做賬實操-酒店業(yè)會計賬務(wù)處理（小規(guī)模）

會計實操文庫做賬實操-酒店業(yè)會計賬務(wù)處理（小規(guī)模）酒店財務(wù)控制管理手冊酒店制定了預(yù)算之后，就必須加強財務(wù)控制。只要預(yù)算沒有控制，預(yù)算就沒有實際的意義，預(yù)定目標(biāo)的實現(xiàn)只能順其發(fā)展。因此，酒店財務(wù)管理應(yīng)對酒店經(jīng)營的收支等各方面實施有效的控制以確保預(yù)算指標(biāo)的完成。建立酒店財務(wù)控制制度酒店實施財務(wù)控制，必須首先建立起完善的財務(wù)控制制度，使財務(wù)控制工作能在組織機構(gòu)、人事分工、崗位責(zé)任等諸方面得到保證。酒店應(yīng)在各部門之間及部門內(nèi)部建立起一套行之有效的管理制度，使各部門、各崗位的工作人員既有相互聯(lián)系、相互協(xié)作，又相互監(jiān)督、相互制約，以預(yù)防舞弊等各種不正常行為的發(fā)生。營業(yè)收入控制1）一次性結(jié)賬的收費方法酒店一般采用一次性結(jié)賬的收費辦法，即賓客一旦入住酒店就可在酒店內(nèi)部（除商場等個別消費點）簽字賒賬消費。酒店應(yīng)建立起與之相配套的管理辦法和控制制度，如賓客總賬單上的每一筆賬目都應(yīng)附有賓客簽字的原始附件，同時應(yīng)規(guī)定欠款的最高限額，一旦超過限額，就應(yīng)及時催促賓客付款，以免因欠款累計太多、太久而使酒店陷入被動。2）營業(yè)收入稽核為防止經(jīng)營過程中作弊、貪污等不正常行為的發(fā)生，酒店應(yīng)建立營業(yè)收入稽核制度，確保營業(yè)收入的回收，維護(hù)酒店的利益。為此，酒店應(yīng)設(shè)立收入核算崗位，以便由收款員到夜審、到日審層層審核、層層把關(guān)，以保證營業(yè)收入不受損失。夜審的目的主要是控制營業(yè)收入中的賓客簽字掛賬，一般在每個營業(yè)日結(jié)束時進(jìn)行。日審是夜審工作的繼續(xù)，需在夜審的基礎(chǔ)上，對前一天的營業(yè)收入的情況再深入進(jìn)行全面的檢查復(fù)核。例如，對餐飲收入的核對，需對餐廳服務(wù)員開出的點菜單、餐廳菜單、餐廳收款員開出的賓客賬單三者進(jìn)行復(fù)核，以防出錯。3）收款的控制酒店應(yīng)加強對各收銀點的控制，如對賬單的管理，酒店應(yīng)建立起專人負(fù)責(zé)賬單發(fā)放的管理制度，對發(fā)出的賬單進(jìn)行編號登記，對賬單存根逐筆逐號編號登記，對賬單存根逐筆逐號進(jìn)行審核。各營業(yè)點收款員當(dāng)班結(jié)束后，都需填報“收入日報表”和“交款單”，酒店據(jù)此檢查收回的賬單與交來的表單是否相符，賬單是否連號，與上一天的賬單編號是否相連。4）應(yīng)收賬款控制應(yīng)收賬款是指酒店已經(jīng)銷售但款項尚未收回的賒銷營業(yè)收入。酒店加強對應(yīng)收賬款的控制，可以確保營業(yè)收入款項的回收，防止壞賬損失的產(chǎn)生。酒店應(yīng)收賬款的大小，通常取決于企業(yè)外部的大環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部的自身的方針政策。就酒店的外部環(huán)境而言，宏觀經(jīng)濟情況會影響企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)額的大小，如在經(jīng)濟不景氣時，就往往會有較多的客戶拖欠付款。這種情況是酒店主觀上無法加以控制的。但是，從另一方面看，酒店可以通過內(nèi)部的管理，通過自身信用政策的變化，來改變或調(diào)節(jié)應(yīng)收賬款的款額，對應(yīng)收賬款的大小施以影響，加以控制。酒店的政策包含了信用期限、現(xiàn)金折扣、信用標(biāo)準(zhǔn)和收款方針等內(nèi)容。信用政策的松緊直接決定了企業(yè)賒銷數(shù)額的大小和應(yīng)收賬款數(shù)額的大小。松弛的信用政策雖然能夠刺激銷售、增加收入，但同時也增加了應(yīng)收賬款的數(shù)額和一些信用管理上的費用；而緊縮的信用政策，雖然能減少應(yīng)收賬款，減少信用管理費用，但也相應(yīng)地減少了收入。