提升全面預(yù)算管理效率的策略研究

全面預(yù)算管理，是指企業(yè)以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，通過(guò)對(duì)未來(lái)一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應(yīng)的財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行全面預(yù)測(cè)和籌劃，科學(xué)、合理配置企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)資源，并對(duì)執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和分析，對(duì)執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和反饋，指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改善和調(diào)整，進(jìn)而推動(dòng)實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的管理活動(dòng)。全面預(yù)算管理是以戰(zhàn)略目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，并服務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成的一項(xiàng)現(xiàn)代企業(yè)管理方法，這項(xiàng)管理工作從預(yù)算目標(biāo)制定開(kāi)始，經(jīng)過(guò)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整和考核評(píng)估形成一個(gè)閉環(huán)管理流程。全面預(yù)算管理流程與企業(yè)每項(xiàng)工作、每個(gè)成員密切相關(guān)，深入研究企業(yè)全面預(yù)算管理實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題，認(rèn)真剖析問(wèn)題背后的原因，采取有效措施提升管理效率，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期健康發(fā)展具有深遠(yuǎn)意義。一、全面預(yù)算管理的特征全面預(yù)算管理是一個(gè)目標(biāo)設(shè)定、資源配置、分析監(jiān)控、評(píng)估優(yōu)化、目標(biāo)達(dá)成的一個(gè)全流程閉環(huán)管理，其在現(xiàn)代企業(yè)管理的重要性主要基于幾個(gè)重要特征。（一）從戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)全面預(yù)算管理過(guò)程是戰(zhàn)略目標(biāo)分解落地的過(guò)程。企業(yè)通過(guò)全面預(yù)算管理將主要生產(chǎn)管理部門(mén)凝聚在一起，綜合評(píng)估企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部運(yùn)營(yíng)能力后，將戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為可量化、可執(zhí)行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)再層層細(xì)化分解為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方案，按職責(zé)分配至各預(yù)算責(zé)任主體，形成可執(zhí)行、可評(píng)估考核的業(yè)務(wù)或項(xiàng)目預(yù)算。（二）科學(xué)合理配置資源企業(yè)對(duì)價(jià)值最大化的追求是無(wú)限的，而資源是有限的。預(yù)算管理向上承接戰(zhàn)略，向下?tīng)恳\(yùn)營(yíng)，科學(xué)合理的配置資源才能將有限的資源發(fā)揮最大的價(jià)值。（三）監(jiān)督分析執(zhí)行過(guò)程監(jiān)督分析是預(yù)算管理流程中一個(gè)重要的中間環(huán)節(jié)，是保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按預(yù)算目標(biāo)實(shí)施的必要工作，幫助企業(yè)管理者及時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，及時(shí)制定應(yīng)對(duì)措施。（四）評(píng)估檢驗(yàn)動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算管理需要對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的階段性成果進(jìn)行評(píng)估檢驗(yàn)，一是對(duì)預(yù)算執(zhí)行優(yōu)劣進(jìn)行激勵(lì)或懲罰，二是對(duì)生產(chǎn)中面臨的變化制定優(yōu)化調(diào)整措施。二、企業(yè)全面預(yù)算管理問(wèn)題分析（一）全面預(yù)算參與度不足全面預(yù)算管理流程橫向涉及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所有生產(chǎn)及管理部門(mén)，縱向涉及決策管理者、末級(jí)生產(chǎn)執(zhí)行單位等。但很多企業(yè)從管理層到執(zhí)行層仍片面地將全面預(yù)算管理看作財(cái)務(wù)部一個(gè)部門(mén)的工作。這種對(duì)全面預(yù)算管理工作的誤解，導(dǎo)致主要生產(chǎn)及管理部門(mén)未能有效參與全面預(yù)算管理工作中，預(yù)算與實(shí)際工作脫節(jié)，全面預(yù)算管理制度形同虛設(shè)。