內(nèi)部控制測試表

內(nèi)部控制測試表第一部分操縱環(huán)境

操縱環(huán)境調(diào)查表公司治理調(diào)查記錄1、公司治理結(jié)構(gòu)是否不適用評 述索引號(1)公司是否已按有關(guān)規(guī)定建立和健全了組織機(jī)構(gòu)？⑵公司是否具有健全的股東大會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)那P么？該議事規(guī)那吆是否符合法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定？〔3〕公司的業(yè)務(wù)是否獨(dú)立于股東單位及其他關(guān)聯(lián)方？〔4〕公司的資產(chǎn)是否獨(dú)立完整？〔5〕公司是否具有獨(dú)立完整的供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售系統(tǒng)？〔6〕如供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)以及商標(biāo)權(quán)等在短期內(nèi)難以獨(dú)立，公司與控股股東是否以合同形式明確雙方的權(quán)益義務(wù)關(guān)系，價(jià)格是否公允？〔7〕是否不存在控股股東違規(guī)占用〔包括無償占用和有償使用〕公司的資金、資產(chǎn)及其他資源的情形？〔8〕公司的人員是否獨(dú)立？〔9〕公司的機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立？〔10〕是否不存在'兩塊牌子、一套人馬"，混合經(jīng)營、合署辦公的情形？〔11〕公司董事長是否不由要緊股東或控股股東法定代表人兼任？

〔12〕公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、營銷負(fù)責(zé)人、董事會秘書等高級治理人員是否在本單位領(lǐng)取薪酬？是否不在股東單位兼職？〔13〕公司是否設(shè)立了獨(dú)立的財(cái)務(wù)會計(jì)部門，是否建立了獨(dú)立的會計(jì)核算體系和財(cái)務(wù)治理制度〔包括對子公司、分公司的財(cái)務(wù)治理制度〕？〔14〕公司是否獨(dú)立在銀行開戶，是否不存在與控股股東共用銀行帳戶的情形？〔15〕公司是否不存在將資金存入控股股東的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶的情形？〔16〕公司是否依法獨(dú)立納稅？〔17〕公司是否能夠獨(dú)立作出財(cái)務(wù)決策，是否不存在控股股東干預(yù)公司資金使用的情形？〔18〕公司是否設(shè)立獨(dú)立董事，是否在公司章程及其他內(nèi)部規(guī)定中制定了獨(dú)立董事的工作規(guī)那么？2、董事會及高層治理當(dāng)局對操縱所持的差不多態(tài)度和立場是否不適用評 述索引號⑴董事會是否獨(dú)立，能否有效地對經(jīng)營和治理實(shí)施操縱，通過哪些措施實(shí)施操縱的？(2)監(jiān)事會是否獨(dú)立，能否有效地對經(jīng)營和治理實(shí)施監(jiān)督，通過哪些措施實(shí)施監(jiān)督的？⑶重大投資、收購合并、財(cái)產(chǎn)氐押、購置重要資產(chǎn)和重要合同協(xié)議是否經(jīng)董事會批準(zhǔn)。(4)內(nèi)部審計(jì)部門是否對董事會負(fù)責(zé)，該部門對公司的財(cái)務(wù)報(bào)告活動的審核、監(jiān)督是否有效。⑸治理當(dāng)局在多大的程度上,多大

的范疇內(nèi)，要求財(cái)務(wù)部門及其他部門提供可靠的信息并據(jù)以進(jìn)行商業(yè)決策。(6)治理當(dāng)局在多大的程度上參與打算和預(yù)算的編制過程，并給予指導(dǎo)及對所編制的打算或者預(yù)算進(jìn)行審核。⑺治理當(dāng)局對內(nèi)部操縱的重視程度，外部、內(nèi)部審計(jì)人員所提出的建議能否被及時(shí)采納。⑻在業(yè)務(wù)經(jīng)營及融資方面顯現(xiàn)失控情形時(shí)，治理當(dāng)局能否迅速作出反應(yīng)仮應(yīng)能否達(dá)應(yīng)有成攵?！?〕公司為了達(dá)到推測要求,在以往經(jīng)營結(jié)果的基礎(chǔ)上為達(dá)到某一盈利水平，是否受到夕陪B或內(nèi)部的壓力？治理層由此表現(xiàn)出的誠信如何？〔10〕公司的會計(jì)政策是否穩(wěn)健？組織結(jié)構(gòu)和權(quán)益、職責(zé)的劃分方法是否不適用評 述索引號(1)分部B、子公司和公司本部治理當(dāng)局的責(zé)任及其在決策中所起的作用。(2)上述部門所擁有的權(quán)力及所承擔(dān)的責(zé)任是否有明確的規(guī)定；組織內(nèi)各級人員是否均已正確明白得權(quán)、責(zé)劃分情形。⑶生產(chǎn)、經(jīng)營和治理部門是否健全,是否有與部門劃分不相適應(yīng)的業(yè)務(wù)責(zé)任分擔(dān)情形。(4)各級、各部門的權(quán)、責(zé)劃分是否恰當(dāng),是否有與部門劃分不相適應(yīng)的業(yè)務(wù)責(zé)任分擔(dān)情形。⑸客戶的內(nèi)審部門是否承擔(dān)監(jiān)督、檢查政策、規(guī)程遵循、執(zhí)行情形的責(zé)任。⑹是否有證據(jù)說明財(cái)務(wù)主管等重要財(cái)務(wù)治理人員的工作負(fù)擔(dān)過重。

⑺治理當(dāng)局各成員的行動是否和諧一致；職員士氣是否高昂；職員流淌是否頻繁。(8)交易發(fā)起、交易記錄、資產(chǎn)保管等各項(xiàng)職能和責(zé)任，互相分離的程度如何。⑼假如某一領(lǐng)域存在不相容職能集中于同一個(gè)人或同一部門的情形，那么治理當(dāng)局是否知曉這一情形。3.治理操縱的差不多框架是否不適用評 述索引號⑴目標(biāo)治理操縱A?預(yù)算治理：公司是否建立了預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算考核等環(huán)節(jié)的治理?B?公司是否明確預(yù)算項(xiàng)目，建立了預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范了預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序,并及時(shí)分析和操縱預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施,并確保預(yù)算的執(zhí)行?C?決策治理：對重大投資和購置活動是否編制可行性研究，并經(jīng)財(cái)務(wù)部會審的制度。D?資產(chǎn)治理：公司是否有存貨和固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度，實(shí)際多少時(shí)刻盤點(diǎn)一次；公司要緊資產(chǎn)是否有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)制度。E?風(fēng)險(xiǎn)操縱治理：公司是否針對各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)操縱點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)治理系統(tǒng),通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和操縱？F.例夕卜治理：治理當(dāng)局如何認(rèn)定哪些情形屬于'例外或?qū)ｉT"事項(xiàng)，如何對這些事項(xiàng)作出反應(yīng)。〔2〕信息系統(tǒng)A?公司如何與外部進(jìn)行信息溝通，如供應(yīng)商、客戶等？B?公司是否建立了內(nèi)部治理報(bào)告制

