財(cái)政學(xué)知識(shí)點(diǎn) 歡迎加入湘潭大學(xué)期末考試復(fù)習(xí)資料庫研發(fā)工作室QQ群：928812498

歡迎加入湘潭大學(xué)期末考試復(fù)習(xí)資料庫研發(fā)工作室QQ群：928812498歡迎加入湘潭大學(xué)期末考試復(fù)習(xí)資料庫研發(fā)工作室QQ群：928812498財(cái)政學(xué)第一章財(cái)政學(xué)對(duì)象和財(cái)政職能 2一、財(cái)政本義 2二、財(cái)政運(yùn)行的特征： 2二、財(cái)政的職能★ 2第二章財(cái)政學(xué)的基本理論問題 3一、財(cái)政學(xué)的核心問題——政府與市場(chǎng)的關(guān)系 3二、兩個(gè)基礎(chǔ)性概念——公共物品與公共需要 3三、我國財(cái)政的法治化、民主化 4第四章財(cái)政支出概論 4一、財(cái)政支出分類 4二、公共物品的提供方式 4三、公共生產(chǎn)與公共定價(jià) 4四、財(cái)政支出效益的分析與評(píng)價(jià) 5第五章公共財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu) 6一、規(guī)模分析 6二、結(jié)構(gòu)分析 6第六章財(cái)政購買性支出之一——經(jīng)常性支出 7一、行政管理與國防支出 7二、教育、科技和醫(yī)療衛(wèi)生支出 8第七章財(cái)政購買性支出之二——投資性支出 8一、財(cái)政投資性支出的一般分析 8二、基礎(chǔ)設(shè)施投資 9三、財(cái)政用于“三農(nóng)”的投入 9第八章財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出 9一、社會(huì)保險(xiǎn)支出 9二、財(cái)政補(bǔ)貼 10三、稅收支出 11第九章財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成分析 11一、財(cái)政收入分類 11第十五章國債和國債市場(chǎng) 12一、國債的基本原理 12三、國債債務(wù)率分析 13四、我國地方政府債務(wù) 13五、國債市場(chǎng)及其功能★ 13第三章國家預(yù)算和預(yù)算管理 14一、國家預(yù)算概述★ 14二、推進(jìn)依法理財(cái),建立和完善預(yù)算管理制度 14三、深化預(yù)算管理制度改革 15第十四章預(yù)算管理體制 15一、預(yù)算管理體制概述 15三、全面深化改革中的分稅制改革 17第十七章財(cái)政政策 17財(cái)政學(xué)對(duì)象和財(cái)政職能財(cái)政本義1、★含義：財(cái)政是政府集中一部分國民生產(chǎn)總值用于滿足公共需要的收支活動(dòng)。2、財(cái)政的產(chǎn)生：生產(chǎn)力不斷提高→剩余產(chǎn)品出現(xiàn)及增多→私有制產(chǎn)生→階級(jí)→國家產(chǎn)生→財(cái)政二、財(cái)政運(yùn)行的特征：1、財(cái)政運(yùn)行是財(cái)政收支的矛盾統(tǒng)一。（財(cái)政收支是財(cái)政運(yùn)行的主線，財(cái)政運(yùn)行是通過收入-支出、支出-收入過程運(yùn)行的。）2、財(cái)政運(yùn)行是財(cái)政規(guī)律與財(cái)政政策的矛盾統(tǒng)一。（財(cái)政運(yùn)行規(guī)律具有客觀性，財(cái)政政策和財(cái)政制度是主觀見之于客觀的財(cái)政實(shí)踐活動(dòng)。符合財(cái)政規(guī)律的財(cái)政政策和財(cái)政制度就會(huì)促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。）3、財(cái)政運(yùn)行是公共性與階級(jí)性的矛盾統(tǒng)一。4、強(qiáng)制性與非直接償還性。二、財(cái)政的職能★資源配置職能★資源配置：在各個(gè)部門合理分配生產(chǎn)資料和勞動(dòng)力，運(yùn)用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)到優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。核心問題：處理好政府與市場(chǎng)的關(guān)系機(jī)制和手段：①確定財(cái)政收支占GDP的合理比例。②優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。③合理安排財(cái)政投資規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家重點(diǎn)建設(shè)。④創(chuàng)新財(cái)政資源配置方式。收入分配職能核心問題：實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平機(jī)制和手段：①劃清市場(chǎng)分配和財(cái)政分配的界限與范圍。②規(guī)范工資制度③發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用④通過轉(zhuǎn)移性支出，是每個(gè)社會(huì)成員都得以維持最起碼的生活水平和福利水平。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能★含義：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是指充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國際收支平衡。發(fā)展是指通過物質(zhì)生產(chǎn)的不斷增長(zhǎng)來滿足人們不斷增長(zhǎng)的基本需要。機(jī)制和手段：①經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì)總供給和社會(huì)總需求保持大體平衡。②發(fā)揮自動(dòng)穩(wěn)定器功能。③通過多方面安排加快公共基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)展。