公司預(yù)算管理制度

公司預(yù)算管理制度一、預(yù)算基本方法鑒于預(yù)算的這兩個補充方面，有兩種制定預(yù)算的基本方法：（1）定期預(yù)算：在這一預(yù)算中，為下一財政年度制訂一個隨時期推移而改動最少的計劃。一般來說，每年度的預(yù)期總費用是按月、按要素成本的活動優(yōu)勢分攤在全年中的。這樣月“工資”作為預(yù)期成本的1/12簡單分攤在各個月份上，而銷售的季節(jié)性波動，要求多一點關(guān)注營銷和生產(chǎn)成本以及在波動的過程中成本的變化。（2）連續(xù)（滾動）預(yù)算：在這一預(yù)算中，準備一個試驗性的年度計劃，其中第一個季度按月份詳細準備，二、三季度的計劃準備相對較為簡略，而第四季度的計劃只有一個大概輪廓，每月（或者也許是每季度）該預(yù)算都要通過增添下個月（或季度）所要求的詳細情況來加以修訂，并且加上一個新的月份（季度），以這種方式使計劃向前延伸至一年，這種編制預(yù)算的程序圖順應(yīng)環(huán)境的變化和一些不確定性因素的影響，是非常理想的。因為它迫使管理人員不論處在當(dāng)前財政年度的哪一階段，都要不斷為新的一年考慮具體的條件。定期預(yù)算對于處在穩(wěn)定行業(yè)的公司來說常常是令人滿意的，因為這些公司可以對計劃期間作出相對精確的預(yù)測。相反，在更為常見的由消費者需求不確定帶來的某些不規(guī)則周期活動的情況下，滾動預(yù)算具有更大的價值。二、公司預(yù)算管理制度（通用10篇）在日常生活和工作中，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準則。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編為大家整理的公司預(yù)算管理制度（通用10篇），供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。公司預(yù)算管理制度1第一章總則第一條為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團企業(yè)實際情況，制定本制度。第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。第二章財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。第四條企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。第五條企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。第六條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。第三章預(yù)算組織分工第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責(zé)。第八條財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。第九條財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進行，企業(yè)財務(wù)管理部門具體負責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告；負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第十一條企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準。第四章財務(wù)預(yù)算的編制第十二條預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進行。第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；(三)堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項作出安排。第十八條財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標計算口徑進行編制。第十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。第二十條編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策。財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。第二十一條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。第五章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。第二十四條企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。第二十六條在日?？刂浦?，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。第二十七條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責(zé)人進行控制，預(yù)算管理職能部門負責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：(一)本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；(二)對差異額進行的分析；(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整第三十條下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。第三十二條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。第七章財務(wù)預(yù)算的專評與激勵第三十三條預(yù)算年度終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。第三十四條財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到人人肩上有指標，項項指標連收入。第三十五條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責(zé)任制考評求要，制定考評細則?？荚u應(yīng)遵循以下原則：(一)目標原則：以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；(二)激勵原則：預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；(三)時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行；(四)例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理；(五)分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行。第三十六條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。第三十七條財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正議批準，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴肅性。財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計報告，直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。第八章附則第三十八條本制度自20XX年X月X日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則，并組織實施。第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。