以預(yù)算編制工作為例，財(cái)務(wù)部門(mén)受專(zhuān)業(yè)及崗位工作限制，無(wú)法對(duì)生產(chǎn)管理部門(mén)的各項(xiàng)重點(diǎn)工作了如指掌，只有各部門(mén)積極主動(dòng)參與到預(yù)算編制工作中才能有效結(jié)合重點(diǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)有效實(shí)施預(yù)算編制工作。（二）預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)的銜接不足戰(zhàn)略目標(biāo)是預(yù)算管理的起點(diǎn)，但是現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算管理工作中目標(biāo)與執(zhí)行兩張皮的現(xiàn)象非常突出。造成這種問(wèn)題的原因主要有：一是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定過(guò)程缺乏充分嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目茖W(xué)研究分析；二是戰(zhàn)略目標(biāo)明確后沒(méi)有實(shí)施有效的戰(zhàn)略目標(biāo)分解，未形成具體可執(zhí)行的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；三是目標(biāo)確定后未進(jìn)行深入宣貫，執(zhí)行層對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)理解不準(zhǔn)確，預(yù)算編制與目標(biāo)不匹配；四是預(yù)算組織間未達(dá)成目標(biāo)共識(shí)，組織利益不協(xié)同。（三）預(yù)算編制科學(xué)準(zhǔn)確性不足預(yù)算編制方法有增量預(yù)算法、零基預(yù)算法、固定預(yù)算法、彈性預(yù)算法、定期預(yù)算法與滾動(dòng)預(yù)算法等，每種預(yù)算編制方法各有優(yōu)劣。預(yù)算編制科學(xué)準(zhǔn)確性與預(yù)算編制方法無(wú)關(guān)，主要受三方面的影響：一是缺少及時(shí)充分的業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)支撐。預(yù)算編制人員不能及時(shí)充足地獲取預(yù)算編制需要的業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)部作為預(yù)算管理牽頭部門(mén)僅掌握著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的結(jié)果性數(shù)據(jù)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)僅掌握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程性數(shù)據(jù)，業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)缺少關(guān)聯(lián)性、共享性、流動(dòng)性。二是預(yù)算編制方法使用不當(dāng)。預(yù)算編制人員不考慮實(shí)際業(yè)務(wù)場(chǎng)景和外部影響因素的變化，單一或固定不變使用某種預(yù)算編制方法。三是預(yù)算編制缺少約束或激勵(lì)機(jī)制。預(yù)算編制部門(mén)從小組織利益出發(fā)，基于“好完成、多要錢(qián)”的原則進(jìn)行預(yù)算編制。（四）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控手段落后預(yù)算管理上承戰(zhàn)略目標(biāo)，下接生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，與企業(yè)各項(xiàng)工作緊密相關(guān)。因此，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控是一項(xiàng)龐大而復(fù)雜的數(shù)據(jù)工程。很多企業(yè)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控通過(guò)“EXCEL、微信、郵件、電話(huà)”等傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理工具和交流溝通工具開(kāi)展。以常見(jiàn)的滾動(dòng)預(yù)算編制為例，財(cái)務(wù)部制定滾動(dòng)預(yù)算編制模板，郵件通知各預(yù)算責(zé)任單位進(jìn)行填報(bào)，各單位填報(bào)后郵件反饋至財(cái)務(wù)部進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總、審核、分析和評(píng)估。分析評(píng)估報(bào)告再郵件反饋至各部門(mén)對(duì)異常問(wèn)題進(jìn)行跟進(jìn)。整個(gè)工作流程耗時(shí)長(zhǎng)、涉及人員多、信息傳遞慢、問(wèn)題反饋難，落后的工具手段已嚴(yán)重制約預(yù)算管理工作效率，無(wú)法滿(mǎn)足現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理需要。（五）預(yù)算評(píng)估調(diào)整效率低企業(yè)在制定預(yù)算目標(biāo)的同時(shí)應(yīng)建立預(yù)算考核評(píng)估機(jī)制，旨在通過(guò)考核閉關(guān)管理牽引預(yù)算目標(biāo)達(dá)成?？