④首先切實(shí)保證民生性的社會(huì)公共需要。保障社會(huì)和諧穩(wěn)定、實(shí)現(xiàn)國家長(zhǎng)治久安職能財(cái)政學(xué)的基本理論問題財(cái)政學(xué)的核心問題——政府與市場(chǎng)的關(guān)系市場(chǎng)失靈（1）★含義：市場(chǎng)失靈是指市場(chǎng)不能有效地提供社會(huì)所需的公共物品和公共服務(wù)，必須有政府或國家財(cái)政來解決。（2）表現(xiàn)和原因：①市場(chǎng)壟斷②信息不充分和不對(duì)稱③外部效應(yīng)，市場(chǎng)對(duì)提供純公共物品失靈。外部效應(yīng)是一個(gè)廠商從事某項(xiàng)活動(dòng)而對(duì)他人帶來利益或損失的現(xiàn)象，是在市場(chǎng)活動(dòng)中沒有得到補(bǔ)償?shù)念~外收益。正外部效應(yīng)，生產(chǎn)者成本＞收益；負(fù)外部效應(yīng)，生產(chǎn)者收益＞成本。④收入分配不公⑤經(jīng)濟(jì)波動(dòng)政府干預(yù)政府干預(yù)的渠道和手段：①宏觀調(diào)控（財(cái)政政策、貨幣政策）②立法和行政手段（市場(chǎng)法規(guī)、發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期規(guī)劃、公共管制、規(guī)定壟斷產(chǎn)品和公共物品價(jià)格）③組織公共生產(chǎn)和提供公共物品④財(cái)政手段（征稅、收費(fèi)）政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)：①政府決策失誤。②尋租行為（濫用權(quán)力，謀取私利）③政府信息提供不及時(shí)甚至失真。④政府職能的“越位”或“缺位”兩個(gè)基礎(chǔ)性概念——公共物品與公共需要公共物品（1）★公共物品含義：由國家機(jī)關(guān)和政府部門——公共部門提供用來滿足社會(huì)公共需要的商品和服務(wù)稱為公共物品。（2）特征：①效用的不可分割性；②消費(fèi)的非排他性；③取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性；④提供目的的非盈利性。（3）★區(qū)分公共物品和私人物品的標(biāo)準(zhǔn)：①競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性②排他性和非排他性2、公共需要（1）★公共需要含義：是區(qū)別于個(gè)人消費(fèi)需要，不能由市場(chǎng)所滿足的，具有非排他性、非競(jìng)爭(zhēng)性的需要。（2）特征：①公共需要是社會(huì)公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要。②公共需要是每一個(gè)社會(huì)成員可以無差別地共同享用的需要。③社會(huì)成員享用社會(huì)公共需要也要付出代價(jià)。④滿足公共需要是政府的職責(zé)。（3）純社會(huì)公共需要——只能通過國家的活動(dòng)才能滿足的需要，不具有排他性和競(jìng)爭(zhēng)性；準(zhǔn)社會(huì)公共需要——介于社會(huì)公共需要和個(gè)人需要之間，在性質(zhì)上難以嚴(yán)格劃分，既有社會(huì)公共需要的性質(zhì)，又有個(gè)人需要的性質(zhì)（大型公共設(shè)施和一些基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的興辦。）三、我國財(cái)政的法治化、民主化1、全面推進(jìn)依法治國2《中華人民共和國預(yù)算法》及其修訂（基本大法、“經(jīng)濟(jì)憲法”）3、建立統(tǒng)一完整、法制規(guī)范、公開透明、運(yùn)行高效的現(xiàn)代財(cái)政制度財(cái)政支出概論財(cái)政支出分類按財(cái)政支出功能分為：類、款、項(xiàng)三級(jí)按財(cái)政支出經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分為：類、款兩級(jí)按支出產(chǎn)生效益的時(shí)間分為：★經(jīng)常性支出：維持公共部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)或保障人們基本生活所必需的支出。資本性支出★按財(cái)政支出與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系分為：（1）購買性支出：政府支出貨幣資金時(shí)，以商品或勞務(wù)作為補(bǔ)償?shù)囊活愔С?。?）轉(zhuǎn)移性支出：政府支出貨幣資金時(shí)，不以商品或勞務(wù)作為補(bǔ)償?shù)囊活愔С?。?）經(jīng)濟(jì)分析的意義：★①對(duì)生產(chǎn)、就業(yè)和收入分配的影響不同；②對(duì)政府的效益約束不同；③對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的效益(預(yù)算)約束不同。公共物品的提供方式純公共物品的提供方式：只能由政府提供★原因：①純公共物品的非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性決定了競(jìng)爭(zhēng)性的市場(chǎng)機(jī)制不適合提供純公共物品。②免費(fèi)搭車現(xiàn)象★：想不花代價(jià)而指望從別人的花費(fèi)中得到好處的動(dòng)機(jī)所引起的問題。準(zhǔn)公共物品的提供方式：★政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)（具有規(guī)模效益的自然壟斷行業(yè)）政府參股（初始投資量較大的基礎(chǔ)設(shè)施）政府補(bǔ)助（教育、衛(wèi)生）政府購買服務(wù)（事務(wù)性管理服務(wù)）公共生產(chǎn)與公共定價(jià)1、公共生產(chǎn)與公共物品提供（1）公共生產(chǎn)：是指由政府出資（即由預(yù)算撥款）興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位。