跟蹤審計服務(wù) 投標方案(技術(shù)方案)

1跟蹤審計服務(wù)投標方案第一章項目總體實施方案 1.1.總體概述 1.1.1.服務(wù)宗旨 1.1.2.服務(wù)模式 1.1.3.審計工作原則 1.1.4.審計方法與操作要點 1.2.整體服務(wù)設(shè)想 1.2.1.服務(wù)模式 1.2.2.服務(wù)宗旨 1.2.3.服務(wù)規(guī)劃 1.2.4.服務(wù)規(guī)范 1.3.審計服務(wù)原則和依據(jù) 1.3.1.審計原則 1.3.2.審計依據(jù) 1.4.審計實施方案 1.4.1.審計內(nèi)容和重點 1.4.2.審計步驟和時間 1.4.3.審計要求 1.4.4.審計細則 第二章項目組織機構(gòu)及人員管理 2.1.項目組織機構(gòu) 22.1.1.組織架構(gòu) 2.1.2.擬配備的人員 2.1.3.主要崗位職責 2.2.物資配備計劃 2.2.1.硬件 2.2.2.軟件 612.3.審計人員應(yīng)具備的素質(zhì)和專業(yè)知識 2.3.1.必須具有很高的政治素養(yǎng) 2.3.2.必須具有過硬的業(yè)務(wù)技能 2.3.3.必須具有扎實的工作作風 2.3.4.必須具有積極的進取精神 2.3.5.必須具有高尚的職業(yè)道德 2.3.6.必須具有強烈的團隊意識 672.3.7.必須具有很強的協(xié)調(diào)藝術(shù) 2.3.8.必須具有宏觀的思維能力 2.3.9.必須具備良好的文字能力 2.3.10.必須具有健康的身心素質(zhì) 2.4.工程審計人員管理 2.4.1.審計部工程審計工作范圍 2.4.2.工程審計人員職責 2.4.3.工作流程 2.4.4.工程審計具體要求 2.4.5.爭議的裁定 2.5.人員培訓(xùn) 32.5.1.培訓(xùn)目的 2.5.2.培訓(xùn)對象 2.5.3.培訓(xùn)責任人 2.5.4.培訓(xùn)時間 2.5.5.培訓(xùn)內(nèi)容 2.5.6.培訓(xùn)要求 2.5.7.培訓(xùn)對象 2.5.8.考核方式 2.5.9.后勤服務(wù) 2.5.10.培訓(xùn)計劃 第三章項目審計工作流程 3.1.審計工作程序 3.1.1.搜集審核資料 3.1.2.制定審核計劃 3.1.3.審核工作的實施 3.1.4.出具審核報告 3.1.5.編制審核工作底稿 3.2.審計工作內(nèi)控流程 3.2.1.“一?！?3.2.2.“一復(fù)核” 3.2.3.“二復(fù)核” 3.2.4.“三復(fù)核” 3.2.5.實行責任到人 3.3.跟蹤審計工作流程的重點控制 43.3.1.采用“按實結(jié)算”方式的 3.3.2.采用“中標價包干，設(shè)計變更、額外工作量簽證按實調(diào)整”結(jié)算方式的 3.3.3.采用“單價包干、工程量按實結(jié)算”方式 3.4.審計工作進度安排 3.4.1.施工階段審計進度安排 3.4.2.竣工結(jié)算的審核期限 第四章審計方法與工作內(nèi)容 4.1.審計方法類型 4.1.1.全面審計法 4.1.2.標準圖審計法 4.1.3.分組計算審計法 4.1.4.對比審計法 4.1.5.篩選審計法 4.1.6.重點抽查審計法 4.2.現(xiàn)場跟蹤 4.2.1.現(xiàn)場跟蹤的方式 4.2.2.現(xiàn)場跟蹤主要內(nèi)容 4.3.施工組織設(shè)計造價管理 4.3.1.1.施工條件設(shè)計 4.3.2.2.施工組織總設(shè)計 4.3.3.3.單位工程施工組織設(shè)計 4.3.4.編制施工組織設(shè)計的主要內(nèi)容 54.3.5.施工組織設(shè)計造價管理的主要內(nèi)容……1194.4.施工合同審核與管理 4.4.1.施工合同管理的重要性 4.4.2.施工合同管理在不同工程進展階段對工程造價的影響 4.4.3.施工合同審核內(nèi)容 4.5.設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證的審核與管理 4.5.1.設(shè)計變更的審核工作程序 4.5.2.洽商簽證的審核與管理 4.5.3.工程量簽證的造價審核程序與內(nèi)容 4.5.4.材料價格簽證的審核程序與內(nèi)容 4.5.5.綜合單價簽證的管理與審核 4.6.主要隱蔽工程及工程驗收的審核與管理 4.6.1.工作內(nèi)容 4.6.2.隱蔽工程造價管理的工作程序 4.7.相關(guān)費用的審核與管理 4.7.1.主要材料及設(shè)備價格的審核與管理 4.7.2.工程進度款的審核與管理 4.7.3.索賠費用的審核與管理 4.7.4.工程量清單與控制價的審核與管理 4.8.竣工階段審核管理 4.8.1.竣工結(jié)算的編制 4.8.2.竣工結(jié)算的審核 4.8.3.工程竣工結(jié)算審核的主要內(nèi)容 64.8.4.竣工結(jié)算審核的方法 4.8.5.出具咨詢報告書 4.8.6.審計資料歸檔 4.9.資料收集、信息反饋和溝通協(xié)調(diào) 4.9.1.資料收集 4.9.2.信息反饋 4.9.3.溝通協(xié)調(diào) 第五章審計風險評估 5.1.工程造價審計中的主要風險 5.1.1.建設(shè)方與施工方利益沖突的風險 5.1.2.建設(shè)方與施工方利益一致的風險 5.1.3.外部協(xié)調(diào)的風險 5.1.4.內(nèi)部協(xié)調(diào)的風險 5.1.5.政策及技術(shù)水平的風險 5.1.6.固定資產(chǎn)投資審計中的財務(wù)審計與工程造價審計存在脫節(jié)現(xiàn)象 5.2.工程造價審計風險評估方法 5.2.1.風險因素分析法 5.2.2.模糊綜合評價法 5.2.3.內(nèi)部控制評價法 5.2.4.分析性復(fù)核法 5.2.5.定性風險評價法 5.2.6.風險率風險評價法 5.3.造成工程造價審計風險的原因 75.3.1.