《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)課后習(xí)題參考答案

《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)課后習(xí)題參考答案

第一章緒論

案例討論題

（1）根據(jù)案例資料，該上市公司內(nèi)部存在會(huì)計(jì)核算違規(guī)及會(huì)計(jì)監(jiān)督薄弱的問(wèn)題。（2）其違

規(guī)行為（將超過(guò)一年的10.81億元的應(yīng)收款作為期限一年內(nèi)的會(huì)計(jì)信息）會(huì)造成該上市公司

披露的會(huì)計(jì)信息不真實(shí)，其會(huì)計(jì)信息隱含了較大的潛在風(fēng)險(xiǎn)，將可能導(dǎo)致信息使用者做出錯(cuò)

誤的判斷和錯(cuò)誤的決策。（3）該上市公司應(yīng)該依法依規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，同時(shí)要加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督,

尤其要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制。

第二章會(huì)計(jì)核算基本理論

參考答案

練習(xí)題

1.

某企業(yè)3月份確認(rèn)的收入和費(fèi)用單位：元

權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)—

收入費(fèi)用收入費(fèi)用

1、支付本月的水電費(fèi)1570元。15701570

2、預(yù)付下季度報(bào)刊雜志費(fèi)1000元。1000

3、本月負(fù)擔(dān)廠房租金600元。600

4、本月應(yīng)負(fù)擔(dān)，要到6月支付的借款利息290元。290

5、本月支付上月負(fù)擔(dān)的修理費(fèi)350元。350

6、計(jì)提本月設(shè)備等折舊費(fèi)3890元。3890

7、本月應(yīng)計(jì)傭金收入收80元。3580

8、收到上月提供勞務(wù)收入5390元。5390

9、本月銷售商品，并收到貨款20500元。2050020500

10、銷售商品3900元，貨款尚未收到。3900

合計(jì)279806350258902920

2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)歸類表

序號(hào)會(huì)計(jì)科目增加減少經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序類型

原材料20000

1資產(chǎn)項(xiàng)目此增彼減

銀行存款20000

銀行存款30000

2資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目同時(shí)減少

應(yīng)付賬款30000

銀行存款1000000

資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目同時(shí)增加

3長(zhǎng)期借款1000000

銀行存款700000

4資產(chǎn)與所有者權(quán)益項(xiàng)目同時(shí)增加

實(shí)收資本700000

固定資產(chǎn)200000

5資產(chǎn)與所有者權(quán)益項(xiàng)目同時(shí)增加

實(shí)收資本200000

固定資產(chǎn)900000

6資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目同時(shí)增加

應(yīng)付賬款900000

固定資產(chǎn)

7資產(chǎn)項(xiàng)目此增彼減

長(zhǎng)期股權(quán)投資

庫(kù)存現(xiàn)金1000

8資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目同時(shí)減少

應(yīng)付賬款1000

實(shí)收資本300000

9所有者權(quán)益項(xiàng)目此增彼減

盈余公積300000

實(shí)收資本500000

10負(fù)債減少，所有者權(quán)益增加

銀行借款500000

短期借款100000

11負(fù)債項(xiàng)目此增彼減

應(yīng)付賬款100000

實(shí)收資本50000

12資產(chǎn)與所有者權(quán)益項(xiàng)目同時(shí)減少

銀行存款50000

實(shí)收資本

13負(fù)債減少，所有者權(quán)益增加

應(yīng)付賬款

利潤(rùn)分配3000000

14所有者權(quán)益減少，負(fù)債增加

應(yīng)付股利3000000

案例討論題

案例1

上述化工企業(yè)顯然違背了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的可靠性要求?？煽啃砸笤跁?huì)計(jì)核算中，填制

會(huì)計(jì)憑證，必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為依據(jù)，任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或資料

進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。本案例中，以購(gòu)鋼材為名，行購(gòu)車抵債之實(shí)所編制的會(huì)計(jì)分錄，既沒(méi)有購(gòu)車

的原始發(fā)票，又沒(méi)有實(shí)物驗(yàn)收單，純屬捏造虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，僅憑自己開(kāi)具的收款收據(jù)，就