第四十一條本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修改。公司預(yù)算管理制度21、目的規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理，增強計劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。2、適用范圍本制度適用于XX公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。3、管理職責(zé)3.1預(yù)算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負責(zé)人等人員組成。負責(zé)審議公司預(yù)算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案；負責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項進行審批控制；組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項的決策和審核；預(yù)算考核意見的審核；其他相關(guān)事項。3.2預(yù)算管理部：財務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制；根據(jù)預(yù)算編制方針，對子分公司、部門編制預(yù)算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報預(yù)算管理委員會審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審批；匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，報預(yù)算管理委員會審批。3.3預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標，編制業(yè)務(wù)計劃和年度預(yù)算，報相關(guān)部門審核；執(zhí)行和控制預(yù)算委員會下達的預(yù)算；定期分析、報告預(yù)算執(zhí)行情況；根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運營單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價。3.4預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)：由審計部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預(yù)警；定期或不定期進行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預(yù)算管理委員會審核；對預(yù)算制度的'執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。3.5預(yù)算考核機構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標，報預(yù)算管理委員會審批；根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負責(zé)預(yù)算指標考核、評價部門，出具預(yù)算指標達成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。4、定義4.1全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。4.2預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預(yù)算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。5、內(nèi)容5.1全面預(yù)算的管理原則5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標一致，各級預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。5.1.2分級管理原則。預(yù)算目標經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達的預(yù)算指標由各級運營及管理單位負責(zé)落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。5.2全面預(yù)算的期限與效力5.2.1預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。5.2.2預(yù)算編制期，指預(yù)算實際編制的時間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。5.2.3預(yù)算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。5.3預(yù)算編制的內(nèi)容5.3.1預(yù)算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。5.3.2預(yù)算的類別預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算兩類1)業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費用和管理費用預(yù)算等；2)財務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。5.3.3預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一XX公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容5.3.4預(yù)算編制的程序采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二XX公司年度預(yù)算編制的流程。1)準備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會組織各預(yù)算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標數(shù)據(jù)。2)目標下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標，將預(yù)算目標具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達各部門。3)編制上報：各預(yù)算單位在下達的預(yù)算指標范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務(wù)預(yù)算方案；4)審查平衡：財務(wù)部將各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有關(guān)部門予以修正，最終形成財務(wù)預(yù)算定稿上報審批；5)審議批準：經(jīng)審查平衡的財務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會核準，最后報董事會批準后執(zhí)行；6)下達執(zhí)行：經(jīng)批準后的財務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴格遵照執(zhí)行。5.4預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析5.4.1執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)；各預(yù)算責(zé)任單位的第一負責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負責(zé)人對預(yù)算執(zhí)行負主要責(zé)任。