北京亦莊年會

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北京經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)優(yōu)待政策

一、財稅

生產(chǎn)型外商投資企業(yè)

1、減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。其中，經(jīng)營期十年以上的生產(chǎn)型企業(yè)從獲利年度起兩年免征，三年減半征收企業(yè)所得稅。免減期滿后，仍為先進技術(shù)企業(yè)的，可延長三年減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。-北京市《關(guān)于鼓舞外商投資高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的若干規(guī)定》京政發(fā)［1997］14號

2、地方所得稅5年免征，5年減半征收。-《北京市稅務局關(guān)于對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)減征、免征地方所得稅的暫行規(guī)定》京稅外［1992］710號。

3、產(chǎn)品出口企業(yè)按稅法規(guī)定免減企業(yè)所得稅期滿后，當年出口產(chǎn)品的產(chǎn)值達到當年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值70％以上的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。－一《國務院關(guān)于鼓舞外商投資的規(guī)定》（1986年10月11日）高新技術(shù)企業(yè)

4、對區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)：

（1）減按15％稅率征收所得稅。企業(yè)出口產(chǎn)品的產(chǎn)值達到當年總產(chǎn)值40％以上的，經(jīng)稅務部門核定，減按10％稅率征收所得稅。

（2）高新技術(shù)企業(yè)自開辦之日起，三年內(nèi)免征所得稅。經(jīng)北京市人民政府指定的部門批準，第四至第六年可按前項規(guī)定的稅率，減半征收所得稅。-《北京市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗區(qū)暫行條例》京政發(fā)[1998]49號

5、對單位和個人（包括外商投資企業(yè)、外商投資設立的討論開發(fā)中心、外國企業(yè)和外籍個人）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務和與之相關(guān)的技術(shù)詢問、技術(shù)服務業(yè)務取得的收入免征營業(yè)稅。――財政部、國家稅務總局關(guān)于貫徹落實《中共中央、國務院關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新，進展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的打算》有關(guān)稅收問題的通知。財稅字［1999］273號

6、在京的企事業(yè)單位（外商投資企業(yè)除外）從事技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓以及與技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)詢問、技術(shù)服務、技術(shù)培訓活動取得的年凈收入在30萬元以下部分，免征企業(yè)所得稅。――北京市《鼓舞在京設立科技討論開發(fā)機構(gòu)的暫行規(guī)定》京政發(fā)［1999］17號

7、科研機構(gòu)、高等學校服務于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓、技術(shù)詢問、技術(shù)服務、技術(shù)承包所得的技術(shù)性服務收入暫免征收企業(yè)所得稅。――《財政部、國家稅務總局關(guān)于促進科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)稅收政策的通知》（財稅字［1999］45號）

8、對社會力氣，包括企業(yè)單位、事業(yè)單位、社會團體和個體工商戶，資助非關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)和高等學校討論開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的討論開發(fā)經(jīng)費，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核確定，其資助支出可以全額在當年度應納稅所得額中扣除。當年度應納稅額不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。――財政部、國家稅務總局關(guān)于貫徹落實《中共中央、國務院關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新，進展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的打算》有關(guān)稅收問題的通知。財稅字［1999］273號

9、對開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的企業(yè)：

（1）一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的計算機軟件產(chǎn)品，可按法定17％的稅率征收后，對實際稅負超過3％的部分實行即征即退。

（2）屬生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人，生產(chǎn)銷售計算機軟件按6％的征收率計算繳納增值稅；屬商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人，銷售計算機軟件按4％的征收率計算繳納增值稅，并可由稅務機關(guān)分別按不同的征收率代開增值稅發(fā)票。――《財政部、國家稅務總局關(guān)于貫徹落實中共中央、國務院關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新、進展高科技、實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的打算有關(guān)稅收問題的通知》

10、軟件開發(fā)生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的工資在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予按實際發(fā)生額扣除。－一財政部、國家稅務總局《關(guān)于中關(guān)村科技園區(qū)軟件開發(fā)生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》財稅字［1999］192號

11、通過科技方案，對經(jīng)認定的重點產(chǎn)學研聯(lián)合創(chuàng)新項目、擁有自主學問產(chǎn)權(quán)的討論開發(fā)項目或進口替代產(chǎn)品的討論開發(fā)項目，賜予10％－30％的討論開發(fā)經(jīng)費補貼。――《中共北京市委北京市人民政府關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新，進展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的意見》京發(fā)［1999］27號

12、經(jīng)財稅部門審批，高新技術(shù)企業(yè)研制開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝當年所發(fā)生的各項費用和為此所購置的關(guān)鍵設備、測試儀器的費用，可全額在成本中列支；其當年實際發(fā)生額比上年增長達到10％（含10％）以上的，可再按其實際發(fā)生額的50％直接抵扣當年應納稅所得額。－－《北京市關(guān)于進一步促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)進展的若干政策》(2022-04-01廢止)