建設(shè)項目的敏感性、復(fù)雜性導(dǎo)致的審計風 2045.3.2.內(nèi)控制度不健全或未有效運行而導(dǎo)致的審計風險 5.3.3.審計人員素質(zhì)缺陷造成的審計風險 5.3.4.審計組織管理不當導(dǎo)致的審計風險 5.3.5.利用社會人力與技術(shù)資源參與審計導(dǎo)致的 5.4.工程造價審計風險的防范措施 2065.4.1.項目開展前期的風險防范措施 2065.4.2.設(shè)計變更和經(jīng)濟簽證的風險防范措施.2065.4.3.材料價格變化的風險防范措施 2075.4.4.竣工結(jié)算階段的風險防范措施 5.4.5.自然災(zāi)害和天氣變化及地下不可見地質(zhì)條件的風險控制措施 5.4.6.人為的風險預(yù)防措施 5.4.7.強化工程造價管理中的控制與協(xié)調(diào)工作2115.4.8.不斷完善審計內(nèi)部主體運行管理機制.211第六章項目審計保障措施 6.1.組織保障措施 6.1.1.制定總體計劃 6.1.2.成立審計小組 6.1.3.審前集中培訓(xùn)學(xué)習(xí) 6.1.4.分工和協(xié)調(diào) 86.1.5.深入施工現(xiàn)場 6.1.6.接受業(yè)主監(jiān)督 6.1.7.審計紀律 6.1.8.回訪與總結(jié) 6.1.9.其他保障措施 6.2.質(zhì)量控制措施 6.2.1.咨詢質(zhì)量的控制程序 6.2.2.咨詢質(zhì)量的控制措施 6.2.3.審計日記 6.2.4.審計檔案 6.3.制度保障措施 6.3.1.建立項目評審匯報制度 6.3.2.建立評審意見反饋制度 6.3.3.建立評審工作分析制度 6.3.4.建立回避與退出制度 6.3.5.審計工作實行保密制度，以維護有關(guān)方面和國家的利益 6.3.6.建立評審工作獎懲制度 6.4.特別緊急事項處理程序 第七章項目審計管理制度 7.1.廉政制度 7.1.1.廉政制度 7.1.2.具體措施 7.1.3.廉潔自律的具體承諾 97.2.工程審計規(guī)定 7.2.1.總則 7.2.2.工程審計規(guī)定 7.2.3.審計工作管理 7.2.4.工程審計人員職責 7.2.5.職業(yè)道德規(guī)范 7.3.工程造價咨詢(審計)質(zhì)量管理制度 7.3.1.全員質(zhì)量管理 7.3.2.具體考核辦法 7.4.保密制度 第八章項目審計工作的難點、要點分析及措施 8.1.審計重點分析 8.1.1.合同簽訂情況 8.1.2.合同履行情況 8.1.3.內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況 8.1.4.工程進度控制情況 8.1.5.工程質(zhì)量控制情況 8.1.6.工程投資控制情況 8.1.7.設(shè)計變更控制情況 8.1.8.材料、設(shè)備采購情況 8.1.9.索賠事件和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的調(diào)查和掌握 8.1.10.建設(shè)中的違法、違規(guī)以及以次充好、弄虛作假等行為 2918.1.11.竣工結(jié)算確定情況 2928.1.12.建設(shè)后期，跟蹤審計重點 8.2.審計難點及應(yīng)對措施 8.2.1.外部法律法規(guī)及內(nèi)部規(guī)范相對滯后 2948.2.2.跟蹤審計人員與建設(shè)單位管理人員、監(jiān)理人員的關(guān)系處理 8.2.3.不可避免的潛在風險 8.2.4.應(yīng)對措施 第九章項目服務(wù)質(zhì)量保障 9.1.建立健全合理的質(zhì)量保證體系 9.1.1.組織控制體系 9.1.2.審計質(zhì)量控制體系 9.2.結(jié)算審計質(zhì)量標準及控制措施 9.2.1.審核工作安排和質(zhì)量保證措施 9.2.2.工作時間及保證措施 9.3.服務(wù)保障承諾 9.3.1.實行審計公開 9.3.2.堅持審幫促結(jié)合 9.3.3.遵守服務(wù)制度 9.3.4.提高服務(wù)態(tài)度 9.3.5.做好售后服務(wù) 9.4.審計人員工作質(zhì)量要求 9.4.1.堅持原則，依法審計 9.4.2.實事求是，客觀公正 9.4.3.廉潔奉公，不謀私利 9.4.4.遵紀守法，嚴守機密 9.4.5.加強學(xué)習(xí)，廉虛謹慎 9.5.審計工作執(zhí)業(yè)質(zhì)量標準 9.5.1.審計計劃階段質(zhì)量標準 9.5.2.審計實施階段質(zhì)量標準 9.5.3.審計完成階段質(zhì)量標準 9.6.服務(wù)質(zhì)量保障措施 9.6.1.人員保障 9.6.2.時間控制 9.6.3.質(zhì)量控制 9.6.4.審計溝通與配合 9.6.5.進度控制和保密措施 第十章資料檔案管理 10.1.審計檔案管理制度 10.1.3.審計案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則 34410.2.審計檔案管理 10.2.1.審計檔案的歸檔范圍 10.2.2.審計檔案的整理、保管 10.2.3.其他 34810.3.審計檔案的重要性 10.3.1.審計檔案的作用 34910.3.2.進一步提升審計檔案管理工作 10.3.3.完善檔案工作制度 10.3.4.審計檔案計算機應(yīng)用 10.4.審計檔案工作規(guī)范 35310.4.3.不歸入審計檔案的文件材料 35310.4.4.審計案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則是 10.5.審計文件材料立卷歸檔規(guī)定 10.5.1.審計檔案卷內(nèi)每份每組文件排列規(guī)則35910.5.2.經(jīng)檢查排列順序無誤后，按以下規(guī)定做好審計案卷的編目工作 10.5.3.審計案卷的裝訂 10.5.4.審計檔案的移交 第一章項目總體實施方案1.