酒店信用政策的成功與否，關(guān)鍵在于這些增加（或減少）的收入和增加（或減少）的費用具體的幅度如何，兩者相比的利潤到底增加與否及幅度如何，即增量利潤（增量收入-增量費用）的大小、正負(fù)如何。一般采用賒銷的酒店都有專門的信用管理部門，根據(jù)酒店的具體情況，這類部門可由總經(jīng)理、總會計師、信用經(jīng)理、前廳經(jīng)理、餐飲經(jīng)理等人員組成，由他們來研究決定酒店的信用政策。信用政策一旦確定，就應(yīng)使與信用工作有關(guān)的人員對它充分理解和熟悉，并嚴(yán)格照章執(zhí)行，以使酒店的應(yīng)收賬款控制有一個理想的結(jié)果。成本費用控制酒店成本控制是指按照成本管理的有關(guān)規(guī)定和成本預(yù)算的要求，對成本形成的整個過程進(jìn)行控制，以使企業(yè)的成本管理由被動的事后算賬轉(zhuǎn)為比較主動的預(yù)防性管理。酒店成本控制主要由預(yù)算控制、主要消耗指標(biāo)控制和標(biāo)準(zhǔn)成本控制3種基本方法。1）預(yù)算控制成本預(yù)算是酒店經(jīng)營支出的限額目標(biāo)。預(yù)算控制就是以分項目、分階段的預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)來實施成本控制。這種方法的具體做法：以當(dāng)期實際發(fā)生的各項成本費用的總額及單項發(fā)生額，與相應(yīng)的預(yù)算數(shù)據(jù)相比較，在業(yè)務(wù)量不變的情況下，成本不應(yīng)超過預(yù)算。這里，由于考慮了現(xiàn)實的情況與預(yù)算預(yù)計的情況有時并不絕對一致，因此就往往需要事先進(jìn)行幾個不同業(yè)務(wù)量水平上的預(yù)算數(shù)據(jù)的測算，編制出彈性預(yù)算，以使成本的實際發(fā)生額和預(yù)算數(shù)額兩者便于比較，而不能僅僅只有某一種業(yè)務(wù)量水平上的預(yù)算數(shù)據(jù)。當(dāng)然，在彈性的預(yù)算中，只有業(yè)務(wù)量和變動成本的變化，固定成本仍保持不變。因此，一般就以變動成本隨業(yè)務(wù)量變化而變化的幅度為依據(jù)，來確定彈性預(yù)算中業(yè)務(wù)量數(shù)值的檔距。2）主要消耗指標(biāo)控制主要消耗指標(biāo)是指對酒店成本具有決定性影響的指標(biāo)。主要消耗指標(biāo)控制也就是要對這部分指標(biāo)實施嚴(yán)格的控制。只有控制住這些指標(biāo)，才能確保成本預(yù)算的完成。例如，如果客房物料消耗失控，就很難再完成成本預(yù)算目標(biāo)。主要消耗指標(biāo)控制，關(guān)鍵在于這些指標(biāo)的定額或定率，不但定額或定率本身應(yīng)當(dāng)積極可行，而且一旦指標(biāo)確定，就必須嚴(yán)格執(zhí)行。此外，除這些主要消耗指標(biāo)以外的其他指標(biāo)，即非主要指標(biāo)，也會對酒店的成本發(fā)生影響。因此，在對主要消耗指標(biāo)進(jìn)行控制的同時，也應(yīng)隨時注意非主要指標(biāo)的變化，一旦主要指標(biāo)相對穩(wěn)定，或是非主要指標(biāo)變化加大后，那么控制非主要消耗指標(biāo)的意義就更大。3）標(biāo)準(zhǔn)成本控制標(biāo)準(zhǔn)成本是指正常條件下某營業(yè)項目的標(biāo)準(zhǔn)消耗（注：只包括營業(yè)成本與營業(yè)費用，不分?jǐn)偟讲块T的管理費用、財務(wù)費用除外）。標(biāo)準(zhǔn)成本控制也就是以各營業(yè)項目的標(biāo)準(zhǔn)成本為依據(jù)，來對實際成本進(jìn)行控制。采用標(biāo)準(zhǔn)成本控制，可將成本標(biāo)準(zhǔn)分為用量標(biāo)準(zhǔn)和價格標(biāo)準(zhǔn)，以便分清成本控制工作的責(zé)任。由于用量原因?qū)е聦嶋H成本與標(biāo)準(zhǔn)成本產(chǎn)生差異，應(yīng)主要從操作環(huán)節(jié)查找原因；由于價格原因?qū)е聦嶋H成本與標(biāo)準(zhǔn)成本產(chǎn)生差異，則應(yīng)主要從采購環(huán)節(jié)查找原因。例如，對某一時間段某一種餐飲原材料成本進(jìn)行檢查，就可以從價格和用量兩個方面進(jìn)行考察。