企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì) 第3版 教案 12 項(xiàng)目十二　財(cái)務(wù)報(bào)告控制

教案案首（總第12號）授課時(shí)間授課地點(diǎn)授課學(xué)時(shí)6項(xiàng)目簡介項(xiàng)目項(xiàng)目十二財(cái)務(wù)報(bào)告控制項(xiàng)目目標(biāo)知識目標(biāo)能力目標(biāo)素養(yǎng)目標(biāo)■了解財(cái)務(wù)報(bào)告的業(yè)務(wù)流程■掌握財(cái)務(wù)報(bào)告的主要風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施■理解財(cái)務(wù)報(bào)告控制制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)■能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告控制制度■具有防范財(cái)務(wù)報(bào)告主要風(fēng)險(xiǎn)的意識■初步掌握財(cái)務(wù)報(bào)告控制制度的設(shè)計(jì)方法項(xiàng)目分析本項(xiàng)目主要講述企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制，包括財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)報(bào)告主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施、財(cái)務(wù)報(bào)告控制制度設(shè)計(jì)等本項(xiàng)目的重點(diǎn)、難點(diǎn)是：財(cái)務(wù)報(bào)告主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施、財(cái)務(wù)報(bào)告控制制度設(shè)計(jì)理論教學(xué)內(nèi)容任務(wù)一財(cái)務(wù)報(bào)告控制概述任務(wù)二財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)流程任務(wù)三財(cái)務(wù)報(bào)告主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施任務(wù)四財(cái)務(wù)報(bào)告控制制度設(shè)計(jì)理論教學(xué)方法主要采用講授法和案例教學(xué)。實(shí)踐教學(xué)方法學(xué)生完成【項(xiàng)目練習(xí)】，老師總結(jié)點(diǎn)評教學(xué)內(nèi)容與課時(shí)安排任務(wù)1財(cái)務(wù)報(bào)告控制概述1課時(shí)任務(wù)2財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)流程1課時(shí)任務(wù)3財(cái)務(wù)報(bào)告主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施1課時(shí)任務(wù)4財(cái)務(wù)報(bào)告控制制度設(shè)計(jì)1課時(shí)參考資料財(cái)政部等頒布的企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號教學(xué)過程（附教案紙3頁）教案紙（12-1）教師活動學(xué)生活動【組織教學(xué)】（1分鐘）對聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.擔(dān)保業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)的方法與內(nèi)容2.擔(dān)保業(yè)務(wù)控制制度的設(shè)計(jì)目標(biāo)學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評。【教學(xué)引導(dǎo)】（5分鐘）關(guān)于進(jìn)一步提升上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的通知【講授新課】（78分鐘）任務(wù)一財(cái)務(wù)報(bào)告控制概述一、財(cái)務(wù)報(bào)告的含義二、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的總體要求（一）嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則（二）保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整（三）規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告控制流程（四）健全各環(huán)節(jié)的授權(quán)批準(zhǔn)制度（五）確保企業(yè)日常信息數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤（六）充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)（七）落實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任制度任務(wù)二財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)流程一、財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)流程概述二、財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)流程的環(huán)節(jié)與內(nèi)容(一)制定財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案(二)確定重大事項(xiàng)會計(jì)處理(三)清查資產(chǎn)核實(shí)債務(wù)(四)關(guān)賬與結(jié)賬(五)編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)告(六)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)告(七)財(cái)務(wù)報(bào)告審核(八)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)(九)對外提供財(cái)務(wù)報(bào)告(十)編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告(十一)報(bào)告利用與整改落實(shí)【布置作業(yè)】（2分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問題？2、回答老師隨機(jī)提問。教案紙（12-2）教師活動學(xué)生活動【組織教學(xué)】（1分鐘）對聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.什么是財(cái)務(wù)報(bào)告？簡述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的總體要求？2.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的業(yè)務(wù)流程是怎樣的？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)投資者、債權(quán)人做出科學(xué)投資、信貸決策的重要依據(jù)。近年來，國內(nèi)外發(fā)生的財(cái)務(wù)丑聞事件都產(chǎn)生了較為嚴(yán)重的不良后果，原因之一是由于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺失或不健全所致。為了防范和化解企業(yè)法律責(zé)任，確保財(cái)務(wù)報(bào)告信息真實(shí)可靠，提升企業(yè)治理和經(jīng)營管理水平，促進(jìn)資本市場和市場經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。研究制定《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號——財(cái)務(wù)報(bào)告》，就是為了引導(dǎo)和規(guī)范企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)?！局v授新課】（78分鐘）任務(wù)三財(cái)務(wù)報(bào)告主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施一、財(cái)務(wù)報(bào)告的主要風(fēng)險(xiǎn)（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)（二）重大事項(xiàng)會計(jì)處理不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)（三）資產(chǎn)清產(chǎn)與債務(wù)核查不實(shí)風(fēng)險(xiǎn)（四）不按規(guī)定關(guān)賬與結(jié)賬風(fēng)險(xiǎn)（五）財(cái)務(wù)報(bào)告失真，決策失誤風(fēng)險(xiǎn)（六）上市公司決策管理者故意舞弊作假風(fēng)險(xiǎn)（七）社會中介機(jī)構(gòu)不盡責(zé)風(fēng)險(xiǎn)（八）財(cái)務(wù)分析流于形式風(fēng)險(xiǎn)二、財(cái)務(wù)報(bào)告的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)和控制措施三、財(cái)務(wù)報(bào)告的會計(jì)系統(tǒng)控制（一）確保經(jīng)濟(jì)信息準(zhǔn)確（二）準(zhǔn)確進(jìn)行會計(jì)核算（三）規(guī)范編制財(cái)務(wù)報(bào)告（四）依法履行監(jiān)督職責(zé)【案例分析】在A股市場上因?yàn)槎啻沃圃焐蓉惼启[劇而“大名鼎鼎”的上市公司獐子島，經(jīng)過證監(jiān)會動用高科技手段反復(fù)調(diào)查，終于證實(shí)了其信息披露嚴(yán)重失實(shí)的違法問題。日前證監(jiān)會決定對獐子島公司給予警告，并處以60萬元罰款，對15名責(zé)任人員處以３萬元至30萬元不等罰款，對４名主要責(zé)任人采?。的曛两K身市場禁入。分析要求：1.根據(jù)所學(xué)知識分析，上市公司為什么膽大妄為，財(cái)務(wù)作假？2.從內(nèi)部控制角度分析，如何保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、可靠性？分析提示：【布置作業(yè)】（2分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問題？2、回答老師隨機(jī)提問。教案紙（12-3）教師活動學(xué)生活動【組織教學(xué)】（1分鐘）對聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求。【溫故知新】（6分鐘）1.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告有哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)？2.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告會計(jì)系統(tǒng)控制的具體控制措施有哪些？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)既是財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制建設(shè)的首要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制建設(shè)的落腳點(diǎn)。通過設(shè)計(jì)一整套企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告控制制度，可以達(dá)到用制度規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告活動、防范財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的目的?！局v授新課】（78分鐘）任務(wù)四財(cái)務(wù)報(bào)告控制制度設(shè)計(jì)一、財(cái)務(wù)報(bào)告控制制度的設(shè)計(jì)方法與內(nèi)容(一)現(xiàn)狀調(diào)研(二)風(fēng)險(xiǎn)評估(三)內(nèi)部控制測試(四)制度設(shè)計(jì)二、財(cái)務(wù)報(bào)告控制制度的設(shè)計(jì)目標(biāo)(一)保證財(cái)務(wù)報(bào)