2023年安徽繼續(xù)教育考試答案

一、單項選擇題

1、下列各項中，有關(guān)一般計稅措施增值稅應(yīng)納稅額的計算，對的的是（）。

A、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額+稅率

B、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額一當(dāng)期進(jìn)項稅額

C、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額X稅率

D、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額+當(dāng)期進(jìn)項稅額

【對時答案】B

【您的I答案】B［對的］

2、一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇合用簡易計稅措

施計稅，但一經(jīng)選擇，（）個月內(nèi)不得變更。

A、12

B、24

C、36

D、48

【對時答案】C

【您的答案】C［對的］

二、多選題

1、5月1日：全國范圍內(nèi)對剩余的所有行業(yè)全面實(shí)行營改增，包括（）。

A、房地產(chǎn)業(yè)

B、金融服務(wù)業(yè)

C、生活服務(wù)業(yè)

D、建筑業(yè)

【對的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對的］

2、下列各項中，合用6%增值稅稅率的有（）。

A、增值電信服務(wù)

B、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外）

C、金融服務(wù)

D、生活服務(wù)

【對的答案】ABCD

【您的I答案】ABCD［對的］

三、判斷題

1、5月1日，全行業(yè)營改增，即試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)。

（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

【您的答案】Y［對的］

2、合用簡易計稅措施的納稅人，銷售自己使用過的、納入營改增試點(diǎn)之日前獲得的固定資

產(chǎn)：減按2%征收增值稅（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

【您的答案】Y［對的］

一、單項選擇題

1、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，1月獲得零售收入15.45萬元，則該商店1月應(yīng)繳納增值

稅稅額為（）萬元。

A、0.15

B、0.25

C、0.35

D、0.45

【對時答案】D

【您的答案】I）［對的J］

2、當(dāng)月繳納上期增值稅通過（）賬戶核算。

A、應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

B、應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅

C、應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

D、應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）

【對時答案】B

【您的答案】B［對的J］

二、多選題

1、下列各項中，有關(guān)“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”的明細(xì)專欄，說法對的的有（）。

A、進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨品或接受加工修理勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅

稅額

B、“銷項稅額”專欄核算納稅人銷售貨品或提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅

稅率計算的增值稅稅額

C、“已交稅金”專欄記錄企業(yè)本期（月）應(yīng)交而實(shí)際己交納的增值稅額

I）、企業(yè)購進(jìn)的貨品發(fā)生非常損失時，其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)一一

應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算

【對的答案】ABCD

2、一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為（）。

A、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額

B、應(yīng)納稅額=當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期銷項稅額

C、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額X征收率-當(dāng)期進(jìn)項稅額

D、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額X合用稅率-當(dāng)期進(jìn)項稅額

【對的答案】AD

三、判斷題

1、增值稅，是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的

增值額為計稅根據(jù)而征收的--種流轉(zhuǎn)稅。（）

Y、對N、錯

【對的I答案】Y

【您的答案】Y［對的］

2、增值稅一般納稅人5月1后來獲得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，以及5月1后

來發(fā)生的I不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額應(yīng)按規(guī)定分3年從銷項稅額中抵扣。（）

Y、對N、錯

【對的答案】N

一、單項選擇題

1、一般狀況下，生產(chǎn)企業(yè)（含加工、修理修配企業(yè)）年應(yīng)稅銷售額不小于（

）萬元時認(rèn)定為一般納稅人。

A、10

B、20

C、35

D、50

【對時答案】D

【您的I答案】D［對的］

2、下列各項中，有關(guān)一般納稅人與小規(guī)模納稅人劃分原則，說法不對時的是（）。

A、生產(chǎn)企業(yè)（含加工、修理修配企業(yè)）年應(yīng)稅銷售額W50萬元，認(rèn)定為一般納稅人

B、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人原則的其他個人（個體工商戶除外）按小規(guī)模納稅人納

稅

C、非企業(yè)性單位，不常常生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D、年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人原則以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請