編制了i張?zhí)摷俚挠涃~憑證，是一種嚴(yán)重的違法行為。

從公司內(nèi)部來(lái)講，該案例還說(shuō)明了單位總經(jīng)理會(huì)計(jì)規(guī)范意識(shí)淡薄，會(huì)計(jì)經(jīng)辦等相關(guān)人員

職業(yè)道德和職業(yè)操守不強(qiáng)，公司內(nèi)控嚴(yán)重缺失。

案例2

L對(duì)第一筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，小張運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，可能作如下闡述：

（1）按會(huì)計(jì)分期假設(shè)，本期收入與非本期收入是有嚴(yán)格界限的。（2）從權(quán)責(zé)發(fā)生制角

度講，收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以“實(shí)際發(fā)生”，而不是以款項(xiàng)實(shí)際收入為入賬基礎(chǔ)。（3）作為收入

確認(rèn)，必然會(huì)增加企業(yè)的所有者權(quán)益，但收到的這筆定金，只是一筆負(fù)債，沒(méi)有增加所有者

權(quán)益。

2.對(duì)第二筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，小張運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，可能作如下闡述：

固定資產(chǎn)與低值易耗品都是屬于勞動(dòng)資料，但在會(huì)計(jì)資產(chǎn)要素的分類上是有區(qū)別的，低

值易耗品是屬于流動(dòng)資產(chǎn)，而固定資產(chǎn)屬于非流動(dòng)資產(chǎn)，計(jì)算機(jī)價(jià)值較大，使用壽命超過(guò)一

個(gè)會(huì)計(jì)年度，理應(yīng)作為固定資產(chǎn)入賬，并非更新?lián)Q代快就是低值易耗品。

第三章賬戶與復(fù)式記賬

參考答案

練習(xí)題

1.

賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額

庫(kù)存現(xiàn)金3600

銀行存款39000

原材料500

短期借款50000

應(yīng)付賬款50000

盈余公積107000

實(shí)收資本0

2.（1）編制該企業(yè)9月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄;

①借：原材料6000

貸：應(yīng)付賬款6000

②借：庫(kù)存現(xiàn)金5000

貸：銀行存款5000

③借：銀行存款100000

貸：實(shí)收資本100000

④借：銀行存款150000

貸：短期借款150000

⑤借：銀行存款20000

貸：應(yīng)收賬款20000

⑥借：固定資產(chǎn)50000

貸：銀行存款50000

⑦借：應(yīng)付賬款6000

貸：銀行存款6000

⑧借：銀行存款3000

貸：預(yù)收賬款3000

⑨借：生產(chǎn)成本4000

貸：原材料4000

⑩借：短期借款50000

貸：銀行存款50000

（2）開(kāi)設(shè)“T”形賬戶，登記各賬戶的期初余額、本期發(fā)生額、結(jié)出期末余額；（略）

（3）編制總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表。

總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表

20XX年9月單位：元

期初余額本期發(fā)生額期末余額

會(huì)計(jì)科目

借方貸方借方貸方借方貸方

庫(kù)存現(xiàn)金10000500015000

銀行存款200000273000111000362000

應(yīng)收賬款15000020000130000

其他應(yīng)收款10001000

原材料5000600040007000

固定資產(chǎn)1000000500001050000

生產(chǎn)成本40004000

短期借款5000050000150000150000

應(yīng)付賬款20000060006000200000

預(yù)收賬款600030009000

實(shí)收資本11100001000001210000

合計(jì)1366000136600039400039400015690001569000

3.

①借：原材料20000

貸：應(yīng)付賬款20000

②借：應(yīng)付賬款30000

貸：銀行存款30000

③借：銀行存款1000000

貸：長(zhǎng)期借款100000

④借：銀行存款700000

貸：實(shí)收資本700000

⑤借：固定資產(chǎn)200000

貸：實(shí)收資本200000

⑥借：固定資產(chǎn)90000

貸：應(yīng)付賬款90000

⑦借：長(zhǎng)期股權(quán)投

貸：固定資產(chǎn)清理

⑧借：應(yīng)付賬款(其他應(yīng)付款)1000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