13、經(jīng)財稅部門批準，高新技術(shù)企業(yè)購買國內(nèi)外先進技術(shù)、創(chuàng)造和專利所發(fā)生的費用，可一次或分次在成本中列支。――《北京市關(guān)于進一步促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)進展的若干政策》(2022-04-01廢止)

14、駐京研發(fā)機構(gòu)進口的自用設備、物品等，符合國家鼓舞類產(chǎn)業(yè)項目免稅規(guī)定和科教用品免稅規(guī)定的，除國家規(guī)定不予免稅的商品外，免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。－－北京市《鼓舞在京設立科技討論開發(fā)機構(gòu)的暫行規(guī)定》

15、對企業(yè)（含外商投資企業(yè)、外國企業(yè)）為生產(chǎn)《國家高新技術(shù)產(chǎn)品名目》的產(chǎn)品而進口所需的自用設備及按合同隨設備進口的技術(shù)及配套件、備件，除按規(guī)定不予免稅的商品外，免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅；對企業(yè)引進屬于《國家高新技術(shù)產(chǎn)品名目》所列的先進技術(shù)，按合同規(guī)定向境外支付的軟件費，免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅；對列入科技部、外經(jīng)貿(mào)部《中國高新技術(shù)商品出口名目》的產(chǎn)品，凡出口退稅率未達到征稅率的，經(jīng)國家稅務總局核準，產(chǎn)品出口后?？砂凑鞫惵始艾F(xiàn)行出口退稅管理規(guī)定辦理退稅。――《財政部、國家稅務總局關(guān)于貫徹落實中共中央、國務院關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新，進展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的打算有關(guān)稅收問題的通知》

16、外商投資企業(yè)從事自行開發(fā)生產(chǎn)、銷售計算機軟件產(chǎn)品，可按法定17％的增值稅率征收后，對實際稅負超過6％的部分實行即征即退。――《北京市外經(jīng)貿(mào)委關(guān)于下發(fā)當前進一步鼓舞外商投資有關(guān)政策的通知》京經(jīng)貿(mào)資字［2000］183號

17、對外商投資的高新技術(shù)企業(yè)免征地方所得稅。－－北京市《關(guān)于鼓舞外商投資高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的若干規(guī)定》京政發(fā)［1997］14號(2022-04-01廢止)

18、對已設立的鼓舞類和限制乙類外商投資企業(yè)、外商投資討論開發(fā)中心、先進技術(shù)型和產(chǎn)品出口型外商投資企業(yè)技術(shù)改造，在原批準的生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿意需要的自用設備及其配套的技術(shù)、配件，可按《國務院關(guān)于調(diào)整進口設備稅收政策的通知》（國發(fā)［1997］37號）的規(guī)定免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)稅；對外商投資企業(yè)在投資總額內(nèi)選購國產(chǎn)設備，如該類進口設備屬免稅名目范圍，可全額退還國產(chǎn)設備增值稅并按有關(guān)規(guī)定抵免企業(yè)所得稅。――《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)外經(jīng)貿(mào)部等部門關(guān)于當前進一步鼓舞外商投資的意見的通知》國辦發(fā)［1999］73號

19、凡在我國境內(nèi)設立的外商投資企業(yè)，在投資總額內(nèi)購買的國產(chǎn)設備，對符合《國務院關(guān)于調(diào)整進口設備稅收政策的通知》（國發(fā)［1999］37號）中規(guī)定的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導名目》鼓舞類、限制乙類的投資項目，除國發(fā)［1999］37號規(guī)定的《外商投資項目不予免稅的進口商品名目》外，其購買國產(chǎn)設備投資的40％可從購置設備當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。對在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所，從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的外國企業(yè)比照本方法執(zhí)行。對上述企業(yè)為了提高經(jīng)濟效益、提高產(chǎn)品質(zhì)量、增加花色品種、促進產(chǎn)品升級換代、擴大出口、降低成本、節(jié)省能耗、加強資源綜合利用和三廢治理、勞保平安等目的，采納先進的、適用的新技術(shù)、新工藝、新設備、新材料等對現(xiàn)有設施、生產(chǎn)工藝條件進行改造而在投資總額以外購買的國產(chǎn)設備，其購買國產(chǎn)設備投資的40％也可以從設備購置當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。――財政部、國家稅務總局《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》財稅字［2000］49號

20、外商投資設立的討論開發(fā)中心，在投資總額內(nèi)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿意需要的自用設備及其配套的技術(shù)、配件、備件，可按《國務院關(guān)于調(diào)整進口設備稅收政策的通知》（國發(fā)［1997］37號）的規(guī)定免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)稅。對其轉(zhuǎn)化技術(shù)比照國內(nèi)科研機構(gòu)免征營業(yè)稅。――《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)外經(jīng)貿(mào)部等部門關(guān)于當前進一步鼓舞外商投資的意見的通知》

21、外國企業(yè)向我境內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)，凡屬技術(shù)先進或者條件優(yōu)待的，經(jīng)國務院稅務主管部門批準，可以免征營業(yè)稅和企業(yè)所得稅；外商投資企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營業(yè)稅。－－《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)外經(jīng)貿(mào)部等部門關(guān)于當前進一步鼓舞外商投資的意見的通知》