（2）公共提供≠公共生產(chǎn)公共物品生產(chǎn)方式和提供方式的組合①公共提供、公共生產(chǎn)；②公共提供、私人生產(chǎn)；③公共生產(chǎn)、混合提供或私人生產(chǎn)、混合提供。2、公共定價(jià)（1）公共定價(jià)★：是指政府相關(guān)管理部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定。①純公共定價(jià)（政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價(jià)格）②管制定價(jià)或價(jià)格管制（政府規(guī)定涉及國計(jì)民生而又帶有競(jìng)爭(zhēng)性的行業(yè)的價(jià)格）（2）公共定價(jià)的一般方法①平均成本定價(jià)法：經(jīng)濟(jì)福利最大化②二部定價(jià)法：基本費(fèi)＋從量費(fèi)③負(fù)荷定價(jià)法：對(duì)不同時(shí)間段或時(shí)期的需要制定不同價(jià)格④階梯定價(jià)法財(cái)政支出效益的分析與評(píng)價(jià)1、財(cái)政支出效益與微觀經(jīng)濟(jì)效益的差別：（1）效益的范圍不同（2）確定效益最大化標(biāo)準(zhǔn)不同（3）效益的表現(xiàn)形式不同2、財(cái)政支出效益的內(nèi)涵（1）財(cái)政支出內(nèi)源性效益：財(cái)政支出總量效益、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)效益、財(cái)政支出項(xiàng)目效益（2）財(cái)政支出的部門績(jī)效（3）財(cái)政支出的單位績(jī)效3、財(cái)政支出效益分析評(píng)價(jià)方法（1）成本-效益分析法適應(yīng)范圍：經(jīng)濟(jì)的、有形的、可以用貨幣來計(jì)量效益成本的支出項(xiàng)目。NPV=（2）最低成本法適應(yīng)范圍：成本易于計(jì)算而效益不易衡量的支出項(xiàng)目。特點(diǎn)：①不計(jì)算效益，只計(jì)算有形成本。②通過此類支出所提供的商品或勞務(wù)，不能以任何形式進(jìn)入市場(chǎng)交換。4、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)體系（1）設(shè)置原則經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性兼顧針對(duì)性與兼容性相結(jié)合定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合和相銜接工作需要與可操作性相結(jié)合（2）評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)規(guī)模效益指標(biāo)體系；結(jié)構(gòu)效益指標(biāo)體系；支出項(xiàng)目效益指標(biāo)體系；公共部門（單位）效益指標(biāo)體系。公共財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)規(guī)模分析衡量財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的指標(biāo)財(cái)政收入及其占GDP的比重、財(cái)政支出及其占GDP的比重反映財(cái)政支出規(guī)模及其變化的指標(biāo)①財(cái)政支出增長(zhǎng)率②★財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)③財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際傾向相關(guān)學(xué)說★瓦格納法則：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)提高。導(dǎo)致財(cái)政支出增長(zhǎng)的因素：①政治因素：經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化、市場(chǎng)關(guān)系的復(fù)雜化引起了對(duì)商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，需要把更多的資源用于提供治安和法律設(shè)施。②經(jīng)濟(jì)因素：工業(yè)的發(fā)展推動(dòng)了城市化進(jìn)程，人口居住密集化，需要政府進(jìn)行管理與調(diào)節(jié)。皮科克和威斯曼的替代-規(guī)模效應(yīng)理論：外在因素是說明財(cái)政支出超過GDP增長(zhǎng)的主要原因。替代-規(guī)模效應(yīng)：在危機(jī)時(shí)期，公共支出會(huì)替代私人指出，財(cái)政支出比重上升。但在危機(jī)時(shí)期過去后，公共支出并不會(huì)退會(huì)到先前的水平。每一次較大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)動(dòng)蕩都會(huì)導(dǎo)致財(cái)政支出水平上一個(gè)新的臺(tái)階。財(cái)政支出規(guī)模的影響因素（宏觀）★經(jīng)濟(jì)因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制、中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)濟(jì)政策政治因素：政局是否穩(wěn)定、政體結(jié)構(gòu)和行政效率、政府干預(yù)政策社會(huì)因素：人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)救濟(jì)、城鎮(zhèn)化等我國財(cái)政支出發(fā)展變化的特殊性經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型時(shí)期：財(cái)政支出增長(zhǎng)率波折上升經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)階段：財(cái)政收入增速下滑，財(cái)政支出剛性不減，收支不平衡矛盾凸顯。