黑龍江2017年內(nèi)審師《內(nèi)審計作用》：內(nèi)部審計與全面質(zhì)量管理模擬試題

黑龍江2017年內(nèi)審師《內(nèi)審計作用》：內(nèi)部審計與全面質(zhì)量管理模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.某公司確定留用某家外部審計師事務(wù)所，針對此確定，審計執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)當

A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質(zhì)量和成本標準后留用該外部審計事務(wù)所

B：促進恰當評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會供應(yīng)幫助

C：與公司財務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出確定

D：不要參與該確定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性

2.下列哪項證據(jù)對確定已完成的選購 交易是否有效并且價格最優(yōu)是適當?shù)模?/p>

A：選購 申請，會計資料和投標書

B：選購 申請，選購 訂單和投標書

C：驗收報告，選購 訂單和選購 條件

D：選購 訂單，驗收報告和投標書

3.雖然一個組織已經(jīng)確定運用大型機來運行其制造工藝系統(tǒng)，但他們?nèi)耘f在其它應(yīng)用系統(tǒng)方面尋求降型化的機會。降型化的目的是

A：提高牢靠性

B：降低成本

C：降低困難性

D：提高平安性4.審計師在審計描述公司選購 部門的流程圖時最有可能發(fā)覺以下哪種限制薄弱環(huán)節(jié)？

A：公司的選購 政策尚未得到更新。

B：公司沒有利用其供應(yīng)商按選購 數(shù)量供應(yīng)的折扣。

C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當級別的授權(quán)。

D：公司在收到貨物之前就對供應(yīng)商付款。5.依據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，評估內(nèi)部限制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；

A：內(nèi)部限制系統(tǒng)的設(shè)計是否是為了保證遵守有關(guān)政策、安排、程序、法律和規(guī)定；

B：內(nèi)部限制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標供應(yīng)合理保證；

C：內(nèi)部限制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風險；

D：內(nèi)部限制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的牢靠性和完整性。6.在內(nèi)部審計結(jié)束不久發(fā)生了一項雇員重大舞弊事務(wù)。審計人員可能沒有很好地履行防止舞弊發(fā)生的責任，因為他沒有關(guān)注并報告

A：抵風險領(lǐng)域中用于監(jiān)督并愛護資產(chǎn)平安的政策、行動及程序不如高風險領(lǐng)域那么廣泛。

B：依靠職責分工的限制系統(tǒng)可能因為三個雇員的串通而失敗。

C：沒有書面政策來規(guī)定禁止性活動以及發(fā)覺違規(guī)時要求實行的行動。

D：分部雇員沒有經(jīng)過適當?shù)呐嘤杹肀鎰e授權(quán)書上的真實簽名和假冒簽名。7.內(nèi)部審計是一項充溢活力的職業(yè)。下列對內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)在的范圍____最恰當?shù)拿枋鍪?/p>

A：a.內(nèi)部審計包括對資源運用的經(jīng)濟性和效率性的評估。

B：b.內(nèi)部審計包括對政策、安排、法律和規(guī)范遵循狀況的評估。

C：c.內(nèi)部審計已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的證明和對愛護資產(chǎn)手段的審查。

D：d.內(nèi)部審計已經(jīng)由嚴格的財務(wù)導向向經(jīng)營性導向發(fā)展。8.組織的利益沖突政策規(guī)定了違反組織最終利益和福利的任何行為。下列那項屬于該政策對禁止行為的規(guī)定

A：非盈利型組織的董事會成員必需致力于環(huán)境愛護；

B：同時作為地方政府的兼職官員；

C：向親戚供應(yīng)組織員工的聯(lián)系方式，該親戚供應(yīng)的培訓有可能使組織收益；

D：兼職地方高校教授。9.在對一主要分部進行的常規(guī)EDP審計中，EDP審計人員發(fā)覺一個能給政府開帳單的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的困難編程系統(tǒng)。增加的金額占最近一年該分部凈收益的95%。在進一步調(diào)查過程中，EDP審計人員發(fā)覺只有市場部經(jīng)理、分部經(jīng)理和編程員知道這一系統(tǒng)。公司有特地部門調(diào)查舞弊行為，審計人員通知了管理當局和特地調(diào)查部門，調(diào)查工作轉(zhuǎn)移到該部門機構(gòu)。但是一個月之后，審計人員發(fā)覺高級管理當局指令調(diào)查部門不要調(diào)查此事，內(nèi)部審計部門應(yīng)當