從價格方面看，應(yīng)檢查標(biāo)準(zhǔn)價格（預(yù)計價格）和實際價格（采購價格）兩者相比的差異情況，而后再進(jìn)一步分析是何原因產(chǎn)生的差異，使工作失誤（如事先估計不足、臨時采購、市場行情了解不夠等）還是不可避免的客觀因素（如物價上漲、自然災(zāi)害等）。從用量方面看，應(yīng)將這種原材料的實際用量同按標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)消耗的用量進(jìn)行比較，即先將某個時間段使用該種原材料的餐飲制品全部列出，根據(jù)每一種餐飲制品該原材料的標(biāo)準(zhǔn)用量和這一時間段內(nèi)該餐飲制品的銷售量，得出按實際銷售情況，該種原材料應(yīng)該消耗的用量。再用倒記成本的辦法推算出該時間段內(nèi)該種原材料的實際用量，即：本期實際用量=期初盤存+本期進(jìn)料-期末盤存最后通過實際用量同按標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該消耗的用量相比，確定差以后再進(jìn)一步分析其原因，是所定標(biāo)準(zhǔn)不當(dāng)，還是操作失誤或其他原因。當(dāng)然，若采購的原材料規(guī)格不符合要求，也可能導(dǎo)致成本的差異。以上是成本控制的主要方法。應(yīng)當(dāng)指出的是，酒店成本控制除了對消耗階段的控制以外，還應(yīng)注意加強材料物資采購、庫存階段的控制，即對材料物資的進(jìn)貨價格、到貨驗收、儲存、盤點等一系列環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格管理，以使酒店對成本的控制更加全面和完善。酒店量—本—利分析法酒店量—本—利分析法是酒店成本費用控制方法中常用的一種方法，也是管著必須掌握的一種基本方法。量—本—利分析又稱“保本點分析”或“盈虧臨界點分析”。其目的是確定酒店經(jīng)營的盈虧臨界點（即保本點）。所謂盈虧臨界點是酒店營業(yè)收入和營業(yè)支出正好抵消，不盈也不虧的分界點。確定酒店盈虧臨界點能預(yù)測酒店未來的經(jīng)營情況，如酒店接待多少人數(shù)和收入達(dá)到什么水平才不盈不虧；當(dāng)酒店收入達(dá)到一定水平時，能贏利多少；酒店要達(dá)到預(yù)測利潤目標(biāo)有多少收入。1）基本概念邊際成本通常是指產(chǎn)品生產(chǎn)中的直接成本或經(jīng)營成本（費用）中的變動成本（費用）。邊際利潤是指企業(yè)的營業(yè)收入扣除稅金和邊際成本以后的余額，其計算公式為：邊際利潤=營業(yè)收入-邊際成本邊際利潤率=邊際利潤÷營業(yè)收入×100%=1-變動成本率2）基本公式盈虧臨界點一般可通過計算求得，其計算公式為：盈虧臨界點接待量（保本銷售量）=固定成本總額÷邊際利潤率盈虧臨界點收入（保本營業(yè)額）=固定成本總額÷單位邊際利潤酒店經(jīng)營不只是為了保本，而是要以收抵支取得盈利。在盈虧臨界點公式的分子上加上目標(biāo)利潤，就可得到為事先目標(biāo)利潤所應(yīng)有的營業(yè)額或接待量的計算公式，即目標(biāo)接待量=（固定成本總額+目標(biāo)利潤）÷單位邊際利潤目標(biāo)營業(yè)額=（固定成本總額+目標(biāo)利潤）÷邊際利潤率例如：某酒店預(yù)期營業(yè)收入600萬元，固定成本為300萬元，變動成本為150萬元，目標(biāo)利潤150萬元。不計稅收，求盈虧臨界點收入及目標(biāo)營業(yè)額。解：邊際利潤率=1-變動成本率=1=150萬元÷600萬元=0.75=75%保本銷售收入=固定成本總額300萬元÷邊際利潤率0.75=400萬元目標(biāo)銷售收入=（保本銷售收入400萬元+目標(biāo)利潤150萬元）÷邊際利潤率0.75≈733.33萬元量—本—利分析在實際工作中運用廣泛，盡管實際工作中未來眾多的不確定因素不可能完全排除，但運用這一方法就能使不確定因素減少，使酒店管理工作具有一定的預(yù)見性和主動性，使管理更趨合理。賬務(wù)處理一.經(jīng)營范圍:住宿，餐飲和銷售食品。二.賬務(wù)處理1.購買員工工服附單據(jù):費用報銷單，發(fā)票，銀行回單借:管理費用～勞保費貸:銀行存款2.購進(jìn)吸塵器附單據(jù):費用報銷單，發(fā)票，銀行回單，固定資產(chǎn)驗收單借:固定資產(chǎn)～吸塵器貸:銀行存款3.