《稅收概論》考試復習題庫大全-上（單選題部分）

PAGEPAGE1《稅收概論》考試復習題庫大全-上（單選題匯總）一、單選題1.銷售商品一批,價格為20000元,增值稅2600元,收到購貨方開具的一張支票解交銀行,應編制()。A、現(xiàn)金收款憑證B、銀行存款收款憑證C、現(xiàn)金付款憑證D、轉(zhuǎn)賬憑證答案：B解析：銷售商品取得收入,而且將支票解交銀行,所以應編制銀行存款收款憑證。2.企業(yè)用當年實現(xiàn)的利潤彌補虧損時,應做的會計處理是:A、借:利潤分配——未分配利潤貸:利潤分配——未分配利潤B、借:本年利潤貸:利潤分配——未分配利潤C、無需專門作會計處理D、借:利潤分配——未分配利潤貸:本年利潤答案：C解析：企業(yè)用利潤彌補虧損,在會計上無需專門作會計分錄。3.從理論上講,作為增值稅征稅對象的增值額是指()。A、V+MB、VC、MD、C+V+M答案：A解析：增值額是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中新創(chuàng)造的那部分價值。即貨物或勞務(wù)價值中的V+M部分,在我國相當于凈產(chǎn)值或國民收入的部分。4.A公司為增值稅一般納稅人,從事國家非禁止和非限制行業(yè),按次申報繳納耕地占用稅,2022年5月10日申報繳納耕地占用稅100萬元,5月20日辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,為小型微利企業(yè),2022年4月30日從業(yè)人數(shù)為400人,資產(chǎn)總額為2000萬元,則A公司應申報繳納的耕地占用稅為()A、0萬元B、50萬元C、75萬元D、100萬元答案：D解析：A.公司5月10日申報繳納耕地占用稅,申報日在匯算清繳日之前,按申報期上月末資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)判斷能否享受“六稅兩費”減半優(yōu)惠,4月30日從業(yè)人數(shù)不符合小型微利企業(yè)人數(shù)標準,不能享受六稅兩費減半優(yōu)惠。5.2019年以來,某市生態(tài)環(huán)境局某分局環(huán)境監(jiān)察大隊副大隊長屈某在辦理群眾多次舉報的某采石場違規(guī)生產(chǎn),嚴重污染當?shù)丨h(huán)境問題過程中,沒有依法采取有效措施,監(jiān)管流于形式,放任該企業(yè)違規(guī)生產(chǎn)長達一年之久,并于2020年中秋節(jié)至春節(jié)期間收受該企業(yè)老板所送的高檔煙酒等節(jié)禮。此外,屈某還存在違反保密規(guī)定泄露舉報人身份信息等違法行為。2020年11月,監(jiān)察機關(guān)給予屈某政務(wù)撤職處分。下列說法正確的是()。A、只需要撤銷其副大隊長職務(wù)B、撤銷其副大隊長職務(wù),相應降低其職級C、撤銷其副大隊長職務(wù),還要降低職級、級別D、撤銷其副大隊長職務(wù),還要相應降低職級、級別以及工資和待遇答案：D解析：《政務(wù)處分法》第十九條規(guī)定,公務(wù)員以及參照《中華人民共和國公務(wù)員法》管理的人員在政務(wù)處分期內(nèi),不得晉升職務(wù)、職級、銜級和級別;其中,被記過、記大過、降級、撤職的,不得晉升工資檔次。被撤職的,按照規(guī)定降低職務(wù)、職級、銜級和級別,同時降低工資和待遇。本題中,屈某身為黨員領(lǐng)導干部,在環(huán)境執(zhí)法中放棄職守,放任污染環(huán)境行為長達一年之久,并存在收受非法經(jīng)營者節(jié)禮、泄露工作秘密等違法行為,監(jiān)察機關(guān)依法給予其撤職處分。市生態(tài)環(huán)境局應當按照規(guī)定確定屈某的職務(wù)和級別,并在新的職務(wù)級別基礎(chǔ)上確定其工資、待遇。6.一般納稅人出租其取得的不動產(chǎn),不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的,負責預征增值稅的稅務(wù)機關(guān)是()。A、不動產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)B、機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)C、不動產(chǎn)所在地財政部門D、機構(gòu)所在地財政部門答案：A解析：除自然人外,納稅人出租其取得的不動產(chǎn),不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的,應按照規(guī)定的計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預繳稅款,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。7.居民個人取得的下列所得,應納入綜合所得計征個人所得稅的是()。A、財產(chǎn)租賃所得B、特許權(quán)使用費所得C、利息、股息、紅利所得D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：B解析：居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。8.風險等級排序分為三個環(huán)節(jié),具體的是()。A、風險識別、風險分析、風險應對B、風險結(jié)果整合、風險結(jié)果排序、確定風險等級C、風險結(jié)果核實、風險結(jié)果分析、風險結(jié)果排序D、風險結(jié)果整合、風險結(jié)果分析、確定風險排序答案：B解析：等級排序分為風險結(jié)果整合、風險結(jié)果排序、確定風險等級三個環(huán)節(jié)。9.當事人因行政機關(guān)違法實施行政強制受到損害的,有權(quán)依法提出的要求是()。A、給予補償B、給予賠償C、撤銷行政強制D、恢復原狀答案：B解析：本題考查違法行政強制行為的賠償?！缎姓娭品ā返诹藯l規(guī)定,違反該法規(guī)定,給公民、法人或者其他組織造成損失的,依法給予賠償。故選項B最符合題意。10.將風險管理的理念和方法,貫穿于稅收征管運行全過程的一組活動,其稱為()。A、稅收管理基本流程B、稅收風險管理流程C、稅收數(shù)據(jù)情報管理流程D、稅收管理流程融合答案：B解析：根據(jù)風險管理的流程定義。11.依據(jù)《政府非稅收入管理辦法》的規(guī)定,下列項目不屬于非稅收入的是()。A、國家重大水利工程建設(shè)基金B(yǎng)、國有資本收益C、殘疾人就業(yè)保障金D、社會保險費答案：D解析：根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》第三條規(guī)定:本辦法所稱非稅收入,是指除稅收以外,由各級國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用國家權(quán)力、政府信譽、國有資源(資產(chǎn))所有者權(quán)益等取得的各項收入。具體包括:①行政事業(yè)性收費收入;②政府性基金收入;③罰沒收入;④國有資源(資產(chǎn))有償使用收入;⑤國有資本收益;⑥彩票公益金收入;⑦特許經(jīng)營收入;⑧中央銀行收入;⑨以政府名義接受的捐贈收入;⑩主管部門集中收入;政府收入的利息收入;其他非稅收入。故正確答案選D。12.《稅收征管法》第七十四條規(guī)定:“本法規(guī)定的行政處罰,罰款額在二千元以下的,可以由稅務(wù)所決定。”該規(guī)范屬于()。A、授權(quán)性規(guī)范B、命令性規(guī)范C、任意性規(guī)范D、禁止性規(guī)范答案：A解析：本題考查的是法律規(guī)范的分類。授權(quán)性規(guī)范是法律關(guān)系主體可以作出或要求別人作出一定行為的規(guī)范,授權(quán)性規(guī)范賦予人們一定權(quán)利,但不是要求人們必須做什么,或禁止做什么,人們有選擇的自由。任意性規(guī)范則允許人們在一定范圍內(nèi)做自由的選擇。禁止性規(guī)范是規(guī)定法律關(guān)系主體不應當從事一定行為的規(guī)定,禁止性規(guī)范通常比較嚴厲,違反禁止性規(guī)范可能產(chǎn)生較重的法律后果。而命令性規(guī)范是要求法律關(guān)系主體應當從事一定行為的規(guī)范。所以本題答案是A。13.多欄式日記賬會計核算程序適用的單位是:A、規(guī)模較大、經(jīng)濟業(yè)務(wù)繁雜的單位B、規(guī)模較小、經(jīng)濟業(yè)務(wù)較多的單位C、規(guī)模較小、經(jīng)濟業(yè)務(wù)較少的單位D、收付款業(yè)務(wù)較多、會計科目不多的單位答案：D解析：多欄式日記賬核算程序適用于貨幣資金收付業(yè)務(wù)比較頻繁且涉及會計科目不多的企業(yè)14.下列轉(zhuǎn)讓定價方法,可以適用于所有類型關(guān)聯(lián)交易的是()。A、可比非受控價格法B、再銷售價格法C、交易凈利潤法D、成本加成法答案：A解析：一般情況下,可比非受控價格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易。15.某公司本期期初負債總額為40萬元,所有者權(quán)益總額為60萬元,本期銷售產(chǎn)品一批,價款10萬元存入銀行(不考慮增值稅),其成本為7萬元。不考慮其他因素,則本期期末該公司資產(chǎn)總額為:A、100萬元B、103萬元C、110萬元D、117萬元答案：B解析：期初資產(chǎn)=40+60=100(萬元),期末資產(chǎn)=期初資產(chǎn)100+銀行存款10-庫存商品7=103(萬元)。16.對個人依法從事辦學活動取得的所得計征個人所得稅時,適用的所得項目是()。A、勞務(wù)報酬所得B、工資、薪金所得C、偶然所得D、經(jīng)營所得答案：D解析：個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得,應按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。17.在每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時取得或填制的會計憑證是()。A、付款憑證B、轉(zhuǎn)賬憑證C、原始憑證D、收款憑證答案：C解析：原始憑證,又稱單據(jù),是指在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時取得或填制的,用以記錄或證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的原始憑據(jù)。18.下列選項中能引起所有者權(quán)益要素增加的是:A、提取盈余公積B、用盈余公積轉(zhuǎn)增資本C、用盈余公積補虧D、本年實現(xiàn)凈利潤答案：D解析：本年實現(xiàn)的凈利潤是所有者權(quán)益“留存收益”的來源。選項ABC都是所有者權(quán)益要素項目內(nèi)部構(gòu)成的變動,不會引起所有者權(quán)益總額的變動。19.孟子反對征定額稅,主張豐年多征、災年少征;管子提出將年成分為上、中、下三等,對不同年成依不同稅率征收,最壞年成“不稅”或“弛而稅”。這些治稅思想體現(xiàn)的稅收財政原則是()。