A：馬上將該狀況和EDP審計人員的發(fā)覺報告給審計委員會。

B：馬上將該狀況和EDP審計人員的發(fā)覺報告給政府管制機構(gòu)，因為審計人員不能有意成為違法行為當事人。

C：不再實行行動，舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報告給公司內(nèi)部適當?shù)臋?quán)威機構(gòu)，審計人員沒有權(quán)利進行進一步調(diào)查。

D：將審計發(fā)覺報告給外部審計師，因為外部審計師應(yīng)當知道帳戶余額的任何的重大錯報。10.在一個綜合財務(wù)系統(tǒng)中，以下哪一項不是與系統(tǒng)中與應(yīng)收帳款部分相關(guān)的主要風險因素？

A：信用可能被賜予不適當?shù)目蛻簟?/p>

B：信用評估的更新可能不剛好。

C：財務(wù)報告或管理報告可能不精確

D：可能與未經(jīng)批準的賣方進行交易。11.安排和限制貫穿整個企業(yè)和整個數(shù)據(jù)資源生命周期所運用的數(shù)據(jù)被稱為

A：概念模型化

B：數(shù)據(jù)管理

C：數(shù)據(jù)庫管理

D：企業(yè)模型化12.對于跨國公司而言，內(nèi)部審計師和外部審計師會涉及同一套中期財務(wù)報表，以下哪項內(nèi)容以最佳方式闡述了其中的緣由？

A：《國際會計準則》要求內(nèi)部審計師和外部審計師都對公司季度財務(wù)報表進行審計；

B：假如單獨開展工作，內(nèi)部審計師和外部審計師都無法有效地滿足管理層的要求；

C：管理層常常希望內(nèi)部審計師監(jiān)督外部審計師對中期財務(wù)報表的審計；

D：外部審計師的典型職責是財務(wù)審計，而內(nèi)部審計師的典型職責則是審計更為寬泛的公司經(jīng)營內(nèi)容。13.下列哪種狀況是上述病毒出現(xiàn)的征兆

A：電壓猛增，從而損壞計算機設(shè)備；

B：未知緣由的數(shù)據(jù)丟失和變更；

C：不完全的備份、復原和權(quán)變安排；

D：大量由于未授權(quán)的軟件運用而造成的侵擾版權(quán)事務(wù)。14.個人電腦程序的密碼用來阻擋

A：不精確的數(shù)據(jù)處理；

B：對計算機的非法進入；

C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新；

D：非法的運用軟件。15.某CIA發(fā)覺，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。在此情形下，以下哪項內(nèi)容將被視為對標準的違反？

A：依據(jù)新制定的標準對被審計部門的業(yè)務(wù)運作發(fā)表看法。

B：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務(wù)運做的基礎(chǔ)。

C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的狀況。

D：允許被審計部門的管理層制定恰當?shù)臉藴?，并由CIA對這些標準進行審查。16.依據(jù)下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產(chǎn)資料，這些計算機通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成選購 定單。選購 是向經(jīng)批準的供貨商進行的，依據(jù)下個月的生產(chǎn)安排以及經(jīng)批準的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求安排(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動時選購 需求是否剛好更新，以下哪項審計程序最為有效

A：依據(jù)當前生產(chǎn)安排和MRP重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的選購 定單中的數(shù)量相比較

B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較

C：運用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產(chǎn)規(guī)模相比較

D：抽取若干期的生產(chǎn)安排和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確17.內(nèi)部審計師在詢問選購 部門限制的充分性時，下列哪種狀況被認為是合理的？

A：訂貨單的原件和復印件寄給賣主，復印件返回給選購 部門以獲得承認。

B：將驗收報告提交給選購 部門，在那里將它們與選購 訂單相配比，然后送到應(yīng)付賬款部門。

C：應(yīng)付賬款部門編制支付文件。

D：未支付的賣方文件和永續(xù)存貨記錄被分別保存。18.某制造業(yè)公司的潛在問題是，選購 代理人可能會收取回扣或收受供應(yīng)商的禮物，并以次作為交換條件，使供應(yīng)商得到實惠的合同。為防止這一行為，下面措施中哪一項的效果最差？