度，公司的會計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)濟(jì)信息的報(bào)告制度是否健全，傳遞程序是否合理，信息傳遞是否及時(shí)。C.當(dāng)會計(jì)系統(tǒng)和操縱制度發(fā)生變化時(shí)，是否曾通過治理當(dāng)局的復(fù)核與核準(zhǔn)；復(fù)核與核準(zhǔn)有無明確的書面程序。D.公司在多大程度上利用運(yùn)算機(jī)系統(tǒng)確保內(nèi)部操縱的有效實(shí)施？E?是否制訂正式的運(yùn)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)和愛護(hù)規(guī)程；該規(guī)程是否有效執(zhí)行。(3)人事治理A?公司是否有人事治理制度保證職員具備相應(yīng)的工作勝任能力？B?聘請職員的方法是否科學(xué)？C?對職員是否適當(dāng)培訓(xùn)？D.職職員資和□升遷政策是否合理？E?職員升降是否與其業(yè)績掛鉤?F.公司是否由嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制？G.職員升遷是否參考其道德素養(yǎng)？會計(jì)系統(tǒng)操縱調(diào)查提綱1、財(cái)會主管的職責(zé)和權(quán)限是否不適用評 述索引號(1)是否設(shè)置財(cái)務(wù)主管、會計(jì)主管；財(cái)務(wù)主管、會計(jì)主管各自承擔(dān)什么職責(zé),是否能參加公司生產(chǎn)、經(jīng)營重大決策,擁有哪些方面的專業(yè)知識和技能,把握專業(yè)知識、技能的深度和熟練程度如何？(2)會計(jì)、財(cái)務(wù)方面的事項(xiàng),是集中于總部或母公司處理，依舊遵循分權(quán)的原那么,由各子公司或機(jī)構(gòu)分另0處理,集中或分散程度如何？2、會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員崗位責(zé)任制

是否不適用評 述索引號⑴財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立,機(jī)構(gòu)是否健全,人員是否充足?(2)會計(jì)機(jī)構(gòu)人員分工是否明確并考慮批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄職責(zé)分開的內(nèi)部操縱原那么？(如出納人員不兼管收入、費(fèi)用、應(yīng)收應(yīng)對款帳簿的登記工作)⑶財(cái)務(wù)會計(jì)部門分管財(cái)務(wù)打算、財(cái)務(wù)分析、融資的人員是多少，是否將上述工作的情形定期向治理當(dāng)局報(bào)告？(4)近年來財(cái)務(wù)部門的崗位責(zé)任制是否有變化？3、會計(jì)核算和治理：是否不適用評 述索引號⑴公司是否有完整的財(cái)務(wù)、會計(jì)制度。(2)公司是否有會計(jì)核算手冊和成本核算規(guī)程。⑶有價(jià)證券庖收(付)票據(jù)是否設(shè)置了備查登記簿；股票買賣是否有明細(xì)帳記錄。(4)印章和空白支票是否分開由專人保管。⑸現(xiàn)金保險(xiǎn)箱是否有專人把握鑰匙和密碼？出納人員調(diào)動是否更換鑰匙和密碼。(6)固定資產(chǎn)總帳是否每年與固定資產(chǎn)實(shí)物治理部門核對相符。(7)存貨總帳是否每月與存貨治理部門明細(xì)帳核對相符。(8)應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款是否定期催收清理。(9)取得原始憑證是否都經(jīng)復(fù)核人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核無誤。(10)是否有財(cái)務(wù)收支審批制度。

4、運(yùn)算機(jī)系統(tǒng)在會計(jì)核算中的應(yīng)用：是否不適用評 述索引號⑴輸入憑證是否由會計(jì)人員確認(rèn)⑵輸入分錄的核對方法〔3〕編制報(bào)表刖核對程序⑷是否有專人輸入或修改⑸明細(xì)帳是否每月（或滿頁）打印存當(dāng)⑹運(yùn)算機(jī)是否有防病毒措施〔刀是否存放文件備份于安全之處〔8〕系統(tǒng)開發(fā)、愛護(hù)是否與業(yè)務(wù)處理人員分開〔9〕人機(jī)并用時(shí)，總帳是否核對相符（三）內(nèi)部審計(jì)調(diào)查提綱1、內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)立是否不適用評 述索引號⑴公司是否專門設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門,具體負(fù)責(zé)內(nèi)部操縱執(zhí)行情形的監(jiān)督檢查,確保內(nèi)部操縱的貫徹實(shí)施？⑵公司治理當(dāng)局對內(nèi)部審計(jì)工作的重視程度〔3〕內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性？⑷內(nèi)部審計(jì)人員的體會和能力?2、內(nèi)部審計(jì)部門的具體職責(zé)是否不適用評 述索引號⑴是否對各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部操縱的執(zhí)行情形進(jìn)行檢查和評判?〔2〕是否寫出檢查報(bào)告，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)提出內(nèi)部操縱建議？〔3〕是否對違反內(nèi)部操縱的部門和人員提出處理意見?