⑨借：盈余公積300000

貸：實(shí)收資本300000

⑩借：長(zhǎng)期借款500000

貸：實(shí)收資本500000

?借：應(yīng)付賬款100000

貸：短期借款100000

Q借：實(shí)收資本50000

貸：銀行存款50000

?借：應(yīng)付賬款

貸：實(shí)收資本

?借：利潤(rùn)分配3000000

貸：應(yīng)付股利3000000

案例討論題：

(1)

第③題其他應(yīng)收款金額有誤

第⑤題應(yīng)付賬款金額有誤

第⑥題原材料方向記反

（2）總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表

20XX年7月單位：元

期初余額本期發(fā)生額期末余額

會(huì)計(jì)科目

借方貸方借方貸方借方貸方

庫(kù)存現(xiàn)金800310014002500

銀行存款10000032800041500013000

應(yīng)收賬款15400028500125500

其他應(yīng)收款1540006001506004000

原材料230000800230800

固定資產(chǎn)18000002700002070000

短期借款16400050000214000

應(yīng)付賬款283000143000140000

實(shí)收資本19918001000002091800

合計(jì)2438800243880074550074550024458002445800

第四章復(fù)式記賬的應(yīng)用

參考答案

練習(xí)題?答案：

1.借：銀行存款900000

貸：實(shí)收資本900000

2.借:固定資產(chǎn)400000

貸：實(shí)收資本400000

3.借：銀行存款200000

貸：短期借款200000

4.借：銀行存款500000

貸：長(zhǎng)期借款500000

練習(xí)題二答案：

1.借：固定資產(chǎn)50500

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500

貸：銀行存款59000

2.借：材料采購(gòu)一A材料50000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)8500

貸：應(yīng)付賬款58500

3.借：材料采購(gòu)一B材料20000

-c材料5000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)4250

貸：銀行存款29250

4.借：材料采購(gòu)一A材料300

-B材料600

-C材料300

貸：銀行存款1200

5.借：原材料一A材料50300

-B材料20600

-C材料5300

貸：材料采購(gòu)一A材料50300

-B材料20600

-c材料5300

6.借：預(yù)付賬款25000

貸：銀行存款25000

7.借：應(yīng)付賬款58500

貸：銀行存款58500

練習(xí)題三答案：

加權(quán)平均法：

加權(quán)平均單價(jià)=(600+2100+4000).(300+700+1000)=3.35

發(fā)出材料成本=(800+900+200)X3.35=6365

月末結(jié)存材料成本=(600+2100+4000)-6365=335

先進(jìn)先出法

發(fā)出材料成本=(300X2+500X3)+(200X3+700X4)+200X4=6300

月末結(jié)存材料成本=(600+2100+4000)-6300=400

移動(dòng)平均法：

8月8日加權(quán)單價(jià)=(600+2100)/(300+700)=2.7

8月15日發(fā)出成本=800X2.7=2160

8月25日加權(quán)單價(jià)=(2700-2160+4000)/(200+1000)=3.7833

8月28日+8月30日發(fā)出成本=1100X3.7833=4161.66

月末結(jié)存材料成本=4540-4161.66=378.33

練習(xí)題四答案:

1.借：生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品40000

一乙產(chǎn)品16000

制造費(fèi)用2000

貸：原材料一A材料40000

-B材料16000

-c材料2000

2.借：生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品30000

一乙產(chǎn)品10000

制造費(fèi)用4000

管理費(fèi)用16000

貸：應(yīng)付職工薪酬一工資60000

3.借：應(yīng)付職工薪酬一工資60000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金60000

4.借：生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品3000

一乙產(chǎn)品1000

制造費(fèi)用400

管理費(fèi)用1600

貸：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利6000

5.借：制造費(fèi)用10000

管理費(fèi)用8000

貸：累計(jì)折舊18000

6.借：制造費(fèi)用440

貸：庫(kù)存現(xiàn)金440

7.制造費(fèi)用分配率=16840/40000=0.421

借：生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品12630

一乙產(chǎn)品4210

貸：制造費(fèi)用16840

8.甲產(chǎn)品成本=2000+40000+30000+3000+12630=87630

乙產(chǎn)品成本=16000+10000+1000+4210-400=30810

借：庫(kù)存商品一甲產(chǎn)品87630

一乙產(chǎn)品30810

貸：生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品87630

一乙產(chǎn)品30810

練習(xí)題五答案

1.借：應(yīng)收賑款70200

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一甲產(chǎn)品60000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10200