己嗽u(píng)估不僅要求考核規(guī)則制定合理，計(jì)算過(guò)程必須依據(jù)充分，客觀(guān)公正?？己嗽u(píng)估的效率取決于考核體系設(shè)計(jì)的復(fù)雜程度和指標(biāo)取數(shù)的難易程度。企業(yè)為全面評(píng)估生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，考核指標(biāo)體系通常比較復(fù)雜，數(shù)據(jù)來(lái)源多且數(shù)據(jù)量較大，考核結(jié)果出來(lái)以后還要有一個(gè)上下溝通復(fù)核的過(guò)程，因此大多數(shù)企業(yè)考核評(píng)估周期長(zhǎng)，結(jié)果出具慢。三、全面預(yù)算管理效率提升的策略（一）提高全面預(yù)算管理的參與度與重視度全面預(yù)算管理的“全面”有多重含義，一是指預(yù)算管理是企業(yè)各方面經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)全面覆蓋的一項(xiàng)工作，二是全面預(yù)算管理應(yīng)該是全員參與的一項(xiàng)工作。企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)制定后，應(yīng)保證絕大部分員工都理解認(rèn)同這個(gè)目標(biāo)，每項(xiàng)工作都圍繞這一目標(biāo)開(kāi)展。具體的做法有：1.強(qiáng)化“自上而下”戰(zhàn)略宣貫與目標(biāo)分解戰(zhàn)略目標(biāo)由企業(yè)決策者基于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，平衡內(nèi)外發(fā)展影響因素后制定。之后，企業(yè)首先是做好戰(zhàn)略目標(biāo)自上而下的宣貫，確保戰(zhàn)略目標(biāo)的引領(lǐng)性作用。其次是實(shí)施戰(zhàn)略目標(biāo)分解，將戰(zhàn)略目標(biāo)分解為具體可執(zhí)行的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。最后是給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定量化目標(biāo)，確保各項(xiàng)工作可以實(shí)施過(guò)程管控和量化評(píng)估。2.建立“自下而上”溝通反饋機(jī)制自上而下的目標(biāo)分解和任務(wù)分配完成后，需面向企業(yè)執(zhí)行的一線(xiàn)組織和成員制定“自下而上”的溝通反饋機(jī)制。溝通反饋的目的是增強(qiáng)執(zhí)行層面對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和任務(wù)的理解與認(rèn)可，提高執(zhí)行層面對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的參與度，激發(fā)其更好地完成目標(biāo)任務(wù)。同時(shí)這個(gè)過(guò)程也可以協(xié)助管理者更好地了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，有針對(duì)性地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的調(diào)整或制定相應(yīng)的管理措施。3.明確組織責(zé)任與考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部每個(gè)組織都是一個(gè)預(yù)算責(zé)任單元，預(yù)算責(zé)任單元之前存在各種親密或沖突的關(guān)系。全面預(yù)算管理基于經(jīng)營(yíng)目標(biāo)平衡制定各組織預(yù)算目標(biāo)，明確各組織預(yù)算考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，以此打破組織間工作壁壘，提高組織協(xié)同性。以制造業(yè)企業(yè)為例，采購(gòu)部門(mén)的采購(gòu)計(jì)劃與生產(chǎn)部門(mén)的生產(chǎn)計(jì)劃緊密連接，生產(chǎn)部門(mén)的生產(chǎn)計(jì)劃又和銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)售計(jì)劃緊密連接。采購(gòu)部門(mén)希望通過(guò)規(guī)模采購(gòu)壓降材料成本，銷(xiāo)售部門(mén)希望生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售訂單靈活調(diào)整產(chǎn)量。因此，采購(gòu)預(yù)算應(yīng)與銷(xiāo)售預(yù)算緊密銜接，根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算制定采購(gòu)預(yù)算，而不是只考慮采購(gòu)單價(jià)，以采購(gòu)預(yù)算越低越好作為采購(gòu)部門(mén)的考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。（二）實(shí)施科學(xué)精準(zhǔn)的資源配置與過(guò)程管控資源配置是戰(zhàn)略落地的重要抓手，是全面預(yù)算管理工作重要的一環(huán)。資源配置的起點(diǎn)是戰(zhàn)略目標(biāo)，強(qiáng)化目標(biāo)引領(lǐng)和精準(zhǔn)配置，建立面向中長(zhǎng)期發(fā)展的資源配置機(jī)制是預(yù)算管理部門(mén)的首要任務(wù)。預(yù)算管理部門(mén)可通過(guò)三步法引導(dǎo)預(yù)算責(zé)任中心實(shí)施科學(xué)精準(zhǔn)的資源配置和過(guò)程管控，增強(qiáng)預(yù)算管理的前瞻性、靈活性，推動(dòng)資源向戰(zhàn)略核心能力構(gòu)建和優(yōu)質(zhì)高效領(lǐng)域流動(dòng)，提升資源配置質(zhì)量和效率。