做賬實(shí)操-電影業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-電影業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄影視財(cái)務(wù)管理制度近年來(lái)，影視圈接連出現(xiàn)的劇組鋪張浪費(fèi)、漏稅罰款等現(xiàn)象成為了熱門(mén)話題，影視圈的諸多亂象和不良風(fēng)氣被頻頻曝光。種種跡象表明，這些不良風(fēng)氣體現(xiàn)了影視圈攝制組在財(cái)務(wù)管理方面的漏洞和不規(guī)范，因此引起了足夠的社會(huì)輿論重視，隨之而來(lái)的遏制、監(jiān)管和洗心革面也在不斷醞釀之中。為了加強(qiáng)電視劇網(wǎng)絡(luò)劇攝制組（以下簡(jiǎn)稱劇組）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范劇組攝制經(jīng)費(fèi)使用和財(cái)務(wù)報(bào)銷流程，推行劇組無(wú)現(xiàn)金化管理和統(tǒng)一執(zhí)行網(wǎng)上支付，合理有效地控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，節(jié)約成本，反對(duì)浪費(fèi)，杜絕不正之風(fēng)和違法亂紀(jì)行為,特制定《電視劇網(wǎng)絡(luò)劇攝制組財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)流程》。一、財(cái)務(wù)制度1、劇組所有開(kāi)支需在各出品方（或承制方）確認(rèn)的電視劇網(wǎng)絡(luò)劇制作總預(yù)算范圍內(nèi)合理支出。制片人是各出品方（或承制方）認(rèn)定并聘請(qǐng)的項(xiàng)目管理者，也是劇組具體的項(xiàng)目責(zé)任人，劇組實(shí)行制片人中心制，其劇組的財(cái)務(wù)制片和財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)制片人負(fù)責(zé)并在制片人的領(lǐng)導(dǎo)下，管理運(yùn)營(yíng)好劇組的財(cái)務(wù)工作。2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真遵守國(guó)家稅法規(guī)定，監(jiān)督管理劇組成員個(gè)人所得稅的繳納，并完成劇組成員個(gè)人所得稅的代扣代繳工作。3、制片部門(mén)與合作方（或第三方）簽訂正式合同前，需由承制方法務(wù)審核驗(yàn)證。合同內(nèi)容款項(xiàng)的支付根據(jù)合同約定，填寫(xiě)項(xiàng)目資金支付申請(qǐng)單審批后予以支付，應(yīng)以銀行或網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付為主，減少現(xiàn)金支付。4、為確保劇組拍攝工作的順利進(jìn)行，財(cái)務(wù)人員協(xié)助制片人與各出品方協(xié)調(diào)溝通投資款項(xiàng)的落實(shí)，按照各投資方聯(lián)合出品合同約定的用款計(jì)劃足額、準(zhǔn)時(shí)予以到位。二、財(cái)務(wù)管理1、劇組財(cái)務(wù)人員職責(zé)：1.1負(fù)責(zé)實(shí)施劇組預(yù)算的執(zhí)行工作，協(xié)助執(zhí)行制片人（制片主任）監(jiān)督管理資金的流向，力求節(jié)約成本；負(fù)責(zé)劇組賬務(wù)以及稅務(wù)的相關(guān)處理工作；隨時(shí)提供劇組財(cái)務(wù)中最新、最精確的數(shù)據(jù)；每周出示支出報(bào)告（其中包括本周實(shí)際支出、截止報(bào)告日各項(xiàng)支出與預(yù)算費(fèi)用的對(duì)照表）向制片人與承制方財(cái)務(wù)匯報(bào)；待全片制作完成后提交劇組的決算報(bào)告。1.2負(fù)責(zé)劇組銀行共管賬戶的管理及劇組資金的使用，及時(shí)記錄銀行和現(xiàn)金日記賬；核驗(yàn)報(bào)銷人員票據(jù)真?zhèn)渭皵?shù)額；核驗(yàn)執(zhí)行制片人（制片主任）簽字真?zhèn)?；支付?jīng)過(guò)審批流程后的報(bào)銷款項(xiàng)；核算劇組人員工資、勞務(wù)；發(fā)放經(jīng)過(guò)審批流程后的劇組人員工資、勞務(wù)；核驗(yàn)劇組生產(chǎn)工作中發(fā)生的各項(xiàng)支出；督察無(wú)正規(guī)發(fā)票支出，控制無(wú)發(fā)票支出的數(shù)量和金額；每日核驗(yàn)流水，核對(duì)賬戶資金與剩余金額；協(xié)助執(zhí)行制片人（制片主任）及時(shí)作出請(qǐng)款計(jì)劃。