保證財(cái)政支出適度增長(zhǎng)的措施：適度擴(kuò)大財(cái)政赤字規(guī)模，加大支出力度。有效使用以前年度的結(jié)轉(zhuǎn)資金。加快預(yù)算管理體制改革。創(chuàng)新財(cái)政投入方式。發(fā)揮好各類財(cái)政性投資基金的作用。積極推進(jìn)政府購買服務(wù)。置換地方政府到期存量債務(wù)，降低利息負(fù)擔(dān)，緩解當(dāng)期償債壓力，為地方政府騰出資金用于重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)創(chuàng)造條件。加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理。結(jié)構(gòu)分析相關(guān)學(xué)說（1）馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論★①早期：政府投資（道路、運(yùn)輸系統(tǒng)、環(huán)境衛(wèi)生系統(tǒng)、法律與秩序）在社會(huì)總投資中占有較高的比重、公共消費(fèi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出不大。②中期：政府投資占社會(huì)總投資和GDP比重下降，占GDP比重下降；轉(zhuǎn)移性支出和公共消費(fèi)性支出占整個(gè)支出的比重上升。③成熟階段：公共消費(fèi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出（例如教育、保健與福利服務(wù)）大幅增長(zhǎng)，公共性投資占GDP比重下降。（2）內(nèi)生增長(zhǎng)理論生產(chǎn)性公共資本、人力資本和研究開發(fā)活動(dòng)是一個(gè)國家長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的內(nèi)在因素和內(nèi)在動(dòng)力，這些因素有明顯的非競(jìng)爭(zhēng)性、非排他性，具有公共物品的某些屬性，這些因素在財(cái)政政策變量的范圍內(nèi)，為調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)提供了重要思路。優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、建立保障社會(huì)民生的長(zhǎng)效機(jī)制（措施）★統(tǒng)籌兼顧與突出重點(diǎn)的關(guān)系；大力推動(dòng)社會(huì)參與，廣泛地發(fā)揮社會(huì)各界的積極性；加強(qiáng)制度建設(shè)；嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律；厲行勤儉節(jié)約，加強(qiáng)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)制度建設(shè)。財(cái)政購買性支出之一——經(jīng)常性支出行政管理與國防支出屬性：屬于購買性支出。不形成任何資產(chǎn)，但在必要的限度內(nèi)是社會(huì)再生產(chǎn)正常運(yùn)行所必須的社會(huì)公共需要。①實(shí)現(xiàn)國家職能的基本支出；②非生產(chǎn)性支出；③維持了正常秩序；④促進(jìn)消費(fèi)。行政管理支出分類：一般公共服務(wù)、公共安全、外交（按費(fèi)用要素分為人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)）行政管理費(fèi)居高不下的原因：★①政府包攬過多②機(jī)構(gòu)和人員膨脹③行政管理費(fèi)的使用效率低。規(guī)模變化規(guī)律：絕對(duì)額增長(zhǎng)，相對(duì)額下降控制行政管理支出的措施：①完善政治程序的科學(xué)化和民主化，提高透明度，使公民得到充分的信息并實(shí)行有效的監(jiān)督。②推進(jìn)政府機(jī)構(gòu)改革。③對(duì)行政管理支出的絕對(duì)規(guī)模或其占財(cái)政支出的比重規(guī)定一個(gè)具有法律效力的指標(biāo)，并實(shí)行嚴(yán)格的審計(jì)監(jiān)督和立法監(jiān)督。④財(cái)政部門對(duì)行政管理費(fèi)加強(qiáng)管理和監(jiān)督，適應(yīng)行政機(jī)構(gòu)改革，規(guī)范行政管理費(fèi)的供應(yīng)范圍，完善行政管理費(fèi)的考核辦法，堅(jiān)持支出程序，走向法制化、規(guī)范化軌道。國防支出國防政策：防御性國防政策原因：①發(fā)展道路：和平發(fā)展道路②根本任務(wù)：改革開放和社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)③外交政策：獨(dú)立自主的和平外交政策④歷史文化：秉承中華民族優(yōu)秀傳統(tǒng)文化和以和為貴的和平理念目標(biāo)任務(wù)：①維護(hù)國家主權(quán)、安全和發(fā)展利益。②維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定。③推進(jìn)國防和軍隊(duì)現(xiàn)代化。④維護(hù)世界和平穩(wěn)定。教育、科技和醫(yī)療衛(wèi)生支出屬性：屬于非生產(chǎn)性支出，但又具有生產(chǎn)性。教育支出提供方式：①義務(wù)教育屬于純公共物品，由政府提供。②高層次教育是具有外部正效應(yīng)的準(zhǔn)公共物品，以政府提供為主。教育經(jīng)費(fèi)來源構(gòu)成：以政府投入為主，社會(huì)辦學(xué)、學(xué)費(fèi)和雜費(fèi)等多種形式。3、科學(xué)技術(shù)支出（1）把提高自主創(chuàng)新能力擺在突出地位（2）基礎(chǔ)科學(xué)經(jīng)費(fèi)主要由政府承擔(dān)，應(yīng)用性研究主要通過市場(chǎng)提供。