22、外商投資企業(yè)技術(shù)開發(fā)費比上年增長10％以上（含10％）的，經(jīng)稅務機關(guān)批準，允許再按技術(shù)開發(fā)費實際發(fā)生額的50％抵扣當年度的應納稅所得額。詳細比照國家稅務總局制定的《企業(yè)技術(shù)開發(fā)費稅前扣除管理方法》執(zhí)行。－－《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)外經(jīng)貿(mào)部等部門關(guān)于當前進一步鼓舞外商投資的意見的通知》

23、在北京經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)注冊經(jīng)營的外商投資高新技術(shù)企業(yè)，其分支機構(gòu)仍在北京行政區(qū)域范圍內(nèi)從事銷售區(qū)內(nèi)自產(chǎn)產(chǎn)品，可以享受區(qū)內(nèi)企業(yè)的優(yōu)待政策。－－北京市《關(guān)于鼓舞外商投資高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的若干規(guī)定》(2022-04-01廢止)

二、土地

28、對高新技術(shù)企業(yè)、高產(chǎn)值及高附加值企業(yè)，國家鼓舞和扶持的支柱生產(chǎn)企業(yè)可實行土地租賃方法。－－《北京經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)土地租賃管理方法》（試行）（1999年7月8日）

三、外匯與金融

29、凡在開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)均可開立常常項目外匯結(jié)算帳戶，由外匯局核定其外匯限額，中資企業(yè)可按上一年進出口額的15％核定限額。凡限額之內(nèi)的外匯均可保留現(xiàn)匯，在限額內(nèi)的支出可用于常常項目及經(jīng)批準的資本項目。－－中國人民銀行《關(guān)于在中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)實行優(yōu)待政策的復函》

30、外商投資企業(yè)可憑企業(yè)設立時的技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及批準文件辦理其技術(shù)引進項下無形資產(chǎn)的售付匯手續(xù)。－－《北京市外經(jīng)貿(mào)委關(guān)于下發(fā)當前進一步鼓舞外商投資有關(guān)政策的通知》

31、外商投資企業(yè)外匯結(jié)算帳戶內(nèi)的資金可以轉(zhuǎn)為定期存款。－－《北京市外經(jīng)貿(mào)委關(guān)于下發(fā)當前進一步鼓舞外商投資有關(guān)政策的通知》

32、凡經(jīng)國家有權(quán)部門核準登記，已取得法人資格，實現(xiàn)獨立核算，并已與外商（含港澳臺商）設立合資或合作經(jīng)營的中方法人均可向貸款人申請中方增資

貸款。――中國人民銀行《關(guān)于印發(fā)中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)中方投資人新增資本貸款管理方法的通知》銀發(fā)[2000]68號

四、進出口

33、區(qū)內(nèi)自營出口額達到200萬美元的高新技術(shù)企業(yè)可經(jīng)營與本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品相關(guān)或同類的產(chǎn)品的出口業(yè)務。――外貿(mào)部《關(guān)于對北京市關(guān)于在中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)實行優(yōu)待政策的函的復函》（［1999］外經(jīng)貿(mào)資綜函字第727號）

34、注冊資本不少于200萬元，且有本企業(yè)自產(chǎn)的科技產(chǎn)品和技術(shù)可供出口的國有、集體全部制的科研院所和高新技術(shù)企業(yè)可申請自營進出口權(quán)登記制。－－《對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部關(guān)于對國有、集體全部制的科研院所和高新技術(shù)企業(yè)實行自營進出口權(quán)登記制的通知》

35、根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策，經(jīng)市計委、市經(jīng)委、市外經(jīng)貿(mào)委認定，可以適度放寬外商投資的高新技術(shù)企業(yè)產(chǎn)品內(nèi)銷比例；產(chǎn)品確屬國內(nèi)急需并能替代進口的，允許全部內(nèi)銷。－－北京市《鼓舞外商投資高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的若干規(guī)定》

36、凡列入中關(guān)村科技園區(qū)供應的有進出口權(quán)的《高新技術(shù)企業(yè)享受海關(guān)優(yōu)待名單》的高新技術(shù)企業(yè)，享受優(yōu)先通關(guān)、查驗、放行的優(yōu)待待遇；對列入名單的企業(yè)，從事加工貿(mào)易業(yè)務的，賜予優(yōu)先辦理備案審批的優(yōu)待；對高新技術(shù)企業(yè)，優(yōu)先進展EDI報關(guān)。－－北京海關(guān)關(guān)于《支持高新技術(shù)企業(yè)進展的詳細措施》第2、5、7條

五、人才引進

37、對經(jīng)市政府有關(guān)部門認定的高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)成果產(chǎn)業(yè)化項目所需的外省市專業(yè)技術(shù)和管理人才，經(jīng)人事部門批準，賜予工作寄住證，享受本市市民待遇。工作滿三年者，經(jīng)用人單位推舉、有關(guān)部門審核批準，辦