購進(jìn)酒水飲料附單據(jù):費用報銷單，發(fā)票，銀行回單，入庫單借:庫存商品～酒水飲料貸:銀行存款4.購進(jìn)客房配套日用品（一次洗漱套裝，一次拖鞋，毛巾浴巾三件套等）附單據(jù):發(fā)票，銀行回單，入庫單借:周轉(zhuǎn)材料～低值易耗品貸:銀行存款5.收到旅游團(tuán)預(yù)定房款附單據(jù):銀行回單，收款收據(jù)借:銀行存款貸:預(yù)收賬款6.餐飲部領(lǐng)我酒水飲料附單據(jù):出庫單借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品～酒水飲料7.收取甲公司訂房押金附單據(jù):銀行回單，收款收據(jù)借:銀行存款貸:其他應(yīng)付款～押金8.收取甲公司結(jié)算房款附單據(jù):發(fā)票，銀行回單借:銀行存款其他應(yīng)付款～押金貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費～應(yīng)交增值稅9.支付財產(chǎn)保險費費附單據(jù):發(fā)票（保險服務(wù)*保費_財產(chǎn)綜合責(zé)任報銷險6％），銀行回單，費用報銷單借:管理費用～保險費貸:銀行存款10.支付客房消毒費附單據(jù):發(fā)票（住宿服務(wù)*酒店消毒6％）.費用報銷單借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品11.支付客房部修理費附單據(jù):費用報銷單，發(fā)票（勞務(wù)*修理費13％）借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存現(xiàn)金12.匯總客房部收入附單據(jù):客房收入?yún)R總表借:庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金～支付寶其他貨幣資金～微信貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費～應(yīng)交增值稅13.匯總餐飲部收入附單據(jù):餐廳收入?yún)R總借:庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金～支付寶其他貨幣資金～微信貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費～應(yīng)交增值稅14.結(jié)轉(zhuǎn)餐飲部成本附單據(jù):餐飲部本月銷售成本報表借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品15.購進(jìn)廚房調(diào)料一批附單據(jù):發(fā)票，費用報銷單借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存現(xiàn)金16.支付洗滌費附單據(jù):費用報銷單，發(fā)票（紡織產(chǎn)品*餐桌盥洗廚房用織物洗滌費6％）借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存現(xiàn)金17.支付本月電費附單據(jù):費用報銷單，發(fā)票（供電*電費13％）銀行回單，電費分配表借:管理費用～水電費主營業(yè)務(wù)成本貸:銀行存款18.支付本月水費附單據(jù):費用報銷單，發(fā)票（水冰雪*水費3％）銀行回單，水費分配表借:管理費用～水電費主營業(yè)務(wù)成本貸:銀行存款19.支付本月天然氣費附單據(jù):發(fā)票（天然氣*天然氣9％）銀行回單，費用報銷單借:主營業(yè)務(wù)成本貸:銀行存款20.支付本月肉類款，發(fā)票收到附單據(jù):發(fā)票（肉及肉制品*五花肉等費用報銷單，銀行回單借:主營業(yè)務(wù)成本貸:銀行存款21.支付本月海鮮款附單據(jù):費用報銷單，銀行回單，發(fā)票（海水產(chǎn)品*阿根廷紅蝦或者淡水產(chǎn)品*草魚9％）借:主營業(yè)務(wù)成本貸:銀行存款22.支付本月蔬菜款附單據(jù):費用報銷單.發(fā)票，銀行回單借:主營業(yè)務(wù)成本貸:銀行存款23.計提本月固定資產(chǎn)折舊附單據(jù):固定資產(chǎn)折舊表借:主營業(yè)務(wù)成本貸:累計折舊24.