié)果和處理意見。第五章監(jiān)督和執(zhí)法第十九條事業(yè)單位上級主管部門和監(jiān)察機(jī)構(gòu)有權(quán)對事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，要求事業(yè)單位提供相關(guān)資料和信息。第二十條事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合事業(yè)單位上級主管部門和監(jiān)察機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和檢查工作。第二十一條對于內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)