A、財政收入應當充裕B、財政收入應當彈性C、財政收入應當適度D、財政收入應當法定答案：B解析：收入水平不同,稅收負擔不同,彰顯了稅收財政原則中的彈性思想。20.記賬憑證的編制是由以下哪個崗位人員來完成的()。A、出納人員B、經(jīng)辦人員C、會計人員D、經(jīng)辦單位答案：C解析：出納人員負責編制有關(guān)原始憑證;經(jīng)辦人員、經(jīng)辦單位均太籠統(tǒng)。21.某汽車租賃公司為增值稅一般納稅人,提供汽車租賃服務(wù)。2021年9月取得的租金收入,根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定適用稅率是()A、13%B、9%C、10%D、6%答案：A解析：增值稅一般納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%稅率。22.稅收法治的基本特征是()。A、良法與善治的統(tǒng)一B、法律至上C、有效規(guī)范和限制公權(quán)力D、稅收法定答案：A解析：稅收法治的基本特征是良法與善治的統(tǒng)一。稅收法治的基本價值取向是樹立法律至上的現(xiàn)代法治觀念。稅收法治最基本的原則是稅收法定。稅收法治的核心是有效規(guī)范和限制公權(quán)力。23.下列交易或事項的選項中,不會引起資產(chǎn)總額變動的是:A、收到投資者投入的資本B、償還銀行借款C、攤銷無形資產(chǎn)成本D、用貨幣資金購買生產(chǎn)設(shè)備答案：D解析：收到投資者投入的資本,資產(chǎn)和所有者權(quán)益(實收資本)同時增加;償還銀行借款,資產(chǎn)和負債同時減少;攤銷無形資產(chǎn)成本,資產(chǎn)和所有者權(quán)益(留存收益)同時減少;用貨幣資金購買生產(chǎn)設(shè)備,資產(chǎn)要素一增(固定資產(chǎn))一減(貨幣資金),不會引起資產(chǎn)總額變動。24.為了全面改進辦稅繳費方式,《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》中提到2023年基本實現(xiàn)的目標是()。A、構(gòu)建完成智慧稅務(wù)B、基本實現(xiàn)企業(yè)稅費事項能網(wǎng)上辦理,個人稅費事項能掌上辦理C、建成全國統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局,不斷拓展“非接觸式”“不見面”辦稅繳費服務(wù)D、信息系統(tǒng)自動提取數(shù)據(jù)、自動計算稅額、自動預填申報,納稅人繳費人確認或補正后即可線上提交答案：D解析：根據(jù)《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》規(guī)定,2023年基本實現(xiàn)信息系統(tǒng)自動提取數(shù)據(jù)、自動計算稅額、自動預填申報,納稅人繳費人確認或補正后即可線上提交。25.一般納稅人生產(chǎn)銷售的下列貨物中,適用9%稅率的是()。A、電視機B、煤炭C、報紙D、空氣凈化器答案：C解析：納稅人銷售或者進口下列貨物,稅率為9%:農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。26.徇私舞弊不征、少征稅款罪的主觀方面表現(xiàn)是()。A、過失B、故意C、只能是直接故意D、過失或故意答案：B解析：本題考查徇私舞弊不征、少征稅款罪的主觀方面表現(xiàn)。徇私舞弊不征、少征稅款罪的主觀方面表現(xiàn)為主觀故意,是在明知行政相對人有繳納稅款的義務(wù),而希望或放任其逃避繳納稅款義務(wù)的行為。本罪的主觀故意可以是直接故意,即在征稅的過程中主動協(xié)助納稅人,有意識地不征少征稅款;也可以是間接故意,即在明知或應知行政相對人有繳納稅款義務(wù),而消極地不作為,放任不繳少繳稅款后果的發(fā)生。選項B符合題意。27.為了進一步壓減納稅繳費次數(shù)和時間,落實《優(yōu)化營商環(huán)境條例》,《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》中提到2022年稅務(wù)部門辦理正常出口退稅的平均時間壓縮至()。A、6個工作日以內(nèi)B、10個工作日以內(nèi)C、5個工作日以內(nèi)D、3個工作日以內(nèi)答案：A解析：根據(jù)《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》規(guī)定,2022年稅務(wù)部門辦理正常出口退稅的平均時間壓縮至6個工作日以內(nèi),對高信用級別企業(yè)進一步縮短辦理時間。28.某臨時從事經(jīng)營的納稅人未按照稅務(wù)機關(guān)依法核定的應納稅額繳納稅款,主管稅務(wù)機關(guān)決定對其采取行政強制措施,下列做法正確的是()。A、扣押該納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物B、凍結(jié)該納稅人的存款C、凍結(jié)納稅人有價證券D、查封該納稅人近親屬價值相當于應納稅款的財產(chǎn)答案：A解析：本題考查稅收保全和強制執(zhí)行的財產(chǎn)范圍?！抖愂照鞴芊ā返谌邨l規(guī)定,對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人,由稅務(wù)機關(guān)核定其應納稅額,責令繳納;不繳納的,稅務(wù)機關(guān)可以扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物。故選項A最符合題意。29.以下關(guān)于證據(jù)先行登記保存的說法中錯誤的是()。A、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)負責人批準B、稅務(wù)執(zhí)法人員應出示有效證件C、送達《證據(jù)先行登記保存清單》等相關(guān)執(zhí)法文書D、逐項清點證據(jù)并將異地保存的物品編號登記存放、妥善保管E、7日內(nèi)必須及時做出進一步的后續(xù)處理措施是指7個自然日答案：E解析：7日內(nèi)必須及時做出進一步處理是指7個工作日。30.下列各項中,界定了會計確認、計量和報告空間范圍的假設(shè)是:A、會計主體B、持續(xù)經(jīng)營C、會計分期D、貨幣計量答案：A解析：會計主體假設(shè)要求在不同經(jīng)濟主體之間畫出明確界限,一個會計主體只應該確認、計量和報告自身的交易或者事項。31.稅務(wù)人員在制作詢問筆錄時,下列表述錯誤的是()。A、詢問必須由2名以上具有執(zhí)法資格的稅務(wù)干部實施B、詢問筆錄可以使用電腦進行記錄C、詢問筆錄需要交被詢問人確認D、詢問筆錄必須有在場人員見證答案：D解析：現(xiàn)場筆錄中當事人拒絕簽名或者不能簽名的,應當注明原因,可由其他在場人簽名證明。故D.錯誤。32.會計根據(jù)可靠信息預計存貨很可能發(fā)生跌價,于是其按照企業(yè)會計準則的規(guī)定將估計的跌價損失計入當期損益。會計的這種做法,符合下列哪項會計信息質(zhì)量要求:A、可靠性B、及時性C、實質(zhì)重于形式D、謹慎性答案：D解析：估計很可能發(fā)生的損失并按照企業(yè)會計準則的規(guī)定將預計損失計入當期損益,這符合“謹慎”核算的要求,即不高估資產(chǎn)、低估費用。33.下列各項中,制造業(yè)企業(yè)應在利潤表“營業(yè)成本”項目填列的是:A、出售尚可使用固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失B、在建工程領(lǐng)用產(chǎn)品的成本C、為取得生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)合同發(fā)生的投標費D、出租包裝物的攤銷額答案：D解析：“營業(yè)成本”項目應根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。選項A計入“資產(chǎn)處置損益”項目,選項B計入“在建工程”項目,選項C計入“管理費用”項目,選項D計入“其他業(yè)務(wù)成本”項目。34.《國務(wù)院辦公廳關(guān)于規(guī)范國有土地使用權(quán)出讓收支管理的通知》規(guī)定,對國有土地使用權(quán)人不按土地出讓合同、劃撥用地批準文件等規(guī)定及時足額繳納土地出讓收入的,應當按日加收違約金額一定比例的違約金,該比例正確的是:A、1%B、2%C、1‰D、2‰答案：C解析：《財政部、國土資源部、中國人民銀行關(guān)于印發(fā)<國有土地使用權(quán)出讓收支管理辦法>的通知》)(財綜〔2006〕68號)。35.以銀行存款交納應交增值稅,該項交易所引起的會計要素變化為:A、一項資產(chǎn)減少,一項所有者權(quán)益減少B、一項資產(chǎn)減少,一項負債減少C、一項負債減少,一項資產(chǎn)增加D、一項資產(chǎn)增加,一項資產(chǎn)減少答案：B解析：繳納應交稅費是負債減少,同時是資產(chǎn)減少。36.某企業(yè)在城市郊區(qū)擁有一塊地,尚未核發(fā)不動產(chǎn)權(quán)證書。下列關(guān)于該企業(yè)履行城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的表述中,正確的是()。A、暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅B、暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅C、待有關(guān)部門測完土地面積后再繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、應由納稅人據(jù)實申報土地面積,據(jù)以納稅,待核發(fā)不動產(chǎn)權(quán)證后再調(diào)整答案：D解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書確認的土地面積為準;尚未核發(fā)土地使用證書的,應由納稅人據(jù)實申報土地面積,據(jù)以納稅,待核發(fā)土地使用證后再調(diào)整。37.2021年某公司計入成本、費用的工資為1200萬元,給員工實際發(fā)放合理工資總額為1000萬元,當年發(fā)生的職工福利費為200萬元,職工福利費應調(diào)增應納稅所得額()。A、0B、32萬元C、60萬元D、120萬元答案：C解析：實際發(fā)放的合理的工資薪金支出準予計入工資薪金總額,作為職工福利費扣除限額的計算基數(shù)。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準予扣除。職工福利費扣除限額=1000×14%=140(萬元)職工福利費應調(diào)增應納稅所得額=200-140=60(萬元)38.下列稅種中,適用超率累進稅率的是()。A、土地增值稅B、印花稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、個人所得稅答案：A解析：選項A,土地增值稅采用超率累進稅率。選項B,印花稅采用比例稅率;選項C,城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率;選項D,個人所得稅采用超額累進稅率與比例稅率兩種形式。39.