1.3負(fù)責(zé)收集每日?qǐng)鲇泦?，均需交?cái)務(wù)留存一份，以備承制方審計(jì)部門(mén)留檔查驗(yàn)。2、共管賬戶管理原則：2.1共管賬戶管理方：根據(jù)各投資方聯(lián)合出品的合同約定，由承制方負(fù)責(zé)開(kāi)設(shè)共管賬戶并實(shí)施管理。?共管賬戶開(kāi)戶性質(zhì)：專用賬戶。?共管賬戶管理原則：實(shí)施?？顚Ｓ玫墓芾碓瓌t。2.2共管賬戶結(jié)算要求：電視劇網(wǎng)絡(luò)劇項(xiàng)目實(shí)行財(cái)務(wù)獨(dú)立核算，共管賬戶單獨(dú)核算封閉運(yùn)行，各出品方不得擅自挪用。?所有進(jìn)賬款項(xiàng)（含投資款及贊助廣告收入）均計(jì)入共管賬戶。?所有劇組支出款項(xiàng)均從共管賬戶中支出。?共管賬戶中所有往來(lái)款項(xiàng)，出納均需當(dāng)日結(jié)算，每周整理匯總結(jié)算表上報(bào)會(huì)計(jì)。?共管賬戶中所有往來(lái)款項(xiàng)及余額，會(huì)計(jì)每周應(yīng)向制片人及承制方匯報(bào)。?共管賬戶所有支出款項(xiàng)均須經(jīng)執(zhí)行制片人（制片主任）簽字確認(rèn)。?共管賬戶在項(xiàng)目全部結(jié)束后，余額按各自享有的比例份額轉(zhuǎn)至各出品方指定的賬戶中，各出品方按收到款項(xiàng)的數(shù)額出具收款票據(jù)，余額為零共管賬戶方可結(jié)束工作并銷戶。三、合同管理1、原則：1.1所有由劇組同其他第三方簽訂的勞務(wù)、配送、住宿、餐飲、租賃、制作等合同，均需以具有法律資格的承制方公司（或出品方公司）做為合同主體簽訂，并在合同中標(biāo)明為此劇組簽訂的專項(xiàng)合同，以共管賬戶方抬頭為發(fā)票抬頭。1.2所有為劇組簽訂的合同，均需在劇組成立后，由制片人授權(quán)給執(zhí)行制片人（制片主任）進(jìn)行簽訂。2、合同分類2.1合同需進(jìn)行分類，并在文件夾首頁(yè)做標(biāo)題區(qū)分，同時(shí)需附合同目錄。合同目錄需做電子版合同目錄，合同序號(hào)與合同目錄中序號(hào)一致。合同目錄要求目錄欄有序號(hào)、合同名稱、合同類型、合同起始日、合同終止日、合同金額、合同簽訂日期（便于日后審計(jì)部門(mén)審計(jì)時(shí)使用）。2.2所有演職人員，群演及臨時(shí)勞務(wù)合同必須提供身份證復(fù)印件及收款方銀行賬戶等信息，供轉(zhuǎn)賬使用及留檔查詢。3、合同發(fā)起人：劇組簽訂的對(duì)外合同，在劇組成立后，由執(zhí)行制片人（制片主任）經(jīng)制片人授權(quán)后實(shí)施與劇組相關(guān)合同的起草簽訂工作。4、合同簽訂流程：執(zhí)行制片人（制片主任）得到授權(quán)后起草合同并提交法務(wù)、財(cái)務(wù)予以審核通過(guò)后簽字、蓋章，方可生效。5、合同保管：所有合同簽訂后，均需交至劇組財(cái)務(wù)保管，最后由劇組財(cái)務(wù)人員交至承制方法務(wù)部門(mén)留存。四、投資款項(xiàng)管理1、所有專項(xiàng)投資款均需直接匯入各出品方共同認(rèn)定的承制方劇組設(shè)立的專用賬戶。?？顚Ｓ茫坏弥Ц督o與該項(xiàng)目無(wú)關(guān)的其他賬戶及個(gè)人賬戶。2、投資款打到專用賬戶后，由承制方財(cái)務(wù)開(kāi)具收款收據(jù)。3、劇組預(yù)算需經(jīng)各出品方審核通過(guò)后，由制片人監(jiān)督管理。被制片人授權(quán)的執(zhí)行制片人（制片主任）執(zhí)行、管理并實(shí)施各項(xiàng)預(yù)算的支出。4、嚴(yán)格執(zhí)行各出品方確定的預(yù)算，由執(zhí)行制片人（制片主任）根據(jù)項(xiàng)目籌備階段、拍攝階段、后期階段的工作進(jìn)程制定用款計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)制片人批準(zhǔn)后方可實(shí)施，原則上劇組不得預(yù)留過(guò)大數(shù)額的資金。駐組會(huì)計(jì)每十天向承制方財(cái)務(wù)部門(mén)以報(bào)表形式上報(bào)劇組資金使用情況及流向，承制方財(cái)務(wù)每十到十五天向各出品方財(cái)務(wù)以報(bào)表形式告知資金的使用情況及流向。