5.4.2預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預(yù)算控制的流程。5.4.3執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(包括預(yù)算項目、金額和數(shù)量)；如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序；預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。5.4.4預(yù)算分析：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報表，列明預(yù)算執(zhí)行情況；財務(wù)部進行匯總分析，編制預(yù)算分析報告，為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報告應(yīng)包括：進度分析(累計計算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導(dǎo))，業(yè)績分析(根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù))，改進措施(各級預(yù)算管理機構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)5.5預(yù)算的調(diào)整5.5.1預(yù)算調(diào)整的原則1)不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性；2)內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。3)積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請，以保證預(yù)算方案符合客觀實際情況。5.5.2預(yù)算調(diào)整的條件1)董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；2)客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標；3)公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；4)發(fā)生不可抗力；5)董事會或預(yù)算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。5.5.3預(yù)算調(diào)整的方式1)定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會，討論預(yù)算調(diào)整事宜。2)不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預(yù)算調(diào)整申請。5.5.4預(yù)算調(diào)整的類別1)自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向，審計預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預(yù)算管理委員會審議批準。對于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。2)自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報預(yù)算管理部審核；預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預(yù)算管理委員會審議批準。對于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。5.6預(yù)算的考核評價5.6.1預(yù)算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。5.6.2財務(wù)、審計部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進行預(yù)算差異分析，找原因，落實責(zé)任歸屬，提出對相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。5.6.3各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標完成評價結(jié)果由財務(wù)部門出具，報預(yù)算管理委員會審核，預(yù)算管理委員會依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。5.6.4人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進行獎懲。6、其他與本制度相關(guān)的說明與要求6.1本制度由公司財務(wù)管理中心負責(zé)解釋。6.4本制度經(jīng)公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，財務(wù)管理中心負責(zé)本制度的修訂、修改和解釋；此前有關(guān)公司對預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。公司預(yù)算管理制度3第一條為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標，規(guī)劃集團資源配置，明確集團經(jīng)營責(zé)任，強化集團業(yè)績管理，特制定本制度。第二條本制度適用于集團總部及各分公司。第三條實行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。第四條總部財務(wù)部負責(zé)預(yù)算日常事務(wù)，組織實施各項預(yù)算工作。第五條所有涉及集團經(jīng)營活動、資金支出的事項均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。第六條年度預(yù)算是集團開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的依據(jù)，是年度業(yè)績考核的重要組成部分。第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執(zhí)行依據(jù)。實際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項審批作為依據(jù)。第八條年度預(yù)算編制與審批程序：1、總部財務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動會議，以明確年度預(yù)算相關(guān)事項。2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制預(yù)算，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算，并與預(yù)算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。4、總部財務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算，匯總整理年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準后成為集團年度預(yù)算案。第九條預(yù)算準備是指集團在確定年度預(yù)算時，為防止由于不確定因素或無法預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績無法實現(xiàn)，而作的準備項目。如需動用預(yù)算準備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。