（3）從規(guī)?？?，我國科研財(cái)政投入遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國家，與部分發(fā)展中國家也有差距。從結(jié)構(gòu)看，尚未建立以企業(yè)為核心的科技創(chuàng)新體系。4、醫(yī)療衛(wèi)生支出政府介入醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的理由和范圍（1）理由：①公共衛(wèi)生領(lǐng)域集中存在著具有外部效應(yīng)的純公共物品；②為公平收入分配提供前提；③彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷。范圍：公共衛(wèi)生服務(wù)、基本醫(yī)療服務(wù)5、加強(qiáng)管理，提高文科衛(wèi)支出的效益措施逐步規(guī)范財(cái)政資金供應(yīng)范圍改革和完善文科衛(wèi)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)制度改革事業(yè)單位管理形式“核定收支，定額或定項(xiàng)補(bǔ)助，超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的管理辦法。推行定額管理，改進(jìn)資金分配辦法★定員定額管理----通過制定文科衛(wèi)等單位的人員編制和財(cái)務(wù)收支限額來安排和控制文科衛(wèi)支出的管理制度。多種形式發(fā)展事業(yè)、多渠道籌集資金，實(shí)行收支統(tǒng)一管理財(cái)政購買性支出之二——投資性支出財(cái)政投資性支出的一般分析1、投資與經(jīng)濟(jì)發(fā)展儲(chǔ)蓄★：當(dāng)年不用于消費(fèi)的國民收入。投資★：是對(duì)儲(chǔ)蓄的運(yùn)用，是用來增加資產(chǎn)的資金支出。投資對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用：★投資是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)或經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要因素和主要?jiǎng)恿?。投資是社會(huì)總需求的組成部分，刺激需求增長(zhǎng)。投資完成后形成生產(chǎn)能力，增加供給。安排投資規(guī)模必須考慮的問題：①投資規(guī)模要適度②投資結(jié)構(gòu)要合理③注重投資效益2、政府投資（1）★特點(diǎn)：①微利甚至不盈利，提高國民經(jīng)濟(jì)的整體效益。②財(cái)力雄厚，且資金來源多半是無償?shù)模赏顿Y與大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目。③投資集中于那些“外部效應(yīng)”較大的公用設(shè)施等有關(guān)國計(jì)民生的產(chǎn)業(yè)?！锓秶孩俟苍O(shè)施和基礎(chǔ)設(shè)施②自然壟斷產(chǎn)業(yè)③高風(fēng)險(xiǎn)和高技術(shù)產(chǎn)業(yè)④農(nóng)業(yè)影響政府投資所占比重的因素：①經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段②政府對(duì)投資的宏觀調(diào)控方式和調(diào)控功能。決策標(biāo)準(zhǔn)：①資本-產(chǎn)出比例最小化標(biāo)準(zhǔn)（稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)）②資本-勞動(dòng)比率最大化標(biāo)準(zhǔn)③就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)設(shè)施投資★（狹義）基礎(chǔ)設(shè)施：是指經(jīng)濟(jì)社會(huì)活動(dòng)的公共設(shè)施。基礎(chǔ)設(shè)施特征：（1）為整個(gè)生產(chǎn)過程提供共同的生產(chǎn)條件。（2）大都屬于資本密集型行業(yè)，建設(shè)周期長(zhǎng)，形成生產(chǎn)能力和回收投資的時(shí)間長(zhǎng)。3、基礎(chǔ)設(shè)施與一般投資的關(guān)系：基礎(chǔ)設(shè)施是處在“上游”的產(chǎn)業(yè)部門。4、基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式：（1）政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)。（2）私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本。（3）政府與民間共同投資。（4）政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。（5）★PPP模式：公共部門與私人企業(yè)合作的融資模式。財(cái)政用于“三農(nóng)”的投入1、發(fā)展農(nóng)業(yè)為什么需要政府投資?★（1）目前我國農(nóng)業(yè)落后，農(nóng)業(yè)部門自身難以產(chǎn)生足夠的積累；（2）信用資金受行業(yè)比較利益的驅(qū)使，不會(huì)投向農(nóng)業(yè)；（3）某些農(nóng)業(yè)投資只能由政府來進(jìn)行。2、財(cái)政對(duì)“三農(nóng)”投入的特點(diǎn)（1）以立法的形式規(guī)定財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)的投資規(guī)模和環(huán)節(jié)，使農(nóng)業(yè)的財(cái)政投入具有相對(duì)穩(wěn)定性；（2）★財(cái)政投資范圍應(yīng)有明確界定，主要投資于以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、環(huán)境保護(hù)、農(nóng)村教育和技能培訓(xùn)等方面；（3）注重農(nóng)業(yè)科研活動(dòng)，推動(dòng)農(nóng)業(yè)技術(shù)進(jìn)步。