2.借：銀行存款70200

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一甲產(chǎn)品20000

一乙產(chǎn)品40000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10200

3.借：銀行存款70200

貸：應(yīng)收賑款70200

4.借：銀行存款4000

貸：預(yù)收賬款4000

5.借：預(yù)收賬款11700

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一甲產(chǎn)品10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700

6.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一甲產(chǎn)品63000

一乙產(chǎn)品30000

貸：庫(kù)存商品一甲產(chǎn)品63000

一乙產(chǎn)品30000

7.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加3000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)3000

練習(xí)題六答案：

1.借：銀行存款24000

貸：營(yíng)業(yè)外收入24000

2.借：營(yíng)業(yè)外支出31400

貸：銀行存款31400

3.借：銀行存款702000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一甲產(chǎn)品600000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102000

4.借：應(yīng)收賬款561600

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一乙產(chǎn)品480000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）81600

5.借：銷售費(fèi)用2400

貸：銀行存款2400

6.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用4000

貸：應(yīng)付利息4000

7.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一甲產(chǎn)品400000

一乙產(chǎn)品330000

貸：庫(kù)存商品一甲產(chǎn)品400000

一乙產(chǎn)品330000

8.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2780

貸：應(yīng)交稅費(fèi)2780

9.所得稅

=(24000+600000+480000)-(31400+2400+4000+400000+330000+2780)X25%=333420

X25%=83355

借：所得稅費(fèi)用83355

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅83355

10.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1080000

營(yíng)業(yè)外收入24000

貸：本年利潤(rùn)1104000

借：本年利潤(rùn)853935

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本730000

營(yíng)業(yè)稅金及附加2780

銷售費(fèi)用2400

財(cái)務(wù)費(fèi)用4000

營(yíng)業(yè)外支出31400

所得稅費(fèi)用83355

11.借：利潤(rùn)分配一提取盈余公積25006.5

貸：盈余公積25006.5

12.借：利潤(rùn)分配一應(yīng)付股利300000

貸：應(yīng)付股利300000

13.借:本年利潤(rùn)1050065

貸:利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)1050065

案例討論題

點(diǎn)評(píng)：

小張的凈利潤(rùn)計(jì)算結(jié)果雖然正確，但利潤(rùn)計(jì)算過(guò)程不正確。主要是在計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利

潤(rùn)總額時(shí)有關(guān)收入和費(fèi)用的配比關(guān)系不正確。正確的計(jì)算過(guò)程如下：

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=1052600-865000-43000-18500-56700-36800+28400=61000

利潤(rùn)總額=61000+40000-15000=86000

凈利潤(rùn)=86000-21500=64500

第五章會(huì)計(jì)憑證

參考答案

練習(xí)題

（1）1日，向銀行借入9個(gè)月借款100萬(wàn)元，年利率6%,按季付息。

借：銀行存款1000000

貸：短期借款1000000

收款憑證（收1）

（2）3日，銷售A產(chǎn)品100件，貨款100000元，增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為17000

元，當(dāng)即收到款項(xiàng)存入銀行。

借：銀行存款117000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000

收款憑證（收2）

（3）3日，從銀行提取現(xiàn)金5000元。

借：庫(kù)存現(xiàn)金5000

貸：銀行存款5000

付款憑證（付1）

（4）4日，以銀行存款支付采購(gòu)材料10000公斤貨款30000元、發(fā)票上增值稅額5100

元。材料驗(yàn)收入庫(kù)。

借：原材料一一甲材料30000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款35100

付款憑證（付2）

（5）8日，生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用甲材料40000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用乙材料15000元，生產(chǎn)