第十條如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實現(xiàn)，并結(jié)合當(dāng)月實際情況而編制的動態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項由總部財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項如下：損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購預(yù)算、配件采購預(yù)算、精品采購預(yù)算、資本支出預(yù)算、廣告市場預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購預(yù)算、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事項及特殊事項預(yù)算。損益預(yù)算、商品采購支出預(yù)算和廣告市場預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算，由總部財務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容;特殊事項預(yù)算是指重大事項或非常規(guī)事項預(yù)算，由預(yù)算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。第十二條各部門在預(yù)算申報時，應(yīng)對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預(yù)算應(yīng)分項目實行明細預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過，及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申報責(zé)任人自行承擔(dān)。第十三條月度預(yù)算流程：部門申報→歸控部門審核→財務(wù)審核→月度預(yù)算會議審定→預(yù)算審批反饋。1、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日，則部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門。2、歸控部門應(yīng)在2個工作日，即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財務(wù)部。3、財務(wù)審核應(yīng)在2個工作日，即24日下班前完成。4、月度預(yù)算會議應(yīng)在月底或月初召開，以保證月度預(yù)算及時下發(fā)并執(zhí)行。5、總部財務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門。后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達成一致意見，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。歸控部門由總部財務(wù)部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算，依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設(shè)置如下：日常辦公用品、辦公設(shè)備、低值易耗品--行政人事部，培訓(xùn)、招聘事項--行政人事部，廣告市場--市場部。第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認可后方可進入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務(wù)部，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員，并報財務(wù)部備案。預(yù)算管理專員負責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù)，包括預(yù)算資料收集、預(yù)算時間控制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反饋等等。第十六條如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A(yù)算，必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務(wù)書面確認或郵件確認后，方可延遲。如果財務(wù)部確認可以延遲，則由財務(wù)部重新確認預(yù)算流程時間，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常按原定時間順序后延。第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴格遵循預(yù)算流程時間，按時提交或?qū)徍祟A(yù)算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進行申報或?qū)徍?，后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān)。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。第十八條各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時，如果認為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`，應(yīng)報總部財務(wù)部備案?？偛控攧?wù)部確定后，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。第十九條月度預(yù)算會議由財務(wù)部定期提議召開，通常在每月(財務(wù)結(jié)帳月)月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負責(zé)人)，會議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)算分析、預(yù)算違規(guī)通報等等。總部財務(wù)部應(yīng)于會議前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應(yīng)于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務(wù)部，由總部財務(wù)部提交會議討論。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定，形成月度預(yù)算會議制度，由財務(wù)部門定期召集分公司負責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理(主管)，一起召開預(yù)算審核會議和預(yù)算執(zhí)行分析會議。公司預(yù)算管理制度4第1章總則第1條為公司建立、健全內(nèi)部約束機制，通過全面預(yù)算管理工作的推動來貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務(wù)管理行為，制訂本管理制度。第2條全面預(yù)算是對企業(yè)在一定時期內(nèi)（一般為一年）各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。第3條管理原則1、經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動全部納入預(yù)算管理，全員參與、綜合平衡；2、預(yù)算管理應(yīng)以完成企業(yè)經(jīng)營計劃目標為出發(fā)點；3、“量入為出”和“輕重緩急”相結(jié)合工作方法；4、“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合預(yù)算編制流程；5、符合真實性和可行性原則；6、實行重大事項、例外事項預(yù)算報告制度和開展預(yù)算執(zhí)行情況分析。第2章預(yù)算管理組織體系第4條預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會（以下簡稱“預(yù)委會”）是企業(yè)預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門負責(zé)人組成。