計提本月無形資產(chǎn)附單據(jù):無形資產(chǎn)攤銷表借:管理費用～攤銷費貸:累計攤銷25.計提本月工資附單據(jù):工資表借:管理費用～工資主營業(yè)務(wù)成本貸:應(yīng)付職工薪酬～工資26.計提本月社保附單據(jù):社保計算表借:管理費用～社保主營業(yè)務(wù)成本貸:應(yīng)付職工薪酬～社保27.計提本月稅金及附加附單據(jù):稅金計算表借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費～應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費～應(yīng)交教育費附加應(yīng)交稅費～應(yīng)交地方教育費附加28.結(jié)轉(zhuǎn)損益借:主營業(yè)務(wù)收入貸:本年利潤借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)成本稅金及附加管理費用29.計提所得稅借:所得稅費用貸:應(yīng)交稅費～應(yīng)交企業(yè)所得稅38.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借:本年利潤貸:所得稅費用酒店、餐飲類企業(yè)費用報銷管理制度第一條單據(jù)的處理1、所有申請報銷的支出經(jīng)過完整的驗收、審核、批準(zhǔn)手續(xù)，方可報銷。經(jīng)手人、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、財務(wù)審核原則上不能有同一人重復(fù)的情況。不準(zhǔn)自審、自批自己開支的費用，一律報上一級核批（如，副總經(jīng)理的支出報總經(jīng)理核批，總經(jīng)理的支出由董事長或執(zhí)行董事核批）。2、所有開支一律須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批、指定的財務(wù)人員復(fù)核后方能付款。3、所有申請報銷的支出必須附有正確及有效的票據(jù)來證實支出，依據(jù)必須是正本，并加蓋對方發(fā)票章，復(fù)印件將不受理。發(fā)票、信用卡支付存根聯(lián)、收據(jù)或其他證明文件必須粘在報銷憑證后。如果是報銷采購物品的，在有保修單、說明書的情況下，也應(yīng)附上。4、各人自行支付、報銷自己發(fā)生的費用。多人參如的活動（如用餐、乘坐出租車等），應(yīng)由其中職級最高者報銷。5、對員工實行現(xiàn)金周報制度。上周發(fā)生的各項現(xiàn)金報銷費用，應(yīng)于本周內(nèi)一次性填寫“現(xiàn)金報銷報告”辦理報銷手續(xù)，一般不允許跨月報銷。報支差旅費者，必須在出差回來后兩星期內(nèi)，到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。財務(wù)部實行每周兩次報銷單據(jù)，時間分別為每星期二上午、星期四上午，除此以外的時間一般不受理報銷申請。對外（指外單位及外部人士）付款不受報銷時間限制。6、報銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類。定額小尺寸發(fā)票（如車票、餐飲發(fā)票）應(yīng)分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。購物發(fā)票應(yīng)有手續(xù)完整的驗收單、發(fā)票、保修單（保修單是附上，而不是粘上）；車票、機票上應(yīng)注明起訖地點、時間；所有接待、應(yīng)酬費用必須每次結(jié)賬，不可以月結(jié)的形式報銷。在填寫《現(xiàn)金報銷單》時要包括：姓名、部門、用途、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，送財務(wù)部審核員辦理報銷手續(xù)。7、審核員核對金額是否準(zhǔn)確、是否符合公司規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)、各類審批手續(xù)是否適當(dāng)、單據(jù)粘貼是否規(guī)范等等。如果有疑問，或發(fā)現(xiàn)不應(yīng)報銷的項目，應(yīng)及時向申請人落實及說明。