財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出社會(huì)保險(xiǎn)支出社會(huì)保險(xiǎn)支出的性質(zhì)：轉(zhuǎn)移性支出★社會(huì)保險(xiǎn)制度：是指法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保障政策和措施體系。2、社會(huì)保險(xiǎn)必須由政府實(shí)施原因（1）矯正市場(chǎng)分配不公；（2）發(fā)揮社會(huì)保障制度“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用；（3）克服私人保險(xiǎn)市場(chǎng)的局限。3、我國社會(huì)保險(xiǎn)制度改革的指導(dǎo)方針（1）歷史背景——我國傳統(tǒng)體制下的社會(huì)保險(xiǎn)制度：與就業(yè)聯(lián)系在一起（2）西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家社會(huì)保險(xiǎn)制度的借鑒特點(diǎn)：保險(xiǎn)項(xiàng)目名目繁多；社會(huì)保險(xiǎn)資金有確定的來源；社會(huì)保險(xiǎn)支出依法由政府集中安排；是全社會(huì)化的；社會(huì)保險(xiǎn)資金的運(yùn)作，有現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制兩種模式我國改革開放后社會(huì)保險(xiǎn)制度改革的方針政策基本社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目：養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)輔助社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目：工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利4、我國社會(huì)保險(xiǎn)制度中存在的問題①統(tǒng)籌層次不高，社會(huì)化管理和服務(wù)程度低②覆蓋面窄，待遇水平存在較大差別③國家和集體包攬過多，負(fù)擔(dān)過重，個(gè)人自我保險(xiǎn)意識(shí)淡?、苌鐣?huì)保險(xiǎn)基金收繳困難、監(jiān)管不力5、財(cái)政部門在社會(huì)保險(xiǎn)制度實(shí)施中的職責(zé)對(duì)各項(xiàng)基金的經(jīng)費(fèi)支持中央財(cái)政撥款設(shè)立全國社會(huì)保障基金財(cái)政補(bǔ)貼★財(cái)政補(bǔ)貼：是一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。性質(zhì)：轉(zhuǎn)移性支出?！锓诸悾簩?duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼對(duì)國際貿(mào)易造成的危害程度：禁止性補(bǔ)貼、可訴補(bǔ)貼（黃箱）、不可訴補(bǔ)貼（綠箱）財(cái)政補(bǔ)貼影響經(jīng)濟(jì)的機(jī)理：★改變需求結(jié)構(gòu)（2）改變供給結(jié)構(gòu)（3）將外部效應(yīng)內(nèi)在化財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)社會(huì)效應(yīng)：★首要意義是有效貫徹國家的經(jīng)濟(jì)政策。積極以財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。積極加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。消除擠出效應(yīng)。對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)揮穩(wěn)定效應(yīng)。消極項(xiàng)目多、規(guī)模大，加重財(cái)政負(fù)擔(dān)，構(gòu)成財(cái)政赤字，削弱國家宏觀調(diào)控能力。消極使受補(bǔ)單位產(chǎn)生依賴思想，影響資源配置效率，加劇不公平競(jìng)爭(zhēng)。擴(kuò)大政府行為，縮小市場(chǎng)活動(dòng)覆蓋范圍，阻礙經(jīng)濟(jì)改革不當(dāng)補(bǔ)貼扭曲價(jià)格體系和合理的消費(fèi)結(jié)構(gòu)5、我國財(cái)政補(bǔ)貼存在問題：規(guī)模大、范圍廣、渠道多、管理亂。財(cái)政補(bǔ)貼的數(shù)額大；財(cái)政補(bǔ)貼的項(xiàng)目過多；財(cái)政補(bǔ)貼制度的不規(guī)范；財(cái)政補(bǔ)貼方式運(yùn)用不當(dāng)；中央和地方在財(cái)政補(bǔ)貼領(lǐng)域中事權(quán)及支出范圍的劃分尚不十分明確。6、改革的措施：取消不符合WTO規(guī)則的補(bǔ)貼措施合理利用可訴補(bǔ)貼用足用好不可訴補(bǔ)貼合理確定補(bǔ)貼的范圍，減少補(bǔ)貼項(xiàng)目、壓縮補(bǔ)貼規(guī)模；適時(shí)調(diào)整補(bǔ)貼的標(biāo)準(zhǔn)；加強(qiáng)補(bǔ)貼的管理；改革財(cái)政補(bǔ)貼制度的配套措施稅收支出1、★稅收支出：是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。2、分類：照顧性稅收支出、刺激性稅收支出3、稅收支出的形式：①稅收豁免②納稅扣除③稅收抵免④優(yōu)惠稅率⑤延期納稅⑥盈虧相抵⑦加速折舊⑧退稅財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成分析一、財(cái)政收入分類分類要求：與財(cái)政收入的性質(zhì)相吻合、同各國實(shí)際相適應(yīng)1、按財(cái)政收入形式分類