企業(yè)計提短期借款的利息支出時,應貸記:A、“財務(wù)費用”賬戶B、“短期借款”賬戶C、“應付利息”賬戶D、“在建工程”賬戶答案：C解析：期末計提短期借款利息時,貸記的賬戶是“應付利息”?！岸唐诮杩睢辟~戶只核算借款的本金,不核算借款的利息。40.下列關(guān)于環(huán)境保護稅應納稅額計算方法錯誤的是()。A、排放應稅大氣污染物,每一排放口均應按照污染當量數(shù)從大到小排序,對前三項污染物計算環(huán)境保護稅B、排放應稅大氣污染物而沒有排放口的,按照污染當量數(shù)從大到小排序,對前五項污染物計算環(huán)境保護稅C、排放應稅水污染物,每一排放口均應區(qū)分第一類水污染物和其他類水污染物,按照污染當量數(shù)從大到小排序,對第一類水污染物按照前五項計算環(huán)境保護稅,對其他類水污染物按照前三項計算環(huán)境保護稅。D、從兩個以上排放口排放應稅污染物的,對每一排放口排放的應稅污染物分別計算征收環(huán)境保護稅答案：B解析：排放應稅大氣污染物而沒有排放口的,按照污染當量數(shù)從大到小排序,對前三項污染物計算環(huán)境保護稅,只有B選項符合題意。41.對于國家重大水利工程建設(shè)基金2018年度的匯算清繳,繳費人向財政部駐地方財政監(jiān)察專員辦事處(以下簡稱“專員辦”)申報辦理。以后年度的匯算清繳,繳費人向哪個部門申報辦理:A、專員辦B、水利部門C、稅務(wù)部門D、財政部門答案：C解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家重大水利工程建設(shè)基金等政府非稅收入項目征管職責劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第63號)第六條對于國家重大水利工程建設(shè)基金、可再生能源發(fā)展基金、跨省際大中型水庫庫區(qū)基金、大中型水庫移民后期扶持基金、三峽電站水資源費2018年度的匯算清繳,繳費人向?qū)T辦申報辦理。以后年度的匯算清繳,繳費人向稅務(wù)部門申報辦理。42.甲國和乙國簽訂的稅收協(xié)定中包含稅收饒讓條款,甲國居民企業(yè)通過設(shè)立在乙國的常設(shè)機構(gòu)取得的所得為100萬,在乙國應繳納30萬元稅款,但在乙國享受稅收優(yōu)惠待遇免予在乙國納稅,甲國實施抵免法消除重復征稅,該所得的抵免限額為20萬元,則當期甲國居民企業(yè)可抵免的乙國稅額為()。A、0萬元B、10萬元C、20萬元D、30萬元答案：C解析：根據(jù)稅收饒讓條款,甲國居民企業(yè)在乙國得到減免的所得稅,視同已經(jīng)繳納,允許這部分被減免的外國稅款在本國應納稅額中抵免,但是抵免金額不得超過抵免限額。43.下列各項中,要求會計信息清晰明了,便于財務(wù)會計報告使用者理解和使用的要求是A、可靠性B、可理解性C、可比性D、相關(guān)性答案：B解析：企業(yè)會計準則要求:企業(yè)提供的會計信息應當清晰明了,便于財務(wù)會計報告使用者理解和使用。這一要求概括為:可理解性。44.下列各項中,不屬于稅收形式特征的是()。A、自愿性B、固定性C、無償性D、強制性答案：A解析：稅收是國家為實現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力“強制”征收的,其特征為強制性而非自愿性。45.科目匯總表核算程序不便于了解經(jīng)濟活動內(nèi)容,主要是因為:A、不利于會計核算分工B、不能進行試算平衡C、反映不出賬戶的對應關(guān)系D、限制會計科目數(shù)量答案：C解析：科目匯總表核算程序中,在科目匯總表和總分類賬中不反應科目的對應關(guān)系,不便于分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來龍去脈,不便于查賬。46.以下不是偷稅違法行為構(gòu)成要件的是()。A、故意B、過失C、造成少繳稅款后果D、主體是納稅人或扣繳義務(wù)人答案：B解析：本題考查的是偷稅違法行為的構(gòu)成要件。偷稅違法行為在主觀方面的構(gòu)成要件是故意而不是過失。所以符合題意的答案是B。47.下列各項中,體現(xiàn)謹慎性會計信息質(zhì)量要求的表述是:A、對附有銷售退回條款的銷售,按照預期退還的金額確認預計負債B、提供的會計信息應當清晰明了,便于理解和使用C、不同時期發(fā)生的相同交易,應采用一致的會計政策,不得隨意變更D、及時將編制的財務(wù)報告提供給使用者答案：A解析：選項B,可理解性;選項C,可比性;選項D,及時性。不高估資產(chǎn)或收益、不低估負債或費用,選項A體現(xiàn)謹慎性。48.下列各項中,出納人員根據(jù)會計憑證登記現(xiàn)金日記賬正確的做法是()。A、根據(jù)庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)憑證逐筆、序時登記B、根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證金額相抵的差額登記C、將現(xiàn)金收款憑證匯總后再登記D、將現(xiàn)金付款憑證匯總后再登記答案：A解析：三欄式庫存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金收款憑證、庫存現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證,按照庫存現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)和銀行存款付款業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆登記。49.對逃稅罪的最輕主刑罰是()。A、罰金B(yǎng)、拘役C、有期徒刑D、無期徒刑答案：B解析：根據(jù)《刑法》第二百零一條規(guī)定。50.會計人員在審核原始憑證時發(fā)現(xiàn)有一張外來原始憑證金額出現(xiàn)錯誤,其正確的更正方法是()。A、由經(jīng)辦人員更正,并報單位負責人批準B、由出具單位更正,并在更正處加蓋公章C、由審核人員更正,并報會計機構(gòu)負責人審批D、由出具單位重新開具答案：D解析：原始憑證金額有錯誤的,不得更正,只能由原始憑證開具單位重新開具。51.甲企業(yè)將其閑置的辦公樓以800萬元的價格(不含增值稅)出售給乙企業(yè),該辦公樓原值1000萬元,已計提折舊300萬元。已知,當?shù)仄醵惗惵蕿?%。下列關(guān)于契稅的處理,正確的是()。A、甲企業(yè)應繳納契稅28萬元B、甲企業(yè)應繳納契稅32萬元C、乙企業(yè)應繳納契稅28萬元D、乙企業(yè)應繳納契稅32萬元答案：D解析：契稅的納稅人是產(chǎn)權(quán)承受方;房屋買賣,契稅的計稅依據(jù)為成交價格。乙企業(yè)應繳納契稅=800×4%=32(萬元)。52.“十四五”期間,將實現(xiàn)全國統(tǒng)籌的險種是()。A、基本養(yǎng)老保險B、基本醫(yī)療保險C、失業(yè)保險D、工傷保險答案：A解析：根據(jù)《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和二〇三五年遠景目標的建議》,“十四五”期間我國將實現(xiàn)基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌,實施漸進式延遲法定退休年齡。53.下列選項中,能夠體現(xiàn)原始憑證和記賬憑證發(fā)揮作用不同的是()。A、原始憑證是根據(jù)發(fā)生或完成的經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制的,而記賬憑證則是根據(jù)審核無誤的原始憑證填制的B、原始憑證僅用以記錄、證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或完成,而記賬憑證則要對已經(jīng)發(fā)生或完成的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行歸類、整理C、原始憑證由經(jīng)辦人員填制,而記賬憑證一律由本單位會計人員填制D、原始憑證是記賬憑證的附件,是填制記賬憑證的依據(jù),而記賬憑證則是登記賬簿的直接依據(jù)答案：D解析：選項A體現(xiàn)原始憑證和記賬憑證的填制依據(jù)不同;選項B體現(xiàn)原始憑證和記賬憑證的填制方式不同;選項C體現(xiàn)原始憑證和記賬憑證的填制人員不同。54.以下哪種核算程序的主要特點根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬:A、匯總記賬憑證B、科目匯總表C、多欄式日記賬D、記賬憑證答案：D解析：記賬憑證核算程序直接根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記總分類賬55.A公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%。2022年7月銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明價款500000元,為購買方代墊運雜費20000元(含稅),款項尚未收回。A公司應確認的應收賬款為:A、500000元B、520000元C、565000元D、585000元答案：D解析：A.公司應確認的應收賬款=500000×(1+13%)+20000=585000(元)。56.企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險職工個人的繳費比例為()。A、6%B、7%C、8%D、9%答案：C解析：《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》(國發(fā)〔2005〕38號)規(guī)定,從2006年1月1日起,個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費工資的11%調(diào)整為8%,全部由個人繳費形成,單位繳費不再劃入個人賬戶。57.關(guān)于增值稅進口貨物的計稅價格,下列說法正確的是()。A、計稅價格不含消費稅B、計稅價格含增值稅C、計稅價格不含關(guān)稅D、計稅價格含關(guān)稅和消費稅答案：D解析：納稅人進口貨物,按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應納稅額。58.下列各項中,關(guān)于無形資產(chǎn)的表述不正確的是:A、無形資產(chǎn)不具有實物形態(tài)B、無形資產(chǎn)具有可辨認性C、無形資產(chǎn)包括企業(yè)的商譽D、無形資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)答案：C解析：按照會計認定,商譽屬于不可辨認資產(chǎn),因此不屬于無形資產(chǎn)。59.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是:A、政府向國有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)B、事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)C、村委會自行轉(zhuǎn)讓土地D、企業(yè)以房地產(chǎn)抵債答案：D解析：企業(yè)以房地產(chǎn)抵債,發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,屬于土地增值稅的征稅范圍。