企業(yè)財務內(nèi)控現(xiàn)狀與對策研究

引言在當今時代背景下，企業(yè)也越來越重視財務管理工作，通過提升財務內(nèi)控管理水平，有利于健全當前的財務管理機制，使得內(nèi)部管理水平以及服務水平得到明顯提升。為了保障企業(yè)在激烈的市場環(huán)境中占據(jù)優(yōu)勢，必須進一步提升企業(yè)的核心競爭力，通過對企業(yè)目前的財務內(nèi)控進行精細化的分析，及時規(guī)避企業(yè)發(fā)展過程中存在的財務風險。企業(yè)的財務內(nèi)控管理水平與經(jīng)濟效益之間具有密切的聯(lián)系，只有意識到財務內(nèi)控建設的重要影響，充分發(fā)揮內(nèi)控管理的優(yōu)勢，有針對性地對財務內(nèi)控問題進行整改，并提升財務人員的綜合素質(zhì)，才能為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。一、企業(yè)提升財務內(nèi)控管理水平的意義（一）有利于提升企業(yè)的管理水平從目前企業(yè)開展財務內(nèi)控管理的情況來看，只有提升內(nèi)控管理效率，才能對企業(yè)內(nèi)部資源實現(xiàn)科學管控，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。企業(yè)只有意識到財務內(nèi)控的重要性，嚴格按照內(nèi)控管理制度開展相關工作，才能發(fā)揮財務內(nèi)控更大的優(yōu)勢，保障財務信息具備更強的真實性與精確性，為企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展奠定堅實的基礎。企業(yè)的財務內(nèi)控作為企業(yè)管理的重要組成部分，通過規(guī)范財務內(nèi)控管理工作內(nèi)容，也可以積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理理念以及管理方式，防止企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)違規(guī)行為，以此提升企業(yè)的管理水平。（二）有利于規(guī)避企業(yè)的財務風險在企業(yè)的發(fā)展過程中，通過提升目前的財務內(nèi)控管理水平，也能夠有效地規(guī)避單位內(nèi)部的財務風險問題。只有在企業(yè)內(nèi)部控制管理過程中，建立健全更加完善的風險防范機制，嚴格按照管理機制開展管理工作，使風險評估具備更強的準確性與規(guī)范性，才能夠提升財務監(jiān)督與管理水平，使管理人員具備更強的風險防范意識與防范能力，以便于風險問題出現(xiàn)時，在第一時間將風險控制在一定范圍內(nèi)，從而提升管理人員的工作效率，實現(xiàn)財務內(nèi)部控制的科學管控，為企業(yè)的長久發(fā)展奠定堅實的基礎。（三）有利于提升企業(yè)的服務水平做好財務內(nèi)控工作，可以充分發(fā)揮財務內(nèi)控的優(yōu)勢，從而保證財務內(nèi)控工作的順利實施與開展，以此提升企業(yè)的服務水平。此外，通過提升企業(yè)的內(nèi)控水平，不僅能夠為企業(yè)提供更好的服務，實現(xiàn)當前內(nèi)部控制體系的完善，也能夠使企業(yè)樹立更加良好的形象，以便于為社會提供更好的服務。在開展企業(yè)財務內(nèi)控管理的過程中，作為企業(yè)的管理人員以及基層職工，必須提升自身的服務水平，將企業(yè)的健康發(fā)展放在第一位，并嚴格按照相關制度開展各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。企業(yè)的工作人員只有積極學習相關技術(shù)，全面掌握信息技術(shù)的使用方法，在學習過程中不斷總結(jié)經(jīng)驗，才能充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢，為企業(yè)的健康發(fā)展提供源源不斷的動力，最終提升企業(yè)的服務水平。