5、執(zhí)行制片人（制片主任）在項(xiàng)目進(jìn)行中，如發(fā)現(xiàn)任何不可控和超預(yù)算因素，要及時(shí)以口頭和書(shū)面報(bào)告形式向制片人匯報(bào)，并待批復(fù)意見(jiàn)。批復(fù)文件交由財(cái)務(wù)人員留檔保存。五、發(fā)票管理1、劇組在開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中，應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票。以取得增值稅專用發(fā)票為最優(yōu)方案，發(fā)票內(nèi)容及相關(guān)信息須與合同內(nèi)容或?qū)嶋H購(gòu)買(mǎi)內(nèi)容相對(duì)應(yīng)。2、押金性質(zhì)的支出可以開(kāi)具收據(jù)，抬頭名稱與發(fā)票相同，收據(jù)日期、金額及相關(guān)信息必須與合同一致。待押金性質(zhì)的工作完成后，必須換回相應(yīng)日期、金額及信息的增值稅發(fā)票或退回押金。3、大額發(fā)票收到后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)上網(wǎng)核對(duì)票據(jù)真?zhèn)涡畔?，并打印查詢信息作為附件附在發(fā)票后面。六、財(cái)務(wù)報(bào)銷流程1.1所有報(bào)銷事項(xiàng)均需實(shí)事求是，有據(jù)可依。1.2所有報(bào)銷票據(jù)均需正規(guī)發(fā)票，如有特殊情況無(wú)法取得國(guó)稅正規(guī)發(fā)票，必須提前向財(cái)務(wù)部門(mén)說(shuō)明情況，獲得相關(guān)收據(jù)及購(gòu)物明細(xì)，并向執(zhí)行制片人（制片主任）申請(qǐng)同意后方可履行報(bào)銷程序。1.3所有報(bào)銷事項(xiàng)均需在劇組財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)報(bào)銷，超出預(yù)算或預(yù)算外費(fèi)用原則上不予報(bào)銷。特殊原因，須向執(zhí)行制片人（制片主任）說(shuō)明情況并提交書(shū)面報(bào)告報(bào)請(qǐng)制片人同意后，方可報(bào)銷。2、報(bào)銷申請(qǐng)人：申請(qǐng)人填寫(xiě)相應(yīng)報(bào)銷審批單，報(bào)銷單或付款單，將發(fā)票、合同按要求整理好附在報(bào)銷審批單后。3、部門(mén)長(zhǎng)簽字：各部門(mén)長(zhǎng)需在報(bào)銷審批單上確認(rèn)業(yè)務(wù)是否實(shí)際發(fā)生，是否為本部門(mén)發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用；劇組購(gòu)買(mǎi)物品，由各部門(mén)長(zhǎng)填寫(xiě)申購(gòu)單及采購(gòu)單簽字后，提交執(zhí)行制片人（制片主任）審核同意后方可執(zhí)行；購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)需拍照登記并報(bào)備至劇組財(cái)務(wù)，以便工作結(jié)束后驗(yàn)收時(shí)使用。4、會(huì)計(jì)審核：審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性，是否為預(yù)算內(nèi)支出，如非預(yù)算內(nèi)支出則需要重新走預(yù)算外或超預(yù)算支出審批流程。5、執(zhí)行制片人（制片主任）審核：審核報(bào)銷的真實(shí)性以及合理性，對(duì)業(yè)務(wù)層面以及支付金額合理性上是否可以報(bào)銷做出決策。6、制片人審核：制片人必須在整體上對(duì)財(cái)務(wù)工作嚴(yán)格管理，監(jiān)督執(zhí)行制片人（制片主任）與會(huì)計(jì)出納是否嚴(yán)格執(zhí)行劇組制定的財(cái)務(wù)報(bào)銷流程及實(shí)施情況。7、出納付款：出納根據(jù)審批完的報(bào)銷審批單，檢驗(yàn)簽字是否完整，票據(jù)金額與報(bào)銷金額是否一致，確認(rèn)無(wú)誤后將報(bào)銷款從共管賬戶中轉(zhuǎn)出，原則上只轉(zhuǎn)賬，不付現(xiàn)金。如遇特殊情況，需經(jīng)制片人或執(zhí)行制片人（制片主任）審批。