其主要職責(zé)為：1、負責(zé)主持制定、修訂企業(yè)有關(guān)預(yù)算管理的制度或辦法；2、討論決定企業(yè)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算中上報的預(yù)算指標；3、討論決定企業(yè)預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案；4、討論決定企業(yè)年度預(yù)算考核指標的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。5、審議分析預(yù)算執(zhí)行報告。第5條預(yù)算監(jiān)督部門財務(wù)部是全面預(yù)算的監(jiān)督部門，其主要職責(zé)為：1、匯總編制公司預(yù)算、調(diào)整預(yù)算方案；2、協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門預(yù)算統(tǒng)計人員工作；3、復(fù)核預(yù)算外付款申請是否經(jīng)過適當(dāng)審批；4、匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行報告；5、定期向預(yù)算委員會反映預(yù)算執(zhí)行中的問題，提出預(yù)算工作改進的意見與建議。第6條預(yù)算責(zé)任單位企業(yè)各部門是全面預(yù)算的責(zé)任單位，其主要職責(zé)為：1、編制部門預(yù)算；2、執(zhí)行、統(tǒng)計本部門預(yù)算，并控制預(yù)算實施；3、申請調(diào)整預(yù)算；4、接受上級預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核。公司預(yù)算管理制度5一、目的為配合公司總體管理以及公司年度經(jīng)營計劃的實現(xiàn)，控制不合理開支，提高經(jīng)濟效益，通過對預(yù)算的編制和執(zhí)行來評價各單位的經(jīng)營業(yè)績，改進各單位經(jīng)營過程中的不足，特指定本預(yù)算管理制度。預(yù)算管理是指：各職能部門事先向財務(wù)部提出下期(年、月)本部門所有收支的計劃(銷售、費用、財產(chǎn)購置、工程、商裝等)，財務(wù)部會同相關(guān)部門討論、審核，經(jīng)總經(jīng)理批準后，確定單位下期費用預(yù)算金額。實際費用報銷時，財務(wù)部門根據(jù)費用預(yù)算，準予報銷或另行處理。二、職責(zé)財務(wù)部為財務(wù)預(yù)算編制的執(zhí)行部門，對各單位的財務(wù)預(yù)算的收集及審核并出具審核意見，并對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控。三、內(nèi)容具體包括：(1)收入、成本、毛利預(yù)算、(2)商品采購、期末庫存預(yù)算(3)其他存貨采購、期末庫存預(yù)算(4)費用預(yù)算(5)固定資產(chǎn)、商業(yè)裝修增置預(yù)算(6)固定資產(chǎn)處置預(yù)算(7)工資預(yù)算(8)預(yù)計損益表(9)現(xiàn)金預(yù)算(10)預(yù)計資產(chǎn)負債表以上各項預(yù)算的填制可根據(jù)附表項目進行填列。根據(jù)上述內(nèi)容編制預(yù)算之后，公司形成下一年度(月度)的預(yù)計財務(wù)報表。費用預(yù)算應(yīng)分別按固定費用和變動費用編制。其中固定費用和變動費用又分現(xiàn)金費用和非現(xiàn)金費用。四、預(yù)算編制原則⑴樹立全局觀念，搞好綜合平衡；⑵輕重緩急，精打細算，量入為出；⑶先進、經(jīng)濟、合理；⑷當(dāng)年費用率不能超過上年實際費用率；⑸利潤的增長必須高于費用的增長；⑹要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創(chuàng)利水平。五、預(yù)算編制方法1、根據(jù)公司確定的總體目標、預(yù)算編制原則和方法以及工作計劃安排編制公司當(dāng)年的財務(wù)預(yù)算。2、公司在科學(xué)、充分的預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，制定出明確、切實、可行的預(yù)算總體方針，具體包括經(jīng)營方針、總體目標、細分目標、有關(guān)政策、保證措施等，并下達到各預(yù)算單位；3、財務(wù)部根據(jù)公司下達的預(yù)算指標，組織各所屬預(yù)算單位編制各自的預(yù)算草案；4、各單位的預(yù)算草案編制完畢后，首先由財務(wù)部進行審核、平衡、修訂、匯總，并報公司進行審議。對預(yù)算錯誤，應(yīng)提出具體意見，返回各相關(guān)預(yù)算編制單位進行修改；5、財務(wù)部要將公司經(jīng)審議后的預(yù)算草案，于29日前報公司財務(wù)部審查批復(fù)，最后確定通過，由董事長(總經(jīng)理)簽發(fā)。追加變更預(yù)算的程序1、各單位的負責(zé)人按規(guī)定的格式向財務(wù)部提出追加和追減預(yù)算的申請；2、財務(wù)部對預(yù)算變更的合理性、可行性、必要性進行審核，如不符合要求，或不予通過或返回重新修訂；3、經(jīng)財務(wù)部審核通過后要報公司財務(wù)部審查批復(fù)。預(yù)算層次及期間各單位應(yīng)該根據(jù)本公司組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點等分層次進行預(yù)算，預(yù)算的層次可以分為公司年度預(yù)算(月度預(yù)算)、部門預(yù)算、收入成本預(yù)算、項目預(yù)算等。上報總部的預(yù)算為公司年度預(yù)算(月度預(yù)算)。公司根據(jù)經(jīng)批準的年度預(yù)算(月度預(yù)算)來重新分解各部門或項目的預(yù)算。公司年度預(yù)算的期間為自然年度。編報方法編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標，明確任務(wù)；自上而下層層填報，逐級審核把關(guān)、匯總；最終進行綜合平衡；預(yù)算有效、適用地得到控制和約束。公司采用滾動預(yù)算編制方法。第一次編制年度預(yù)算，應(yīng)細編初始月份的預(yù)算，以后每月細化下月預(yù)算，并增加一個月的預(yù)算，使預(yù)算月份永遠保持12個月。收入預(yù)算的編制收入預(yù)算的編制，應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理牽頭，營銷、財務(wù)部門的負責(zé)人參加，根據(jù)公司的實際定出自己的主要預(yù)算目標，由營銷部門擬定具體方案，財務(wù)部門負責(zé)平衡調(diào)整。一、收入預(yù)算編制的主要依據(jù)：(一)公司下達的銷售任務(wù)與計劃；(二)近幾個月公司的.銷售情況，包括數(shù)量、結(jié)構(gòu)、平均單價等；(三)上年同期銷售情況，包括銷售數(shù)量、結(jié)構(gòu)、平均單價等；(四)最近市場預(yù)測情況；(五)公司的銷售政策和策略(如促銷策略、返利和價格政策、廣告投入、營銷變化等)；(六)商品或勞務(wù)總體的價格變化情況；(七)公司外部環(huán)境的變化，如不同的季節(jié)、競爭對手的變化、供求關(guān)系平衡的破壞、整個行業(yè)的發(fā)展波動、壓力和趨勢都是不可忽視的重要因素；(八)營銷隊伍的素質(zhì)及穩(wěn)定性等；(九)其它影響因素。(十)應(yīng)按商品或勞務(wù)的類別分別填列,能明細到具體商品或勞務(wù)的，應(yīng)進一步細化。公司預(yù)算管理制度6一、總則第一條為合理有效地籌措、分配、使用資金，加強對公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條資金預(yù)算編制和監(jiān)督執(zhí)行由公司總部管理會計部負責(zé)，資金的籌措、分配、使用由公司總部財務(wù)會計部負責(zé)，財務(wù)室辦理具體工作。