（四）有利于對企業(yè)資金進行合理配置企業(yè)在實際運營過程中，本身具備一定的復雜性，涉及眾多的經(jīng)濟活動，只有加強各個部門之間的交流與合作，提升部門之間的凝聚力以及合作能力，才能夠?qū)崿F(xiàn)資源的優(yōu)化配置，防止資金浪費等情況發(fā)生。在對企業(yè)內(nèi)部工作進行管理的過程中，通過完善財務管理內(nèi)部控制機制，有利于促進企業(yè)各個環(huán)節(jié)的高效運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。二、企業(yè)財務內(nèi)控存在的問題分析（一）企業(yè)缺乏正確的財務內(nèi)控管理意識在企業(yè)的發(fā)展過程中，由于一些企業(yè)的管理人員難以意識到財務內(nèi)控的重要作用，缺乏正確的財務內(nèi)控管理意識，便無法充分發(fā)展自身的職能優(yōu)勢，難以帶動財務內(nèi)控人員提升綜合能力。從目前的財務內(nèi)控管理情況來看，一方面，由于依舊沿用傳統(tǒng)的管理理念，在這種情況下，便無法建立明確的管理目標，難以將財務內(nèi)控管理的工作內(nèi)容落到實處。除此之外，企業(yè)基層管理人員在缺乏正確管理意識的情況下，也無法提升財務內(nèi)控人員的積極性，導致財務內(nèi)控人員在工作過程中更加懶散，最終影響企業(yè)的內(nèi)控管理效率，阻礙企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。另一方面，企業(yè)的領導人員由于更加注重經(jīng)濟效益，一般會降低成本投入，在這種狀態(tài)下，便會致使當前的財務內(nèi)控工作存在更多的風險問題?；诖?，為了完善財務內(nèi)控管理工作，必須具備更強的管理意識，制定出更加科學合理的管理方式，妥善解決財務內(nèi)控問題，才能促進財務內(nèi)控工作的順利開展。除此之外，如果在強化財務內(nèi)控意識的過程當中，依舊照搬其他企業(yè)的內(nèi)控管理模式，難以結(jié)合自身發(fā)展的實際情況進行制定，也難以發(fā)揮財務內(nèi)控理念的重要作用，導致財務內(nèi)控管理缺乏科學性和有效性。（二）財務內(nèi)控工作人員缺乏更高的綜合素質(zhì)財務人員業(yè)務水平的高低與企業(yè)財務內(nèi)控管理效率之間具有密切聯(lián)系，只有提升財務內(nèi)控人員的專業(yè)水平與綜合素質(zhì)，才能夠保障內(nèi)控管理發(fā)揮更好的實施效果。如果企業(yè)為了獲得更大的經(jīng)濟效益，過度追求于各項生產(chǎn)運營活動，便難以加強人才培養(yǎng)的資金投入力度，在這種情況下，也難以提升財務內(nèi)控人員的綜合能力。從大多數(shù)企業(yè)的發(fā)展情況來看，由于財務人員依舊沿用傳統(tǒng)的核算方式，難以對財務管理理念以及管理模式進行創(chuàng)新與升級，便會增大自身的工作壓力，不利于提升當前的財務內(nèi)控管理效率，導致財務內(nèi)控工作缺乏系統(tǒng)性，并且僅流于表面形式，無法充分發(fā)揮財務內(nèi)控工作人員的潛力與價值。（三）企業(yè)缺乏健全的內(nèi)控管理制度財務內(nèi)控制度在內(nèi)控管理過程中扮演著極其重要的角色，但由于企業(yè)對于該項工作的認知水平不夠，也難以實現(xiàn)財務內(nèi)控制度的真正落實，特別是在企業(yè)缺乏完善的監(jiān)督制度時，便會直接影響企業(yè)的相關決策，難以實現(xiàn)企業(yè)的既定目標。除此之外，作為企業(yè)的領導者，在開展財務內(nèi)控管理時，如果難以建立健全更加完善的內(nèi)控管理制度，便無法規(guī)范財務內(nèi)控所涉及的眾多內(nèi)容，也無法對工作人員的工作行為進行管理，在這種狀態(tài)下，也會影響工作人員的積極性，難以對當前的管理制度進行優(yōu)化與升級，無法保障財務內(nèi)控管理工作順利進行。企業(yè)在缺乏健全財務內(nèi)控管理制度的情況下，不僅會導致眾多風險問題發(fā)生，也會導致財務內(nèi)控缺乏執(zhí)行力，使得內(nèi)控管理機制流于表面，阻礙企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。