以“服務(wù)性、公正性、獨立性和科學(xué)性”為原則，2.加強對工程投資的計劃管理和使用監(jiān)，及時防弊糾4.監(jiān)督參與項目建設(shè)各主體單位認真履行各自職責，6.制定審計方案，對審計的職責做合理的定位做到監(jiān)由于該工程施工周期長、難度大，為了確保審計質(zhì)量，1.不介入建設(shè)或代建單位原定審批程序，不增加一道5.審計工作做到獨立不分家，參與不越權(quán)，多溝通、一)審計方法二)操作要點1.參加監(jiān)理例會，全程參加監(jiān)理單位主持的例會，與2.參加內(nèi)部審計會議及建設(shè)單位主管部門聯(lián)席會議定期及不定期(重要及臨時事宜)舉行內(nèi)部審計會議，溝通匯3.實時跟蹤現(xiàn)場，做好重要事項的查勘、取證、見證等事宜。做好相關(guān)資料的收集取證工作，見證事項真實性，4.獨立進行市場考察，參加設(shè)備、材料采購統(tǒng)一市場5.編制審計日記，審計組堅持全程編寫審計日記，記6.編制審計底稿，隨項目實施進行，審計組對于涉及造價控制的招標、合同等文件管理，價款審核的費用內(nèi)容、7.編寫過程簡報及總結(jié)，照月份及施工階段，審計組8.非書面咨詢服務(wù)，合建設(shè)項目實施的時間及地點特3.監(jiān)督檢查項目建設(shè)內(nèi)部的控制及有關(guān)管理制度落實，實施過程出現(xiàn)的偏差，及時監(jiān)督解決項目實施過程的糾紛。(后期根據(jù)項目情況進行適時調(diào)整)高質(zhì)量地完成各項任務(wù)。3.審前開展集中培訓(xùn)審計人員在進駐現(xiàn)場前，應(yīng)與委托人取得溝通，就審計內(nèi)容、工作方式、工作計劃等方面，組織審計人員召開專題會，對審計項目的詳細情況進行審前調(diào)研。對審計組成員進行審前業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容主要包括：委托單位對該項目審計要求，審計工作方案，相關(guān)法律法規(guī)和政策制度，被審計單位核算程序和方法，主要專業(yè)規(guī)定，必要的專業(yè)技能和(一)工程結(jié)算審計準備階段1.送審項目資料的接收(X個工作日內(nèi)完成)(1)政府投資項目工程結(jié)算審計送審項目資料統(tǒng)一由局政府投資審計中心(以下簡稱“審計中心”)前臺崗位負(2)審計中心資料接收人員在辦理資料接收時，應(yīng)對初步審查。審查發(fā)現(xiàn)存在下列情況的，應(yīng)不予收件：送審項目不屬本局審計管轄范圍的；送審項目立項、招投標程序不合規(guī)的(有區(qū)政府或立項、招投標主管部門同意手續(xù)的除外);送審工程項目資料明顯不完整、不規(guī)范的。(3)屬同一建設(shè)項目(以項目立項批復(fù)為準)不同施工標段工程的竣工結(jié)算，原則上應(yīng)要求建設(shè)單位集中送審。對于建設(shè)項目具備集中送審條件、無特殊情況仍分標段單獨送審的，可不予收件。(4)項目工程結(jié)算送審時，建設(shè)單位應(yīng)出具項目工程結(jié)算送審意見書，建設(shè)單位應(yīng)對送審項目資料的完整性、真實性作出書面承諾，并應(yīng)就審計核減率超過5%部分審計費由施工單位承擔簽定審計約定書。施工單位應(yīng)就審計過程中配合工作出具愿意配合審計函。以上建設(shè)單位出具的結(jié)算送審意見書、審計承諾書、施工單位出具的愿意配合審計函及建設(shè)單位、施工單位簽定的審計約定書應(yīng)作為項目送審必需資料要求一并上報審計中心。(5)項目結(jié)算資料必須由建設(shè)單位人員(應(yīng)持有建設(shè)單位授權(quán)書及本人身份證)送審，不得由施工單位代替，否(6)資料交接時，必須當場清點完畢，填制送審項目資料移交清單，并由交接雙方簽字，各自留存?zhèn)洳?。送審資料中工程聯(lián)系單未編號的，應(yīng)當場編號，并按要求填制具體工程聯(lián)系單目錄清單，由交接雙方簽字確認。(7)審計中心資料接收人員應(yīng)按要求及時登記送審項目資料接收情況臺帳(包括接收和未接收項目情況),并每月一次定期向中心負責人和局領(lǐng)導(dǎo)上報送審項目資料接收2.送審項目的預(yù)審查(1)已接收的送審項目應(yīng)先進行資料預(yù)審查，方可進行分配審計。(2)送審項目資料預(yù)審查工作由審計中心審計項目復(fù)核組人員負責實施。(3)送審項目資料預(yù)審查內(nèi)容主要應(yīng)包括：1)對建設(shè)單位填報的送審建設(shè)項目基本情況表各項內(nèi)容(包括項目建設(shè)主體、資金來源、工程類型、主要建設(shè)內(nèi)容，標段劃分，項目施工、監(jiān)理、設(shè)計、勘測單位，項目立項情況，項目招投標情況，項目工程變更情況等等，的正確性、完整性進行審查；2)對照項目送審報送資料要求，對送審項目資料的完整性、規(guī)范性作進一步審查，列出所缺少資料明細清單；3)對送審項目主要建設(shè)程序的合規(guī)性進行審查，列出審查發(fā)現(xiàn)存在的明顯違反政府投資項目建設(shè)程序的環(huán)節(jié)和4)對擬受理審計的項目，結(jié)合資料審查情況，提出下一步實施審計時應(yīng)予重點關(guān)注的事項。(4)審計中心審計項目復(fù)核組人員在預(yù)審查工作結(jié)束提出同意受理審計、限時補件、不予受理退回的處理建議及具體理由，報中心負責人審批同意。(5)對經(jīng)審查同意受理審計的工程項目，應(yīng)及時向建設(shè)單位發(fā)出受理審計通知書，編制待分配項目表，定期(一般應(yīng)為每周一次)將待分配項目表報送中心負責人和分管局長。