A：公司指定一項特殊政策，禁止從供應(yīng)商處接受任何有價值的物品；

B：公司制定道德準則，禁止這種行為；

C：對新供應(yīng)商，要求選購 代理人必需在供應(yīng)有關(guān)供應(yīng)商的簡介之后，才能列入認可的供應(yīng)商名單中；

D：與主要供應(yīng)商建立長期合同關(guān)系，并由高級管理人員審批/19.在組織內(nèi)設(shè)計新的職務(wù)時，在通過增加該職務(wù)的責任和職權(quán)來加強對員工的激勵作用時，可運用的設(shè)計技術(shù)是

A：a．職務(wù)擴大化

B：b．職務(wù)輪換

C：c．職務(wù)豐富化

D：d．職務(wù)重要性20.一個組織在全部的個人計算機上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來阻擋首次感染、停止病毒復制、感染發(fā)生后剛好發(fā)覺、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。依靠殺毒軟件的主要風險是殺毒軟件可能

A：不能發(fā)覺某種類型的病毒；

B：使得安裝其他軟件變得特別困難；

C：與系統(tǒng)操作沖突；

D：占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。21.當內(nèi)部審計師用貨幣單位抽樣去測試發(fā)貨票的總價值時，則每張發(fā)貨票

A：被選中的可能性相等；

B：被選中的可能性與其貨幣值成比例；

C：被選中的可能性是未知的；

D：能被不超過一個貨幣單位所代表。22.某制造公司的總經(jīng)理成立了一個由高級管理人員組成的小型委員會，目的是對一大型新建工廠的選址進行評估并且做最終的選擇。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方法下列哪項正確？

A：獲得委員會無爭議批準的地址應(yīng)當被推想為最佳選擇

B：委員會做出的確定比由一名執(zhí)行官做出的確定會遭到更多的反對

C：委員會成員趨向于激勵他們中的創(chuàng)建性思維和創(chuàng)新觀點

D：委員會制定決策這一事實掩蓋了個人應(yīng)負責任的作用23.依據(jù)下面的資料回答問題6至9在對一個小型分部的審計中，審計人員留意到選購 職能的下列狀況●共有三個選購 代理。代理人1負責選購 全部大型電路元原件，代理人2負責電動機，代理人3負責諸如紐扣等小零件●有獨立的應(yīng)付帳款和收貨部門。為了使供應(yīng)商更加可信，全部的發(fā)票都要交給發(fā)出訂單的選購 代理人，由他核對供應(yīng)商發(fā)票，收貨單和選購 訂單，假如三者相符，選購 代理人將憑證交給應(yīng)付帳款部門，差異由該選購 代理人進行調(diào)查。只有應(yīng)付帳款部門有權(quán)批準付款。全部已記錄的收貨馬上被記入永續(xù)盤存記錄。審計人員與管理當局和選購 代理人進行了會談。他們對于當前的系統(tǒng)很滿足，因為這有助于維持供應(yīng)商的責任，并且供應(yīng)充分的職責分工，因為只有應(yīng)付帳款部門才有權(quán)批準付款。審計人員負責評價限制結(jié)構(gòu)以確定是否該結(jié)構(gòu)考慮了未被發(fā)覺的舞弊。依據(jù)上面的說明，假如存在未被發(fā)覺的舞弊行為，那么最可能是

A：選購 代理可能始終從某個他傾向的供應(yīng)商處進行選購 ，因為公司沒有強制選購 代理之間的崗位輪換。

B：選購 代理可能始終向虛構(gòu)供應(yīng)商發(fā)出虛假選購 訂單，再加入一張收貨單，使得公司向虛構(gòu)供應(yīng)商付款。

C：收貨部門可能將收到的貨物送至不同地點，而且不編制驗收報告。

D：生產(chǎn)部門可能降低購入商品的價格，從而增加對外報告的銷售毛利。24.以下哪項關(guān)于公司薪金制度和相關(guān)獎金的說明是對的？I、應(yīng)當將獎金制度看作是組織限制環(huán)境的一部分，并且應(yīng)當在編制內(nèi)部限制報告時也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內(nèi)部限制制度的一部分，并且不應(yīng)當在編制組織內(nèi)部限制報告時考慮它。III、對薪金系統(tǒng)的審計應(yīng)當獨立于對公司其他衍生的貿(mào)易活動的審計，并且不應(yīng)當將其作為衍生審計的一個必不行少的部分。