（四）財務內(nèi)控管理職能還需進一步完善目前企業(yè)在執(zhí)行財務內(nèi)控管理工作的過程中，為了充分發(fā)揮財務內(nèi)控人員的職能優(yōu)勢，還需要從多個方面進行優(yōu)化。例如，由于企業(yè)難以提升預算工作的精確性，很容易導致資金超支情況發(fā)生，此外，在企業(yè)難以實現(xiàn)資金合理配置的情況下，也會導致資金出現(xiàn)浪費。針對企業(yè)的固定資產(chǎn)管理，如果難以保障固定資產(chǎn)及時入賬，無法明確資產(chǎn)的使用權(quán)，也會導致物品的實際情況與賬目記錄存在一定的差異性，阻礙財務內(nèi)控管理工作順利開展。（五）企業(yè)缺乏相關的監(jiān)管部門從企業(yè)目前的運行狀況來看，雖然已經(jīng)提升了對于企業(yè)財務內(nèi)控的監(jiān)管力度，并完善了目前的財務內(nèi)控體系，但還需要進一步發(fā)揮內(nèi)控體系的作用，應建立更加科學的監(jiān)督管理部門，防止內(nèi)控體系流于表面形式，實現(xiàn)企業(yè)資金的合理運用。企業(yè)如果難以對財務人員的工作行為進行監(jiān)督與管理，一旦監(jiān)督管理人員存在工作懶散的情況，便導致監(jiān)管部門失去了原有的作用。除此之外，在財務內(nèi)控管理人員缺乏監(jiān)督的情況下，很容易受到眾多利益的誘惑，甚至出現(xiàn)一些違規(guī)現(xiàn)象，導致企業(yè)的資金難以實現(xiàn)合理運用，進而出現(xiàn)資產(chǎn)流失的情況。三、完善企業(yè)內(nèi)控工作的具體對策（一）樹立正確的企業(yè)全員內(nèi)控管理意識為了充分發(fā)揮財務內(nèi)控的優(yōu)勢，首先，要使企業(yè)全員樹立正確的內(nèi)控認知，意識到財務內(nèi)控的重要意義，作為企業(yè)的領導者以及工作人員，在實踐過程中，可以參考以下內(nèi)容：首先，企業(yè)內(nèi)控管理人員應從自身做起，引導更多的企業(yè)人員參與到財務內(nèi)控工作當中，通過開展相關的宣傳活動，定期為工作人員開展培訓工作，保障每一位工作人員都意識到這一任務的重要意義，從而提升部門之間的凝聚力。只有結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際情況，實現(xiàn)資金的合理運用，從企業(yè)長期發(fā)展的角度建立內(nèi)控管理目標，才能夠完善當前的內(nèi)控工作。其次，為了盡快實現(xiàn)管理目標，作為企業(yè)的工作人員，也要從自身做起，樹立積極學習的觀念，不斷學習與內(nèi)控相關的理論知識以及法律法規(guī)，積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的內(nèi)控管理理念以及管理模式，摒棄傳統(tǒng)落后的管理方式，合理運用信息技術(shù)對財務管理方式進行支持。最后，也要將內(nèi)控管理作為重點問題看待，保障財務內(nèi)控在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮更大的作用?？傊?，只有樹立較強的財務內(nèi)控管理意識，并且不斷總結(jié)實踐經(jīng)驗，及時解決內(nèi)控管理存在的實際問題，規(guī)避潛在的財務風險，才可以推動企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）建立健全更加完善的財務內(nèi)控機制只有明確企業(yè)發(fā)展的實際情況，完善當前的財務內(nèi)控制度，才能保障財務工作發(fā)揮更大的價值。為了將財務內(nèi)控機制準確落到實處，首先，企業(yè)的管理人員應重視各個部門之間的溝通與交流，通過提升部門之間的配合程度以及合作能力，使部門之間建立緊密的聯(lián)系，保障財務內(nèi)控制度應用到各個部門的管理過程中。