3、內(nèi)部審計(jì)部門工作內(nèi)容是否不適用評 述索引號⑴內(nèi)部審計(jì)部門當(dāng)年度共進(jìn)行了多少的內(nèi)部審計(jì)工作？〔2〕內(nèi)部審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)刻和范疇？〔3〕內(nèi)部審計(jì)人員所獵取的審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？內(nèi)控弱點(diǎn):改進(jìn)方法:評判內(nèi)控弱點(diǎn)對實(shí)質(zhì)性測試的阻礙:結(jié)論：1.經(jīng)內(nèi)控問卷后,認(rèn)為操縱環(huán)境的初步評估為:強(qiáng)〔 〕、一樣〔〕、弱〔〕2.是否需要進(jìn)一步符合性測試:是()否()調(diào)查人員：日期：復(fù)核人員：日期：被調(diào)查人員：日期：

被調(diào)查人員：日期：第二部分銷售和收款銷售和收款循環(huán)內(nèi)操縱度調(diào)查表業(yè)務(wù)狀況是否不適用評 述索引號1?公司要緊銷售哪些產(chǎn)品？2公司采納何種分銷渠道〔例如由本公司銷售員、代理商或銷售代表進(jìn)行的批發(fā)或零售〕？3?銷售有哪些一樣條款？-說明提供的專門條款內(nèi)容4?每月大約發(fā)生多少筆銷售業(yè)務(wù)?5.公司確認(rèn)銷售的時(shí)點(diǎn)?-此項(xiàng)政策是否與上一年一致?6.現(xiàn)金銷售與賒銷的比率如何？7?描述該公司的易貨交易？8?該公司的銷售是否受季節(jié)阻礙？程度如何？9?公司銷貨是否有折扣？〔如有請?jiān)敿?xì)說明〕10?公司的客戶分布情形？（包括不局限于:內(nèi)夕卜銷比重屆內(nèi)、國夕卜客戶的地域分布情形）11?公司客戶是否集中在一兩個(gè)行業(yè)？集中程度如何？12?多少家客戶的交易總額占到公司收入的80%？-其他客戶共約有多少家？13?銷售收入中，訂立長期合約的有多少？14?公司是否有分期付款銷售？比例約為多少？15.描述重大的向關(guān)聯(lián)企業(yè)售貨業(yè)務(wù)。16.詳細(xì)說明所銷要緊產(chǎn)品的售后服務(wù)條款。17?說明公司與代理商訂立的保理或代收協(xié)議。

18?公司對銷貨退回是否有充分監(jiān)管措施？19?有無積壓的未交訂貨？-積存數(shù)量與上年是否一致？20?公司是否有收帳代理人？21.是否有對公司產(chǎn)生阻礙的有關(guān)政府對市場的管制，如價(jià)格操縱、外貿(mào)配額或出入境管制？22?治理當(dāng)局在多大程度上參與企業(yè)的銷售收入及收款業(yè)務(wù)處理過程的具體操作。治理與獨(dú)立性操縱是否不適用評 述索引號1?所有的銷貨行為是否都有合同并經(jīng)履行批準(zhǔn)手續(xù)？2.治理部門是否對每個(gè)客戶都規(guī)定了信用限額？-是否有正式的信用政策？-對信用限額的改變是否經(jīng)審批？3.壞帳的沖銷是否經(jīng)治理當(dāng)局的批準(zhǔn)？4.治理當(dāng)局是否檢查過：-個(gè)別重大的銷售業(yè)務(wù)〔如發(fā)票價(jià)格〕以及提供給該客戶的信用額？-銷售登記簿/發(fā)票登記簿-各產(chǎn)品、客戶、銷售地區(qū)、銷售人員的收入及毛利情形-銷售數(shù)量匯總表-應(yīng)收帳款的帳齡分析表-專門分析〔如新客戶、客戶信用額度、已喪失客戶、銷售退回、索賠〕？5?是否對以下文件及憑證預(yù)先連續(xù)編號并對其編號連續(xù)性加以操縱？-發(fā)貨單-銷售發(fā)票-退貨發(fā)票〔即紅字發(fā)票〕

6?是否定期向購貨客戶寄送往來帳對帳單？7?應(yīng)收帳款清單與明細(xì)余額間如有差異，是否編制調(diào)劑表？調(diào)劑表是否通過批閱及批準(zhǔn)？8?是否對所有過期的帳款都已進(jìn)行調(diào)查并解決有關(guān)問題，并關(guān)于所采取的行動，留下了適當(dāng)?shù)奈臋n記錄？9?顧客的問詢、意見及索賠是否都及時(shí)進(jìn)行了追蹤調(diào)查？10?是否編制報(bào)告反映電算化信息系統(tǒng)的使用情形？對有關(guān)例外情形，是否進(jìn)行審核及追查，以確保對電算化信息系統(tǒng)的使用均通過授權(quán)，均是適當(dāng)?shù)?？處理操縱是否不適用評 述索引號1?是否建立了相應(yīng)的操縱制度，以防止在未經(jīng)授權(quán)的情形下使用銷售、收款業(yè)務(wù)及應(yīng)收帳款余額的處理功能,或者接觸由此產(chǎn)生的數(shù)據(jù)記錄？2?如需提供商業(yè)信用,是否在物資發(fā)運(yùn)或勞務(wù)提供之前對其進(jìn)行審批？3?是否有充分的操縱以確保物資發(fā)送或勞務(wù)提供后即開動身票〔如是否所有發(fā)票均有對應(yīng)的提單和發(fā)運(yùn)〔或勞務(wù)履行〕記錄〕4退貨發(fā)票是否經(jīng)審批？-關(guān)于購貨方退回的貨品，退貨發(fā)票是否均有對應(yīng)的收貨單記錄5.是否收款后即確認(rèn)并登記？〔如拆開支票信件信封時(shí)即登記,或使用收銀機(jī)自動登記〕6?是否存在相應(yīng)的操縱,以確保銷售、收款及應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),以

及主文件〔固定〕數(shù)據(jù)輸入的正確性、完整性并防止重復(fù)輸入。7?是否審查發(fā)票及退貨發(fā)票書中有關(guān)數(shù)學(xué)運(yùn)算的正確性。8?是否制定了充分的操縱程序，以保證臨近年末時(shí)所發(fā)生的銷售和收款業(yè)務(wù)能歸入適當(dāng)?shù)臅?jì)期間？9?是否制訂了相應(yīng)的操縱，以確保真實(shí)的銷售、收款及應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)不被遺漏，并在適當(dāng)?shù)臅?jì)期內(nèi)完整、正確地進(jìn)行處理，做出報(bào)告？10.是否制定了充分的實(shí)物保管措施，以保證所收取的貨款在存入銀行之前的安全？〔例如在支票上加上限制性背書〕11?收到的貨款是否及時(shí)存入銀行？12?送款單是否詳細(xì)反映各個(gè)客戶的匯入款項(xiàng)。13.收款登記簿是否與送款單簽名核對一致。職責(zé)分離是否不適用評 述索引號1?在收入與應(yīng)收帳款處理領(lǐng)域中是否有充分的職務(wù)分工？專門注意以下幾方面：-訂單輸入、發(fā)貨及開發(fā)票職能與記帳和收取貨款的職能是否相互分離？_批準(zhǔn)賒銷、開動身票和收取貨款的職能是否分離？-應(yīng)收帳款的明細(xì)帳處理職能與總帳處理職能是否分離？-存貨保管與發(fā)貨職能是否和訂單輸入與開發(fā)票職能分離？-收取貨款是否和發(fā)貨、開發(fā)票,開退貨發(fā)票的處理、應(yīng)收帳款明細(xì)帳和總分類帳的處理職能分離？