A：只有I

B：只有II

C：只有III

D：II和III25.某CIA發(fā)覺，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。在此情形下，以下哪項內(nèi)容將被視為對標準的違反？

A：依據(jù)新制定的標準對被審計部門的業(yè)務(wù)運作發(fā)表看法。

B：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務(wù)運做的基礎(chǔ)。

C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的狀況。

D：允許被審計部門的管理層制定恰當?shù)臉藴?，并由CIA對這些標準進行審查。

26.面臨審計范圍的限制(scopelimitation)時，內(nèi)部審計主管(thedirectororinternalau-diting)應(yīng)當

A：a.拒絕實施審計直到范圍限制被消退。

B：b.將范圍限制的潛在影響向董事會的審計委員會報告。

C：c.增加對該活動審計的頻率。

D：d．對此審計任務(wù)分派更多有閱歷的人員。27.下列哪項技術(shù)能用于估計抽樣安排的標準離差？

A：比率估計

B：試驗樣本

C：回來

D：發(fā)覺抽樣28.以下有關(guān)邊際成本的哪個表述是精確的

A：邊際成本等于總成本函數(shù)求導；

B：邊際成本增加，產(chǎn)量增加；

C：邊際成本削減，產(chǎn)量增加；

D：當總成本增加時，邊際成本增加。29.公司正在考慮進行一項收購業(yè)務(wù)，內(nèi)部審計部門正在參與與此業(yè)務(wù)相關(guān)的盡職調(diào)查工作。該工作的一大目標就是確定被收購對象的應(yīng)付賬款是否不包括全部未償清債務(wù)。以下哪項審計程序與此目的不相關(guān)？

A：檢查此后(收購完成后)現(xiàn)金開支的附屬單據(jù)，并驗證債務(wù)期間；

B：追蹤期末前依據(jù)相關(guān)賣方發(fā)票和應(yīng)付賬款清單發(fā)出的收貨報告；

C：從應(yīng)付賬款清單中抽取樣本，并驗證附屬收貨報告、選購 定單和發(fā)票；

D：向公司與之開展業(yè)務(wù)的賣方發(fā)送包括零余額賬款的查證函。30.內(nèi)部審計師剛完成一項審計，正在編制審計報告。在審計報告中審計發(fā)覺應(yīng)包括

A：有關(guān)審計發(fā)覺緣由的看法表述；

B：對審計期間發(fā)覺的限制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實表述；

C：對審計期間形成的事實和看法的表述；

D：對有關(guān)潛在的、可能會對業(yè)務(wù)客戶有幫助的將來事務(wù)的表述。31.運輸部門將汽車保管與修理記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估資料信息精確性方面，哪項審計程序最為恰當

A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對

B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對

C：通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程

D：運用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種依次進行處理32.審計發(fā)覺必需以充分、牢靠、相關(guān)和有用的信息為依據(jù)。以下有關(guān)信息的哪項說法是正確的

A：購貨訂單是支付已收到貨物的相關(guān)證據(jù)；

B：實地視察為應(yīng)收賬款的存在性供應(yīng)了最為牢靠的信息；

C：建立在樣本基礎(chǔ)上的關(guān)于總體的適當結(jié)論，要求樣本能夠代表總體；

D：原件的復印件和原件一樣牢靠。33.以下哪項沒有說明業(yè)務(wù)工作底稿的功能

A：便于第三方的復核；

B：在審計的安排、執(zhí)行和復核中供應(yīng)幫助；

C：為審計報告供應(yīng)主要的證據(jù)支持；

D：有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。34.某郵局開一個服務(wù)窗口為排成單隊的顧客供應(yīng)服務(wù)。在高峰期，顧客的到達率聽從泊松分布，平均每小時有l(wèi)00位顧客到來，同時服務(wù)時間聽從指數(shù)分布，平均每位顧客用時60秒。依據(jù)上述，可以得出

