2023年度審計(jì)報(bào)告模板基礎(chǔ)版

第第1頁(yè)共9頁(yè)2023Basicversionof2023auditreporttemplate匯報(bào)人：JinTai匯報(bào)人：JinTaiCollege第第2頁(yè)共9頁(yè)2023以取得上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門的指導(dǎo)。本文檔依據(jù)申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容要求開(kāi)放說(shuō)明，具有實(shí)踐指導(dǎo)意義，便于學(xué)習(xí)和使用，本文檔下載后內(nèi)容可按需編輯修改及打印。一、公司概況〔二〕簡(jiǎn)要介紹公司的歷史演化狀況、主要職能部門，以及職員人數(shù)和年齡、學(xué)歷、職稱構(gòu)造。〔三〕簡(jiǎn)要介紹公司營(yíng)業(yè)部狀況，包括各營(yíng)業(yè)部名稱、地址、負(fù)責(zé)人、職工人數(shù)、設(shè)立時(shí)間、營(yíng)運(yùn)資金及聯(lián)系等。假設(shè)年度內(nèi)增加或削減營(yíng)業(yè)部，簡(jiǎn)述其設(shè)或撤銷的緣由?！菜摹彻灸陥?bào)負(fù)責(zé)人及聯(lián)系人的姓名、、電話、、電子信箱等。二、經(jīng)營(yíng)狀況〔一〕經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)狀況1.財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)注:①資產(chǎn)負(fù)債率②流淌比率③=凈資產(chǎn)/注冊(cè)資本④=經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn)/客戶保證金⑤=流淌資產(chǎn)〔剔除期貨資產(chǎn)〕-流淌負(fù)債〔剔除期貨負(fù)債〕期貨資產(chǎn)包括保證金存款、應(yīng)收保證金、客戶質(zhì)押、應(yīng)收交割款、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備資產(chǎn)、結(jié)算差異等;期貨負(fù)債包括應(yīng)付保證金、應(yīng)付交割款、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備金等。⑥=長(zhǎng)期投資/期初或期末凈資產(chǎn)⑦=〔固定資產(chǎn)凈值+在建工程〕/期初或期末實(shí)收資本⑧=凈資產(chǎn)+風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備金-一年以上帳齡的應(yīng)收款項(xiàng)-待攤費(fèi)用-固定資產(chǎn)凈值-無(wú)形資產(chǎn)-開(kāi)辦費(fèi)及長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用2.經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)注:①=2×凈利潤(rùn)/〔期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn)〕②=2×凈利潤(rùn)/〔期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn)〕③=經(jīng)營(yíng)費(fèi)用/營(yíng)業(yè)收入三、審計(jì)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告必需由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具。審計(jì)意見(jiàn)必需由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師蓋章、簽名〔應(yīng)提交審計(jì)意見(jiàn)原件，不得復(fù)印〕。公司有責(zé)任將正式報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)的年度報(bào)告材料送存所聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，會(huì)計(jì)師事務(wù)全部責(zé)任復(fù)核公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)供給的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料〔包括會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注〕是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師已簽發(fā)審計(jì)意見(jiàn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料全都。假設(shè)執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師務(wù)所對(duì)公司出具了有解釋性說(shuō)明無(wú)保存意見(jiàn)、保存意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否認(rèn)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)作出具體說(shuō)明。四、會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與其他法律法規(guī)的規(guī)定。會(huì)計(jì)報(bào)表包括公司報(bào)告年度末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表，該兩年度的比較式利潤(rùn)表，比較式利潤(rùn)安排表和現(xiàn)金流量表。五、會(huì)計(jì)報(bào)表附注會(huì)計(jì)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)報(bào)告必不行少的組成局部，它包括全部與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報(bào)表使用者更好地了解會(huì)計(jì)報(bào)表的重要信息。公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:〔一〕公司主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估量1.會(huì)計(jì)制度。會(huì)計(jì)年度。記帳本位幣。記帳根底和計(jì)價(jià)原則。會(huì)計(jì)報(bào)表的編制根底。營(yíng)業(yè)部的資金治理、交易清算原則。