-收款職能是否和付款職能分離，收付款職能是否都和所有相關(guān)的職能分離？-收款、存款職能是否與將收款業(yè)務(wù)登入明細(xì)帳的職能、總帳處理職能等相分離？-收款職能是否和銀行調(diào)劑表編制和核準(zhǔn)功能分離？2?是否對職能進(jìn)行了適當(dāng)?shù)姆峙?，能否保證同一位職員不同時(shí)承擔(dān)以下各該組中的全部功能？-數(shù)據(jù)輸入和復(fù)核？-數(shù)據(jù)輸入以及輸入、輸出結(jié)果之間的調(diào)劑？-數(shù)據(jù)輸入和監(jiān)督功能？3?安全治理〔例如規(guī)定對系統(tǒng)使用的限制〕是否由使用部門之外的人員負(fù)責(zé)E會計(jì)系統(tǒng)的文檔記錄用文字或圖表〔如流程圖〕簡要記錄下你所了解到的上述會計(jì)系統(tǒng)的差不多情形〔不夠可另附頁〕內(nèi)控弱點(diǎn):改進(jìn)方法:評判內(nèi)控弱點(diǎn)對實(shí)質(zhì)性測試的阻礙:結(jié)論：1.經(jīng)內(nèi)控問卷后,認(rèn)為銷售循環(huán)的可信任程度為:高〔〕、中〔〕、低〔〕2.是否需要進(jìn)一步符合性測試:是()否()調(diào)查人員：日期：復(fù)核人員：日期：被調(diào)查人員：日期：

第三部分采購和付款采購和付款循環(huán)內(nèi)操縱度調(diào)查表A.業(yè)務(wù)狀況是否不適用評 述索引號1?每月采購物資或同意勞務(wù)的大致筆數(shù)是多少？2?公司對某個(gè)或某幾個(gè)供貨商的依靠程度？-在采購時(shí)，是否采納競爭性投標(biāo)方式確定供貨商？3?假如在正式采購之前，供貨商立即物資發(fā)到〔這時(shí)對企業(yè)而言系暫收物資〕，那么是否為暫收物資設(shè)置記錄，并盡可能將暫收物資與其他存貨分離開來？4?公司合同中長期購貨合同或購貨承諾的比重有多大？5?采購確認(rèn)標(biāo)志是什么？6?-樣情形下，付款業(yè)務(wù)是否均注明所支付的是哪一筆特定的發(fā)票款？〔不是按月結(jié)帳或者預(yù)付款方式?〕-企業(yè)在多大程度上采納電子貨幣轉(zhuǎn)撥作為付款方式？7?公司在多大程度上采納現(xiàn)金購貨方式？8?通常情形下，公司是否利用可得的折扣？9?描述與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行的重大購貨業(yè)務(wù)。10.治理當(dāng)局在多大程度上參與購貨及應(yīng)對項(xiàng)目業(yè)務(wù)處理方面的具體操作？治理和獨(dú)立操縱是否不適用評 述索引

1?大宗的購貨是否均簽訂合同并履行相關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù)？2?獨(dú)立操縱部門是否復(fù)核：-重大的單筆購貨及付款業(yè)務(wù)？-支票登記??？-應(yīng)對款清單？3?獨(dú)立操縱部門是否對采購和治理費(fèi)用的增減變動進(jìn)行詳細(xì)分析？4?支票簽發(fā)者在簽字前是否對支票金額發(fā)票及其他附件內(nèi)容核對一致？5?是否禁止簽發(fā)空白支票和可提現(xiàn)支票？6?關(guān)于以下憑證和文件，是否預(yù)先編號并對編號的連續(xù)性加以操縱：-購貨訂單？-收貨單？-付款支票？7?從供貨商處收到的發(fā)票是否在收到時(shí)即順序編號，是否對遺失的發(fā)票及時(shí)調(diào)查緣故？8?應(yīng)對款清單與應(yīng)對帳款明細(xì)帳記錄之間如有差異，是否編制調(diào)劑表，調(diào)劑表是否通過審核和批準(zhǔn)？9?供貨商發(fā)來的往來帳對帳單與應(yīng)對帳款明細(xì)帳記錄之間如有差異，是否編制調(diào)劑表，調(diào)劑表是否通過審核和批準(zhǔn)？10.關(guān)于經(jīng)常性發(fā)生的費(fèi)用支出，是否設(shè)置記錄并對其進(jìn)行復(fù)核，以幸免重復(fù)支付或遺漏支付？11.是否編制報(bào)表反映電算化信息系統(tǒng)的使用情形？-是否對意外情形進(jìn)行復(fù)核和調(diào)查，以確保對電算化信息系統(tǒng)的使用是通過授權(quán)的，是適當(dāng)?shù)?。處理操縱是否不適用評 述索引