對經(jīng)審查需要補報資料的，及時發(fā)出限時補件通知書；對經(jīng)審查不符合審計條件不予受理的，及時發(fā)出不予受理審計通知書，由審計中心前臺崗位將項目資料及時退還建設(shè)單位并辦理好資料退還手續(xù)。(6)送審項目資料預(yù)審查工作應(yīng)在收到建設(shè)單位送審資料之日起X個工作日內(nèi)完成。(7)審計中心審計項目復(fù)核組人員應(yīng)按要求及時登記送審項目資料預(yù)審查情況臺帳，并定期向中心負責人和局領(lǐng)導(dǎo)上報送審項目資料預(yù)審查情況匯總表。3.已受理審計項目委托審計任務(wù)的分配(1)對于已受理審計工程項目，需委托中介機構(gòu)審計的，由審計中心負責人綜合考慮各協(xié)審單位的規(guī)模實力、專業(yè)力量、審計進度、審計質(zhì)量、審計成效、特殊情況回避等多種因素，提出建設(shè)項目委托審計初步分配方案，及時提交局班子會議集體討論確定。(2)審計中心應(yīng)根據(jù)經(jīng)局長審簽的委托審計項目分配表，及時分不同協(xié)審單位分別編制委托審計任務(wù)單，明確提(3)審計中心前臺崗位應(yīng)根據(jù)經(jīng)局長審簽的委托審計項目分配表，及時將委托審計項目資料移交給各協(xié)審單位，并辦理好資料交接手續(xù)，按要求登記好審計項目資料移交臺(二)工程結(jié)算協(xié)審單位審計階段1.制訂受托項目審計工作計劃及項目審計實施方案(1)協(xié)審單位在接到委托審計任務(wù)后，應(yīng)認真分析審計項目情況，結(jié)合本單位實際作出科學(xué)安排，及時明確審計組人員組成及審計時間安排等，制訂受托審計項目審計實施安排計劃表，在接到委托審計任務(wù)之日起三日內(nèi)上報局審計中心。(2)項目審計組應(yīng)由至少X名人員組成，并確定一名審計組長(或主審),負責審計組內(nèi)部協(xié)調(diào)、項目審計進度和質(zhì)量的把關(guān)以及與審計機關(guān)的聯(lián)絡(luò)溝通。審計組長一般應(yīng)由協(xié)審單位對本項目領(lǐng)域?qū)弮r較有經(jīng)驗、有資格出具審計報告的注冊造價工程師擔任，并須在原投標書中列明的協(xié)審人(3)協(xié)審單位項目審計組長(主審)在實施審計前，應(yīng)根據(jù)項目特點編制《政府投資項目工程結(jié)算審計實施方案》,用以指導(dǎo)項目審計工作。項目審計實施方案編制完成后，應(yīng)及時上報局審計中心項目聯(lián)系人。(4)協(xié)審單位項目審計計劃安排在實施中發(fā)生調(diào)整變化的，應(yīng)將調(diào)整情況及時書面告知局審計中心項目聯(lián)系人。(1)協(xié)審單位項目審計組應(yīng)根據(jù)《審計實施方案》計(2)協(xié)審單位及其人員在項目初審階段不得與工程建(3)協(xié)審單位項目審計組在實施項目初審過程中遇到(4)協(xié)審單位項目審計組應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)向局審計(5)初審階段結(jié)束，項目初審報告經(jīng)局審計中心審核(1)協(xié)審單位必須根據(jù)工程竣工圖及其他資料，組織進行認真踏勘與查驗。協(xié)審單位組織現(xiàn)場踏勘應(yīng)至少安排2(2)協(xié)審單位組織進行工程現(xiàn)場踏勘前，應(yīng)對審計項(3)協(xié)審單位組織進行工程現(xiàn)場踏勘，應(yīng)至少提前一天告知局審計中心，中心原則上應(yīng)安排X名審計人員一同參(4)工程現(xiàn)場踏勘必須要求建設(shè)單位、施工單位人員(6)對于隱蔽工程，協(xié)審單位應(yīng)組織人員，結(jié)合竣工地查驗。確需破壞性檢查的，報審計機關(guān)同意后方可實施。(7)現(xiàn)場踏勘與查驗的結(jié)果，經(jīng)整理、匯總后編制現(xiàn)(8)現(xiàn)場踏勘和查驗是保證審計質(zhì)量的重要手段之一，全、記錄與事實嚴重不符等情況的，均一票否決(取消該協(xié)審單位的協(xié)審任務(wù)分配資格)。4.出具項目中審報告(1)現(xiàn)場踏勘和查驗完成后，協(xié)審單位審計組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場踏勘和查驗結(jié)果，按照國家工程造價計價相關(guān)規(guī)定，及時對項目工程送審結(jié)算價進行計算審核調(diào)整，并根據(jù)審核結(jié)果及時出具項目中審報告。(2)協(xié)審單位應(yīng)根據(jù)《審計實施方案》計劃時間節(jié)點要求，向局審計中心及時提交項目中審報告，并連同現(xiàn)場踏勘記錄及簽證等資料復(fù)印件一并提交給審計機關(guān)復(fù)核。(3)審計中心應(yīng)按要求做好項目中審報告接收和登記5.組織對賬與簽證(1)對賬是協(xié)審單位組織建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)單位人員就工程結(jié)算中審結(jié)果的真實性、合法性、準確性進行核對并進行簽證的過程。通過對賬，中審結(jié)果的所有明細內(nèi)容均要求有明確的答案，即是否真實、是否合法、(2)協(xié)審單位應(yīng)在項目中審報告經(jīng)審計中心審核同意后，方可進入對帳階段。(3)協(xié)審單位組織進行對帳，應(yīng)至少提前一天告知審計中心，中心原則上應(yīng)安排X名審計人員一同參與。(4)對帳地點一般應(yīng)安排在審計機關(guān)、協(xié)審單位或建設(shè)單位的辦公場所，不得安排在施工單位或其他商旅娛樂場(5)協(xié)審單位審計組長應(yīng)提前策劃對賬和簽證策略，關(guān)政策制度規(guī)定，在執(zhí)行政策制度基礎(chǔ)上再核實量的問題，最后在既定原則下，核對單價問題。