外幣業(yè)務(wù)核算方法。說(shuō)明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)承受的折算匯率、期末對(duì)外幣帳戶的外幣余額進(jìn)展折算所承受的匯率，以及匯兌差額的處理方法。壞帳核算方法。說(shuō)明壞帳的`確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞帳預(yù)備的計(jì)提方法和比例，以及壞帳損失的會(huì)計(jì)核算方法?？蛻舯ＷC金的治理與核算方法。質(zhì)押品的治理與核算方法。實(shí)物交割的核算方法。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備資產(chǎn)的治理與核算方法。結(jié)算差異核算方法。分別按平倉(cāng)盈虧與持倉(cāng)盈虧說(shuō)明結(jié)算差異確實(shí)認(rèn)與核算方法。長(zhǎng)期投資核算方法。對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)說(shuō)明其計(jì)價(jià)、收〔權(quán)〕益確認(rèn)方法和股權(quán)投資差額的攤銷方法;對(duì)于長(zhǎng)期債權(quán)投資，應(yīng)說(shuō)明其計(jì)價(jià)、收益確認(rèn)方法以及債券投資溢價(jià)和折價(jià)的攤銷方法。固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法。說(shuō)明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)方法和折舊方法，各類固定資產(chǎn)的估量經(jīng)濟(jì)使用年限、估量?jī)魵堉德屎驼叟f率。在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。無(wú)形資產(chǎn)、開(kāi)辦費(fèi)和長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用的攤銷方法。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備金核算方法。說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備金的計(jì)提方法和計(jì)提比例，風(fēng)險(xiǎn)損失確實(shí)認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及核算方法。收入確認(rèn)原則。分別說(shuō)明公司手續(xù)費(fèi)收入和其他業(yè)業(yè)務(wù)收入確實(shí)認(rèn)方法。現(xiàn)金等價(jià)物確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)。說(shuō)明公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)確定現(xiàn)金等價(jià)物的標(biāo)準(zhǔn)。假設(shè)本年度會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估量發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)披露變更的內(nèi)容、理由和變更對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果的影響數(shù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)公司會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估量變更的理由予以適當(dāng)關(guān)注。假設(shè)變更理由不合理或不充分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)發(fā)表公司財(cái)務(wù)報(bào)告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計(jì)意見(jiàn)。〔二〕稅項(xiàng)應(yīng)披露主要稅種和稅率，如營(yíng)業(yè)稅、所得稅等。假設(shè)有稅負(fù)減免的，應(yīng)說(shuō)明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號(hào)、減免幅度及有效期限。〔三〕會(huì)計(jì)報(bào)表主要工程注釋公司至少應(yīng)披露會(huì)計(jì)報(bào)表〔匯總營(yíng)業(yè)部以后的會(huì)計(jì)報(bào)表〕的如下工程注釋〔如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)50%以上，還應(yīng)在該工程下明確說(shuō)明增減變動(dòng)的緣由〕?！菜摹郴蛴惺马?xiàng)對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(xiàng)〔如涉及訴訟、仲裁等〕，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明工程的性質(zhì)、金額及對(duì)報(bào)告期及報(bào)告期后公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響?！参濉吵兄Z事項(xiàng)對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大承諾事項(xiàng)〔如對(duì)外擔(dān)保金額等〕，應(yīng)說(shuō)明其存在狀況、金額及影響?！擦迟Y產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)。凡涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)〔如巨額虧損、停業(yè)整頓、嚴(yán)峻違規(guī)等〕，應(yīng)依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的要求予以披露。六、其他重要事項(xiàng)報(bào)告期內(nèi)股東會(huì)或股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議狀況簡(jiǎn)介。公司名稱、注冊(cè)地址、法定代表人、董事、監(jiān)事及高級(jí)治理人員變動(dòng)狀況簡(jiǎn)介。本年度被懲罰狀況。分別披露公司和中層以上治理人員承受各級(jí)政府治理部門檢查并被懲罰的記錄。聘用、更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所狀況。假設(shè)有更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)說(shuō)明更換理由