1?是否設(shè)置了相應(yīng)的操縱，以防止在未經(jīng)授權(quán)的情形下使用購貨、貨款支付及應(yīng)對帳款業(yè)務(wù)的處理功能，以及接觸由此產(chǎn)生的數(shù)據(jù)？2?對各筆重要采購業(yè)務(wù)，是否均有通過批準(zhǔn)的采購定單？3?有無物資已收至啲書面證據(jù)？驗(yàn)收單是否在對物資進(jìn)行充分的質(zhì)檢及點(diǎn)數(shù)的基礎(chǔ)上編制的？4?是否存在相應(yīng)的操縱，以保證購貨、付款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、應(yīng)對帳款余額數(shù)據(jù)以及固定〔主文件〕數(shù)據(jù)輸入的正確性和完整性，并防止重復(fù)輸入？5?從供貨商獲得的發(fā)票〔及其他任何原始憑證〕是否：-與采購定單相核對？-與收貨單相核對？-檢查其有關(guān)數(shù)學(xué)運(yùn)算的正確性？-由治理部門批準(zhǔn)付款？-在處理完后加蓋付訖章？6?在購入物資、同意勞務(wù)時(shí)，關(guān)于應(yīng)貸記的應(yīng)對帳款明細(xì)帳代碼是否進(jìn)行復(fù)核，防止串戶？7?假如所收到的物資并無對應(yīng)的購貨發(fā)票，那么是否對其進(jìn)行相應(yīng)調(diào)查，以確保負(fù)債確認(rèn)的正確性？8?是否規(guī)定對重大付款業(yè)務(wù)需兩人簽字方可支付？9?關(guān)于退還給供貨商的物資，是否編制適當(dāng)?shù)膽{證？10.是否設(shè)置了充分的操縱，以保證接近年末時(shí)所發(fā)生的購貨、付款業(yè)務(wù)能夠歸入適當(dāng)?shù)臅?jì)年度內(nèi)？11.是否存在恰當(dāng)?shù)牟倏v，以確保真實(shí)的購貨、付款業(yè)務(wù)和應(yīng)對帳款余額沒有被遺漏同時(shí)在適當(dāng)會計(jì)期間對其進(jìn)行了完整、準(zhǔn)確的處理或報(bào)告？

職責(zé)分離是否不適用評 述索引號1.是否在購貨和應(yīng)對款業(yè)務(wù)處理方面存在足夠的職責(zé)分離，專門是：-采購與驗(yàn)收職能是否與發(fā)票處理、應(yīng)對帳款總帳與明細(xì)帳處理的職能分離？-采購與驗(yàn)收職能是否分離？-發(fā)票處理和應(yīng)對帳款明細(xì)帳處理職能是否與登錄總帳的會計(jì)處理職能分離？-支票簽發(fā)及付款批準(zhǔn)職能是否與登記銀行存款付款記錄〔銀行存款日記帳〕和總帳處理職能相分離？-付款審批職能是否與支票填制職能分離？-與付款有關(guān)明細(xì)帳職能是否與登記總帳職能分離2?是否做出合理安排使以下各組不相容職能不由同一人承擔(dān)。-數(shù)據(jù)輸入與復(fù)核？-數(shù)據(jù)輸入以及輸入、輸出結(jié)果的對比和差異調(diào)劑？-數(shù)據(jù)輸入與監(jiān)管職能？3?安全治理〔例如規(guī)定對系統(tǒng)使用的限制〕是否由使用部門之外的人員負(fù)責(zé)？會計(jì)系統(tǒng)的文檔記錄以文字表達(dá)或圖表〔如流程圖〕方式，將你對客戶會計(jì)系統(tǒng)所取得的了解簡要記錄于下〔不夠時(shí)可另附頁〕內(nèi)控弱點(diǎn):改進(jìn)方法:評判內(nèi)控弱點(diǎn)對實(shí)質(zhì)性測試的阻礙:結(jié)論：1.經(jīng)內(nèi)控問卷后,認(rèn)為購置與付款循環(huán)的可信任程度為:高〔〕、中〔〕、低〔〕2.是否需要進(jìn)一步符合性測試:是()否()調(diào)查人員：日期：復(fù)核人員：日期：被調(diào)查人員：日期：

第四部分固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)內(nèi)操縱度調(diào)查表業(yè)務(wù)狀況是否不適用評 述索引號1?固定資產(chǎn)在總資產(chǎn)中占的比例為多少？2?是否有租入的資產(chǎn)-公司為了編制財(cái)務(wù)報(bào)表，是否使用了一樣的標(biāo)準(zhǔn)來區(qū)分不同類型的租賃〔經(jīng)營租賃或是融資租賃〕？3?說明是否有要緊資產(chǎn)被閑置或是處于開工不足狀態(tài)。4?公司的廠場設(shè)備是否采納了最新的技術(shù)？5?描述是否有要緊資產(chǎn)的帳面價(jià)值不是以其原始成本作為基礎(chǔ)入帳。6?說明是否存在重要資產(chǎn)市價(jià)大大低于帳面凈值的情形。7?公司所采納的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計(jì)處理方法是否與稅法規(guī)定一致？8?規(guī)定金額大于多少的支出應(yīng)予資本化〔即資本化的金額下限〕。9?治理當(dāng)局在多大程度上參與公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理過程的具體操作？10?固定資產(chǎn)是否存在抵押擔(dān)保等限制情形？11.固定資產(chǎn)是否辦理保險(xiǎn)？12.要緊工程是否辦理預(yù)、決算手續(xù)?所有工程完工是否及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),并計(jì)提折舊？B治理與獨(dú)立操縱是否不適用評 述索引號1?資本支出是否編制預(yù)算？2?資本支出是否否經(jīng)治理部門核準(zhǔn)？

3、固定資產(chǎn)采購是否簽訂合同并經(jīng)核準(zhǔn)？4?固定資產(chǎn)清理和注銷其帳面價(jià)值時(shí)，是否通過治理當(dāng)局核準(zhǔn)5?治理部門是否審查并核準(zhǔn)了以下支出的匯總表？-修理費(fèi)與保養(yǎng)成本-租賃費(fèi)6?治理部門是否定期審核固定資產(chǎn)的估量使用年限、折舊率和折舊方法？7?是否將固定資產(chǎn)清單〔含折舊〕余額與總帳余額核對相符，如發(fā)覺差異，是否編制調(diào)劑表？調(diào)劑表是否通過審核、批準(zhǔn)？8?公司是否定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)并對盤點(diǎn)中發(fā)覺的帳實(shí)不符及時(shí)進(jìn)行調(diào)查？9?是否存在需要計(jì)提固定資產(chǎn)減值預(yù)備的情形？假設(shè)存在，是否按規(guī)定足額計(jì)提？c.資產(chǎn)安全操縱是否不適用評 述索引號1?對說明資產(chǎn)所有權(quán)的憑證，是否實(shí)施充分的安全保管制度？2?對所有固定資產(chǎn)項(xiàng)目，是否統(tǒng)一確定其編號？3?是否只有通過授權(quán)的人才能接觸固定資產(chǎn)？4?公司在固定資產(chǎn)上的投資是否有充分的安全保證？能夠通過以下幾點(diǎn)來判定：-是否進(jìn)行定期修理？-投保金額是否充足？D.職責(zé)分離是否不適用評 述索引