車間?般性耗用丙材料600元。

借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品40000

——B產(chǎn)品15000

制造費(fèi)用600

貸：原材料---甲材料，40000

——乙材料15000

---丙材料600

轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)1）

（6）10日，采購(gòu)員張三報(bào)銷差旅費(fèi)800元，財(cái)務(wù)科以現(xiàn)金付訖。

借:管理費(fèi)用800

貸：庫(kù)存現(xiàn)金800

付款憑證（付3）

（7）16EI,以銀行存款支付廣告費(fèi)5000元。

借：銷售費(fèi)用5000

貸：銀行存款5000

付款憑證（付4）

（8）20日，以銀行存款支付車間辦公費(fèi)2400元和行政管理部門辦公費(fèi)5000元。

借：管理費(fèi)用5000

制造費(fèi)用2400

貸：銀行存款7400

付款憑證（付5）

（9）22日，以銀行存款支付前欠東方廠貨款10000元。

借：應(yīng)付賬款-東方廠10000

貸：銀行存款10000

付款憑證（付6）

（10）23日，收到政府補(bǔ)助款5000元，存入銀行。

借：銀行存款5000

貸：營(yíng)業(yè)外收入5000

收款憑證（收3）

（11）30日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)20000元，其中生產(chǎn)車間廠房和設(shè)備應(yīng)提折舊

費(fèi)16000元，廠部應(yīng)負(fù)擔(dān)4000元。

借：管理費(fèi)用4000

制造費(fèi)用16000

貸：累計(jì)折舊20000

轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)2）

（12）月末計(jì)提短期借款利息5000元。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用5000

貸：應(yīng)付利息5000

轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)3）

（13）31日，分配本月職工薪酬費(fèi)用27500元，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資12000元，B

產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資3000元，廠部管理人員工資4500元。

借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品12000

-----B產(chǎn)品8000

制造費(fèi)用3000

管理費(fèi)用4500

貸：應(yīng)付職工薪酬27500

轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)4）

（14）31日，按A、B兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例，分配本月發(fā)生的制造費(fèi)用。

借：生產(chǎn)成本---A產(chǎn)品13200

-----B產(chǎn)品8800

貸：制造費(fèi)用22000

轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)5）

（15）31日，本月投產(chǎn)的A產(chǎn)品100件全部完工并驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的成本。

借：庫(kù)存商品一A產(chǎn)品65200

貸：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品65200

轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)6）

（16）借：原材料一一乙材料10000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700

貸：應(yīng)付帳款11700

轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)7）

（17）借：應(yīng)收賬款245700

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入210000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）35700

轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)8）

（18）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本215500

貸：庫(kù)存商品215500

轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)9）

（19）31日，計(jì)算本月應(yīng)交銷售稅金及附加1300元，應(yīng)交所得稅10000元。

轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)10）

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加1300

所得稅費(fèi)用10000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)11300

（20）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類賬戶。

轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)11）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入310000

營(yíng)業(yè)外收入5000

貸：本年利潤(rùn)315000

借：本年利潤(rùn)251100

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本215500

營(yíng)業(yè)稅金及附加1300

管理費(fèi)用14300

銷售費(fèi)用5000

財(cái)務(wù)費(fèi)用5000

所得稅費(fèi)用10000

轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)12）

案例題

案例1

老王處理正確。（1）記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，只要原始憑證審核無(wú)誤，記賬

憑證可以重新填制，（2）原始憑證是原始依據(jù)，原始憑證丟失，性質(zhì)非常嚴(yán)重，必須按照規(guī)

定由出具單位出具證明。

案例2

第一天回程機(jī)票丟失，要有機(jī)場(chǎng)或售票處出具證明且經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)簽字，方能作為報(bào)銷

原始憑證。第二天那一張無(wú)章原始憑證，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到出具單位處加蓋印章方可作為報(bào)