各部門和單位要積極配合管理會計部、財務(wù)會計部及財務(wù)室工作，按要求保質(zhì)保量報送有關(guān)資料。第三條本規(guī)定所稱資金，指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券。為定期編表計算及收支運用方便起見，預(yù)算資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調(diào)度的范疇。第四條本規(guī)定適用于整個集團公司。二、資金預(yù)算規(guī)定第五條公司總部有關(guān)部門及各下屬單位，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編制時報送年度資金預(yù)算外，還應(yīng)于每月25日前逐月預(yù)計次三個月份的資金收支資料，編制資金來源運用預(yù)計表，報公司總部管理會計部。管理會計部根據(jù)公司年、季度資金預(yù)算進行核查，簽注意見后轉(zhuǎn)財務(wù)室。財務(wù)室應(yīng)由每月28日前匯總、編妥下三個月資金來源運用預(yù)計表，按月配合修訂，并于次月10日前，編妥上月份資金來源運用比較表。以上兩表各一式六份，分別報管理會計部經(jīng)理、財務(wù)會計部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長，同時留存一份備查。第六條資金收入。(一)銷售收入各下屬單位依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)額編列。(二)勞務(wù)收入各下屬單位收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定，預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)額編列。(三)退稅收入(1)退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)額編列。(2)預(yù)計核退稅額雖非實際退現(xiàn)，但其能抵繳現(xiàn)金支出，視同退現(xiàn)。(四)其他收入凡無法直接歸屬于以上各項收入的屬于其他收入，包括利息收入、增資收入、營業(yè)外收入等。其數(shù)額在10萬元以上者，均應(yīng)加說明。第七條資金支出(一)資本支出(1)土地：公司總務(wù)部依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。(2)房屋：公司總務(wù)部依據(jù)興建工程進度，預(yù)計所需支付資金編列。(3)機器設(shè)備、其他設(shè)備等：公司總務(wù)部依據(jù)采購計劃和進度，預(yù)計支付資金編列。(二)材料支出公司總部銷售管理部和各下屬單位按照請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計外購商品支付資金并編列。(三)薪資公司總部勞資部和各下屬單位依據(jù)工資、資金制度及產(chǎn)銷計劃、最近實際發(fā)生數(shù)等資料，預(yù)計支付數(shù)并編列。(四)期間費用(1)銷售費用：各下屬單位依據(jù)銷售、營業(yè)計劃，參照以往月份銷售費用占銷售額、營業(yè)額的比例推算編列。(2)管理費用：公司總部會計室和各下屬單位參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。(3)財務(wù)費用：公司總部會計室依據(jù)財務(wù)室資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。(五)其他支出凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”，包括償還長期(分期)借款、紅利等的支付。其數(shù)額在10萬元以上者，均應(yīng)加以說明。第八條異常說明各下屬單位應(yīng)按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況。實際數(shù)與預(yù)計數(shù)差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報告表”，列明差異原因。以上兩表于次月6日前送公司總部財務(wù)室匯總。第九條資金調(diào)度(一)公司經(jīng)營資金由公司總部財務(wù)會計部負責(zé)籌劃，由財務(wù)室具體辦理籌措調(diào)度事務(wù)。(二)各采購部門(公司總部總務(wù)部、銷售管理部，各下屬單位業(yè)務(wù)部門)根據(jù)管理需要、購銷任務(wù)，按月編列“月度采購計劃”，并于當(dāng)月30日前送財務(wù)室匯總。由財務(wù)室編制月度用款安排，經(jīng)財務(wù)會計部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核，報總經(jīng)理批準。(三)財務(wù)室要隨時掌握銀行存款余額，并于次月5日前按月依據(jù)有關(guān)銀行貸款額度、可動用資金、定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”，呈財務(wù)會計部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長核閱，作為經(jīng)營決策的參考。三、資金管理規(guī)定第十條年度預(yù)算計劃下達后，財務(wù)總監(jiān)組織財務(wù)會計部、營銷中心、售后服務(wù)中心、各分公司和零售部，商定各營業(yè)單位月度資金占用額，上報總經(jīng)理核準后下達。第十一條各下屬單位要努力加速資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的費用開支，提高資金營運質(zhì)量和利用率。第十二條各下屬單位的月度資金占用額每年要進行調(diào)整。若月度占用超支，視情況作如下處理。(一)公司總部主動變動，則相應(yīng)調(diào)整，但應(yīng)限定時期。(二)業(yè)務(wù)良性擴張，則作出書面報告，載明增加額度、原因及必要性、預(yù)計投入產(chǎn)出比、要求期限等，經(jīng)上級部門簽注意見，并由財務(wù)會計部相關(guān)人員審核后，報財務(wù)總監(jiān)批準，同時報總經(jīng)理。(三)經(jīng)營不良造成超額使用，除必須書面說明原因和提出預(yù)防與糾正措施外，公司總部按超額部分的10%抵扣銷售收入，視作罰款。第十三條各下屬單位不得以任何方式自行籌款，嚴禁向外單位或公司其他單位以任何方式拆借資金、放貸、提供擔(dān)保，由此造成的一切后果由該單位負責(zé)人承擔(dān)，視情節(jié)輕重，公司可追究其行政和經(jīng)濟責(zé)任;觸犯法律的，依法追究法律責(zé)任。該單位財會負責(zé)人知情不報或協(xié)助實施的，視情節(jié)輕重，由公司財務(wù)會計部予以撤換或給予行政和經(jīng)濟處罰。第十四條存款管理公司各下屬單位除在當(dāng)?shù)鼗蚬究偛扛浇你y行保留一個存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必須在公司財務(wù)會計部開設(shè)存款賬戶，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。在公司總部的結(jié)算量和旬、月末余額的'比例不得低于80%。50萬元以上的大額款項支付必須向財務(wù)會計部提供書面說明。第十五條各下屬單位支付廠商或有關(guān)單位購貨款項(一般費用開支除外)，必須將匯款單或付款憑據(jù)傳真回公司總部財務(wù)會計部，以備審查留存。若不按此規(guī)定辦理，按公司《員工獎懲制度》中的相應(yīng)條款處理。第十六條各下屬單位財會室必須逐日向公司財務(wù)會計部傳真呈報其“銀行存款及現(xiàn)金余額日報表”。會計室負責(zé)匯總編制集團公司“銀行存款及現(xiàn)金余額日報表”，逐日向財務(wù)室主管、財務(wù)會計部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長呈報。