(6)每次對賬，協(xié)審單位均應(yīng)作好對帳紀要，將對賬過程、結(jié)果及其證據(jù)記錄固定下來(如記錄當天達成一致的內(nèi)容，以及約定下次對賬的時間與要求等),并由施工單位、建設(shè)單位等相關(guān)各方當場簽證。重大事項的對帳過程及結(jié)果形成必須作詳細記錄，特別是無客觀性證據(jù)的和爭議較大的內(nèi)容(如無價材料單價等)。(7)對帳中遇重大問題應(yīng)及時向?qū)徲嫏C關(guān)反饋情況。但一般性專業(yè)技術(shù)問題，應(yīng)盡量由協(xié)審人員自行解決，審計機關(guān)人員一般不給予答復(fù)。6.項目協(xié)審定案并出具項目終審報告(1)對帳結(jié)束后，協(xié)審單位應(yīng)根據(jù)對帳結(jié)果情況，對工程結(jié)算造價中審結(jié)果及時作出相應(yīng)調(diào)整，編制政府投資項目協(xié)審結(jié)果定案表，撰寫項目終審報告征求意見稿。(2)協(xié)審單位應(yīng)將項目終審報告按規(guī)定程序書面征求建設(shè)單位意見，工程結(jié)算審計結(jié)果(項目協(xié)審結(jié)果定案表)應(yīng)同時征求施工單位意見，由建設(shè)單位、施工單位簽字蓋章確認。征求意見書應(yīng)明確要求建設(shè)單位、施工單位在X個日歷天內(nèi)予以回復(fù)，逾期不回復(fù)的視為同意。(3)協(xié)審單位應(yīng)在征求意見基礎(chǔ)上，按規(guī)定期限向?qū)徲嬛行奶峤豁椖拷K審報告，并連同審計對帳記要等資料復(fù)印件一并提交給審計機關(guān)復(fù)核。(4)審計中心應(yīng)按要求做好協(xié)審單位終審報告及其他相關(guān)資料的接收和登記工作。(三)協(xié)審單位實施工程結(jié)算各環(huán)節(jié)審計應(yīng)予把握的重點和相應(yīng)要求1.招投標和合同的審計(1)審計重點招投標程序是否符合相關(guān)法規(guī)及制度規(guī)定，是否存在未經(jīng)批準擅自行招標(包括擅自自行公開招標、邀請招標、直接發(fā)包)、人為肢解工程規(guī)避區(qū)級公開招標等問題。招標文件、招標答疑紀要重要條款內(nèi)容規(guī)定是否合法合規(guī)合理，工程量清單的編制是否合規(guī)、科學(xué)、正確。所簽訂施工合同、補充合同的條款內(nèi)容是否符合國家相關(guān)規(guī)定，是否符合招投標文件實質(zhì)性內(nèi)容。補充合同條款是否符合主合同實質(zhì)性內(nèi)容。實際執(zhí)行中是否違背合同、補充合同、招投標文件的實合同中規(guī)定建設(shè)單位所享有的權(quán)益在合同實際執(zhí)行中是否得到了切實保障，如對施工單位工期延誤的處罰條款是否得到認真執(zhí)行等。(2)審計要求在實施工程結(jié)算審計時，將上述內(nèi)容列入必審內(nèi)容。對于查明的問題，應(yīng)進一步摸清問題產(chǎn)生的原因，并進行充分對于查實的問題或有待改進的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)在報告中逐項作出說明和分析，并提出相關(guān)改進建議。2.工程變更聯(lián)系單的審計(1)審計重點工程變更及簽證的內(nèi)容是否真實發(fā)生，對審計時已無法實地驗證的隱蔽工程變更的真實性應(yīng)作重點分析關(guān)注。工程變更的內(nèi)容和發(fā)生變更的原因是否合規(guī)合理，如發(fā)生工程變更是否與項目前期工作不夠充分到位有關(guān)，工程變更是否有利于提高工程質(zhì)量和控制工程造價。是否存在將大量本應(yīng)重新組織招投標的合同外建設(shè)內(nèi)容違規(guī)通過出具變更聯(lián)系單形式進行處理的問題。工程變更是否符合規(guī)定程序，如屬設(shè)計變更的內(nèi)容是否按程序先由設(shè)計單位出具設(shè)計變更聯(lián)系單。工程變更的審批手續(xù)是否合規(guī)齊全。額度以上工程變更是否嚴格按規(guī)定提交審批；業(yè)主單位對于工程變更聯(lián)系單的審簽是否已建立完善的內(nèi)控制度，在工程實際實施過程中相關(guān)內(nèi)控制度是否得到了切實有效執(zhí)行。工程變更聯(lián)系單業(yè)主、監(jiān)理等相關(guān)單位簽證意見是否明確規(guī)范，簽證手續(xù)是否齊全，聯(lián)系單簽證是否及時，是否存在逾期補簽的情況。變更造價的計算和聯(lián)系單的簽證有無違背合同或招投標文件精神。(2)審計要求在實施工程結(jié)算審計時，應(yīng)將上述內(nèi)容列入必審內(nèi)容?，F(xiàn)場核實變更情況，并向建設(shè)、設(shè)計、監(jiān)理單位的人員與施工記錄、監(jiān)理日記、隱蔽工程檢查驗收資料等多方證據(jù)互相比較，形成完整的證據(jù)鏈。反映問題取證要充分到在報告中反映變更增加造價較大的內(nèi)容及變更的合規(guī)、合理性，應(yīng)在報告中逐項作出說明和分析。對于查實的工程變更存在的問題及工程變更管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)在報告中提出相應(yīng)的改進建議。3.工程量的審計(1)審計重點工程量計算所套用定額是否正確，是否符合造價管理有有無計算誤差，是否存在多算、漏算、虛報工程量或?qū)⒑贤蓛?nèi)容重復(fù)計取等問題。(2)審計要求工程量計算應(yīng)依據(jù)施工合同、圖紙、工程變更聯(lián)系單、工程驗收隱蔽資料、監(jiān)理日記、現(xiàn)場勘察記要等資料，按照相關(guān)法規(guī)、規(guī)定進行。實行工程量清單招標的工程，對原招標范圍內(nèi)工程量的正確性應(yīng)進行核實。