選項A,政府向國有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán),不屬于土地增值稅征稅范圍;選項B,出租房產(chǎn),沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓,不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項C,自行轉(zhuǎn)讓集體土地是一種違法行為,應由有關(guān)部門依照相關(guān)法律來處理,而不應納入土地增值稅的征稅范圍。故選D項。60.關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費征收管理,下列說法正確的是:A、為優(yōu)化繳費服務(wù),自2021年9月1日起,取消文化事業(yè)建設(shè)費繳納人、扣繳義務(wù)人向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理文化事業(yè)建設(shè)費登記事項B、僅具有扣繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人,在填報文化事業(yè)建設(shè)費登記表時,隸屬關(guān)系欄填報為“無隸屬關(guān)系”C、文化事業(yè)建設(shè)費申報表上的減除項目期末余額=減除項目期初金額+減除項目本期發(fā)生額-本期應征收入減除額-本期免征收入減除額D、因自2020年1月1日至2021年12月31日期間,文化事業(yè)建設(shè)費執(zhí)行免征政策,繳費人申報的“減除項目期初金額”與上期申報表上的“減除項目期末余額”不一致時,不影響免征政策落實和減免費額核算答案：C解析：A.選項沒有政策依據(jù),因此不正確。僅具有扣繳行為的扣繳義務(wù)人,不填寫隸屬關(guān)系、各投資主體投資比例等欄次,因此B選項不正確。C選項符合文化事業(yè)建設(shè)費登記政策規(guī)定。文化事業(yè)建設(shè)費申報表上的“減除項目期初金額”與上期申報表上的“減除項目期末余額”不一致,會影響應納費額和減免費額計算結(jié)果,因此不正確。61.直接根據(jù)各種記賬憑證登記總分類賬,這種會計核算程序是:A、記賬憑證核算程序B、匯總記賬憑證核算程序C、科目匯總表核算程序D、日記總賬核算程序答案：A解析：記賬憑證核算程序直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬簿。62.根據(jù)現(xiàn)行增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于增值稅征稅范圍的是()。A、存款利息B、單位聘用的員工為本單位提供的服務(wù)C、個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)D、將委托加工的貨物用于集體福利答案：D解析：選項A屬于不征收增值稅項目;選項BC屬于非經(jīng)營活動,不繳納增值稅;選項D屬于視同銷售服務(wù)的行為,應征收增值稅。63.庫存現(xiàn)金日記賬的賬簿形式應該是()。A、三欄式活頁賬簿B、多欄式活頁賬簿C、兩欄式訂本序時賬簿D、三欄式訂本序時賬簿答案：D解析：庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬為序時賬簿。64.在財產(chǎn)清查中,通過設(shè)置存貨明細賬,可隨時結(jié)出存貨結(jié)存數(shù)量的盤存方法稱為:A、權(quán)責發(fā)生制B、永續(xù)盤存制C、收付實現(xiàn)制D、實地盤存制答案：B解析：A.C兩項屬于確認企業(yè)收入和費用的做法,屬于會計核算基礎(chǔ);在實地盤存制做法下,不能做到隨時結(jié)出存貨結(jié)存數(shù)量。65.下列單位和個人屬于文化事業(yè)費繳納義務(wù)人的是:A、提供廣告發(fā)布服務(wù)的個人B、戶外廣告經(jīng)營單位C、電影制作公司D、民辦學校答案：B解析：在中華人民共和國境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位以及提供娛樂服務(wù)的單位和個人,應按規(guī)定繳納文化事業(yè)建設(shè)費。66.三峽電站水資源費的繳費主體是()。A、電力用戶B、省級電網(wǎng)企業(yè)C、中國長江電力股份有限公司D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的單位和個人答案：C解析：根據(jù)《財政部國家發(fā)展和改革委員會水利部中國人民銀行關(guān)于三峽電站水資源費征收使用管理有關(guān)問題的通知》(財綜〔2011〕19號)的規(guī)定,中國長江電力股份有限公司按照三峽電站實際發(fā)電量和規(guī)定的征收標準繳納水資源費。67.運用稅收大數(shù)據(jù),將企業(yè)虛開行為特征數(shù)據(jù)化的決策二包子系統(tǒng)是()。A、風險管理子系統(tǒng)B、納稅信用管理子系統(tǒng)C、增值稅發(fā)票全鏈條快反子系統(tǒng)D、出口退稅風險管理子系統(tǒng)答案：C解析：增值稅發(fā)票全鏈條快反子系統(tǒng)運用大數(shù)據(jù)思維,集成金三核心征管系統(tǒng)、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、電子底賬系統(tǒng)、異地協(xié)作平臺等系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源,將企業(yè)虛開行為特征數(shù)據(jù)化,涵蓋發(fā)票事項監(jiān)控管理、風險企業(yè)關(guān)聯(lián)、防虛開重點監(jiān)控納稅人名單等所需的底層數(shù)據(jù)。68.某地煙草公司為増值稅一般納稅人,2021年3月收購煙葉5000千克,實際支付的收購價款為65萬元,已開具煙葉收購發(fā)票。煙葉稅稅率20%。關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理,下列表述正確的是()。A、煙草公司自行繳納煙葉稅14.30萬元B、煙草公司自行繳納煙葉稅13.00萬元C、煙草公司代扣代繳煙葉稅14.30萬元D、煙草公司代扣代繳煙葉稅13.00萬元答案：A解析：在我國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。煙草公司自行繳納煙葉稅=實際支付的價款總額×稅率=煙葉收購價款×(1+10%)×稅率=65×(1+10%)×20%=14.3(萬元)。69.下列各項中屬于資產(chǎn)要素的是:A、應收賬款B、預收賬款C、應交稅費D、盈余公積答案：A解析：應收賬款是銷售商品或提供勞務(wù)交易中發(fā)生的債權(quán),是資產(chǎn)。預收賬款和應交稅費是負債,盈余公積是所有者權(quán)益。70.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列各項中按負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是()。A、銷售貨物所得B、權(quán)益性投資所得C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、特許權(quán)使用費所得答案：D解析：選項A,銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定;選項B,股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定;選項C,動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。71.A企業(yè)從B企業(yè)購買棉花200萬元,因B企業(yè)沒有提供增值稅專用發(fā)票,A企業(yè)自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票220份,金額200萬元,將投售人填寫為張某等數(shù)十個農(nóng)戶,并于當月申報抵扣稅款。A企業(yè)的行為涉嫌的罪名是()。A、虛開增值稅專用發(fā)票罪B、虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪C、非法出售發(fā)票罪D、非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪答案：B解析：根據(jù)《刑法》第二百零五條及最高人民法院關(guān)于適用《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定》的若干問題的解釋(法發(fā)[1996]30號)第一條等規(guī)定,選項B是正確的。72.下列關(guān)于留存收益的表述不正確的是:A、留存收益包括資本公積和未分配利潤B、盈余公積是指企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定從凈利潤中提取的部分C、盈余公積經(jīng)批準可用于彌補虧損D、未分配利潤是指企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤經(jīng)過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業(yè)的、歷年結(jié)存的凈利潤答案：A解析：留存收益是指企業(yè)從歷年實現(xiàn)的利潤中提取或形成的留存于企業(yè)的內(nèi)部積累,包括盈余公積和未分配利潤73.《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》明確,要深化稅收大數(shù)據(jù)共享應用,在社會保險費征收、房地產(chǎn)交易和不動產(chǎn)登記等方面探索運用的技術(shù)是()。A、云計算B、區(qū)塊鏈C、人工智能D、數(shù)據(jù)挖掘答案：B解析：按照《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》,要探索區(qū)塊鏈技術(shù)在社會保險費征收、房地產(chǎn)交易和不動產(chǎn)登記等方面的應用。74.登賬時,不應用紅色墨水書寫的是()。A、按照紅字沖賬的記賬憑證,沖銷錯誤記錄B、補充登記漏記的金額C、在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中,登記減少數(shù)D、在三欄式賬戶的“余額”欄前,如未印明余額方向的,在“余額”欄內(nèi)登記負數(shù)金額答案：B解析：可以用紅色墨水記賬的情況有:(1)按照紅字沖賬的記賬憑證,沖銷錯誤記錄;(2)在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中,登記減少數(shù);(3)在三欄式賬戶的“余額”欄前,如未印明余額方向的,在“余額”欄內(nèi)登記負數(shù)余額;(4)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準則的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。