A：平均每小時有100位顧客得到服務(wù)。

B：平均每位顧客的等候時間是2.5分鐘。

C：隊伍將無限延長。

D：服務(wù)人員將有1/6的時間是閑暇的。35.一個高價耐用品零售商設(shè)置了一個價目表訂貨分部通過電話來接受客戶的電話預(yù)定。該零售商常常進行價格促銷，這時電話接線員就按促銷價處理訂貨。這種做法的風險是

A：客戶可以按較低價格付帳。

B：常見的價格變動可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載。

C：接線員可能向競爭者透露促銷價。

D：接線員可能與外部串通運用未經(jīng)批準的價格。P62

36.每份單獨的工作底稿至少應(yīng)包含

A：內(nèi)部審計師的全面看法的表達；

B：標記圖例；

C：所審核的內(nèi)部限制系統(tǒng)的完整流程圖；

D：描述性標題。

37.用于評價審計風險的一覽表因各種緣由受到指責，但以下哪項不屬于這些緣由

A：供應(yīng)一種以為全部相關(guān)因素都已經(jīng)得到考慮的錯誤的平安

B：不恰當?shù)膶⑼瑯拥臋?quán)數(shù)用于一覽表的每個欄目

C：降低獲得數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性

D：無法解析旨在讓一覽表所列的每個欄目撲獲的閱歷或健全推理

38.下列關(guān)于有效的限制系統(tǒng)的陳述錯誤的是？

A：限制應(yīng)當針對全部領(lǐng)域的工作狀況。

B：限制應(yīng)當盡量簡潔。

C：過度的限制既奢侈時間又奢侈金錢。

D：過時的信息是不恰當?shù)摹?/p>

39.下列哪種報告結(jié)構(gòu)電適當?shù)孛枋隽藴蕜t中有關(guān)內(nèi)部審計的組織性的規(guī)定

A：a.行政上向董事會報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。

B：b.行政上向主計長報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。

C：c.行政上向總行政官(CEO)報告，職能上向董事會報告。

D：d.行政上向總行政官報告，職能上向外部審計師范報告。

40.該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關(guān)的特定標準。其中一項標準要求某些危急的化學品必需放置于經(jīng)過檢查的容器中并運到一個公家的處理場。這些容器必需在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。依據(jù)以下測試，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，該公司在被審計期間遵守了該標準1.確定每個化學品裝運主管都知道應(yīng)當遵守標準。2.檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。3.向化學品裝運人員詢問其工作程序。以下哪項信息標準有可能被違反

A：充分性；

B：牢靠性；

C：相關(guān)性；

D：沒有違反標準。

41.用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器

A：a．可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)干脆寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。

B：b．要求對文件進行組織并且以連接的依次進行處理。

C：c．要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。

D：d．要求將標記去掉，以愛護在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤的寫入。

42.假如應(yīng)用電子匯款系統(tǒng)，以下哪項內(nèi)容的風險更高？

A：變更限制程序不恰當

B：未經(jīng)授權(quán)進行訪問和其他活動

C：網(wǎng)上編輯檢查不充分

D：備份和災(zāi)后數(shù)據(jù)復原不充分

43.盡管銷售額增加，經(jīng)濟發(fā)展，但某公司的利潤已持續(xù)下降三年。以下哪項屬于公司首席執(zhí)行官喜愛實行的行動？

A：確定一個在今后兩個月內(nèi)大幅度增加利潤的轉(zhuǎn)向目標

B：在每個部門裁員10%

C：在非增值部門裁員20%

D：激勵在全部工作層次上進行創(chuàng)新，并采納提前退休安排，來縮小員工規(guī)模

44.樣本精度范圍從$200，000降低到$100，000，將導致

A：樣本規(guī)模擴大

B：樣本規(guī)模縮小

C：總體標準差提高

D：總體標準差降低

45.內(nèi)部審計師已被要求審計財務(wù)部門在應(yīng)用遠期交易管理貨幣計價風險的過程中對公司政策的遵守狀況。審計師在公司政策手冊中沒有發(fā)覺任何相關(guān)政策，但的確發(fā)覺，財務(wù)部門正在遵守公司開戶行所制