建筑施工項目成本費用分析報表模板

安全文明施工費用表,,,,,,,,,,,,,

序號,費用明細,單位,數(shù)量（或費率）,單價,,合價（元）,,,實際與計劃相比,,考核與計劃相比,,備注

,,,,計劃,實際,計劃,實際,考核數(shù),實際比計劃+-,實際比計劃%,考核比計劃+-,考核比計劃%,

1,彩板墻圍擋,m,600,31,,9300,,,,,,,50%計入

2,圍擋安裝,m,600,18,,10800,,,,,,,

3,十牌一圖,元,,23000,,11500,,,,,,,50%計入

4,辦公室標牌,元,,,,3000,,,,,,,

5,安全警示牌,塊,,,,10000,,,,,,,

6,大門,套,1,10000,,10000,,,,,,,

7,保通道路砼,m3,100,410,,41000,,,,,,,

8,保通道路砼人工費,m3,100,17,,1700,,,,,,,

9,鋼筋料場砼,m3,55,410,,22550,,,,,,,

10,料場硬化人工費,m3,55,17,,935,,,,,,,

11,項目部院內(nèi)地坪硬化面積,㎡,260,37,,9620,,,,,,,含人工費

12,彩板房地坪面積,㎡,215,37,,7955,,,,,,,含人工費

13,材料標牌,塊,,,,5000,,,,,,,

14,辦公生活用彩板房,㎡,215,330,,35475,,,,,,,50%計入

15,衛(wèi)生間隔斷,,,,,500,,,,,,,

16,工人生活區(qū)硬化,m3,,,,10000,,,,,,,

17,工人廁所,,,,,7000,,,,,,,

18,辦公用房五金電料耗材,,,,,7382.5,,,,,,,

19,欄桿護板,m,40,60,,2400,,,,,,,

20,地板磚（人工費、材料費）,㎡,95,45,,4275,,,,,,,含人工費

21,下水道PUC管150,m,100,36,,3600,,,,,,,

22,配電線路.配電箱,,,,,60000,,,,,,,

23,安全帽,頂,60,25,,1500,,,,,,,

24,安全網(wǎng),㎡,6000,5,,30000,,,,,,,

25,安全警戒線,卷,10,95,,950,,,,,,,

26,辦公桌椅、床、餐具等,,,,,10000,,,,,,,按50%計

27,打井費,眼,1,,,800,,,,,,,

28,安全條幅、噴繪,項,,,,8000,,,,,,,

29,合計,,,,,325242.5,,,,,,,

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,新收入準則增加的會計科目包括了：合同資產(chǎn)、合同資產(chǎn)減值準備、合同負債、合同結(jié)算、合同履約成本、合同履約成本減值準備。,,,,,,,,,,,,

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,1,,,,,,,,,,,,

,“合同資產(chǎn)”：,,,,,,,,,,,,

,1.本科目核算企業(yè)已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權收取對價的權利。僅取決于時間流逝因素的權利不在本科目核算。,,,,,,,,,,,,

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,2.本科目應按合同進行明細核算。,,,,,,,,,,,,

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,3.合同資產(chǎn)的主要賬務處理。,,,,,,,,,,,,

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,企業(yè)在客戶實際支付合同對價或在該對價到期應付之前，已經(jīng)向客戶轉(zhuǎn)讓了商品的，應當按因已轉(zhuǎn)讓商品而有權收取的對價金額，借記本科目或“應收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”等科目；企業(yè)取得無條件收款權時，借記“應收賬款”等科目，貸記本科目。涉及增值稅的，還應進行相應的處理。,,,,,,,,,,,,

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,2,,,,,,,,,,,,

,“合同資產(chǎn)減值準備”,,,,,,,,,,,,

,1.本科目核算合同資產(chǎn)的減值準備。,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,

,2.本科目應按合同進行明細核算。,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,

,3.合同資產(chǎn)減值準備的主要賬務處理。,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,

,合同資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目；轉(zhuǎn)回已計提的資產(chǎn)減值準備時，做相反的會計分錄。,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,

,4.本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的合同資產(chǎn)減值準備。,,,,,,,,,,,,

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,3,,,,,,,,,,,,

,“合同負債”,,,,,,,,,,,,

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,1.本科目核算企業(yè)已收或應收客戶對價而應向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務。,,,,,,,,,,,,

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,2.本科目應按合同進行明細核算。,,,,,,,,,,,,