七、臨時(shí)借款管理1、所有臨時(shí)借款必須屬于劇組財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目，會(huì)計(jì)需審核借款是否為預(yù)算內(nèi)支出，待該借款項(xiàng)目完成后，會(huì)計(jì)需及時(shí)督促借款人盡快辦理銷賬事宜。2、借款人必須是制片人或執(zhí)行制片人（制片主任）指定的專職采買(mǎi)人員，在財(cái)務(wù)部門(mén)備案；執(zhí)行制片人（制片主任）需審核借款業(yè)務(wù)層面上的真實(shí)性，確認(rèn)是否需要借款。3、借款人在借款時(shí)需填寫(xiě)《借款單》，必須寫(xiě)明借款用途、金額及預(yù)計(jì)銷賬時(shí)間。4、其他部門(mén)臨時(shí)借款時(shí)，部門(mén)長(zhǎng)需簽字申請(qǐng)，報(bào)執(zhí)行制片人（制片主任）履行借款審批手續(xù)。5、制片人或執(zhí)行制片人（制片主任）整體把控借款數(shù)額情況。6、出納根據(jù)填寫(xiě)及審批合格的《借款單》付款。7、借款人必須在規(guī)定的還款期限內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷，如超過(guò)還款期限的，需向執(zhí)行制片人（制片主任）及財(cái)務(wù)部門(mén)書(shū)面說(shuō)明情況。原則上前賬未清后賬不支，并做到?？顚Ｓ?。八.預(yù)算外或超預(yù)算費(fèi)用1、預(yù)算外發(fā)生的費(fèi)用，未得到批準(zhǔn)原則上不予報(bào)銷。2、如因特殊原因產(chǎn)生的部門(mén)預(yù)算外費(fèi)用，由部門(mén)長(zhǎng)提前出具書(shū)面報(bào)告，上報(bào)執(zhí)行制片人（制片主任），制片人批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。3、因特殊情況發(fā)生超預(yù)算費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)人員需及時(shí)告知執(zhí)行制片人（制片主任），說(shuō)明超支原因并出具相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告。由執(zhí)行制片人（制片主任）與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同向制片人提出追加預(yù)算的申請(qǐng)，經(jīng)由制片人與各出品方溝通、協(xié)商、確認(rèn)后方可追加預(yù)算。九、其他費(fèi)用報(bào)銷1、群眾演員費(fèi)用報(bào)銷：由群眾演員負(fù)責(zé)人填寫(xiě)《群眾演員明細(xì)單》并附每個(gè)群眾演員身份證復(fù)印件。由演員副導(dǎo)演、執(zhí)行導(dǎo)演、現(xiàn)場(chǎng)制片、服裝員、化妝員、道具員等相關(guān)人員簽字核實(shí)，進(jìn)入報(bào)銷流程后方可報(bào)銷。2、保險(xiǎn)費(fèi)：為了保證安全生產(chǎn)，降低損失風(fēng)險(xiǎn)。劇組需根據(jù)不同工種，為演職員購(gòu)買(mǎi)不同標(biāo)準(zhǔn)的人身意外傷害保險(xiǎn)、人身意外傷害醫(yī)療保險(xiǎn)及劇組貴重器材的財(cái)產(chǎn)意外損失險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員做好各險(xiǎn)種的統(tǒng)計(jì)付費(fèi)工作。3、醫(yī)療費(fèi)：在劇組工作期間，除人身意外傷害保險(xiǎn)之外的非慢性病導(dǎo)致的突發(fā)性疾病所產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)用，視情節(jié)予以部分報(bào)銷或全額報(bào)銷。4、洗衣費(fèi)：除戲用服裝的洗衣費(fèi)外，其它洗衣費(fèi)一律不予報(bào)銷。5、誤餐費(fèi)：因工作需要導(dǎo)致誤餐的人員，需提前通知生活制片，并按劇組規(guī)定的誤餐標(biāo)準(zhǔn)由生活制片報(bào)請(qǐng)執(zhí)行制片人（制片主任）后，進(jìn)入正式報(bào)銷流程簽字報(bào)銷。6、電話費(fèi)：按劇組規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。