75.企業(yè)購進原材料10000元,款未付。該筆業(yè)務(wù)應編制的記賬憑證是()A、收款憑證B、付款憑證C、轉(zhuǎn)賬憑證D、匯總憑證答案：C解析：由于購進材料未發(fā)生付款業(yè)務(wù),顯然應該編制轉(zhuǎn)賬憑證。76.某企業(yè)本期確認銷售收入100萬元,實際收到價款80萬元;本期收到客戶支付的上期銷貨款150萬元,收到客戶預付的下期購貨款250萬元,根據(jù)權(quán)責發(fā)生制,該企業(yè)本期應確認的收入為:A、140萬元B、120萬元C、100萬元D、80萬元答案：C解析：權(quán)責發(fā)生制是以權(quán)力取得和責任完成為標準確認資產(chǎn)、負債、收入和費用的歸屬期。本期該企業(yè)因銷貨業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金:80+150+250=480(萬元)。77.甲公司2020年年初房產(chǎn)原值為8000萬元,3月與乙公司簽訂租賃合同,約定自2020年4月起將其中原值500萬元的房產(chǎn)租賃給乙公司,租期3年,月租金2萬元(不含增值稅),2020年4~6月為免租使用期間。甲公司所在地計算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%,甲公司2020年度應繳納的房產(chǎn)稅為()。A、65.49萬元B、66.21萬元C、66.54萬元D、67.26萬元答案：C解析：稅法規(guī)定,對出租房產(chǎn),租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的,免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。從價計征房產(chǎn)稅=8000×(1-30%)×1.2%÷12×6+7500×(1-30%)×1.2%÷12×6=33.6+31.5=65.1(萬元);從租計征房產(chǎn)稅=2×6×12%=1.44(萬元);甲公司2020年度應繳納的房產(chǎn)稅=65.1+1.44=66.54(萬元)。78.根據(jù)科目匯總表登記總賬的會計核算形式,稱為:A、記賬憑證核算程序B、科目匯總表核算程序C、匯總記賬憑證核算程序D、多欄式日記總賬核算程序答案：B解析：科目匯總表核算程序,根據(jù)科目匯總表登記總分類賬簿。79.下列不可以作為稅務(wù)行政處罰主體的是()。A、各級稅務(wù)局B、稅務(wù)所C、省以下稅務(wù)局的稽查局D、縣稅務(wù)局征管科答案：D解析：稅務(wù)行政處罰的主體包括:各級稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所和省以下稅務(wù)局的稽查局。其中,稅務(wù)所和省以下稅務(wù)局的稽查局是由《稅收征管法》和《稅收征管法實施細則》特別授權(quán)的稅務(wù)行政處罰主體。縣稅務(wù)局征管科屬于內(nèi)設(shè)機構(gòu),不能以自己的名義實施行政行為。故正確答案是D。80.根據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定,下列情形中免征房產(chǎn)稅的是:A、個人出租自有住房B、農(nóng)貿(mào)市場內(nèi)商業(yè)餐飲用房C、事業(yè)單位對外出租自有房產(chǎn)答案：A解析：企業(yè)自辦幼兒園自用的房產(chǎn)81.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于專項扣除的是()。A、個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險B、個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金C、個人繳付符合國家規(guī)定的職業(yè)年金D、個人繳付符合國家規(guī)定的基本養(yǎng)老保險答案：D解析：選項ABC:屬于“依法確定的其他扣除”。82.科目匯總表核算形式的優(yōu)點是:A、保持科目之間的對應關(guān)系B、簡化總分類賬登記工作C、便于分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)來龍去脈D、總括反映同類經(jīng)濟業(yè)務(wù)答案：B解析：科目匯總表核算終須中,科目匯總表登記總分類賬可以大大減少登記總分類賬的工作量,便于會計人員的分工。83.下列各項中,不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是:A、大氣污染物B、超標工業(yè)噪聲C、水污染物D、事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施、場所貯存固定廢物答案：D解析：根據(jù)《環(huán)境保護稅法》,企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的,不屬于直接向環(huán)境排放污染物,不繳納相應污染物的環(huán)境保護稅。84.將“國家建立健全同經(jīng)濟發(fā)展水平相適應的社會保障制度”載入現(xiàn)行《憲法》的是下列哪一項憲法修正案?()A、1988年憲法修正案B、1993年憲法修正案C、1999年憲法修正案D、2004年憲法修正案答案：D解析：2004年《憲法修正案》第二十三條規(guī)定,《憲法》第十四條增加一款,作為第四款:“國家建立健全同經(jīng)濟發(fā)展水平相適應的社會保障制度”。故正確答案選D。85.2021年9月,甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)向煙農(nóng)收購煙葉一批,支付收購價款900000元、價外補貼120000元,已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。已知,煙葉稅稅率為20%。甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)當月計算煙葉稅稅額的下列算式中,正確的是:A、900000×20B、(900000+90000)×20%C、(900000+90000)×(1+20%)D、(900000-90000)×20%答案：B解析：本題考核煙葉稅的計算。煙葉稅應納稅額的計算公式為:應納稅額=實際支付價款總額×稅率(20%);實際支付價款總額=煙葉收購價款×(1+10%),價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。86.在下列各項中,屬于企業(yè)未達賬項內(nèi)容的是:A、銀行與企業(yè)均未收付款項B、企業(yè)已收銀行未收款項C、企業(yè)已付銀行未付款項D、銀行已付企業(yè)未付款項答案：D解析：A.不屬于未達賬項;BC屬于銀行未達賬項。87.下列關(guān)于記賬憑證的分類,說法正確的是()。A、記賬憑證按用途不同,分為單式記賬憑證和復式記賬憑證B、記賬憑證按用途不同,分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證C、記賬憑證按用途不同,分為專用記賬憑證和通用記賬憑證D、記賬憑證按填列方式不同,分為借項記賬憑證和貸項記賬憑證答案：C解析：記賬憑證按照用途可分為專用記賬憑證和通用記賬憑證;按照填列方式可分為單式記賬憑證和復式記賬憑證。專用記賬憑證按其反映的經(jīng)濟內(nèi)容,可分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。單式記賬憑證又稱為單科目記賬憑證,是指只填列經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的一個會計科目及其金額的記賬憑證;只填列借方科目的稱為借項記賬憑證,只填列貸方科目的稱為貸項記賬憑證。88.以招標、拍賣、掛牌和協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的,土地出讓收入為()。A、取得的總成交價款扣除20%的費用B、取得的總成交價款扣除30%的費用C、取得的總成交價款(不含代收代繳的稅費)D、取得的總成交價款(含代收代繳的稅費)答案：C解析：以招標、拍賣、掛牌和協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的,土地出讓收入征收標準為取得的總成交價款,不含代收代繳的稅費。89.增值稅的納稅期限的分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。下列適用于以1個季度為納稅期限的納稅人是()。A、小規(guī)模納稅人B、銷售貨物的一般納稅人C、季節(jié)性生產(chǎn)的一般納稅人D、貨物生產(chǎn)周期長的一般納稅人答案：A解析：以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社,以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。90.規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量少而單一的單位,一般采用的核算程序是:A、記賬憑證核算程序B、科目匯總表核算程序C、匯總記賬憑證核算程序D、多欄式日記賬核算程序答案：A解析：記賬憑證核算程序適用于規(guī)模較小、經(jīng)濟業(yè)務(wù)較少、記賬憑證不多的企業(yè)。91.核電站乏燃料處理處置基金征收對象為擁有已投入商業(yè)運行()年以上壓水堆核電機組的核電廠。A、二B、三C、五D、六答案：C解析：《核電站乏燃料處理處置基金征收使用管理暫行辦法》財綜[2010]58號第四條規(guī)定凡擁有已投入商業(yè)運行五年以上壓水堆核電機組的核電廠(以下簡稱核電廠),應當按照本辦法規(guī)定繳納乏燃料處理處置基金。92.在金稅三期中進行申報的子系統(tǒng)是()。A、核心征管系統(tǒng)B、決策一包C、決策二包D、外部交換答案：A解析：核心征管包含登記、發(fā)票、優(yōu)惠、認定、證明、申報、征收、票證、評估審計、稽查、法制以及綜合等業(yè)務(wù)域,是金稅三期中的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)。93.納稅信用評價是稅務(wù)機關(guān)采取年度評價指標得分和直接判級的方式對企業(yè)納稅人納稅信用狀況進行的評價,由高到低分為()。A、BEC四級B、ABCD四級C、ABCDE五級D、AB.MCD五級答案：D解析：納稅信用評價是稅務(wù)機關(guān)采取年度評價指標得分和直接判級的方式對企業(yè)納稅人納稅信用狀況進行的評價,由高到低分為AB.MCD五級。94.稅務(wù)機關(guān)針對某公司的騙稅行為,決定停止為其辦理出口退稅的行為屬于()。A、內(nèi)部行政行為B、抽象行政行為C、具體行政行為D、依申請行政行為答案：C解析：本題考查的是行政行為的種類。稅務(wù)機關(guān)停止辦理出口退稅是稅務(wù)行政處罰種類之一,是具體行政行為,是稅務(wù)機關(guān)進行稅收征管活動作出的外部行政行為,是依職權(quán)作出的行政行為,因此,說它是內(nèi)部的、抽象的、依申請的行政行為是不正確的。故正確答案是C。