一般納稅人資格登記。

【對的J答案】A

二、多選題

1、購置發(fā)票時，需要準(zhǔn)備的資料包括（）。

A、購票人身份證（原件）

B、稅盤

C、友*P-票tHj早*

D、納稅人領(lǐng)購發(fā)票票種核定申請表

【對的I答案】ABCD

2、稅控系統(tǒng)的維護(hù)包括（）。

A、數(shù)據(jù)遷移

B、數(shù)據(jù)備份

C、打印定位

D、系統(tǒng)重置

【對於I答案】ABC

三、判斷題

1、兼有銷售貨品、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，應(yīng)稅貨品及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服

務(wù)銷售額分別計算，分別合用增值稅一般納稅人資格認(rèn)定原則。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y［對的］

2、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定原則如下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有

關(guān)資料的I增值稅納稅人。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y［對的］

一、單項選擇題

1、輔導(dǎo)期一般納稅人每月增購專用發(fā)票前必須根據(jù)上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額

的（）預(yù)繳增值稅。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

【對的答案】C

【您的I答案】C［對歐J］

2、企業(yè)持報稅盤，身份證以及發(fā)票專用章到稅務(wù)機(jī)關(guān)可一次購置100份一般發(fā)票和（

）份專用發(fā)票。

A、15

B、25

C、35

D、45

【對的答案】B

二、多選題

1、下列各項中，有關(guān)清單發(fā)票時說法對的的有（）。

A、具有中文防偽授權(quán)的企業(yè)開具的專票不容許帶清單

B、每張發(fā)票只帶一種銷貨清單

C、票面只有清單行及折扣行，沒有其他商品行

D、在清單中可以對單行商品加折扣，但不可以對持續(xù)多行商品加折扣

【對的答案】ABC

2、下列各項中，有關(guān)負(fù)數(shù)（藍(lán)字）發(fā)票及紅字發(fā)票信息表的開具，說法對的的有（

）。

A、當(dāng)跨月不能作廢發(fā)票時，才進(jìn)行負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票時開具

B、紅字發(fā)票信息表，可以由購方發(fā)起開具，也可以由銷方發(fā)起開具

C、對于增值稅一般發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，在開具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票時，不需要“紅

字發(fā)票信息表”，銷方直接開具即可

D、對于增值稅專用發(fā)票和貨品運(yùn)送專用發(fā)票，在開具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票前，必須獲得對應(yīng)

的稅局已經(jīng)審核通過的“紅字發(fā)票信息表”，銷方才能據(jù)此開具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票

【對的答案】ABCD［對的］

三、判斷題

1、當(dāng)月開具發(fā)票（且未抄非征期稅）當(dāng)月作廢，跨月不能作廢。假如對方已認(rèn)證了的狀況

下，雖然是當(dāng)月開的票，當(dāng)月也不能直接作廢，而要開具紅票處理。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

【您的答案】Y［對的］

2、增值稅納稅人12月1日后來繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)（不含補(bǔ)繳的11月30日此前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)

）,可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，局限

性抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

【您的I答案】Y［對歐I］

一、單項選擇題

1、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其獲得（不含自建）的不動產(chǎn)，以獲得的所有價款和價外費(fèi)用扣除不

動產(chǎn)購置原價或者獲得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照（

）的征收率計算應(yīng)納稅額。

A、5%

B、11%

C、13%

D、17%

【對時答案】A

2、小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，根據(jù)3%的征收率減按（

）征收增值稅。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

【對時答案】B

二、多選題

1、增值稅納稅申報所稱“稅控增值稅專用發(fā)票”，包括（）。

A、增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”

B、貨品運(yùn)送業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的“貨品運(yùn)送業(yè)增值稅專用發(fā)票”

C、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控”機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”

D、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控“不動產(chǎn)增值稅專用發(fā)票”

【對的答案】ABC

2、如下屬于增值稅的納稅人的I有（）。

A、企業(yè)

B、事業(yè)單位

C、個體工商戶

D、行政單位

【對的答案】ABCD

三、判斷題

1、增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，以及隨增值稅、消費(fèi)稅附

征的都市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，原則上實(shí)行按年申報。（）

Y、對N、錯

【對的J答案】N

2、增值稅納稅人12月1日（含）后來初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑

購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備獲得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵

減額為價稅合計額），局限性抵減時可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

【您的答案】Y［對的］

一、單項選擇題

1、一般納稅人銷售其4月30日前獲得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇合用簡易計稅措施

,以獲得的所有價款和價外費(fèi)用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者獲得不動產(chǎn)時的作價后的余

額為銷售額，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。

A、3%

B、5%

C、7%

D、11%

【對的答案】B

【您的答案】B［對的］

2、增值稅一般納稅人獲得1月1日后來開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨品運(yùn)送業(yè)統(tǒng)一發(fā)

票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起（）天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證。

A、900

B、120

C、180

D、240

【對時答案】C

【您的答案】C［對的］

二、多選題

1、農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額的核定措施包括（）。

A、投入產(chǎn)出法

B、成本法

C、權(quán)益法

D、參照法

【對的答案】ABD

2、5月1后來獲得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算日勺不動產(chǎn)或者5月1后來獲得的不動產(chǎn)在建

工程，其進(jìn)項稅額應(yīng)自獲得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年、次年的抵扣比例分別

為（）。

A、20%

B、40%

C、60%

D、80%

【對的答案】BC

【您的答案】BC［對的］

三、判斷題

1、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可按簡易措施依4%征收率減半征收增值

稅，同步不得開具增值稅專用發(fā)票。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

2、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y［對時

一、單項選擇題

1、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇合用簡易計稅措施計稅的，以獲得的所

有價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的I余額，按照（）的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

A、3%

B、5%

C、7%

D、9%

【對的答案】A

2、一般納稅人采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到預(yù)收款時按照（

）的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

A、1%

B、2%

C、3%

D、4%

【對時答案】C

【您的答案】C［對的］

二、多選題

1、下列各項中，需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出時有（）。

A、購進(jìn)貨品用于簡易計稅措施計稅項目

B、非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨品

C、非正常損失日勺不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨品

I）、非正常損失的購進(jìn)貨品，以及有關(guān)附加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)送服務(wù)

【對的答案】ABCD

2、下列自產(chǎn)貨品銷售時，實(shí)行免征增值稅政策的有（）。

A、再生水

B、以廢舊輪胎為所有生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉

C、翻新輪胎

D、生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品

【對的答案】ABCD

三、判斷題

1、不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)

關(guān)申報納稅。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

【您的答案】Y［對的］

2、增值稅預(yù)繳稅款表實(shí)質(zhì)是按次申報預(yù)繳，而不是按期申報。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

一、單項選擇題

1、固定資產(chǎn)凈值是（）0

A、原值-合計折舊

B、合計折舊+固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

C、原值-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

D、原值-合計折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

【對日勺答案】A

【您日勺答案】A［對日勺］

2、納稅人應(yīng)自開票之日起（

）天內(nèi)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過日勺次月申報期內(nèi)，申報抵扣進(jìn)項稅額，逾期

不得抵扣。

A、90

B、120

C、180

D、240

【對日勺答案】C

【您日勺答案】C［對日勺］

二、多選題

1、增值稅扣稅憑證，包括（）o

A、增值稅專用發(fā)票

B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

C、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

D、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證

【對日勺答案】ABCD

【您日勺答案】ABCD［對日勺］

2、下列各項中，有關(guān)差額征稅的）說法對日勺日勺有（）0

A、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價做為銷售額

B、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)差額計征

C、航空運(yùn)送企業(yè)的銷售額，不包括代收日勺機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航

空運(yùn)送企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款

D、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以獲得日勺所有價款和價外費(fèi)用，扣除向委托方收

取并代為支付昨J政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后日勺余額為銷售額

【對日勺答案】BCD

三、判斷題

1、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除獲得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳

款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明日勺農(nóng)產(chǎn)品買價和17

%日勺扣除率計算日勺進(jìn)項稅額。（）

Y、對N、錯

【對日勺答案】N

【您日勺答案】N［對日勺］

2、納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項稅額日勺，應(yīng)當(dāng)具有書面協(xié)議、付款證明