7、接待費(fèi)：嚴(yán)格控制接待費(fèi)用，制定相應(yīng)的接待標(biāo)準(zhǔn)，所有接待費(fèi)用必須經(jīng)執(zhí)行制片人（制片主任）批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。十、購(gòu)物管理1、財(cái)務(wù)人員不得與供貨商進(jìn)行貨物價(jià)格、數(shù)量上的單獨(dú)直接洽談。2、所有對(duì)外采購(gòu)物品，均需由制片人及執(zhí)行制片人（制片主任）指定的專職人員與各部門(mén)長(zhǎng)確認(rèn)的部門(mén)專業(yè)人員共同進(jìn)行洽談、購(gòu)買(mǎi)，不得單獨(dú)洽談。3、戲用服裝、道具、發(fā)型等大量加工物品，需由服、化、道等專業(yè)部門(mén)長(zhǎng)會(huì)同采購(gòu)人員共同與供貨商洽談制作購(gòu)買(mǎi)。4、單次采購(gòu)商品數(shù)額巨大的，報(bào)制片人、執(zhí)行制片人（制片主任）審批后，由財(cái)務(wù)人員直接統(tǒng)一結(jié)算，轉(zhuǎn)賬支付。5、燃油采購(gòu)：5.1財(cái)務(wù)人員協(xié)助劇組專職的車(chē)輛管理制片，負(fù)責(zé)全組車(chē)輛租賃、燃油購(gòu)買(mǎi)的管理工作。5.2劇組車(chē)輛加油需使用劇組統(tǒng)一辦理的加油卡，到指定加油站加油。5.3特殊原因確實(shí)需在異地或其他加油站加油的，需提前告知車(chē)輛管理制片并報(bào)執(zhí)行制片人（制片主任）批準(zhǔn)，加油人需在發(fā)票上簽字后方可報(bào)銷。6、零星采購(gòu)：原則上不允許個(gè)人墊資采購(gòu)，依舊按照部門(mén)長(zhǎng)填寫(xiě)申購(gòu)表及采購(gòu)表的申購(gòu)流程執(zhí)行。7、凡購(gòu)置器材和固定資產(chǎn)的，必須開(kāi)列清單，經(jīng)執(zhí)行制片人（制片主任）批準(zhǔn),由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字驗(yàn)收、登記，并將清單交財(cái)務(wù)部門(mén)存查，方可報(bào)銷。賬務(wù)處理1.采購(gòu)自制飲料原材料借:原材料～飲料類應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅～進(jìn)項(xiàng)稅貸:銀行存款2.采購(gòu)休閑食品及飲料借:庫(kù)存商品~包裝食品庫(kù)存商品～包裝飲料應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅～進(jìn)項(xiàng)稅貸:銀行存款3.向管委會(huì)申報(bào)繳納上月電影專項(xiàng)資金借:其他應(yīng)付款~專資辦貸:銀行存款4.委托廣告公司投放電影廣告借:銷售費(fèi)用～廣告宣傳應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅～進(jìn)項(xiàng)稅貸:銀行存款5.支付電費(fèi)水費(fèi)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本~水電費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅~進(jìn)項(xiàng)稅貸:銀行存款6.預(yù)收XX公司觀影包場(chǎng)費(fèi)借:庫(kù)存現(xiàn)金貸:預(yù)收賬款7.交上月增值稅借:應(yīng)交稅費(fèi)~未交增值稅貸:銀行存款8.交上月附加稅借:應(yīng)交稅費(fèi)～城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)~教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)～地方教育費(fèi)附加貸:銀行存款9.交上月個(gè)人所得稅借:應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交個(gè)人所得稅貸:銀行存款10.交上月文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)借:應(yīng)交稅費(fèi)～文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)貸:銀行存款11.支付上月票房分賬費(fèi)借:應(yīng)付賬款貸:銀行存款12.