稅收收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入

2、按財(cái)政收入的管理方式分類:預(yù)算內(nèi)收入、預(yù)算外收入

二、影響財(cái)政收入規(guī)模的經(jīng)濟(jì)因素1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平(基礎(chǔ)性因素)2、科學(xué)技術(shù)水平

3、分配體制和分配政策F/N=M/N·F/M(F:財(cái)政收入N:國民收入M/N:剩余產(chǎn)品率F/M:財(cái)政集中率)

4、價(jià)格(價(jià)格總水平、現(xiàn)行稅收制度和稅制結(jié)構(gòu))

三、我國財(cái)政收入增長(zhǎng)變化趨勢(shì)總趨勢(shì):①縱向:財(cái)政收入占GDP的比重趨于下降;②從國際橫向比較來看，則明顯偏低，既低于發(fā)達(dá)國家，也低于發(fā)展中國家。

四、我國當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模水平的分析和評(píng)估合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的基本政策思路(1)正確理解和處理政府與市場(chǎng)的關(guān)系，是合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的前提。(2)實(shí)行兼顧“以支定收"和"以收定支"的方針。(3)公共財(cái)政收入不可縮減。(4)堅(jiān)持有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整的稅收政策。(5)實(shí)行稅費(fèi)改革，取締濫收費(fèi)，控制政府性基金收入的增長(zhǎng)。(6)隨時(shí)觀測(cè)財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性系數(shù)和增長(zhǎng)邊際傾向指標(biāo)的變化。

五、公共財(cái)政收入構(gòu)成1.我國公共財(cái)政收入構(gòu)成:稅收收入與非稅收入

2.非稅收入(1)概念:除稅收以外，由各部門和單位依法利用政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得，并用于滿足社會(huì)公共需要或準(zhǔn)公共需要的財(cái)政資金。(2)范圍:政府性基金、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營(yíng)收益、其他收入。3.政府收費(fèi)(1)性質(zhì)(2)特殊作用①彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈，矯正私人物品的外部效應(yīng)。②提高公共物品的配置效率。第十五章國債和國債市場(chǎng)一、國債的基本原理1.國債的含義

國債既是一個(gè)特殊的財(cái)政范疇，又是一個(gè)特殊的債務(wù)范疇。

2.國債的產(chǎn)生與發(fā)展

(1)產(chǎn)生條件：①國家的發(fā)展②國家職能的擴(kuò)展③商品經(jīng)濟(jì)和信用制度的發(fā)展

發(fā)展的表現(xiàn):規(guī)模擴(kuò)大、種類日益增加、發(fā)行方式多樣化、功能多樣化。(2)我國國債發(fā)行階段:①1950年的“人民勝利折實(shí)公債”

②1954年—1958年的“國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)公債”

③1979年以后，按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求

3.國債種類★(1)舉債形式---國家借款、發(fā)行債券(2)償還期限---短期、中期、長(zhǎng)期(3)發(fā)行手段---強(qiáng)制國債、自由國債

(4)發(fā)行地域---內(nèi)債、外債

(5)債券流動(dòng)性---可轉(zhuǎn)讓國債、不可轉(zhuǎn)讓國債

(6)發(fā)行憑證---憑證式國債、記賬式國債4.國債結(jié)構(gòu)(1)應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)

(2)國債的持有者結(jié)構(gòu)

(3)國債的期限結(jié)構(gòu)5.國債的限度

①★國債依存度=國債發(fā)行額/財(cái)政支出(表明財(cái)政對(duì)國債的依賴程度)②★國債負(fù)擔(dān)率=國債余額/GDP

③國債償付率=當(dāng)年到期的國債還本付息額/當(dāng)年財(cái)政收入

④居民的應(yīng)債力=國債余額/當(dāng)年居民儲(chǔ)蓄存款或居民儲(chǔ)蓄存款余額6.國債發(fā)行與還本付息(1)發(fā)行方式:①直接發(fā)行②隨買方式/連續(xù)發(fā)行③承購包銷④公募招標(biāo)(2)償還方式:①分期逐步償還②抽簽輪次償還③到期一次償還④市場(chǎng)購銷償還⑤以新替舊償還(3)付息方式：①按期分次支付②到期一次支付