工程量計算依據(jù)現(xiàn)場取證要合規(guī)充分。4.價格的審計(1)審計重點定額套用是否正確，是否符合造價管理有關(guān)規(guī)定，是否存在定額理解偏差、將已含在定額內(nèi)的內(nèi)容另行計取等問題。施工合同屬固定單價合同還是固定總價合同，與招標文件實質(zhì)性內(nèi)容是否相符。變更增加建設(shè)內(nèi)容相應(yīng)價格的確定方法是否符合合同及招標文件的約定。對于合價金額占合同總價X%及以上的分部分項清單項或者合價金額占合同總價不到X%的分部分項清單項目，但其工程量增加或減少超過本項目工程數(shù)量XX%及以上時，其增加部分工程量或減少后剩余部分工程量的相應(yīng)單價是否按規(guī)定進行重新組價。組價內(nèi)容是否真實、合理，尤其是用量是否符合定額含量或設(shè)計含量或計價的要求。無信息價材料送審價格或簽證價是否偏離市場情況以材料及人工補差的計算依據(jù)是否充分，價差的計算是否準確，補差計算方法是否符合區(qū)政府文件規(guī)定。(2)審計要求市場詢價應(yīng)采取多途徑、多方式進行，以提高詢價信息的準確性和可靠性，市場詢價過程應(yīng)注意做好詳細記錄，保凡是出現(xiàn)偏離情況的，均要求在審計報告中注明比對結(jié)果。特別是信息價與市場價偏離較大的內(nèi)容一定要反映出來。關(guān)注聯(lián)系單的價格簽證水平，向業(yè)主單位及相關(guān)單位了解價格簽證過程，并在報告中作出分析。核實對方提供的發(fā)票、材料外購和外加工合同等原始憑對于專業(yè)性較強特殊材料價格，可通過聘請專家協(xié)助定5.費用的審計(1)審計重點單項費率的計取是否符合實際狀況；是否正確和完整；是否符合造價管理的有關(guān)規(guī)定。取費標準和優(yōu)惠幅度是否偏離市場情況。各種獨立費用(如誤工費、點工費、技術(shù)措施費、包干費、施工配合費等)的計取是否正確。(2)審計要求凡是出現(xiàn)偏離情況的，均要求在報告中注明比對結(jié)果。關(guān)注獨立費用的真實性，與其他費用是否重復(fù)。(四)對協(xié)審單位在協(xié)審期間的其他要求1.審計項目進度匯報協(xié)審單位應(yīng)于每月X號前將截止上月底本單位受托審計項目完成進度情況向?qū)徲嫏C關(guān)進行一次書面匯報。匯報內(nèi)容主要應(yīng)包括：項目進度情況、造成完成時間延期的原因、遇到的主要困難、下一步擬采取措施、需審計機關(guān)幫助解決的2.重大事項匯報協(xié)審單位在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大線索和問題，應(yīng)及時向?qū)徲嫏C關(guān)進行書面匯報。3.審計資料補充協(xié)審單位協(xié)審期間，不允許直接進行資料補充。確需補充有關(guān)資料的，必須書面向?qū)徲嬛行恼埵静⒄f明緣由，經(jīng)審計中心批準同意后，由中心前臺統(tǒng)一受理補入。(五)工程結(jié)算審計終結(jié)階段1.審計項目質(zhì)量的三級復(fù)核(1)政府投資項目工程結(jié)算審計質(zhì)量實行三級復(fù)核制度，審計中心負責實施對項目審計質(zhì)量的一、二級復(fù)核，專職復(fù)核機構(gòu)負責實施對項目審計質(zhì)量的三級復(fù)核。審計復(fù)核具體操作按規(guī)定執(zhí)行。(2)復(fù)核中對協(xié)審單位的要求接受復(fù)核人員的詢問，并根據(jù)復(fù)核人員的要求對相關(guān)錯誤進行修改認定；協(xié)助與施工單位和建設(shè)單位的溝通與再簽證等。2.復(fù)核結(jié)果較原協(xié)審單位終審結(jié)果有調(diào)整的，應(yīng)根據(jù)不同調(diào)整內(nèi)容根據(jù)需要征求建設(shè)單位、施工單位意見。如果復(fù)核結(jié)果與協(xié)審單位終審結(jié)果相同，可以不再征求意見。3.出具審計結(jié)果文書(1)審計結(jié)果函由審計中心項目復(fù)核組成員負責草擬，按三級復(fù)核程序完成復(fù)核后交分管局長和局長審批，審批通過后由局統(tǒng)一發(fā)文。(2)在審計結(jié)果函正式發(fā)出前，審計中心應(yīng)根據(jù)經(jīng)局長審簽的工程結(jié)算審計結(jié)果，提前書面通知建設(shè)單位和財政部門按規(guī)定上交或劃入審計核減處理款及應(yīng)由施工單位承(3)根據(jù)審計核減處理款及施工單位承擔審計費上交相應(yīng)憑據(jù)(相關(guān)憑據(jù)應(yīng)復(fù)印留存),發(fā)放審計結(jié)果函(不得由施工單位代為領(lǐng)取),并辦理好相應(yīng)交接手續(xù)，做好臺帳(4)對于逾期未按規(guī)定上交審計核減處理款或施工單位承擔審計費的，投資審計中心應(yīng)每周一次定期匯總情況，及時向局領(lǐng)導(dǎo)進行匯報。4.審計項目歸檔(1)工程結(jié)算審計項目應(yīng)在審計結(jié)果文書發(fā)出后二個月內(nèi)完成歸檔工作。(2)工程結(jié)算審計項目資料的收集整理和歸檔工作由審計中心項目復(fù)核組人員負責。(3)工程結(jié)算審計項目完成歸檔后，應(yīng)交由局辦公室檔案管理員統(tǒng)一保管。檔案管理員應(yīng)建立工程結(jié)算審計檔案登記簿，及時登記檔案的交入和借閱情況。(一)審計依據(jù)原則選用審計依據(jù)時，必須遵循準確性原則、針對性原則、人員在選用審計依據(jù)時遵循一定的原則：1.