發(fā)放上月工資借:應(yīng)付職工薪酬~工資貸:其他應(yīng)付款~個(gè)人社保及公積金應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交個(gè)人所得稅銀行存款13.支付放影設(shè)備維護(hù)費(fèi)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本~系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅~進(jìn)項(xiàng)稅貸:銀行存款14.采購(gòu)爆米花原材料借:原材料～爆谷類應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅～進(jìn)項(xiàng)稅貸:銀行存款15.支付網(wǎng)絡(luò)推廣費(fèi)借:銷售費(fèi)用~廣告宣傳費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅~進(jìn)項(xiàng)稅貸:銀行存款16.采購(gòu)蛋椅借:固定資產(chǎn)～家具設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅～進(jìn)項(xiàng)稅貸:銀行存款17.客戶賠償損壞3D眼睛款借:其他貨幣資金~微信貸:營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅~銷項(xiàng)稅18.結(jié)算一周收款情況借:庫(kù)存現(xiàn)金其他貨幣資金~銀聯(lián)結(jié)算其他貨幣資金～微信其他貨幣資金~支付寶貸:預(yù)收賬款～會(huì)員卡充值預(yù)收賬款~售票款預(yù)收賬款～賣(mài)品款19.微信.支付寶.銀聯(lián)到賬借:銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用～手續(xù)費(fèi)貸:其他貨幣資金～銀聯(lián)其他貨幣資金～支付寶其他貨幣資金～微信20.確認(rèn)一周票房收入借:預(yù)收賬款～售票款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入～票房收入應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅～銷項(xiàng)稅21.確認(rèn)一周會(huì)員卡票房收入借:預(yù)收賬款~會(huì)員卡充值貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入～票房收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入~票房收入折扣(負(fù)數(shù))應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅~銷項(xiàng)稅22.訂購(gòu)電影中的人物模型借:庫(kù)存商品～電影形象產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅～進(jìn)項(xiàng)稅貸:銀行存款23.采購(gòu)3D眼睛借:周轉(zhuǎn)材料～低值易耗品應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅～進(jìn)項(xiàng)稅貸:銀行存款24.為應(yīng)對(duì)客戶投訴，給客戶送兌換劵借:銷售費(fèi)用~顧客投訴貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入～票房收入應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅～銷項(xiàng)稅額25.預(yù)付影院租賃借:預(yù)付賬款貸:銀行存款26.支付票劵印刷費(fèi)借:銷售費(fèi)用~印刷費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅~進(jìn)項(xiàng)稅貸:銀行存款27.計(jì)提本月社保和公積金借:管理費(fèi)用～社保銷售費(fèi)用~社保主營(yíng)業(yè)務(wù)成本～社保貸:應(yīng)付職工薪酬~社保28.繳納社保借:應(yīng)付職工薪酬～社保其他應(yīng)付款~個(gè)人社保貸:銀行存款29.收到A公司映前廣告款借:銀行存款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入～廣告收入應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅～銷項(xiàng)稅30.攤銷本月影院房租借