影視傳媒公司的賬務處理

會計實操文庫整理PAGEPAGE17影視傳媒公司的賬務處理文化傳媒公司主營業(yè)務有哪些？傳媒公司主要是以媒體代理業(yè)務為主，市面上的傳媒公司主要經(jīng)營范圍有：影視傳播、影視節(jié)目的拍攝與制作、廣告制作、影視發(fā)行。常用會計分錄案例業(yè)務1：稅控盤續(xù)費每年進行的稅控盤續(xù)費，價格280元，后期可抵扣稅金。支付時：借：管理費用-辦公費貸：銀行存款抵扣稅金時：借：應交稅費--應交增值稅(減免稅款)貸：管理費用業(yè)務2：計提工資、保險、公積金計提工資：借：管理費用——工人工資貸：應付職工薪酬-基本工資發(fā)放工資：借：應付職工薪酬——基本工資貸：銀行存款其他應收款-社保公積金應交稅費-個人所得稅計提社保、公積金：借：管理費用-社保公積金其他應收款-社保公積金貸：應付職工薪酬-社保公積金繳納社保、公積金、個稅：借：應付職工薪酬-住房公積金其他應收款-社保公積金應交稅金——個人所得稅貸：銀行存款業(yè)務3：提供活動策劃服務（定金）甲公司簽訂合同，甲公司支付合同定金7000元，錢已到銀行。借：銀行存款7000貸：合同負債-甲公司7000業(yè)務4：提供活動策劃服務完成向甲公司提供活動策劃服務，向其開具普通發(fā)票一張價稅合計17000元，收到對方轉來余款10000元。借：銀行存款10000合同負債-甲公司7000貸：主營業(yè)務收入-活動策劃收入16504.85應交稅費-應交增值稅495.15業(yè)務5、收攝影服務費與甲公司簽訂攝影服務合同后，票已開，款未到。借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入-攝影收入應交稅費-應交增值稅業(yè)務6、宣傳片收入為丙公司制作宣傳片，已完成通過丙公司驗收，款已收。借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-宣傳片收入應交稅費-應交增值稅業(yè)務7、外勤費用拍攝制作人員外勤費用（餐費、車費、差旅費）：借：主營業(yè)務成本貸：銀行存款銷售人員外勤借：銷售費用（同理辦公室人員的計入管理費用）：貸：銀行存款業(yè)務8、廣告費的投入一次性現(xiàn)金付訖：借：銷售費用-廣告費貸：現(xiàn)金/銀行存款;期初一次性支付,分期攤銷的話借：銷售費用-廣告費貸：預付賬款(待攤費用）業(yè)務9：代理廣告的收入如代理戶外廣告或其他網(wǎng)絡媒體廣告，這時收取客戶的費用與支付給廣告商的費用是有價差的，價差即公司利潤。借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入——廣告收入結轉成本：借：主營業(yè)務成本--廣告成本貸：現(xiàn)金、銀行存款、應付賬款等如中間發(fā)生其他服務成本：借:主營業(yè)務成本--其他服務成本貸:現(xiàn)金、銀行存款、應付賬款等如全額交付上家，上家返利，給公司則如下分錄收到客戶錢：借：銀行存款貸：其他應付款——XX廣告費全額支付給上家：借：其他應付款——XX廣告費貸：銀行存款返點：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅公司財務管理制度第一章總概第一條為加強公司（以下簡稱“公司”)的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務部門的職能是：1.認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。2.建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。3.積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。4.厲行節(jié)約，合理使用資金。5.合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。6.對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。7.完成公司交給的其他工作。第三條公司財務部由財務總監(jiān)、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職財務總監(jiān)之前，財務總監(jiān)職責由會計兼任承擔。第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。第二章財務工作崗位職責第五條財務總監(jiān)負責組織本公司的下列工作：1.編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；2.進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；3.建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析；4.承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：1.按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。2.按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。3.妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。4.完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責是：1.認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2.嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。3.建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。4.嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。5.積極配合銀行做好對賬、報賬工作。6.配合會計做好各種賬務處理。7.完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責是：1.認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。2.監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。3.詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。4.審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。5.糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。6.針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。7.完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第三章財務工作管理第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第十二條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。第十三條財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。第十七條財務審計每年一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第四章支票管理第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。第二十一條財務人員月底清賬時憑支票領用單轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。第二十三條公司財務人員支付（包括公私借用）1000元以上須由總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。第五章現(xiàn)金管理第二十四條公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：1.職員工資、津貼、獎金；2.個人勞務報酬；3.出差人員必須攜帶的差旅費；4.結算起點以下的零星支出；5.總經(jīng)理批準的其他開支，前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。第二十五條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以銀行轉賬方式支付支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。第二十六條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。第二十八條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。第二十九條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。第三十條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。第三十一條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第三十二條經(jīng)手人根據(jù)發(fā)票填制報銷單，本部門負責人簽字，由財務負責人審核，確認無誤后簽字，最后報總經(jīng)理批準。第三十三條工資由人事部根據(jù)考勤制作工資表，財務部審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。第三十四條差旅費及各種補助單（包括領款單），由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十五條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。第三十六條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。第六章會計檔案管理第三十七條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第三十八條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第三十九條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。第七章處罰辦法第四十一條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：1.超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；2.用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；3.未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；4.利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；5.未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；6.保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；7.違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。1.違反