從實際出發(fā)審計人員應(yīng)從實際出發(fā)，具體問題具體分析，根據(jù)需要選定適用的依據(jù)；選用時一定要根據(jù)依據(jù)的權(quán)威性、層次性、區(qū)域性、時效性、相關(guān)性的特點及其要求，盡可能選用權(quán)威性大的，令人信服的依據(jù)；盡可能選用高層次的依據(jù)，如選用的低層次依據(jù)一定不能與有關(guān)高層次依據(jù)相抵觸；應(yīng)選用本地區(qū)、本行業(yè)、本單位適用的依據(jù)；應(yīng)選用適用于被審計事項發(fā)生時有效的依據(jù)；應(yīng)選用與被審計事項有關(guān)、有利于做出審計判斷、表示審計意見和做出審計決定的審計依據(jù)。如果選用的行政法規(guī)與憲法、法律存在矛盾，應(yīng)以憲法、法律規(guī)定為審計依據(jù)；各部門之間的規(guī)定相抵觸行政法規(guī)授權(quán)的主管部門的規(guī)定為審計依據(jù)。下級人民政府、部門的規(guī)定與上級人民政府、部門的規(guī)定相抵觸時，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)以上級人民政府部門規(guī)定為審計依據(jù)。審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題沒有明確的審計依據(jù)時，應(yīng)當請示本級人民政府或上級審計部，或從是否合理、是否正確、是否違背了國家法律、法規(guī)，是否損害了國家利益或是否侵犯了被審單位的合法權(quán)益等方面去判斷。2.把握實質(zhì)問題被審計單位的經(jīng)濟活動是錯綜復(fù)雜的，經(jīng)濟情況是瞬息是矛盾的主要方面。只有抓住主要矛盾和矛盾的主要方面，(二)審計依據(jù)分類據(jù)有。著不同的用途。對審計依據(jù)進行適當?shù)姆诸?，有利于審計人員根據(jù)需要選用恰當?shù)膶徲嬕罁?jù)。1.按審計依據(jù)來源渠道分類(1)外部制定的審計依據(jù)上級主管部門頒發(fā)的規(guī)章制度和下達的通知、指示文件等；涉外被審事項，所引國際慣例的條約等。(2)內(nèi)部制定的審計依據(jù)被審單位制定的經(jīng)營方針、任務(wù)目標、計劃預(yù)算、各種定額、經(jīng)濟合同、各項指標和各項規(guī)章制度等。2.按審計依據(jù)性質(zhì)內(nèi)容分類(1)法律、法規(guī)法律是國家立法機關(guān)依照立法程序制定和頒布，由國家強制保證執(zhí)行的行為規(guī)范總稱。如憲法、刑法、民法、會計法、審計法、預(yù)算法、稅收征管法、海關(guān)法、各種稅法、企業(yè)法、公司法、民法典等等。法規(guī)是由國家行政機關(guān)制定的各種法令、條例、規(guī)定等，如《全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)財務(wù)通則》等等。(2)規(guī)章制度主要有國務(wù)院各部委根據(jù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)制定的規(guī)章制度；省、自治區(qū)、直轄市根據(jù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)制訂的規(guī)章制度；被審單位上級主管部門和被審計單位內(nèi)部制訂的各種規(guī)章制度等。如國家主管部門制定的各項財務(wù)會計制度，單位內(nèi)部制定的各項內(nèi)部控制制度等。(3)預(yù)算、計劃、合同如國家機關(guān)事業(yè)單位編制的經(jīng)費預(yù)算，企業(yè)單位制定的各種經(jīng)濟計劃，被審單位與其他單位簽訂的各種經(jīng)濟合同等。(4)業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟標準如人員配備定額、工作質(zhì)量標準、原材料消耗定額、工時定額、能源消耗定額、設(shè)備利用定額等。此外，還有國家制定的等級企業(yè)標準、優(yōu)秀企業(yè)的管理條例等。3.按審計依據(jù)衡量對象分類(1)財務(wù)審計依據(jù)財務(wù)審計的主要目標是對被審單位經(jīng)濟活動的真實性和合法性做出審計和評價。因此，財務(wù)審計的主要依據(jù)有國家的法律、法規(guī)；國家主要部門或地方各級政府制定的規(guī)章(2)經(jīng)濟效益審計依據(jù)經(jīng)濟效益審計的主要目標是對被審計單位經(jīng)濟活動的有效性做出審計和評價。因此，經(jīng)濟效益審計的主要依據(jù)有單位的管理控制制度、預(yù)算、計劃、經(jīng)濟技術(shù)規(guī)范、經(jīng)濟技術(shù)指標，可比較的各種歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)的先進水平、上等級企業(yè)的標準、優(yōu)良企業(yè)的管理規(guī)范等等。對該項目進行審計，重點是檢查項目竣工結(jié)算是否真實合法，交付使用資產(chǎn)是否真實完整，項目建設(shè)和管理是否符合法律、法規(guī)的要求，評價項目投資效益。其具體審計內(nèi)容(一)審查內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況主要檢查業(yè)主單位及設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位是否就項目建設(shè)建立了工程管理、財務(wù)管理以及材料設(shè)備管理等方面的內(nèi)部管理制度，項目建設(shè)過程中，所建立的內(nèi)部管理制度(二)基建程序、概算執(zhí)行情況1.基建程序履行情況，建設(shè)單位是否依照國家規(guī)定的建設(shè)程序辦理立項審批手續(xù)。2.