95.2021年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房,取得不含增值稅銷售收入7000萬元,已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價款及開發(fā)成本合計為2400萬元,該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息,該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%,銷售商品房繳納的有關(guān)稅費42萬元(不含增值稅)。該公司銷售商品房應繳納土地增值稅是:A、1328.25萬元B、1444.70萬元C、1535.25萬元D、1540.50萬元答案：B解析：收入總額=7000(萬元)增值率=增值額÷扣除項目金額×100%=3838÷3162×100%=121.38%,適用稅率50%,速算扣除系數(shù)15%。增值額=7000-3162=3838(萬元)應納土地增值稅稅額=3838×50%-3162×15%=1444.70(萬元),故選B項。96.下列會計科目屬于成本類的是:A、管理費用B、制造費用C、待處理財產(chǎn)損溢D、本年利潤答案：B解析：“管理費用”屬于損益類;“待處理財產(chǎn)損溢”屬于資產(chǎn)類;“本年利潤”屬于所有者權(quán)益類。97.《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》明確了一個建設(shè)目標,這個目標的基本特征是高集成功能、高安全性能和高應用效能,這個目標是()。A、便民稅務(wù)B、智慧稅務(wù)C、效能稅務(wù)D、法治稅務(wù)答案：B解析：《意見》建設(shè)以服務(wù)納稅人繳費人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力的具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務(wù)。98.以下關(guān)于調(diào)回賬簿資料檢查的做法中正確的是()。A、對位置較遠的企業(yè),可以調(diào)回賬簿資料檢查B、調(diào)回以往年度資料的,須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長的批準,并在30天內(nèi)完整退回C、調(diào)回以往年度資料的,須經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準,并在3個月內(nèi)完整退回D、調(diào)回當年度資料的,須經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準,并在30天內(nèi)完整退回答案：D解析：調(diào)取賬簿資料檢查不以位置遠近為條件,A錯誤;調(diào)取以往年度資料的,應當經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準,應當在3個月內(nèi)完整退回,BC錯誤,故選D。99.行政執(zhí)法機關(guān)違反國家規(guī)定,將應當上繳國家的罰沒財物,以單位名義集體私分給個人的,構(gòu)成的罪名是()。A、私分國有資產(chǎn)罪B、貪污罪C、侵占罪D、私分罰沒財物罪答案：D解析：本題考查私分罰沒財物罪的構(gòu)成。私分罰沒財物罪是指司法機關(guān)、行政執(zhí)法機關(guān)違反國家規(guī)定,將應當上繳國家的罰沒財物,以單位名義集體私分給個人的行為。構(gòu)成私分罰沒財產(chǎn)罪的主體為特殊主體,只能是司法機關(guān)、行政執(zhí)法機關(guān);在客觀方面表現(xiàn)為違反國家規(guī)定,以單位名義將應當上繳國家的罰沒財物集體私分給個人的行為。選項D符合題意。100.財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)(稅庫銀系統(tǒng))是全國范圍的跨部門信息系統(tǒng),以下不是稅庫銀系統(tǒng)功能的是()。A、入庫B、退庫C、對賬D、取現(xiàn)答案：D解析：在財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中,可以對稅收收入的征繳、入庫、退庫、更正、對賬等提供全流程網(wǎng)絡(luò)化、無紙化、安全、準確、快捷、簡便的處理。101.甲市乙縣稅務(wù)局對某運輸公司作出補稅20萬元的處理決定。該公司不服,向甲市稅務(wù)局申請復議,復議機關(guān)維持原處理決定。運輸公司對復議決定不服,欲向人民法院提起行政訴訟,管轄法院是()。A、乙縣人民法院B、甲市稅務(wù)局所在地人民法院C、既可以是甲市稅務(wù)局,也可以是乙縣稅務(wù)局所在地人民法院D、省稅務(wù)局所在地人民法院答案：C解析：本題考查稅務(wù)行政訴訟的管轄?！缎姓V訟法》第十八條規(guī)定,行政案件由最初作出行政行為的行政機關(guān)所在地人民法院管轄。經(jīng)復議的案件,也可以由復議機關(guān)所在地人民法院管轄。故選項C符合題意。102.法的特殊之處就在于這種規(guī)范是由國家創(chuàng)制的,具有()。A、人民意志性B、個體意志性C、群體意志性D、國家意志性答案：D解析：本題考查的是法的概念。社會性的行為規(guī)范并非只有法一種,道德規(guī)范、宗教規(guī)范、社團紀律等都是社會性的行為規(guī)范,分別從不同的角度、采用不同的方式、在不同的范圍內(nèi)發(fā)揮調(diào)節(jié)人們行為的作用。而法的特殊之處就在于這種規(guī)范是由國家創(chuàng)制的,具有國家意志性。所以從各個選項看,最貼合題意的答案是D。103.以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人,購進農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額的確認方法是()。A、核定扣除辦法B、購進扣稅辦法C、稅額抵減辦法D、稅額退還辦法答案：A解析：以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人,其購進農(nóng)產(chǎn)品無論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品,購進農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額,實施核定扣除辦法。104.總分類賬戶與其所屬的明細分類賬戶之間的關(guān)系,正確的表述是:A、有借必有貸,借貸必相等的平衡關(guān)系B、應借應貸的對應關(guān)系C、有收有支,收支相等的平衡關(guān)系D、根據(jù)提供資料的詳略程度不同的平行登記關(guān)系答案：D解析：總賬與其所屬明細賬之間是統(tǒng)馭與被統(tǒng)馭的關(guān)系,它們記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)相同、登記的原始依據(jù)相同,只是提供有關(guān)信息的詳略不同,會計上采用“平行登記”的辦法處理它們之間的關(guān)系。105.當企業(yè)將其庫存商品銷售出去,確認收入實現(xiàn)時,借記“應收賬款”賬戶時,其對應賬戶可能是:A、貸記“本年利潤”賬戶B、貸記“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶C、貸記“庫存商品”賬戶D、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶答案：D解析：在確認、計量和報告銷售交易時,賬戶間基本的對應關(guān)系是:(1)記錄實現(xiàn)的收入,借記“應收賬款”、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”;(2)記錄發(fā)生的銷售成本,借記“主營業(yè)務(wù)成本”、貸記“庫存商品”。106.個人取得的下列利息收入中,應繳納個人所得稅的是()。A、財政部發(fā)行國債的利息B、國家發(fā)行金融債券的利息C、企業(yè)發(fā)行公司債券的利息D、個人儲蓄存款的利息答案：C解析：選項AB,免征個人所得稅,選項D,暫免征收個人所得稅。107.根據(jù)財產(chǎn)清查結(jié)果的處理原則,對于固定資產(chǎn)的盤盈應A、計入當期管理費用B、計入當期銷售費用C、計入當期制造費用D、作為前期差錯進行損益調(diào)整答案：D解析：作為前期差錯進行損益調(diào)整是現(xiàn)行《企業(yè)會計準則》對固定資產(chǎn)盤盈的規(guī)定。108.城市維護建設(shè)稅采用的稅率形式是()。A、產(chǎn)品比例稅率B、行業(yè)比例稅率C、地區(qū)差別比例稅率D、有幅度的比例稅率答案：C解析：城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率,分為三檔:具體規(guī)定是:納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%。109.以下哪一項不屬于行政強制措施的種類()A、限制公民人身自由B、查封場所、設(shè)施或者財物C、扣押財物D、責令停產(chǎn)停業(yè)答案：D解析：《行政強制法》第九條規(guī)定,行政強制措施的種類包括:限制公民人身自由;查封場所、設(shè)施或者財物;扣押財物;凍結(jié)存款、匯款;其他行政強制措施。故D選項不屬于行政強制措施的種類。110.財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外機器一臺,其市場價值為80000元,估計還有六成新,則該固定資產(chǎn)的入賬價值為()元A、80000B、48000C、32000D、128000答案：B解析：盤盈固定資產(chǎn)時,按盤盈固定資產(chǎn)的重置價值,借記“固定資產(chǎn)”賬戶,貸記“以前年度損益調(diào)整”賬戶。111.企業(yè)收回貨款15000元存入銀行,記賬憑證誤填為1500元,并已入賬。正確的更正方法是()。A、采用劃線更正法更正B、用藍字借記“銀行存款”13500元,貸記“應收賬款”13500元C、用藍字借記“應收賬款”13500元,貸記“銀行存款”13500元D、用紅字借記“銀行存款”13500元,貸記“應收賬款”13500元答案：B112.在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧一臺設(shè)備,其賬面原值為80000元,已提折舊20000元,則該企業(yè)計入“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶的金額為()元A、80000B、20000C、60000D、100000答案：C解析：固定資產(chǎn)盤虧時,按固定資產(chǎn)賬面原始價值減去已計提累計折舊的差額,借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理非流動資產(chǎn)損溢”113.以下不屬于稅務(wù)部門權(quán)責清單內(nèi)容的是()。A、設(shè)定依據(jù)B、追責情形C、權(quán)責事項D、公務(wù)員權(quán)利答案：D解析：本題考查的是稅務(wù)部門的權(quán)責清單內(nèi)容。