1?在固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理方面是否有充分的職權(quán)分離，專門應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：-固定資產(chǎn)購置，處置業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)職能，是否與固定資產(chǎn)清單及固定資產(chǎn)明細(xì)帳的處理職能相分離？-固定資產(chǎn)總帳，明細(xì)帳的記錄職能是否互相分離。-固定資產(chǎn)的保管職能是否與固定資產(chǎn)明細(xì)帳、總帳處理職能相分離-批準(zhǔn)固定資產(chǎn)修理與修理項(xiàng)目的職能是否與固定資產(chǎn)明細(xì)帳記錄職能相分離？-監(jiān)督固定資產(chǎn)實(shí)地盤點(diǎn)過程的職能是否與批準(zhǔn)有關(guān)調(diào)整事項(xiàng)〔立即帳面記錄按實(shí)盤情形調(diào)整〕的職能相分離？內(nèi)控弱點(diǎn):改進(jìn)方法:評判內(nèi)控弱點(diǎn)對實(shí)質(zhì)性測試的阻礙:結(jié)論：1.經(jīng)內(nèi)控問卷后,認(rèn)為固定資產(chǎn)操縱循環(huán)的可信任程度為:高〔〕、中〔〕、低〔〕2.是否需要進(jìn)一步符合性測試:是()否()調(diào)查人員：日期：復(fù)核人員：日期：被調(diào)查人員：日期：被調(diào)查人員：日期：第五部分存貨和生產(chǎn)成本存貨和生產(chǎn)成本內(nèi)操縱度調(diào)查表A.業(yè)務(wù)狀況是否不適用評 述索引號1?公司以何為依據(jù)確定產(chǎn)量：-存貨水平-訂單2?多少類產(chǎn)品的價(jià)值占到存貨總價(jià)值的80%?3?以下各因素對產(chǎn)品的有效使用年限有多大阻礙：-產(chǎn)品容易腐敗變質(zhì)-技術(shù)進(jìn)步4?以下成本項(xiàng)目在總成本中所占的相對比例為多少：-原材料-直截了當(dāng)人工-制造費(fèi)用5?生產(chǎn)過程是否較為簡單6?是否有一部分生產(chǎn)過程為托付加工〔如有請注明〕7?該企業(yè)采納何種成本運(yùn)算系統(tǒng)-分批成本〔定單〕成本制度-分步成本制度8?歸集的生產(chǎn)成本是否使用了標(biāo)準(zhǔn)成本？9?列明確定成本的方法-先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、其他10.是否將存貨歷史成本與可變現(xiàn)凈值進(jìn)行比較過？11.治理當(dāng)局在多大程度上參與存貨、生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)處理方面的具體操作？

B治理與獨(dú)立操縱是否不適用評 述索引號1?有關(guān)負(fù)責(zé)的治理人員是否復(fù)核過要緊產(chǎn)品的單位成本并對成本的重大波動及與預(yù)算成本的差異進(jìn)行調(diào)查了解？2?治理當(dāng)局是否獲得分析關(guān)于以下內(nèi)容的匯總報(bào)表-手頭存貨-存貨訂購批量〔需考慮手頭存貨的數(shù)量、尚未履行的定單、關(guān)于存貨耗用量的歷史資料〕-存貨周轉(zhuǎn)率〔例如，呆滯存貨〕？-生產(chǎn)的成果〔例如，質(zhì)量、用量、廢料、返工情形〕-銷售成本和毛利、毛利率？3?公司采納了永續(xù)盤存制嗎？-如永續(xù)盤存記錄〔即存貨明細(xì)帳〕與總帳有差異，那么是否編制調(diào)劑表，調(diào)劑表是否履行復(fù)核、批準(zhǔn)手續(xù)？4?如銷售成本記錄、發(fā)貨記錄、開票記錄之間有差異，是否編制調(diào)劑表？調(diào)劑表是否履行復(fù)核、批準(zhǔn)手續(xù)？5?存貨是否定期盤點(diǎn)，按盤點(diǎn)結(jié)果對帳面調(diào)整〔數(shù)量和金額方面〕是否由治理當(dāng)局復(fù)核并批準(zhǔn)？-是否提供完整的存貨盤點(diǎn)指示？6?客戶是否對存貨盤點(diǎn)結(jié)果匯總表進(jìn)行過認(rèn)確實(shí)檢查并確保其完整性和真實(shí)性？7?是否編制報(bào)告以反映電算化系統(tǒng)的使用情形？-對例夕卜情形是否進(jìn)行審核，并追查其緣故，以確保對系統(tǒng)的使用均通過授權(quán),且是適當(dāng)?shù)模?/p>

C.處理操縱是否不適用評 述索引號1?是否制訂了有關(guān)的操縱制度，以防止在未經(jīng)授權(quán)的情形下使用生產(chǎn)成本、銷售成本、存貨業(yè)務(wù)處理功能模塊進(jìn)行操作，或者接觸由此產(chǎn)生的數(shù)據(jù)記錄？2?公司是否執(zhí)行良好的原村料質(zhì)檢，生產(chǎn)監(jiān)控和質(zhì)量操縱制度？-關(guān)于退貨的歷史記錄是否說明了該企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量操縱是卓有成效的？3?關(guān)于每一次存貨流淌，是否均要求提供產(chǎn)量報(bào)告、領(lǐng)料單或其他類似憑證作為證據(jù)？這些文件及憑證能否清晰地反映存貨項(xiàng)目在不同存貨類別之間的劃轉(zhuǎn)情形。4?公司的成本系統(tǒng)是否區(qū)別了：-固定成本和變動成本？-直截了當(dāng)成本和間接成本？5?工時(shí)記錄和原材料領(lǐng)料單是否由車間主任審批過？6?存貨中制造費(fèi)用成本的認(rèn)定、運(yùn)算和分配是否運(yùn)用了正規(guī)的公式和方法？-制造費(fèi)用的認(rèn)定、運(yùn)算和分配是否由適當(dāng)?shù)闹卫砣藛T復(fù)核、批準(zhǔn)7?是否存在一定的操縱，以確保生產(chǎn)成本、銷售成本和存貨業(yè)務(wù)及固定〔主文件〕數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性、完整性,并防止重復(fù)輸入。8?對寄售或存放在外的物資是否有足夠的操縱？9?銷售成本的運(yùn)確實(shí)是否采納正規(guī)的公式和方法？-運(yùn)算結(jié)果是否由有關(guān)治理人員復(fù)核并批準(zhǔn)？10.對購貨方退回的物資是否存在足夠的操縱？11.是否存在充分的操縱，以保證臨近年末時(shí)發(fā)生的生產(chǎn)成本、銷售成本業(yè)務(wù)能歸入適當(dāng)?shù)臅?jì)期間？