和境外單位日勺對賬單或者發(fā)票。資料不全日勺，其進(jìn)項稅額不得從銷項

稅額中抵扣。（）

Y、對N、錯

【對日勺答案】Y

【您的答案】N

一、單項選擇題

1、下列各項中，不屬于郵政服務(wù)的是（）。

A、郵政普遍服務(wù)

B、郵政特殊服務(wù)

C、其他郵政服務(wù)

D、基礎(chǔ)電信服務(wù)

【對時答案】D

【您的答案】D［對的|］

2、下列各項中屬于金融服務(wù)的是（）。

A、工程服務(wù)

B、安裝服務(wù)

C、貸款服務(wù)

D、裝飾服務(wù)

【對的答案】C

【您的答案】C［對的］

二、多選題

1、下列各項中，屬于交通運(yùn)送服務(wù)的有（）。

A、陸路運(yùn)送服務(wù)

B、水路運(yùn)送服務(wù)

C、航空運(yùn)送服務(wù)

D、管道運(yùn)送服務(wù)

【對的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對的］

2、財稅（）36號的附件包括（）?

A、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)行措施

B、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項的規(guī)定

C、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定

I）、跨境應(yīng)稅行為合用增值稅零稅率和免稅政策的I規(guī)定

【對的答案】ABCD

三、判斷題

1、全面實(shí)行營改增，從5月1日起，將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服

務(wù)業(yè)。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

【您的I答案】Y［對的］

2、不動產(chǎn)包括建筑物，不包括構(gòu)筑物。（）

Y、對N、錯

【對的答案】N

一、單項選擇題

1、增值稅一般納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率是（）。

A、6%

B、11%

C、17%

D、3%

【對的答案】B

【您的答案】B［對於J］

2、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇合用簡易計稅措

施計稅，但一經(jīng)選擇，（）個月內(nèi)不得變更。

A、6

B、12

C、24

D、36

【對的答案】D

【您的答案】D［對的］

二、多選題

1、符合增值稅一般納稅人條件的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請資格登記，假如未申請（

）O

A、按照銷售額根據(jù)合用稅率計算應(yīng)納稅額

B、不得抵扣進(jìn)項稅額

C、不得使用增值稅專用發(fā)票

D、不得使用增值稅一般發(fā)票

【對的答案】ABC

2、下列說法中，對的的有（）。

A、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為合用簡易計稅措施計稅

B、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為合用一般計稅措施計稅

C、一般納稅人只能按照一般計稅措施計稅

D、一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為，可以選擇合用簡易計稅措施計稅

【對的答案】AD

【您的答案】AD［對的］

三、判斷題

1、營業(yè)稅改征增值稅后，營改增試點(diǎn)納稅人中，包括個體工商戶，但不含其他個人。（

）

Y、對N、錯

【對的I答案】N

2、單位或者個體工商戶聘任的員工為本單位或者雇主提供獲得工資的服務(wù)應(yīng)繳納增值稅。

（）

Y、對N、錯

【對時答案】N

一、單項選擇題

1、某小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)送服務(wù)，當(dāng)月獲得收入10.3元，發(fā)生運(yùn)送成本5萬元。該小

規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的I增值稅額為（）元。

A、0.3

B、0.1

C、0.5

D、3

【對的答案】A

2、下列有關(guān)起征點(diǎn)的表述中不對的的是（）。

A,按期納稅的為月銷售額5000—0元（含本數(shù)）

B、按次納稅的）為每次（日）銷售額300—500元（含本數(shù)）

C、按期納稅的為月銷售額3000—0元（含本數(shù)）

1）、12月31日前，對月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

【對的答案】C

二、多選題

1、下列屬于增值稅納稅期限的有（）。

A、1日

B、7日

C、1個月

D、1個季度

【對的答案】ACD

2、下列屬于不可以開具增值稅專用發(fā)票時有（）。

A、向消費(fèi)者個人銷售服務(wù)