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,3.合同負債的主要賬務處理。,,,,,,,,,,,,

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,企業(yè)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品之前，客戶已經(jīng)支付了合同對價或企業(yè)已經(jīng)取得了無條件收取合同對價權利的，企業(yè)應當在客戶實際支付款項與到期應支付款項孰早時點，按照該已收或應收的金額，借記“銀行存款”“應收賬款”“應收票據(jù)”等科目，貸記本科目；企業(yè)向客戶轉(zhuǎn)讓相關商品時，借記本科目，貸記“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”等科目。涉及增值稅的，還應進行相應的處理。,,,,,,,,,,,,

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,企業(yè)因轉(zhuǎn)讓商品收到的預收款適用本準則進行會計處理時，不再使用“預收賬款”科目及“遞延收益”科目。,,,,,,,,,,,,

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,4.本科目期末貸方余額，反映企業(yè)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品之前，已經(jīng)收到的合同對價或已經(jīng)取得的無條件收取合同對價權利的金額。,,,,,,,,,,,,

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,4,,,,,,,,,,,,

,“合同結(jié)算”,,,,,,,,,,,,

,核算同一合同下屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務涉及與客戶結(jié)算對價的合同資產(chǎn)或合同負債。即可以理解為在合同資產(chǎn)或合同負債在結(jié)算環(huán)節(jié)向收入過渡的科目。,,,,,,,,,,,,

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,合同結(jié)算下要設置兩個明細科目，“合同結(jié)算—價款結(jié)算“和”“合同結(jié)算—收入結(jié)轉(zhuǎn)”，前者核算某一時段內(nèi)履行的履約義務在與客戶定期結(jié)算的金額，后者核算按照履約進度結(jié)轉(zhuǎn)的收入金額。,,,,,,,,,,,,

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,5,,,,,,,,,,,,

,“合同履約成本”,,,,,,,,,,,,

,1.本科目核算企業(yè)為履行當前或預期取得的合同所發(fā)生的、不屬于其他企業(yè)會計準則規(guī)范范圍且按照本準則應當確認為一項資產(chǎn)的成本。企業(yè)因履行合同而產(chǎn)生的毛利不在本科目核算。,,,,,,,,,,,,

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,2.本科目可按合同，分別“服務成本”“工程施工”等進行明細核算。,,,,,,,,,,,,

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,3.合同履約成本的主要賬務處理。,,,,,,,,,,,,

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,"企業(yè)發(fā)生上述合同履約成本時，借記本科目，貸記“銀行存款”“應付職工薪酬”“原材料”等科目；對合同履約成本進行攤銷時,借記“主營業(yè)務成本”“其他業(yè)務成本”等科目，貸記本科目。涉及增值稅的，還應進行相應的處理。",,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,

,4.本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未結(jié)轉(zhuǎn)的合同履約成本。,,,,,,,,,,,,

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,6,,,,,,,,,,,,

,“合同履約成本減值準備”,,,,,,,,,,,,

,1.本科目核算與合同履約成本有關的資產(chǎn)的減值準備。,,,,,,,,,,,,

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,2.本科目可按合同進行明細核算。,,,,,,,,,,,,

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,3.合同履約成本減值準備的主要賬務處理。,,,,,,,,,,,,

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,與合同履約成本有關的資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目；轉(zhuǎn)回已計提的資產(chǎn)減值準備時，做相反的會計分錄。,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,

,4.本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的合同履約成本減值準備。,,,,,,,,,,,,

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,7,,,,,,,,,,,,

,“合同取得成本”,,,,,,,,,,,,

,1.本科目核算企業(yè)取得合同發(fā)生的、預計能夠收回的增量成本。,,,,,,,,,,,,

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,2.本科目可按合同進行明細核算。,,,,,,,,,,,,

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,3.合同取得成本的主要賬務處理。,,,,,,,,,,,,

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,企業(yè)發(fā)生上述合同取得成本時，借記本科目，貸記“銀行存款”“其他應付款”等科目；對合同取得成本進行攤銷時，按照其相關性借記“銷售費用”等科目，貸記本科目。涉及增值稅的，還應進行相應的處理。,,,,,,,,,,,,

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,4.本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未結(jié)轉(zhuǎn)的合同取得成本。,,,,,,,,,,,,

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,需要說明的是，為簡化實務操作，合同取得成本攤銷期限不超過一年的，可以在發(fā)生時計入當期損益。,,,,,,,,,,,,

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,8,,,,,,,,,,,,

,新收入準則科目變化如下：,,,,,,,,,,,,

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,1.增設“合同履約成本-工程施工”科目（按照工程項目核算），核算原“工程施工-合同成本”科目核算內(nèi)容。,,,,,,,,,,,,

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,2.增設“合同資產(chǎn)”、“合同負債”科目，刪除“工程施工-合同毛利”。,,,,,,,,,,,,

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,3.收到預收款不再按“預收賬款”核算，改在“合同負債”科目核算。。,,,,,,,,,,,,

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