12.是否存在適當(dāng)?shù)牟倏v，以確保真實(shí)的生產(chǎn)成本、銷售成本和存貨業(yè)務(wù)未被遺漏并在適當(dāng)?shù)臅?jì)期內(nèi)完整地、準(zhǔn)確地進(jìn)行處理，編制報(bào)告？D.資產(chǎn)安全操縱是否不適用評 述索引號1?對所有存貨，是否均指定一名倉庫保管員對其進(jìn)行實(shí)物操縱？〔該保管員對存貨數(shù)量負(fù)責(zé)〕2?合理的安全保管制度，能否防止存貨失竊〔例如，使用圍墻、上鎖〕？3?收發(fā)物資的場所是否與存放場地分離開來？職責(zé)分離是否不適用評 述索引號1?在存貨和生產(chǎn)成本領(lǐng)域是否存在足夠的職責(zé)分離，專門應(yīng)注意以下問題：-生產(chǎn)和存貨打算的編制、生產(chǎn)制造和存貨保管職能與存貨記錄、成本運(yùn)算和帳務(wù)記錄各職能分離開來？-存貨明細(xì)帳與總帳的處理職能是否分離開來？-監(jiān)督存貨實(shí)物盤點(diǎn)的職能和批準(zhǔn)依照盤點(diǎn)結(jié)果調(diào)整帳面職能是否與存貨保管、運(yùn)輸、采購及驗(yàn)收的職能分離開來？2?在分配工作時(shí)，能否保證一人不兼管以下各該組不相容職能中的所有職能：-數(shù)據(jù)輸入和復(fù)核？-數(shù)據(jù)輸入，以及輸入與輸出結(jié)果的對比和調(diào)劑？-數(shù)據(jù)輸入和監(jiān)督職能？

3?安全治理職能〔例如對處理系統(tǒng)的使用加以限制〕是否由使用部門之夕卜的人員負(fù)責(zé)？F.會計(jì)系統(tǒng)的文檔記錄以下部分以表達(dá)或圖表〔如流程圖〕的形式簡要說明你對上述會計(jì)系統(tǒng)的明白得：〔不夠時(shí)可增加附頁〕內(nèi)控弱點(diǎn):改進(jìn)方法:評判內(nèi)控弱點(diǎn)對實(shí)質(zhì)性測試的阻礙:結(jié)論：1.經(jīng)內(nèi)控問卷后,認(rèn)為存貨和生產(chǎn)成本的可信任程度為:高〔〕、中〔〕、低〔〕2.是否需要進(jìn)一步符合性測試:是()否()調(diào)查人員：日期：復(fù)核人員：日期：被調(diào)查人員：日期：

被調(diào)查人員：日期：第六部分人工和工資人工和工資內(nèi)操縱度調(diào)查表A.業(yè)務(wù)狀況是否不適用評 述索引號1?企業(yè)是否大量使用臨時(shí)工？2.工資是否依照以下依據(jù)運(yùn)算：-差不多工資率？-加班時(shí)刻？-獎(jiǎng)金？-傭金？-計(jì)件工作？3?工資每隔多長時(shí)刻支付一次〔例如：每周，半月，每月〕4?是否存在任何遞延的薪酬協(xié)議？〔例如：與利潤掛鉤的獎(jiǎng)金；以及與職工現(xiàn)在或過去提供的服務(wù)有關(guān)，但需在以后支付的酬勞金額〕？5?公司是否為其職員提供以下福利？〔假如是，請指明其處理基礎(chǔ)是收付實(shí)現(xiàn)制或權(quán)責(zé)發(fā)生制〕：-年休假？-病假？-健康保險(xiǎn)/壽險(xiǎn)？-退休金打算？-分紅？-股票購買權(quán)或分成打算？-其他福利？6?職工退休后，公司是否為其提供退休金或其他福利？7.治理當(dāng)局在多大程度上參與公司人工成本業(yè)務(wù)處理具體操作？B治理和獨(dú)立操縱是否不適用評 述索引

1?治理部門是否批準(zhǔn)所有的雇用，解雇，工資變動，和其他與職工有關(guān)的重大事項(xiàng)？2?工資單在支付前是否通過治理部門批準(zhǔn)？3.治理部門是否定期審查以下事項(xiàng)？-總額的分析表〔如按部門或職員類別分析工資費(fèi)用〕-與工資相關(guān)的負(fù)債分析表？-工資成本的分?jǐn)偅?支付給工人的病假或休假工資？-支付給工人的加班費(fèi)？-應(yīng)對工資的分析表-代扣代交個(gè)人所得稅申報(bào)表？-工資及代扣代交個(gè)人所得稅的年度匯總表4?是否對應(yīng)對薪的工時(shí)數(shù)禾□/或已支付工薪金額與總帳中分配的人工成本進(jìn)行比較并編制差異調(diào)劑表？對差異調(diào)劑表是否履行復(fù)核和批準(zhǔn)手續(xù)？5?是否編制報(bào)告以反映電算化信息系統(tǒng)的使用狀況？-是否對例外情形進(jìn)行復(fù)核和調(diào)查，以確保對系統(tǒng)的使用通過授權(quán)，且是適當(dāng)?shù)?。C.處理操縱是否不適用評 述索引號1?是否存在相應(yīng)的操縱，以防止在未經(jīng)授權(quán)的情形下使用人工成本、工薪支付業(yè)務(wù)及與人工成本有關(guān)的負(fù)債的處理功能，以及接觸由此產(chǎn)生的數(shù)據(jù)記錄？2?公司是否以通過主管人員批準(zhǔn)的工時(shí)卡或者工時(shí)單作為運(yùn)算工薪支付額的依據(jù)？