B、向消費(fèi)者個人銷售無形資產(chǎn)

C、合用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為

D、向企業(yè)銷售服務(wù)

【對的答案】ABC

三、判斷題

1、一項銷售行為假如既波及服務(wù)又波及貨品，為兼營。（）

Y、對N、錯

【對的I答案】N

2、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)日。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y［對的］

一、單項選擇題

1、合用一般計稅措施的試點(diǎn)納稅人，5月1后來獲得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的I不動

產(chǎn)或者5月1后來獲得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額應(yīng)自獲得之日起分期從銷項稅額中抵

扣，次年的J抵扣比例為（）。

A、40%

B、50%

C、60%

D、80%

【對時答案】A

【您的I答案】A［對的］

2、下列選項中說法不對的I的是（）。

A、金融商品轉(zhuǎn)讓差額計稅

B、金融商品轉(zhuǎn)讓全額計稅

C、金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票

I）、金融商品的買入價，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36

個月內(nèi)不得變更

【對的答案】B

二、多選題

1、下列選項中屬于征收增值稅的有（）。

A、企業(yè)出租不動產(chǎn)

B、個人發(fā)售不動產(chǎn)

C、企業(yè)提供倉儲服務(wù)

D、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的

住宅專題維修資金

【對的I答案】ABC

2、下列（）方式獲得的不動產(chǎn)，進(jìn)項稅額可以分期抵扣。

A、直接購置

B、接受捐贈

C、接受投資入股

I）、抵債獲得

【對的I答案】ABCD

三、判斷題

1、可選擇按照簡易計稅措施計稅的公共交通運(yùn)送服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、都

市輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

【您的I答案】Y［對的］

2、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定原則但不常常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶必須按照小規(guī)模

納稅人納稅。（）

Y、對N、錯

【對的答案】N

一、單項選擇題

1、一般納稅人銷售其4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇合用簡易計稅措施，以獲得的所

有價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。

A、1%

B、4%

C、5%

D、8%

【對的I答案】C

【您的答案】C［對的］

2、營改增試點(diǎn)前動工的高速公路，是指有關(guān)施工許可證明上注明的協(xié)議動工日期在（

）前的高速公路。

A、4月30日

B、5月30日

C、6月30日

D、7月30日

【對時答案】A

二、多選題

1、原增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，不能抵扣進(jìn)項稅額的有（）。

A、旅客運(yùn)送服務(wù)

B、貸款服務(wù)

C、餐飲服務(wù)

D、娛樂服務(wù)

【對的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對的］

2、原增值稅納稅人購進(jìn)下列項目中，容許抵扣進(jìn)項稅額的有（）。

A、貨品

B、服務(wù)

C、無形資產(chǎn)

D、不動產(chǎn)

【對的答案】ABCD

三、判斷題

1、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，不可以選擇合用簡易計稅措施計稅。（）

Y、對N、錯

【對的答案】N

2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照2%的征收率計稅

。（）

Y、對N、錯

【對歐I答案】N

【您的I答案】N［對於|］

一、單項選擇題

1、北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)個人將購置（

）以上的I住房對外銷售時，免征增值稅。

A、3個月

B、6個月

C、1年

D、2年

【對的J答案】D

【您的答案】I）［對的］

2、對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的J加工型企業(yè)和街道小區(qū)具有加工性質(zhì)

的小型企業(yè)實(shí)體，在新增長的崗位中，當(dāng)年新招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)

機(jī)構(gòu)登記失業(yè)六個月以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或1月27日前獲得的《就業(yè)失業(yè)登記證》（注

明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動協(xié)議并依法繳納社會保險費(fèi)的

，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、都市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方

教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額原則為每人每年（）元。

A、4000

B、6000

C、9000

D、10000

【對的I答案】A

二、多選題

1、下列選項中第一道門票收入免征增值稅的有（）。

A、紀(jì)念館

B、博物館

C、文化館

I）、娛樂會所

【對的答案】ABC

【您的答案】ABC［對的］

2、境內(nèi)的單位和個人銷售的下列（