稅務(wù)部門的權(quán)責清單的主要內(nèi)容包括:①管理流程或業(yè)務(wù)領(lǐng)域;②權(quán)責事項;③設(shè)定依據(jù);④履責方式;⑤追責情形。公務(wù)員權(quán)利屬于個人權(quán)利,不屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)內(nèi)容。故答案是D。114.我國土地增值稅采用的稅率類型屬于()。A、三級超率累進稅率B、四級超率累進稅率C、五級超額累進稅率D、七級超額累進稅率答案：B解析：我國的土地增值稅實行四級超率累進稅率。115.下列各項中,不屬于會計要素計量屬性的是:A、重置成本B、歷史成本C、機會成本D、可變現(xiàn)凈值答案：C解析：機會成本管理會計使用的一種決策成本,財務(wù)會計不作為一種計量屬性。116.為了防止本國居民企業(yè)利用設(shè)在外國的控股公司累積利潤,推遲繳納境外來源所得的國內(nèi)稅收,采取的反避稅措施是()。A、轉(zhuǎn)讓定價規(guī)則B、受控外國公司規(guī)則C、資本弱化規(guī)則D、一般反避稅規(guī)則答案：B解析：為了防止本國居民企業(yè)利用設(shè)在外國的控股公司累積利潤,推遲繳納境外來源所得的國內(nèi)稅收,不少國家制定了詳盡的受控外國公司規(guī)則。117.對賬時,賬實核對不包括()。A、總賬各賬戶的余額核對B、庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)的核對C、財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資實存數(shù)的核對D、銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的核對答案：A解析：賬實核對包括庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)的核對、財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資實存數(shù)的核對、銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的核對、有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細賬賬面余額與對方單位賬面記錄的核對。118.戰(zhàn)國時期的思想家韓非子是以下哪一學派的代表人物()。A、法家B、道家C、儒家D、佛家答案：A解析：本題考查的法家的代表人物。韓非(約公元前280~233年),后人稱韓非子或韓子,戰(zhàn)國時期韓國人,為韓國公子,與李斯同學于荀子,喜好刑名法術(shù)之學,為法家學派代表人物。因此答案是A。119.在下列單位和部門中,企業(yè)進行庫存現(xiàn)金清查時可能涉及的是:A、企業(yè)內(nèi)部的財會部門B、企業(yè)內(nèi)部的實物財產(chǎn)使用部門C、企業(yè)內(nèi)部的實物財產(chǎn)保管部門D、企業(yè)的開戶銀行答案：A解析：企業(yè)的庫存現(xiàn)金由財會部門的出納員保管。120.下列行政行為中,不屬于依職權(quán)的行政行為是()。A、稅務(wù)行政處罰B、征稅行為C、稅務(wù)行政許可D、稅務(wù)行政強制答案：C解析：本題考查的是行政行為的種類。依職權(quán)的行政行為是指行政主體依照法律授予的職權(quán),無須相對人申請就可以主動作出的行政行為。稅務(wù)行政處罰、征稅行為、稅務(wù)行政強制屬于稅務(wù)機關(guān)依職權(quán)作出的行政行為。這里只有稅務(wù)行政許可是依申請的行政行為。故正確答案是C。121.根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》的規(guī)定,下列屬于政府非稅收入的是:A、慈善機構(gòu)捐贈收入B、主管部門集中收入C、住房公積金D、社會保險費答案：B解析：《政府非稅收入管理辦法》(財稅〔2016〕33號)第三條規(guī)定,本辦法所稱非稅收入具體包括:行政事業(yè)性收費收入、政府性基金收入、罰沒收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入、彩票公益金收入、特許經(jīng)管收入、中央銀行枚入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府收入的利息收入、其他非稅收入。不包含社會保險費、住房公積金(指計入繳存人個人賬戶部分)。122.稅務(wù)機關(guān)經(jīng)過檢查,認定A公司有偷稅行為并作出處理。A公司不服起訴,向法院提供了證明本公司業(yè)務(wù)流程的管理辦法、有關(guān)客戶的證人證言、委托市供電部門出具的用電數(shù)據(jù)和商品出庫的監(jiān)控視頻。以下說法錯誤的是()。A、證言應有證人身份證明文件B、監(jiān)控視頻應當注明制作方法、制作時間、制作人員及證明對象C、供電部門出具的用電數(shù)據(jù)屬于鑒定意見D、業(yè)務(wù)流程管理辦法屬于書證答案：C解析：鑒定意見是指調(diào)查機關(guān)依法委托或者指定的鑒定人,運用其專門知識對案件中的某些專門性問題進行的分析、鑒別和判斷所做出的結(jié)論性意見。123.根據(jù)《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》的規(guī)定,稅務(wù)規(guī)范性文件的制定主體是()。A、縣級以上各級稅務(wù)機關(guān)B、稅務(wù)所C、稽查局D、稅務(wù)局辦公室答案：A解析：本題考查的是規(guī)范性文件的制定主體?？h以下(不含本級)稅務(wù)機關(guān)及各級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)、派出機構(gòu)、直屬機構(gòu)和臨時性機構(gòu),不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件。124.下列收入應按“勞務(wù)報酬所得”項目納入綜合所得繳納個人所得稅的是()。A、退休后再受雇取得的收入B、在就職單位取得的加班收入C、保險營銷員取得的傭金收入D、個人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的收入答案：C解析：選項AB,按“工資薪金所得”項目繳納個人所得稅;選項D,按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅。125.下列各項中,“預付賬款”科目所屬明細科目期末為貸方余額,應將其貸方余額列入的資產(chǎn)負債表項目是:A、預收款項B、預付款項C、應收賬款D、應付賬款答案：D解析：“應付賬款”項目,應根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”科目所屬的相關(guān)明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。126.某會計主體期末資產(chǎn)總額為1000萬元,流動負債合計為80萬元,所有者權(quán)益合計為500萬元,則期末非流動負債為:A、100萬元B、420萬元C、400萬元D、500萬元答案：B解析：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益,資產(chǎn)1000=(80+非流動負債)+500,非流動負債=420(萬元)127.李某路遇一女童落水,便奮勇跳入水中救人,但救助過程中對其造成了局部挫傷,自己也因此丟失一部手機,以下說法正確的是()。A、李某屬于自愿救人,手機丟失屬于意外,女童父母無須對此負責B、雖然李某見義勇為救了女童,但仍需承擔救助過程中產(chǎn)生的侵權(quán)C、由落水兒童父母決定李某是否應當支付醫(yī)藥費D、李某無須承擔任何民事責任,同時女童父母還需對宋某丟失的手機予以適當補償答案：D解析：《民法典》第184條規(guī)定:因自愿實施緊急救助行為造成受助人損害的,救助人不承擔民事責任?！睹穹ǖ洹返谝话侔耸龡l規(guī)定,因保護他人民事權(quán)益使自己受到損害的,由侵權(quán)人承擔民事責任,受益人可以給予適當補償。沒有侵權(quán)人、侵權(quán)人逃逸或者無力承擔民事責任,受害人請求補償?shù)?受益人應當給予適當補償。128.某工業(yè)企業(yè)2021年底轉(zhuǎn)讓一棟新建辦公樓,取得不含增值稅銷售收入5000萬元,準予扣除的取得土地使用權(quán)時支付的金額、開發(fā)成本、開發(fā)費用共計3700萬元,準予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金共計30萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應繳納的土地增值稅為()。A、321.5萬元B、381萬元C、390萬元D、196.75萬元答案：B解析：扣除項目金額合計=3700+30=3730(萬元)增值額=5000-3730=1270(萬元)增值額與扣除項目金額的比率=1270÷3730×100%≈34.05%,適用稅率為30%,速算扣除系數(shù)為0;應納土地增值稅=1270×30%=381(萬元)。129.稅務(wù)機關(guān)在對一定時期內(nèi)風險管理的工作目標、階段重點、方針策略、主要措施、實施步驟等做出系統(tǒng)性、全局性的謀劃,是指風險管理流程中的()。A、目標規(guī)劃B、信息采集C、風險識別D、風險應對答案：A解析：根據(jù)風險管理的目標規(guī)劃的定義。130.根據(jù)《中華人民共和國會計法》規(guī)定,制定并公布國家統(tǒng)一會計制度的是:A、國務(wù)院稅務(wù)管理部門B、國務(wù)院工商行政管理部門C、國務(wù)院財政部門D、全國人民代表大會常務(wù)委員會答案：C解析：“會計法”明確,國家統(tǒng)一的會計制度由國務(wù)院財政部門根據(jù)會計法制定并公布。131.某賬戶期初貸方余額100萬元,本期借方發(fā)生額為113萬元,本期貸方發(fā)生額為零,該賬戶期末余額為:A、借方13萬元B、借方10萬元C、貸方13萬元D、貸方10萬元答案：A解析：期初貸方余額100萬元+本期貸方發(fā)生額零萬元-本期借方發(fā)生額113萬元=期末借方余額13萬元。132.企業(yè)會計準則規(guī)定,企業(yè)進行會計確認、計量和報告的基礎(chǔ)是:A、實地盤存制B、永續(xù)盤存制C、收付實現(xiàn)制D、權(quán)責發(fā)生制答案：D解析：權(quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制是記錄交易或者事項的兩種不同基礎(chǔ),企業(yè)會計準則規(guī)定以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計核算。實地盤存制和永續(xù)盤存制是實物資產(chǎn)記錄的兩種方法。133.甲汽車銷售有限公司是我國居民企業(yè),2021年度境內(nèi)應納稅所得額為200萬元,來源于境外某國稅前所得100萬元。該企業(yè)全年已預繳所得稅款40萬元,境外已納所得稅款20萬元,該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為()。