二、國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和政策功能1、李嘉圖等價(jià)定理★李嘉圖等價(jià)定理：認(rèn)為政府支出是通過發(fā)行國債融資還是通過稅收融資沒有任何區(qū)別，即債務(wù)和稅收等價(jià)。國債僅僅是延遲的稅收。國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)資產(chǎn)效應(yīng)（國債發(fā)行量變化不僅影響國民收入，而且影響居民所持有資產(chǎn)的變化。）需求效應(yīng)（中央銀行購買國債擴(kuò)張總需求；商業(yè)銀行或個(gè)人購買國債不會(huì)擴(kuò)張總需求。）供給效應(yīng)（增加供給總量，改善需求結(jié)構(gòu)）3、國債的政策功能★（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字（2）籌集建設(shè)資金（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展三、國債債務(wù)率分析四、我國地方政府債務(wù)1、或有負(fù)債（1）概念：①政府或有負(fù)債是指由政府行為產(chǎn)生的、結(jié)果難以控制、難以確定的、有可能由政府依法予以償還的債務(wù)，②以及雖然不是由政府行為造成的，但政府基于道義責(zé)任、公眾期望和政治壓力而必須承擔(dān)最后清償責(zé)任的債務(wù)。（2）特征：①不確定性。②或有負(fù)債的結(jié)果只能由未來發(fā)生的事項(xiàng)證實(shí)。③影響或有負(fù)債結(jié)果的不確定性因素不能完全由政府所控制。④政府或有負(fù)債有顯性與隱性之分。（3）政府或有負(fù)債的管理①將政府或有負(fù)債納入決策程序。②建立政府或有負(fù)債有效控制機(jī)制。2、地方債①歷史根源：中央地方財(cái)權(quán)與事權(quán)的失衡②現(xiàn)實(shí)根源：地方政府的舉債沖動(dòng)五、國債市場(chǎng)及其功能★1、國債市場(chǎng)：在證券交易中進(jìn)行的國債交易即為國債市場(chǎng)。（國債發(fā)行市場(chǎng)、國債流通市場(chǎng)）2、國債市場(chǎng)的功能（1）實(shí)現(xiàn)國債的發(fā)行和償還；（2）調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行和提高社會(huì)資金效率。3、★記賬式國債通過證券交易所和銀行間國債市場(chǎng)交易；憑證式國債通過柜臺(tái)市場(chǎng)交易。國家預(yù)算和預(yù)算管理國家預(yù)算概述★1、國家預(yù)算及其類別（1）含義：國家預(yù)算是國家財(cái)政的收支計(jì)劃，是以收支一覽表形式表現(xiàn)的、具有法律地位的文件，是國家財(cái)政實(shí)現(xiàn)計(jì)劃管理的工具。（2）類別①形式差別——單式預(yù)算、復(fù)式預(yù)算（國家實(shí)行復(fù)式預(yù)算一般包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算）★復(fù)式預(yù)算指國家財(cái)政收支計(jì)劃通過兩個(gè)以上的計(jì)劃表格來反映，一般分為經(jīng)常預(yù)算和建設(shè)預(yù)算（債務(wù)預(yù)算）②內(nèi)容差別——增量預(yù)算、零基預(yù)算一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算，全國預(yù)算包括中央預(yù)算和地方預(yù)算。2、編制原則：①公開性②可靠性③完整性④統(tǒng)一性⑤年度性二、推進(jìn)依法理財(cái),建立和完善預(yù)算管理制度1、部門預(yù)算（1）含義：部門預(yù)算就是財(cái)政按照規(guī)范的程序和方法，將每個(gè)部門的所有收入、支出通過一本預(yù)算詳細(xì)地反映出來，經(jīng)過國家權(quán)力機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行的預(yù)算編制管理辦法。（2）意義：①提高國家預(yù)算的透明度，體現(xiàn)國家預(yù)算的公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性原則，避免隨意性，加強(qiáng)廉政建設(shè)。②提高預(yù)算管理水平，有利于財(cái)政部門控制預(yù)算規(guī)模、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)；有利于資金使用部門合理使用財(cái)政資金，充分發(fā)揮效益。③有利于審計(jì)部門履行審計(jì)職能，社會(huì)各界發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督作用。④貫徹依法治國，規(guī)范政府行為，實(shí)現(xiàn)依法理財(cái)、依法行政。2、政府采購制度（1）★含義：政府采購制度是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供貨商，從國內(nèi)外市場(chǎng)為政府部門或所屬團(tuán)體購買商品或勞務(wù)的一種制度。（2）特點(diǎn)：①采購資金的公共性；②采購主體的特定性；③采購對(duì)象的廣泛性（貨物、工程、服務(wù)）；④采購活動(dòng)的非盈利性；⑤采購方式的規(guī)范性；⑥采購意圖的政策性。國庫集中收付制度★含義：對(duì)預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者賬戶的全過程集中進(jìn)行全面監(jiān)控的制度。（2）特征：①財(cái)政統(tǒng)一開設(shè)國庫單一賬戶，各單位不再設(shè)有銀行賬戶；②所有財(cái)政收入直接繳入國庫，所有財(cái)政支出根據(jù)部門預(yù)算均由財(cái)政集中支付到商品和勞務(wù)的提供者；③財(cái)政設(shè)立專門的國庫現(xiàn)金管理和支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)?！笆罩蓷l線”管理含義：收支兩條線管理是針對(duì)原預(yù)算外資金管理的一項(xiàng)改革，其核心內(nèi)容是將財(cái)政收支（原預(yù)算外收支屬于財(cái)政收支）納入預(yù)算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級(jí)預(yù)算，提高法治化管理和監(jiān)督水平。三、深化預(yù)算管理制度