第十七條資金檢查和管理公司總部財務(wù)室以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財務(wù)會計部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長編做專題報告。(一)定期檢查各下屬單位的現(xiàn)金庫存狀況。(二)定期檢查各下屬單位在公司總部的結(jié)算情況。(三)定期檢查各下屬單位在銀行存款和在公司總部存款的對賬工作。(四)對各下屬單位匯出的50萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。第十八條公司各類單項資金管理審批權(quán)限根據(jù)公司的相關(guān)制度執(zhí)行。四、附則第十九條本制度由財務(wù)會計部負責(zé)制訂、解釋并檢查考核，財務(wù)室負責(zé)辦理日常工作。第二十條本制度報董事會批準后頒布施行，修改時亦同。第二十一條本制度施行后，原有的類似制度自行終止，與本制度有抵觸的規(guī)定以本制度為準。第二十二條本制度自頒布之日起施行。公司預(yù)算管理制度7第一章總則第一條為推動公司及各分、子公司建立全面預(yù)算管理，通過一種系統(tǒng)的方法來貫徹、監(jiān)控公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務(wù)管理行為，制訂本管理辦法。第二條本辦法適用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根據(jù)本公司實際，按照本制度的規(guī)范要求制定本公司全面預(yù)算管理有關(guān)各項制度并報公司總部審核批準。第三條全面預(yù)算是在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，將公司未來的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)全部的經(jīng)營活動，完成企業(yè)既定的目標。企業(yè)通過全面預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的實施進度，不斷完善公司績效管理體系。公司戰(zhàn)略、全面預(yù)算、經(jīng)營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體,全面預(yù)算在其中起著承前啟后的作用。第四條全面預(yù)算以生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動為出發(fā)點匯總編制，不以會計科目為出發(fā)編制，完成明確目標、落實責(zé)任、集成管理信息的功能。第五條全面預(yù)算是全員預(yù)算、全過程、全方位的預(yù)算，要作到凡涉及資金活動的企業(yè)行為都要有預(yù)算，應(yīng)將預(yù)算指標分解到最低一級的責(zé)任單位或崗位、個人，每一個環(huán)節(jié)，每一個層面都實行預(yù)算控制，橫向到邊，縱向到底，使預(yù)算無死角、無遺漏。第二章全面預(yù)算管理原則和基本流程第六條全面預(yù)算管理原則(一)建立全局觀念，做好綜合平衡；(二)先進、經(jīng)濟、合理；(三)量入為出；(四)輕重緩急，精打細算。第七條全面預(yù)算基本管理流程(一)確定目標1、明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃；2、組織制定預(yù)算目標、編制方法和程序3、劃分到最小的核算單位和預(yù)算單位，必要的要劃分到崗位，明確責(zé)任單位，明確細分目標。4、明確各級責(zé)任單位預(yù)算項目及目標要求(二)預(yù)算編制、上報、審核、批準1、由最低一級預(yù)算責(zé)任單位編制本單位預(yù)算，逐級上報審核、匯總、平衡，直至總部。2、公司匯總的總預(yù)算報董事會批準。(三)預(yù)算執(zhí)行，實行預(yù)算例會制度，分析預(yù)算執(zhí)行情況，向上逐級編報預(yù)算執(zhí)行報告，提出改進和鞏固措施并加以落實。(四)預(yù)算調(diào)整(五)預(yù)算考評第三章全面預(yù)算組織體系第八條全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)包括預(yù)算管理委員會及其執(zhí)行機構(gòu)、預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。各分、子公司應(yīng)按照本制度規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營管理實際，制定本公司全面預(yù)算管理組織體系，并明確相應(yīng)權(quán)責(zé)。(一)預(yù)算管理委員會1、預(yù)算管理委員會組成預(yù)算管理委員會是實施全面預(yù)算管理的決策和管理機構(gòu)。該委員會由董事長的直接領(lǐng)導(dǎo)，主任由董事長兼任，副主任由總會計師(財務(wù)副總經(jīng)理)、各副總經(jīng)理兼任，總會計師(財務(wù)副總經(jīng)理)為執(zhí)行副主任，委員包括各部門負責(zé)人。各分、子公司生產(chǎn)車間負責(zé)人也應(yīng)為本公司預(yù)算管理委員會委員。2、預(yù)算管理委員會職責(zé)(1)擬定預(yù)算目標(2)制定預(yù)算編制政策、程序、方法(3)制定并組織落實全面預(yù)算管理的制度、辦法及具體措施(4)審議、平衡預(yù)算方案。(5)審議批準預(yù)算調(diào)整方案(分、子公司影響總部總體目標的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)報總部預(yù)算管理委員會批準)(6)組織分解、下達預(yù)算指標(7)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題(8)組織考核預(yù)算執(zhí)行情況(9)督促完成預(yù)算目標。(二)預(yù)算管理委員會執(zhí)行機構(gòu)預(yù)算管理委員會執(zhí)行機構(gòu)為財務(wù)部，負責(zé)日常預(yù)算事務(wù)的處理，其職責(zé)為：1、擬定有關(guān)預(yù)算管理的制度、規(guī)定；2、擬定預(yù)算編制的方針、程序、方法；3、會同有關(guān)部門制定下級預(yù)算基礎(chǔ)表格4、指導(dǎo)各部門(車間)等責(zé)任單位編制預(yù)算5、匯總編制總預(yù)算、6、審核各責(zé)任單位調(diào)整預(yù)算方案、匯總編制調(diào)整預(yù)算方案7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行8、審核、分析預(yù)算執(zhí)行報告，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行評價9、提出總預(yù)算的預(yù)算執(zhí)行報告10、提出預(yù)算工作改進的意見與建議。(三)預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，是按照可控原則和相關(guān)原則將預(yù)算分解到各部門(車間)、崗位等責(zé)任單位，由各責(zé)任單位對單位涉及的預(yù)算進行編制、執(zhí)行、分析、控制和報告，對本單位的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負責(zé)，并接受上級的監(jiān)督、考核，形成預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。各責(zé)任單位的預(yù)算管理職責(zé)：1、編制預(yù)算。2、執(zhí)行預(yù)算，提出預(yù)算執(zhí)行分析報告，控制預(yù)算實施。3、申請調(diào)整預(yù)算。4、指導(dǎo)或制定下一級預(yù)算表格。5、指導(dǎo)下級預(yù)算編制。6、接受上級預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核。