A、5萬元B、10萬元C、15萬元D、35萬元答案：C解析：應補(退)的稅額=[200×25%+(100×25%-20)]-40=15(萬元)。134.2022年9月,某企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用資料如下:收到某月活期存款利息700元;計提本月應負擔的生產(chǎn)經(jīng)營用短期借款利息費用2000元。不考慮其他因素,該企業(yè)本月利潤表中“財務(wù)費用”項目“本期金額”的列報金額為:A、1600元B、2100元C、1700元D、1300元答案：D解析：本月利息支出2000元,利息收入700元。因此,該企業(yè)本月利潤表中“財務(wù)費用”項目“本期金額”的列報金額=2000-700=1300(元),選項D正確。135.以下選項中,不屬于成本費用類賬戶特征的是:A、借方登記成本費用的增加額B、貸方登記成本費用的減少額C、期末結(jié)轉(zhuǎn)后費用類賬戶一般沒有余額D、成本類賬戶的期末余額表示已經(jīng)完工產(chǎn)品的成本答案：D解析：成本類賬戶期末若有余額,表示期末未完工產(chǎn)品的成本。136.不動產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅,應當依照法律規(guī)定()。A、登記B、通知C、聲明D、交付答案：A解析：本題考查的是不動產(chǎn)物權(quán)的公示制度。根據(jù)民法典第二百零八條規(guī)定,不動產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅,應當依照法律規(guī)定登記。137.有限責任公司增資擴股時,若有新的投資者加入,則新加入的投資者繳納的出資額大于按約定比例計算的其在注冊資本中所占份額部分,應記入的貸方賬戶是:A、“實收資本”賬戶B、“股本”賬戶C、“資本公積”賬戶D、“盈余公積”賬戶答案：C解析：企業(yè)投資者投入的資金超過其在注冊資本中所占份額的部分的資本(或股本)溢價通過“資本公積”賬戶核算。138.結(jié)賬時,應當劃通欄雙紅線的情形是()。A、12月末結(jié)出全年累計發(fā)生額后B、各月末結(jié)出本年累計發(fā)生額后C、結(jié)出本季累計發(fā)生額后D、結(jié)出當月發(fā)生額后答案：A解析：結(jié)賬時全年累計發(fā)生額下面應當通欄劃雙紅線。139.證明同一事實的數(shù)個證據(jù),其證明效力的認定說法正確的是()。A、國家機關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書與其他書證有同等的證明效力B、數(shù)個種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù)優(yōu)于一個孤立的證據(jù)C、其他證人證言優(yōu)于與當事人有密切關(guān)系的證人提供的證言D、法定鑒定部門的鑒定意見和其他鑒定部門的鑒定意見有同等的證明效力答案：B解析：國家機關(guān)、社會團體依職權(quán)制作的公文書證的證明力一般大于其他書證,A錯誤。證人提供的對與其有親屬或者其他密切的當事人有利的證言,其證明力一般小于其他證人證言,C錯誤,鑒定結(jié)論、勘驗筆錄或者經(jīng)公證、登記的書證,其證明力一般大于其他書證,D錯誤。故選擇B。140.以下選項中,不符合法治思維特征的是()。A、底線管理B、強制力保障C、程序至上D、自律性答案：D解析：本題考查的是法治思維特征,選項D是道德思維的特征。所以最貼合題意的答案是D。141.在推動全球稅收治理變革中,我國稅務(wù)系統(tǒng)要深化的稅收征管合作機制是()。A、“一帶一路”稅收征管合作機制B、聯(lián)合國框架下的稅收征管合作機制C、多邊稅收征管合作機制D、發(fā)展中國家稅收征管合作機制答案：A解析：在推動全球稅收治理變革中,要展現(xiàn)中國稅務(wù)治理之智,深化“一帶一路”稅收征管合作機制。142.下列屬于《資源稅法》規(guī)定的免稅項目的是()。A、在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油B、從低豐度油氣田開采的天然氣C、從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品D、納稅人開采稠油答案：A解析：選項BCD屬于減稅項目。143.檢查人員調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的,應當經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準,并在規(guī)定期限內(nèi)完整退還,該期限是()。A、30日內(nèi)B、3個月內(nèi)C、6個月內(nèi)D、1個月內(nèi)答案：B解析：檢查人員調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的,應當經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準,并在3個月內(nèi)完整退還。144.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾,征收消費稅的計稅依據(jù)是()。A、銷售金銀首飾的含增值稅的全部價款B、銷售金銀首飾的不含增值稅的全部價款C、實際收取的不含增值稅的全部價款D、實際收取的含增值稅的全部價款答案：C解析：納稅人采用以舊換新(含翻新改制)方式銷售的金銀首飾,應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅。145.核電站乏燃料處理處置基金的繳納義務(wù)人是擁有已投入商業(yè)運行一定時間的壓水堆核電機組的核電廠,這個時間是()。A、1年以上B、2年以上C、3年以上D、5年以上答案：D解析：核電站乏燃料處理處置基金的征收對象是擁有已投入商業(yè)運行五年以上壓水堆核電機組的核電廠。146.企業(yè)收到投資者投資300萬元,款項存入銀行。對于這筆交易的分析,下列說法正確的是:A、該項交易會導致資產(chǎn)構(gòu)成項目的內(nèi)部增減變動,資產(chǎn)總額不變B、該項交易會導致資產(chǎn)總額增加,負債總額增加C、該項交易會導致資產(chǎn)總額增加,所有者權(quán)益總額增加D、該項交易會導致所有者權(quán)益構(gòu)成項目的內(nèi)部增減變動,所有者權(quán)益總額不變答案：A解析：站在會計主體的立場,接受投資者的投資會使會計主體的資產(chǎn)總額和所有者權(quán)益總額同時、同金額增加。147.恒通公司本月的各個固定資產(chǎn)中,車間A產(chǎn)品生產(chǎn)線折舊1000元,車間廠房折舊2000元,以下分錄正確的是:A、借:生產(chǎn)成本1000制造費用2000貸:累計折舊3000B、借:制造費用3000貸:累計折舊3000C、借:生產(chǎn)成本1000制造費用2000貸:固定資產(chǎn)3000D、借:制造費用3000貸:固定資產(chǎn)3000答案：A解析：產(chǎn)品生產(chǎn)線的折舊可以直接計入產(chǎn)品成本,即“生產(chǎn)成本”賬戶,車間廠房的折舊需要在各個產(chǎn)品之間分攤,計入“制造費用”賬戶。折舊要計入“累計折舊”賬戶,不能直接沖減“固定資產(chǎn)”賬戶。148.某公司依據(jù)加拿大法律在加拿大成立,其實際管理機構(gòu)在南京。根據(jù)我國企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定,該公司的企業(yè)所得稅納稅地點應該是()。A、加拿大B、由納稅人選擇一地C、南京D、由兩國稅務(wù)機關(guān)協(xié)商確定答案：C解析：依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十條規(guī)定,除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的,以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。149.用人單位未按照規(guī)定申報應繳納基本養(yǎng)老保險費的,由社會保險征收費機構(gòu)按照該單位上月繳費數(shù)額的一定比例確定繳費數(shù)額,這一比例是()。A、100%B、110%C、120%D、130%答案：B解析：《社會保險費申報繳納管理規(guī)定》(中華人民共和國人力資源和社會保障部令20號)第八條規(guī)定,用人單位未按照規(guī)定申報應繳納的社會保險費數(shù)額的,社會保險經(jīng)辦機構(gòu)暫按該單位上月繳費數(shù)額的110%確定應繳數(shù)額;沒有上月繳費數(shù)額的,社會保險經(jīng)辦機構(gòu)暫按該單位的經(jīng)營狀況、職工人數(shù)、當?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY等有關(guān)情況確定應繳數(shù)額。150.2018年7月20日,中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《國稅地稅征管體制改革方案》,方案提出從()起,將基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。A、43466B、43617C、43800D、43831答案：A解析：2018年7月20日,中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《國稅地稅征管體制改革方案》,方案提出從2019年1月1日起,將基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。151.假設(shè)某企業(yè)2020年9月產(chǎn)生尾礦1000噸,其中綜合利用的尾礦300噸(符合國家相關(guān)規(guī)定),在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施貯存300噸。尾礦環(huán)境保護稅適用稅額為每噸15元,該企業(yè)當月尾礦應繳納環(huán)境保護稅為:A、15000元B、10500元C、6000元D、4500元答案：C解析：根據(jù)《環(huán)境保護稅法實施條例》,固體廢物的計稅依據(jù)為固體廢物排放量,排放量=當期固體廢物的產(chǎn)生量-當期固體廢物的綜合利用量-當期固體廢物的貯存量-當期固體廢物的處置量。固體廢物的應納稅額為固體廢物排放量乘以具體適用稅額。尾礦排放量=1000-300-300=400(噸),尾礦環(huán)境保護稅應納稅額=400×15=6000(元)。152.下列各項中,不符合賬簿登記要求的是()。A、根據(jù)紅字沖賬的記賬憑證,用紅字沖銷錯誤記錄B、登記賬簿一律使用藍黑墨水或碳素墨水書寫C、日記賬必須逐日結(jié)出余額D、發(fā)生賬簿記錄錯誤不得刮、擦、補、挖答案：B解析：下列情況可以使用紅墨水記賬:(1)按照紅字沖賬的記賬憑證,沖銷錯誤記錄;(2)在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中,登記減少數(shù);(3)在三欄式賬戶的余額欄前,如未印明余額方向