銷憑證。第三天拒絕受理，由出具單位重新開(kāi)張發(fā)票。第四天，要求倉(cāng)庫(kù)出具入庫(kù)手續(xù)，

第六章會(huì)計(jì)賬簿

參考答案

練習(xí)題

練習(xí)題1

總分類賬

科目名稱:銀行存款

2*12年憑

月H證借或

摘要對(duì)方科目借方貸方余額

號(hào)貸

碼

81期初余額借296000

1收1借款短期借款1000000借1296000

3收2銷售主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等117000借1413000

3付1取現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金5000借1408000

4付2采購(gòu)材料原材料等35100借1372900

16付4付廣告費(fèi)銷售費(fèi)用5000借1367900

20付5付辦公費(fèi)管理費(fèi)用等7400借1360500

22付6付欠款應(yīng)付賬款10000借1350500

23收3收政府補(bǔ)助營(yíng)業(yè)外收入5000借1355500

31本月合計(jì)11220062500借1355500

總分類賬

科目名稱：短期借款

2*12

憑證

年摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額

號(hào)碼

月日

82收1向銀行貨款銀行存款1000000.00貸1000000.00

31本月合計(jì)1000000.00貸1000000.00

總分類賬

科目名稱：庫(kù)存現(xiàn)金

2*12

憑證

年摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額

號(hào)碼

月日

81期初余額借2000

3付1取現(xiàn)銀行存款5000借7000

31付3預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款800借6200

本月合計(jì)5000800借6200

總分類賬

科目名稱：應(yīng)收賬款

2*12

憑證

年對(duì)方科目摘要借方貸方借或貸余額

號(hào)碼

月日

81期初余額借100000.00

31轉(zhuǎn)8銷售254700借345700.00

31本月合計(jì)254700借345700.00

總分類賬

科目名稱：其他應(yīng)收款

2*12

憑證

年對(duì)方科目摘要借方貸方借或貸余額

號(hào)碼

月日

81期初余額借1000

總分類賬

科目名稱：原材料

2*12

憑證

年對(duì)方科目摘要借方貸方借或貸余額

號(hào)碼

月日

81期初余額借80000

4付2銀行存款購(gòu)材料30000借110000

8轉(zhuǎn)1生產(chǎn)成本等生產(chǎn)消耗55600借54400

31轉(zhuǎn)7應(yīng)付賬款購(gòu)材料10000借64400

31本月合計(jì)4000055600借64400

總分類賑

科目名稱：庫(kù)存商品

2*12

憑證借或

年對(duì)方科目摘要借方貸方余額

號(hào)碼貸

月日

81期初余額借254000

生產(chǎn)成本

31轉(zhuǎn)6完工產(chǎn)品成本65200借319200

主營(yíng)業(yè)務(wù)成

31轉(zhuǎn)9結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本215500借103700

本

31本月合計(jì)65200215500借103700

總分類賬

科目名稱：固定資產(chǎn)

2*12

憑證

年對(duì)方科目摘要借方貸方借或貸余額

號(hào)碼

月日

81期初余額借5000000

總分類賬

科目名稱：累計(jì)折舊

2*12

憑證

年對(duì)方科目摘要借方貸方借或貸余額

號(hào)碼

月日

81期初余額貸1200000

31轉(zhuǎn)2制造費(fèi)用等計(jì)提折舊20000貸1220000

31本月合計(jì)20000貸1220000

總分類賬

科目名稱：應(yīng)付賬款

2*12

憑證

年對(duì)方科目摘要借方貸方借或貸余額

號(hào)碼

月日

81期初余額貸70000

22付6銀行存款付欠款10000貸60000

31轉(zhuǎn)7原材料購(gòu)材料11700貸71700

31本月合計(jì)1000011700貸71700

總分類賬

科目名稱：應(yīng)付職工薪酬

2*12

憑證

年對(duì)方科目摘要借方貸方借或貸余額

號(hào)碼

月日

81期初余額貸50000

31轉(zhuǎn)4生產(chǎn)成本等應(yīng)付職工工資27500貸77500

31本月合計(jì)27500貸77500

總分類賬

科目名稱：應(yīng)交稅費(fèi)

2*12

憑證借或

年對(duì)方科目摘要借方貸方余額

號(hào)碼貸

月日

81期初余額貸40000

3收2銀行存款銷售17000貸57000

4付2銀行存款購(gòu)料5100貸51900

31轉(zhuǎn)7應(yīng)付賬款購(gòu)料1700貸50200

31轉(zhuǎn)8應(yīng)收賬款銷售35700貸85900

31轉(zhuǎn)10營(yíng)業(yè)稅金及附加應(yīng)交所得稅等11300貸97200

本月合計(jì)680064000貸97200

總分類賬

科目名稱：其他應(yīng)付款

2*12

憑證

年對(duì)方科目摘要借方貸方借或貸余額

號(hào)碼

月日

81期初余額貸1200