(四)各分、子公司的預(yù)算管理責(zé)任1、建立本單位預(yù)算管理制度、規(guī)定、程序，完善配套的保障制度及措施。2、建立本單位預(yù)算管理組織機構(gòu)體系并明確其職責(zé)和管理流程，組織本單位全面預(yù)算工作。3、按照上級公司的要求和本公司管理實際，擬定本單位預(yù)算政策，包括預(yù)算編審下達的程序、編制和控制方法等。4、編制和執(zhí)行預(yù)算，提出上報預(yù)算分析報告，控制預(yù)算實施，組織本公司預(yù)算考核。公司預(yù)算管理制度8第一章總則第一條為促進公司建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范公司財務(wù)管理行為，推動公司加強預(yù)算管理水平，完善考核機制、防范經(jīng)營風(fēng)險，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和公司的要求，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。第二條本辦法適用于公司各部門第三條財務(wù)預(yù)算期間：公歷年度的1月1日—12月31日第四條財務(wù)預(yù)算編制期：每年11月-12月。第五條財務(wù)預(yù)算一般按年度編制第二章財務(wù)預(yù)算組織分工第六條財務(wù)預(yù)算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，副總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理任副組長，主要職能部門負責(zé)人等人員組成。負責(zé)審議公司財務(wù)預(yù)算管理制度;負責(zé)對預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算調(diào)整事項的決策和審核、批復(fù)；負責(zé)對預(yù)算外事項進行提交公司董事會或?qū)W校校務(wù)會審核批準;負責(zé)組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議;負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的考核等。第七條預(yù)算管理部：財務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)各部門預(yù)算的編制;根據(jù)各部門的預(yù)算匯總編制公司的預(yù)算，并報預(yù)算管理委員會審查。匯總和分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，報預(yù)算管理委員會審批。第八條預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)：各部門為預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標，編制年度預(yù)算，報財務(wù)部匯總;執(zhí)行和控制財務(wù)預(yù)算委員會下達的預(yù)算;向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整、追加申請。第三章財務(wù)預(yù)算的編制第九條公司編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)遵循以下基本原則和要求：(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理;(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制;(三)堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。第十條編制公司財務(wù)預(yù)算應(yīng)按照各部門編制、財務(wù)部匯總的程序進行。財務(wù)部對預(yù)算匯總后，于11月底前將財務(wù)預(yù)算方案報財務(wù)預(yù)算委員會審批、各部門在下一年度1月1日執(zhí)行。第十一條財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容：公司財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司任務(wù)、戰(zhàn)略目標、發(fā)展規(guī)劃，對一定時期內(nèi)各項收入和支出、公司經(jīng)營成果等資金運動所作的具體安排。第十二條公司財務(wù)預(yù)算的形式：主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。第四章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析第十三條公司財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行部門必須認真組織實施，控制方法原則上依資金額度進行管控。第十四條財務(wù)部嚴格控制預(yù)算資金的支付。對于預(yù)算內(nèi)的資金支付，按照財務(wù)預(yù)算委員會審批的金額執(zhí)行。對于預(yù)算內(nèi)資金的調(diào)整、追加在5萬元及以下的應(yīng)提交公司經(jīng)理辦公會審議批準，金額超過5萬元的還應(yīng)報董事會審議批準。對臨時追加的預(yù)算外的支出費用應(yīng)提交董事會及學(xué)校校務(wù)會審議批準。對于無預(yù)算審批程序、手續(xù)不全的不予支付。第十五條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責(zé)人進行控制，預(yù)算管理職能部門負責(zé)監(jiān)督。第十六條公司財務(wù)管理部應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、公司財務(wù)預(yù)算委員會乃至經(jīng)理辦公會、董事會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對公司財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進各部門完成財務(wù)預(yù)算目標。第五章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整、追加第十七條下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整、追加。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以報財務(wù)預(yù)算委員會調(diào)整財務(wù)預(yù)算。第十八條確需調(diào)整、追加的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門向公司財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整、追加。第六章財務(wù)預(yù)算的考核第十九條預(yù)算年度終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。第二十條考核原則以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績第二十一條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，公司可以制定激勵政策，設(shè)立效益獎、節(jié)約獎等獎項。第二十二條財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算檢查，充分發(fā)揮內(nèi)部的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴肅性。財務(wù)預(yù)算檢查可分為定期和不定期，在特殊情況下，也可組織不定期的專項檢查。第七章附則第二十三條本制度自20XX年X月X日起執(zhí)行。第二十四條各部門可以根據(jù)本制度及公司管理需要