記賬實操- 幼兒園會計賬務(wù)處理分錄

會計實操文庫記賬實操-幼兒園會計賬務(wù)處理分錄會計賬務(wù)處理基本流程如下：1.建立賬簿：首先需要按照公司的業(yè)務(wù)范圍和需求，選擇合適的會計制度，并建立一套符合要求的賬簿體系。這個過程包括創(chuàng)建總賬、明細賬、庫存賬等。

2.收集和錄入數(shù)據(jù)：收集公司經(jīng)營過程中的各類數(shù)據(jù)，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益等，并按照會計科目和核算方法進行分類和錄入。

3.審核和記賬：對錄入的會計數(shù)據(jù)進行審核，確保數(shù)據(jù)的真實、準確、完整，并根據(jù)審核無誤的數(shù)據(jù)進行記賬處理，生成會計憑證。

4.編制財務(wù)報表：根據(jù)記賬生成的會計憑證，按照會計制度的規(guī)定，編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。

5.審計和歸檔：將編制好的財務(wù)報表提交給審計機構(gòu)進行審計，審計通過后，將所有的賬簿、憑證、報表等資料進行歸檔保存。

詳細來說，會計賬務(wù)處理過程包括以下幾個步驟：

6.建賬：在開始記賬前，需要根據(jù)公司業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模大小以及會計準則要求，選擇合適的會計制度（如小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計準則等），并設(shè)置賬簿體系。建賬過程中需要考慮會計科目的設(shè)置，以便準確記錄公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

7.憑證錄入：收集公司的各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)單據(jù)，將其分類、整理，按照會計制度規(guī)定的科目和核算方法，錄入到賬簿中。這一過程需要確保單據(jù)的完整性和準確性，以便為后續(xù)的審核工作奠定基礎(chǔ)。

8.審核：在憑證錄入完成后，需要對錄入的單據(jù)進行審核。審核內(nèi)容包括單據(jù)是否完整、是否符合會計準則要求、科目運用是否準確等。如果發(fā)現(xiàn)錯誤或不合理的地方，需要及時更正或調(diào)整。

9.過賬與試算：審核無誤后，需要進行過賬處理，即將審核后的單據(jù)轉(zhuǎn)化為會計數(shù)據(jù)，生成相應(yīng)的借方余額和貸方余額，并完成試算平衡。過賬過程中需要確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性，試算平衡是為了確保賬簿體系的平衡無誤。

10.編制報表：根據(jù)記賬生成的會計憑證和賬簿數(shù)據(jù)，按照會計制度的規(guī)定，編制財務(wù)報表。財務(wù)報表的編制需要嚴格按照會計準則的要求，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。

11.報稅和納稅：在財務(wù)報表編制完成后，需要根據(jù)國家稅收法規(guī)的規(guī)定，進行納稅申報。這一步驟需要根據(jù)公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)和稅務(wù)要求，計算應(yīng)納稅額并提交給稅務(wù)機關(guān)。