審核員審核無誤，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批后，按審批權(quán)限規(guī)定，呈送總經(jīng)理/副總經(jīng)理審批。未經(jīng)財務(wù)部審核員、財務(wù)經(jīng)理簽署的報銷單據(jù)，不得送總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批。審核員一般應(yīng)在三天內(nèi)辦妥審批的手續(xù)，并交由出納員付款。8、出納員應(yīng)及時通知報銷申請人領(lǐng)款，付款時收款人應(yīng)在收款欄簽名及填寫日期。付款之后出納員應(yīng)在發(fā)票、《現(xiàn)金報銷單》蓋上“現(xiàn)金付訖”章。第二條本地差旅費1、報銷市內(nèi)交通車（船）費時，應(yīng)在報銷報告附件上注明每次行程的事由、起止地點及費用。2、嚴(yán)格控制市內(nèi)的的士費報銷。市內(nèi)辦事搭乘的士，應(yīng)取得總經(jīng)理/副總經(jīng)理/部門經(jīng)理的批準(zhǔn)，方可報銷。對弄虛作假者，一經(jīng)查出，將從嚴(yán)處理。如沒有總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)，凡搭乘“的士”的費用一律不予報銷。3、現(xiàn)金報銷實行周報制度，即上周發(fā)生的各項現(xiàn)金報銷費用，應(yīng)于本周規(guī)定的時間內(nèi)辦好報銷手續(xù)。差旅費填于《現(xiàn)金報銷單》，經(jīng)審核簽批后于每周規(guī)定的報銷時間交財務(wù)部報銷。一般不允許跨月報銷。4、出差并當(dāng)天往返的視同市內(nèi)出差辦理，不能當(dāng)天往返的作為異地出差。第三條外地差旅費1、出差審批1)所有業(yè)務(wù)到外地出差，必須由員工本人填寫《外地出差申請表》經(jīng)部門經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可出差外地。2)《外地出差申請表》一式二聯(lián)：行政聯(lián)及財務(wù)聯(lián)。在出差前2天，必須把手續(xù)完備的申請表行政聯(lián)交行政部考勤及訂票等使用，而保留財務(wù)聯(lián)直到報銷為止。2、出差補貼/費用報銷標(biāo)準(zhǔn)（包括住宿、交通、伙食等）規(guī)定：住宿費標(biāo)準(zhǔn)、伙食補貼標(biāo)準(zhǔn)：1)交通工具：機場至市區(qū)往返乘大巴，市區(qū)可以乘坐出租車。2)長途旅行一般乘坐火車或汽車，夜間乘車每夜補貼25元。3)補貼天數(shù)的計算辦法：以機票/車票時間為準(zhǔn)，出發(fā)當(dāng)天，在12點之前出發(fā)的算1天，12點之后出發(fā)的算半天；返程到達(dá)當(dāng)天，不計算補貼天數(shù)。4)出差人員趁出差方便，經(jīng)上級主管批準(zhǔn)就近回家探親、辦事，其間的交通費自理，并且該期間不享受出差補貼。5)除以上規(guī)定外，出差人員不享受任何其他出差補貼。3、差旅預(yù)支款項1)對需預(yù)支款項的，需填寫《借款申請單》，列明有關(guān)事項，由上級領(lǐng)導(dǎo)（部門經(jīng)理或以上）審核，總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。批準(zhǔn)時必須評估所需的款項與出差期及目的是否合理。2)每一次預(yù)支金額不高于人民幣5,000元。3)所有借款須在1個月內(nèi)必須報銷及結(jié)清，以《現(xiàn)金報銷單》送達(dá)財務(wù)部為準(zhǔn)。確有特殊情況要延期，必須在到期前到財務(wù)部說明情況，方可延期。員工報賬時不退還《借款申請單》，由財務(wù)部開給申請人收款收據(jù)。4)申請借款時，須附審批手續(xù)完整的《外地出差申請表》復(fù)印件辦理。5)財務(wù)部必須及時記錄所有預(yù)支款項，確保沒有久未退還的預(yù)支款項。6)在旅途中尚未使用的預(yù)支款項應(yīng)在報銷時交還財務(wù)部，禁止把款項保留或轉(zhuǎn)至其他員工。7)預(yù)支款項退還財務(wù)不應(yīng)用委托他人傳遞的方式，若款項遺失，一切后果自負(fù)。4、交通工具1)選擇最經(jīng)濟的交通工具是公司所需求的。2)限制乘坐飛機、火車軟臥。普通員