3?是否存在相應(yīng)的操縱，以確保人工成本、工薪支付業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)，與人工成本相關(guān)的負(fù)債的余額，以及固定〔主文件〕數(shù)據(jù)輸入的正確性、完整性，并防止重復(fù)輸入。4?在分配工作時(shí)，能否保證一人不兼管以下各該組不相容職能中的所有職能：-數(shù)據(jù)輸入和復(fù)核？-數(shù)據(jù)輸入，以及輸入與輸出結(jié)果的調(diào)劑？-數(shù)據(jù)輸入和監(jiān)督功能？E.以文字表達(dá)或圖表方式〔如流程圖〕簡要描述你所了解到的關(guān)于上述會計(jì)系統(tǒng)的情形〔不夠可另附頁〕。內(nèi)控弱點(diǎn):改進(jìn)方法:評判內(nèi)控弱點(diǎn)對實(shí)質(zhì)性測試的阻礙:結(jié)論：1.經(jīng)內(nèi)控問卷后,認(rèn)為人工和工資循環(huán)的可信任程度為:高〔〕、中〔〕、低〔〕2.是否需要進(jìn)一步符合性測試:是()否()調(diào)查人員：日期：復(fù)核人員：日期：被調(diào)查人員：日期：

被調(diào)查人員：日期：第七部分投資

投資內(nèi)操縱度調(diào)查表A.業(yè)務(wù)狀況是否不適用評 述索引號1?簡要描述公司的投資的類型與數(shù)額-這些投資是否一樣為利用余外閑置資金進(jìn)行的短期投資？2?概述該公司對其投資項(xiàng)目的會計(jì)處理3?該公司是否擁有一些無記名有價(jià)證券？4?該公司的證券投資是以個(gè)人名義登記依舊以公司名義登記〔例如：記于經(jīng)紀(jì)人名下〕5?公司治理當(dāng)局在多大程度上參與投資業(yè)務(wù)的具體操作？治理操縱和獨(dú)立操縱是否不適用評 述索引號1?所有投資活動，是否均通過治理部門的審核、批準(zhǔn)？2?是否將證券公司或公司操盤人提供的投資業(yè)務(wù)發(fā)生情形清單和或余額清單與交割單記錄核對一致？如有不符，是否編制調(diào)劑表？調(diào)劑表是否通過治理部門復(fù)核和批準(zhǔn)？3?是否對投資憑證定期地進(jìn)行檢查、清點(diǎn)并與投資余額清單核對一致？這項(xiàng)工作是否由一獨(dú)立人員〔即不涉及投資業(yè)務(wù)操作和帳務(wù)處理的人員〕進(jìn)行？c.資產(chǎn)安全操縱是否不適用評 述索引號1?投資憑證是否存放在安全的地點(diǎn)，或由信托人或保管人代為保管？D.職責(zé)分離是否不適用評 述索引號1?在投資業(yè)務(wù)處理方面，各項(xiàng)不相容職能是否充分分離，對以下各項(xiàng)職能的分離狀況，應(yīng)專門加以注意：-投資業(yè)務(wù)的發(fā)起是否和最后批準(zhǔn)職能分離？-投資的發(fā)起、評估和確認(rèn)是否與帳簿記錄分離？-投資估價(jià)職能是否與獵取投資職能分離？-證券保管功能是否托付給了無會計(jì)職責(zé)的職員？-投資明細(xì)帳處理職能是否與總帳處理職能分離？內(nèi)控弱點(diǎn):改進(jìn)方法:評判內(nèi)控弱點(diǎn)對實(shí)質(zhì)性測試的阻礙:結(jié)論：1.經(jīng)內(nèi)控問卷后,認(rèn)為投資循環(huán)的可信任程度為:高〔〕、中〔〕、低〔〕2.是否需要進(jìn)一步符合性測試:是()否()調(diào)查人員：日期：復(fù)核人員：日期：調(diào)查人員：日期：復(fù)核人員：日期：第八部分融資

融資內(nèi)操縱度調(diào)查表A.業(yè)務(wù)狀況是否不適用評 述索引號1?該公司的負(fù)債對股東權(quán)益的比率是多少？-那個(gè)比率是否與該公司所屬行業(yè)水平相近？-那個(gè)比率是否與上期相近？2?該公司是否存在如下債務(wù)？-長期應(yīng)對票據(jù)？-信貸額度項(xiàng)下的融資〔如信用證、押匯、融通票背書借款等〕-透支？-短期應(yīng)對票據(jù)？-其他債務(wù)證券？3?確定該公司訂立的各項(xiàng)債券契約中，有無限制性條款，如有應(yīng)詳細(xì)說明這些限制性條款。4?治理當(dāng)局在多大程度上參與公司借款業(yè)務(wù)的具體處理流程？B.治理和獨(dú)立操縱是否不適用評 述索引號1?所有的新的借款及租賃協(xié)議是否均由治理當(dāng)局批準(zhǔn)？2?治理部門是否參與了所有籌資活動的談判工作？3?貸款人寄給客戶的往來對帳單，是否與總帳與明細(xì)帳記錄核對并對差異進(jìn)行調(diào)劑？調(diào)劑表是否經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人復(fù)核和批準(zhǔn)？4?關(guān)于借款合同中限制性條款的遵守情形，是否進(jìn)行審查并予以定期監(jiān)控？5?關(guān)于借款的擔(dān)保抵押品是否設(shè)置了恰當(dāng)?shù)挠涗?？?nèi)控弱點(diǎn):改進(jìn)方法:評判內(nèi)控弱點(diǎn)對實(shí)質(zhì)性測試的阻礙:結(jié)論：1.經(jīng)內(nèi)控問卷后,認(rèn)為融資循環(huán)的可信任程度為:高〔〕、中〔〕、低〔〕2.是否需要進(jìn)一步符合性測試:是()否()調(diào)查人員：日期：復(fù)核人員：日期：第九部分貨幣資金貨幣資金內(nèi)操縱度調(diào)查表A.業(yè)務(wù)狀況是否不適用評 述索引號1?指出公司目前正在使用的銀行往來帳戶以及本年新開立帳戶或已結(jié)清帳戶，定額備用金專戶，或余額為零的銀行帳戶，并指出哪一