1.建立立體化資源配置模型預(yù)算管理過(guò)程充滿(mǎn)各種不確定性，通過(guò)建立資源配置模型旨在通過(guò)規(guī)范性靈活應(yīng)對(duì)不確定性。資源配置模型是基于業(yè)務(wù)，貫穿價(jià)值鏈、體現(xiàn)業(yè)務(wù)計(jì)劃向財(cái)務(wù)成果轉(zhuǎn)換的一套數(shù)據(jù)模型。該模型呈現(xiàn)“金字塔”的結(jié)構(gòu)特征，從上到下的第一級(jí)是業(yè)績(jī)目標(biāo)，即收入、利潤(rùn)等經(jīng)營(yíng)成果目標(biāo)；第二級(jí)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)，即產(chǎn)品銷(xiāo)量目標(biāo)、產(chǎn)量目標(biāo)、客戶(hù)目標(biāo)等；第三級(jí)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，即針對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)達(dá)成要實(shí)施哪些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如：為達(dá)成銷(xiāo)量目標(biāo)要開(kāi)展廣告宣傳、促銷(xiāo)活動(dòng)、渠道維系等；第四級(jí)是預(yù)算項(xiàng)目，根據(jù)預(yù)算管理顆粒度對(duì)應(yīng)第三級(jí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。受企業(yè)價(jià)值管理的要求，預(yù)算項(xiàng)目根據(jù)實(shí)施目的、重要性等維度，劃分為“戰(zhàn)略發(fā)展類(lèi)”“基礎(chǔ)管理類(lèi)”“常規(guī)生產(chǎn)類(lèi)”等；第五級(jí)是會(huì)計(jì)科目，根據(jù)第四級(jí)預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)容將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。在這個(gè)五級(jí)立體化資源配置模型中，一方面各級(jí)之間通過(guò)邏輯關(guān)系緊密銜接，實(shí)現(xiàn)頂層目標(biāo)向經(jīng)營(yíng)末端傳導(dǎo)任務(wù)的動(dòng)態(tài)管控，另一方面同一層級(jí)中實(shí)施聯(lián)動(dòng)管控策略，確保組織與組織、項(xiàng)目與項(xiàng)目的協(xié)同性。2.選擇分類(lèi)資源配置方式資源配置方法很多，分類(lèi)資源配置是根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)重點(diǎn)、業(yè)務(wù)活動(dòng)類(lèi)型確定有效的資源配置方法，引導(dǎo)預(yù)算責(zé)任部門(mén)采用合理方法實(shí)施資源需求的測(cè)算。在資源配置模型中，先進(jìn)行預(yù)算項(xiàng)目分類(lèi)，再根據(jù)項(xiàng)目是否存在量?jī)r(jià)關(guān)系，是否戰(zhàn)略重點(diǎn)等，采用“量?jī)r(jià)匹配”“項(xiàng)目效益”等方式實(shí)施資源合理配置測(cè)算。例如：生產(chǎn)部門(mén)一般采用“零基預(yù)算、作業(yè)預(yù)算”，根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)任務(wù)編制產(chǎn)品成本預(yù)算，同時(shí)也根據(jù)產(chǎn)品主次分類(lèi)，又使用到“約束資源優(yōu)化”等方法。行政管理部門(mén)一般采用“固定預(yù)算、增量預(yù)算”等方法。戰(zhàn)略發(fā)展類(lèi)項(xiàng)目則會(huì)根據(jù)中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合投資回收期、投資效益比等測(cè)算資源配置。因此，資源配置方法不是固化一成不變的，隨著企業(yè)不同的發(fā)展階段、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、項(xiàng)目屬性及類(lèi)別情況可以靈活調(diào)整。3.完善精細(xì)化過(guò)程管控機(jī)制預(yù)算管理通過(guò)監(jiān)控分析把握預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)進(jìn)度并實(shí)施有效評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供有效支撐。預(yù)算過(guò)程管控橫向加強(qiáng)組織間的協(xié)同聯(lián)動(dòng)，縱向深化歸口垂直條線(xiàn)的專(zhuān)業(yè)管控。首先在任務(wù)關(guān)聯(lián)部門(mén)間通過(guò)業(yè)務(wù)關(guān)系建立組織聯(lián)動(dòng)機(jī)制，如前面提到的生產(chǎn)部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)，要明確“以銷(xiāo)定產(chǎn)，以產(chǎn)定購(gòu)”的關(guān)系，當(dāng)銷(xiāo)售目標(biāo)及銷(xiāo)售訂單出現(xiàn)調(diào)整時(shí)，銷(xiāo)售部門(mén)有責(zé)任發(fā)起聯(lián)動(dòng)任務(wù)，協(xié)同相關(guān)部門(mén)進(jìn)行生產(chǎn)任務(wù)及采購(gòu)任務(wù)的調(diào)整。