其次，應意識到傳統(tǒng)財務內(nèi)控模式的滯后性，順應時代發(fā)展的潮流，合理運用信息技術(shù)完善管理方式以及管理模式，使內(nèi)控制度在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮更大的作用。最后，企業(yè)也要建立相應的獎懲機制以及績效考核機制，提升管理人員的工作積極性與主動性，針對表現(xiàn)優(yōu)異的工作人員，應及時給予物質(zhì)獎勵以及精神獎勵，使工作人員能夠在自身崗位上發(fā)光發(fā)熱。針對表現(xiàn)較差的工作人員，也要給予一定的懲罰，并對其進行思想教育，使其樹立正確的財務內(nèi)控意識，嚴格按照企業(yè)的財務內(nèi)控制度約束自身的工作行為，為企業(yè)的健康發(fā)展提供源源不斷的動力。（三）將財務內(nèi)控的監(jiān)督管理落實到位為了加強對于財務內(nèi)控的監(jiān)督與管理，在實踐過程當中，首先，企業(yè)在有條件的情況下，應建立監(jiān)督管理小組，安排專門的監(jiān)督人員提升財務內(nèi)控的監(jiān)管效果，通過進行不定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)財務內(nèi)控管理過程中存在的問題。此外，為了保障檢查結(jié)果的精確性，也應及時對檢查結(jié)果進行反饋，防止更多的財務問題出現(xiàn)。其次，企業(yè)可以聘請第三方機構(gòu)完成財務內(nèi)控審計工作，通過規(guī)范內(nèi)控審計流程，使審計人員具備更強的責任意識以及職業(yè)觀念，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務風險，從而對財務內(nèi)控管理工作起到監(jiān)督作用。最后，為了推動財務內(nèi)控管理的有序發(fā)展，也應設置完善的績效管理指標，建立健全更加完善的考評機制，將管理人員的薪資水平與財務內(nèi)控掛鉤，保障工作人員嚴格按照規(guī)章制度進行財務管理。（四）提升財務內(nèi)控人員的綜合能力為了提升財務內(nèi)控人員的專業(yè)水平與綜合素質(zhì)，在操作過程中，首先，企業(yè)應定期為相關人員提供培訓機會，積極引導工作人員參加與財務內(nèi)控相關的講座以及宣傳活動，使財務人員學習更多的內(nèi)控制度以及相關法律法規(guī)，及時掌握最新的內(nèi)控動態(tài)消息，以此提升自身的綜合能力。其次，企業(yè)也要加強對于內(nèi)控管理人員的監(jiān)督，使內(nèi)控人員具備更高的工作積極性與主動性，使其全面掌握各個崗位的管理業(yè)務，確保各項工作制度能夠準確落到實處。最后，企業(yè)在招聘人才的過程中，也應結(jié)合企業(yè)的崗位需求，提升相應的招聘要求與標準，不僅要對應聘人員的專業(yè)水平進行考察，也應對其職業(yè)素養(yǎng)以及工作經(jīng)驗進行綜合分析，以便于為企業(yè)引進能力更強的復合型人才，打造一支專業(yè)的財務內(nèi)控管理團隊，為企業(yè)的發(fā)展作出更大的貢獻。（五）提升財務內(nèi)控管理的信息化水平在當今信息技術(shù)不斷發(fā)展的時代，只有意識到信息技術(shù)的重要作用，將其運用到企業(yè)的管理過程中，才可以為財務內(nèi)控管理提供更多的幫助，提升財務內(nèi)控管理的整體效率，降低工作人員的工作壓力，為財務內(nèi)控的管理工作提供有利條件。在實踐過程中，為了實現(xiàn)財務內(nèi)控的信息化管理，可以從以下兩個方面做起，首先，企業(yè)應結(jié)合自身發(fā)展的實際需求，建立與企業(yè)發(fā)展相適應的信息共享平臺，在此平臺上提升各個部門之間的溝通效率，實現(xiàn)有效數(shù)據(jù)信息的合理運用。當財務信息平臺出現(xiàn)問題時，也應在第一時間進行上報，通過做好系統(tǒng)的維護與升級工作，完善系統(tǒng)的各項功能，為財務內(nèi)控人員提供更加便捷的辦公平臺，針對老化的信息設備，也應做好設備的更換工作，以此提升工作效率。其次，也要提升對于信息系統(tǒng)