12.歸檔：將所有的賬簿、憑證、報表等資料進行整理、分類、裝訂、歸檔保存。這一步驟是為了確保公司財務(wù)數(shù)據(jù)的完整性和安全性，以便在后續(xù)的審計、檢查中使用。賬務(wù)處理學(xué)費收入學(xué)費屬于“預(yù)收費用”，收到的學(xué)費按期確認收入。上學(xué)期學(xué)費收入按5個月分攤（9月-次年1月），下學(xué)期學(xué)費學(xué)校按4個月分攤（3-6月），幼兒園根據(jù)自身情況，按實際上課月份確認收入。1、收到學(xué)費借：現(xiàn)金/銀行存款貸：預(yù)收賬款2、預(yù)交學(xué)費后未來入學(xué)借：預(yù)收賬款貸：銀行存款（退還的學(xué)費）營業(yè)外收入-學(xué)籍占用費（不退還的費用）3、開學(xué)后每月確認收入借：預(yù)收賬款-學(xué)費貸：主營業(yè)務(wù)收入-學(xué)費收入4、優(yōu)秀生減免學(xué)費優(yōu)秀學(xué)生優(yōu)惠學(xué)費，按備案公示學(xué)費金額做學(xué)費預(yù)收，按優(yōu)惠金額做獎學(xué)金預(yù)付款支出。比如，上學(xué)期學(xué)費是5000元，某優(yōu)秀學(xué)生給與減免2500元，如何做會計處理？學(xué)費先正常繳納，減免部分的學(xué)費會匯到學(xué)生的個人銀行卡中。借：銀行存款5000貸：預(yù)收賬款-學(xué)費5000逐月確認收入借：預(yù)收賬款-學(xué)費1000貸：主營業(yè)務(wù)收入-學(xué)費收入1000發(fā)放優(yōu)秀生獎金借：預(yù)付賬款-其他2500貸：銀行存款2500按月確認獎金支出借：主營業(yè)務(wù)成本-學(xué)生費用-獎學(xué)金500貸：預(yù)付賬款-其他500如果學(xué)費直接減免不另行發(fā)放只需要更改第一個分錄借：銀行存款5000貸：預(yù)收賬款-學(xué)費2500預(yù)付賬款-學(xué)生費用-獎學(xué)金25005、班費的賬務(wù)處理班費所有權(quán)是所有繳納班費的學(xué)生，管理權(quán)歸屬學(xué)生委托的班主任。班費無論是否有結(jié)余，學(xué)校無權(quán)，也不能把班費視作收入。班費收取與消費，無需學(xué)校財務(wù)處理，結(jié)余需要退還給上繳班費的同學(xué)。軍訓(xùn)及學(xué)校組織的拓展活動軍訓(xùn)、校外拓展、研學(xué)等活動，如學(xué)校親自組織，則計入“其他業(yè)務(wù)收入”，如果是學(xué)校委托其他機構(gòu)全權(quán)代理，則收入計入“其他應(yīng)付款”，委托機構(gòu)返還的服務(wù)費，計入“其他業(yè)務(wù)收入”。1、學(xué)校全權(quán)組織的研學(xué)/軍訓(xùn)等活動①收到軍訓(xùn)費/研學(xué)費借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-其他收入②支付軍訓(xùn)費用借：其他業(yè)務(wù)成本-學(xué)生費用-文體活動費貸：銀行存款③支付軍訓(xùn)期間教師補助借：其他業(yè)務(wù)成本-學(xué)生費用-文體活動費貸：應(yīng)付職工薪酬-加班補助PS：教職工工資并不計算入“其他業(yè)務(wù)成本”。④購買軍訓(xùn)服/研學(xué)用品借：其他業(yè)務(wù)成本-學(xué)生費用-學(xué)生服裝費貸：銀行存款⑤由學(xué)校承擔(dān)期間的伙食等費用借：其他業(yè)務(wù)成本-學(xué)生費用-學(xué)生其他費用貸：銀行存款2、學(xué)校委托校外機構(gòu)組織①收取費用借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-XX軍訓(xùn)/研學(xué)費用②上繳時借：其他應(yīng)付款-XX軍訓(xùn)/研學(xué)費用貸：銀行存款③機構(gòu)返還服務(wù)費時借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-組織服務(wù)費校服/校車的賬務(wù)處理1、代收代付學(xué)校無不留多余庫存若收取學(xué)生的校車費/校服費與轉(zhuǎn)給校車/校服供應(yīng)商的結(jié)算款無差，學(xué)校無校服庫存，則可簽訂代收協(xié)議，按代收代付賬務(wù)處理，但也需供應(yīng)商提供發(fā)票。①代收校車費/校服費借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-校車/校服費②代付校車費/校服費借：其他應(yīng)付款-校車/校服費貸：銀行存款2、學(xué)校統(tǒng)一購入，再專賣學(xué)生若校車服務(wù)與校服采購學(xué)校統(tǒng)一采購。且收取學(xué)生的校車費/校服費與轉(zhuǎn)給校車/校服供應(yīng)商的結(jié)算款有差，則需簽訂校車服務(wù)協(xié)議/校服采購協(xié)議，按收支賬務(wù)處理，需供應(yīng)商提供發(fā)票，同時校服需做庫存管理。校車①按月收取校車費借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-其他收入②按月支付校車費借：其他業(yè)務(wù)成本-學(xué)生費用-校車費貸：銀行存款校服：①收取校服費借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款②支付校服采購款借：庫存商品貸：銀行存款③校服出庫發(fā)放給學(xué)生借：其他業(yè)務(wù)成本-學(xué)生費用-服裝費貸：庫存商品④校服發(fā)放給學(xué)生當(dāng)期確認收入借：其他應(yīng)付款貸：其他業(yè)務(wù)收入-其他收入伙食費的賬務(wù)處理1、收到餐費借：銀行存款/現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入-伙食費收入2、支付食堂菜類等當(dāng)月消耗食材費用借：主營業(yè)務(wù)成本-食堂費用-飯菜支出/點心支出/食堂日常用品/其他貸：銀行存款3、支付食堂干貨類等月底有庫存食材費用借：庫存商品貸：銀行存款4、出庫領(lǐng)用時結(jié)轉(zhuǎn)成本借：其他業(yè)務(wù)成本-食堂費用-飯菜支出/點心支出/食堂日常用品/其他貸：庫存商品義務(wù)教育階段政府補助政府關(guān)于義務(wù)教育階段的補助分為兩類，第一類：與日常經(jīng)營有關(guān)，每位學(xué)生，每學(xué)期末（1月/6月）根據(jù)本校義務(wù)地段生人數(shù)和當(dāng)?shù)卣a助標準計提其他收益。第二類：與日常經(jīng)營活動無關(guān)。政府給予的獎勵政策，或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)的教育局獎金，計入“營業(yè)外收入”。1、學(xué)期末計提政府義務(wù)地段生補助借：其他應(yīng)收款-單位-其他貸：其他收益-政府補助2、收