其次，強(qiáng)化歸口管理責(zé)任，發(fā)揮專(zhuān)業(yè)管理優(yōu)勢(shì)。在組織間明確預(yù)算管理責(zé)任，并根據(jù)專(zhuān)業(yè)條線(xiàn)進(jìn)行預(yù)算管控授權(quán)，給予上級(jí)管理組織對(duì)條線(xiàn)內(nèi)下屬組織實(shí)施垂直預(yù)算管理。最后，建立信息傳導(dǎo)和評(píng)價(jià)機(jī)制，給予管理者、執(zhí)行者有效監(jiān)控的工具和動(dòng)態(tài)調(diào)整的依據(jù)。定期發(fā)布標(biāo)桿庫(kù)、預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)度等方式提供預(yù)算執(zhí)行分析數(shù)據(jù)。（三）利用新技術(shù)推動(dòng)預(yù)算數(shù)智化轉(zhuǎn)型進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，要善于利用新技術(shù)實(shí)現(xiàn)工作的轉(zhuǎn)型升級(jí)，全面提升預(yù)算管理效率。隨著現(xiàn)代企業(yè)IT化程度不斷提高，全面預(yù)算管理機(jī)制越來(lái)越健全，RPA機(jī)器人等新技術(shù)應(yīng)用逐漸成熟，預(yù)算數(shù)智化轉(zhuǎn)型已具備良好的實(shí)施基礎(chǔ)。預(yù)算數(shù)智化平臺(tái)建設(shè)路徑可分以下幾個(gè)步驟：1.基于“數(shù)據(jù)平臺(tái)理論”奠定數(shù)據(jù)管理策略數(shù)據(jù)平臺(tái)理論是指基于分布式的實(shí)時(shí)或者離線(xiàn)計(jì)算框架，建立計(jì)算集群以運(yùn)行各種計(jì)算任務(wù)，提供完善的大數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)運(yùn)行環(huán)境，提供統(tǒng)一二次開(kāi)發(fā)接口等功能。數(shù)據(jù)平臺(tái)支持多數(shù)據(jù)集實(shí)時(shí)同步、支持?jǐn)?shù)據(jù)資產(chǎn)管理、實(shí)現(xiàn)多源異構(gòu)數(shù)據(jù)的整合管控。財(cái)務(wù)部作為業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)匯集的唯一部門(mén)，具有天然的多源數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)。平臺(tái)數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)和處理的過(guò)程中，從實(shí)用性、相關(guān)性出發(fā)，聚焦預(yù)算工作關(guān)聯(lián)的業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)，打造小而精的業(yè)財(cái)融通數(shù)據(jù)平臺(tái)。2.基于預(yù)算模型建設(shè)功能應(yīng)用邏輯預(yù)算模型就像一串項(xiàng)鏈的線(xiàn)，將雜亂無(wú)章的數(shù)據(jù)通過(guò)復(fù)雜的數(shù)據(jù)關(guān)系和邏輯規(guī)則打通串聯(lián)起來(lái)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算分析、預(yù)算考核等各種場(chǎng)景下的統(tǒng)一運(yùn)作規(guī)范。預(yù)算平臺(tái)建設(shè)通過(guò)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，一方面固化預(yù)算模型中的數(shù)據(jù)關(guān)系及計(jì)算邏輯，另一方面可根據(jù)應(yīng)用需求不斷優(yōu)化完善邏輯規(guī)則，全面提高預(yù)算管理的規(guī)范性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性、可推廣性。3.基于用戶(hù)需求建設(shè)前臺(tái)展示頁(yè)面系統(tǒng)前臺(tái)根據(jù)用戶(hù)需求開(kāi)發(fā)展示頁(yè)面，頁(yè)面要兼顧功能性和美觀(guān)性。功能性根據(jù)用戶(hù)層分級(jí)設(shè)置：決策類(lèi)用戶(hù)，展示原則是“高”，即站位高，展示內(nèi)容聚焦關(guān)鍵性結(jié)果數(shù)據(jù)及高端對(duì)標(biāo)數(shù)據(jù)，用于支撐管理決策；針對(duì)管理類(lèi)用戶(hù)，展示原則是“精”，即分析精辟，展示內(nèi)容是對(duì)上可以匯報(bào)，對(duì)下可以指揮工作的數(shù)據(jù)；針對(duì)執(zhí)行類(lèi)用戶(hù)，展示原則是“細(xì)”，即可追本溯源，展示內(nèi)容是過(guò)程數(shù)據(jù)及預(yù)警分析數(shù)據(jù)，協(xié)助執(zhí)行層發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題。無(wú)論哪類(lèi)用戶(hù)，對(duì)美觀(guān)性的追求都一樣的，展示頁(yè)面應(yīng)圖表兼顧、賞心悅目。4.基于新技術(shù)建設(shè)平臺(tái)數(shù)智能力完成前述三項(xiàng)能力建設(shè)是預(yù)算管理平臺(tái)邁出IT化的第一步，“智能化”建設(shè)才是未來(lái)大勢(shì)所趨。RPA技術(shù)，即機(jī)器人流程自動(dòng)化，用數(shù)字勞動(dòng)力代替人的勞動(dòng)力，將人從數(shù)據(jù)采集、匯總、統(tǒng)計(jì)、分發(fā)等高重復(fù)、低價(jià)值的工作中