檢查項目概算執(zhí)行情況，分析項目投資節(jié)約或超支的原因，查明有無擴大規(guī)模、提高標準和計劃(設(shè)計)外工程；有無因規(guī)劃、勘察、設(shè)計等前期準備工作是否充分科學(xué)，是否因前期工作深度不夠造成工期延誤、較多和較大設(shè)計變更，并因此增加投資或造成損失浪費。(三)招投標和合同執(zhí)行情況施工、監(jiān)理以及主要設(shè)備、材料的采購是否按有關(guān)部門核定的招標方案進行招標，招投標程序是否合法，評標是否公正、公平、公開，有無弄虛作假行為。2.檢查合同簽訂與執(zhí)行情況。主要是：合同簽訂程序是否合規(guī)；合同文件是否完整；合同內(nèi)容是否與招標文件的實質(zhì)性內(nèi)容致，投標承諾是否在合同中體現(xiàn)；主要合同條款要約是否明確，有無因合同要約不清晰導(dǎo)致的結(jié)算爭議或糾紛，并因此增加工程造價；合同條款是否嚴格執(zhí)行，有無違規(guī)進行轉(zhuǎn)包、分包的問題等。(四)竣工結(jié)算編制及財務(wù)收支情況1.檢查竣工結(jié)算報表編制情況主要是：竣工結(jié)算說明書內(nèi)容是否完整、準確，是否符合項目的實際情況。2.檢查建設(shè)資金落實及到位情況主要是：建設(shè)資金來源是否合規(guī)，是否足額落實，是否按工程建設(shè)進度及時到位，有無因資金不落實、不到位造成工期延誤，引起索賠，甚至形成損失浪費。3.檢查建設(shè)成本核算情況主要是：設(shè)備投資是否真實、合法，有無擠占問題，并重點關(guān)注超概算較多的項目；待攤投資的列支和分攤是否正確，有無將不合規(guī)的費用擠入待攤投資問題；其他投資的列支是否真實。4.核實債權(quán)債務(wù)，檢查有無轉(zhuǎn)移、挪用和侵占建設(shè)資金5.檢查交付的固定資產(chǎn)是否真實，是否辦理驗收手續(xù)。(五)設(shè)備材料采購及管理情況理不善，造成所購設(shè)備、材料不適用、質(zhì)量不合格等問題；(六)工程價款結(jié)算及設(shè)計、施工、監(jiān)理單位執(zhí)業(yè)情況旁站記錄、監(jiān)理日記等)是否齊全；工程材料進場是否符合(七)投資效益評價1.通過可行性研究報告、初步設(shè)計相關(guān)的經(jīng)濟、社會、環(huán)境指標與決算資料、運營資料對比分析，評價投資效益，(八)延伸審計方面按照“結(jié)算工作依據(jù)”收集資料，施工單位的應(yīng)收集的結(jié)算資料、結(jié)算工作依據(jù)收集完成后，將資料報送監(jiān)理單位和造價咨詢單位2.第二階段結(jié)算編制階段施工單位、監(jiān)理單位和造價咨詢單位根據(jù)所收集的結(jié)算資料分別編制結(jié)算書3.第三階段監(jiān)理單位審查施工單位編制的竣工結(jié)算4.第四階段造價咨詢單位審查經(jīng)監(jiān)理單位審查的竣工結(jié)算5.第五階段業(yè)主單位對造價咨詢單位審查的竣工結(jié)算進行會審和確認6.第六階段編制竣工決算匯總報告為保證審查工作質(zhì)量，必須收集完整的審核依據(jù)。項目部按資料清單目錄，逐將項目造價全過程控制所需的計價資料收集完整，分別按工程項目、施工單位歸納整理，并予以核實。對施工單位編制的結(jié)算書按專業(yè)予以分類。7.竣工結(jié)算資料主要包括以下內(nèi)容：(1)委托方與我公司簽定的造價審計合同(2)業(yè)主單位與施工單位簽定的施工合同、協(xié)議書、(3)業(yè)主單位提供的本項目施工圖紙、招標文件、圖(4)國家及地方現(xiàn)行的有關(guān)法律法規(guī)。(6)經(jīng)審查批準的施工組織設(shè)計、專項施工方案。(8)材料、設(shè)備認質(zhì)認價資料。(9)與工程結(jié)算造價有關(guān)的工作通知、函件、報告或(10)影響工程造價的隱蔽檢查記錄及相關(guān)質(zhì)檢資料。(11)施工單位編制的經(jīng)審查合格的竣工圖。(12)施工單位編制的結(jié)算書。(二)預(yù)定審計時間(一)審計組成員要嚴格按照審計署《審計質(zhì)量控制辦(二)小組之間要相互協(xié)作，及時溝通，避免重復(fù)審計作，必須全面認真地閱讀所有資料，對重點部分進行記錄，材料、質(zhì)量等進行全面核查，并逐項準確計算核查工程量。(1)首先對變更和新增項目在復(fù)核時應(yīng)充分利用評估(2)審查可調(diào)材料單價差調(diào)整是否依據(jù)甲乙雙方確認的材料價格，有無混淆品種、(3)簽證和零星工程計價是否準確。審查結(jié)算書中是否有以包干價結(jié)算的分項工程，(4)索賠費用的處理索賠費用的處理手續(xù)是否完善，的方案達成一致后，開始與施工單位進行工程造價的核對。得到落實后，形成審核與被審核雙方共同認可的審核結(jié)論，核對工作結(jié)束。6.出具審核報告在核對工作結(jié)束，形成審核確認表前，項目部將核對中的情況，向業(yè)主單位匯報。內(nèi)容包括對初審中發(fā)現(xiàn)的問題，在核對中是如何解決的及最終審核結(jié)果情況。在業(yè)主單位同意確認金額后，分別由施工單位和業(yè)主單位簽字蓋章，造價咨詢單位出具正式報告。報告應(yīng)全面描述工程情況、審核依7.編制竣工結(jié)算報告，歸納整理造價相關(guān)資料，向業(yè)主單位提供工程造價咨詢工作總結(jié)。第二章項目組織機構(gòu)及人員管理針對本次招標項目，我司進行了認真的組織和準備，選拔專業(yè)齊全、年齡結(jié)構(gòu)合理且經(jīng)驗豐富、業(yè)務(wù)能力突出的專業(yè)咨詢?nèi)藛T組成項目組。由公司主管領(lǐng)導(dǎo)掛帥，公司技術(shù)負確保業(yè)主委托的審計服務(wù)工作的順利開展。該項目部由總經(jīng)理負責組建，成員由造價咨詢部經(jīng)驗豐富的專業(yè)人員組成，包括項目負責人(項目組長、副經(jīng)理)、項目技術(shù)負責人(項目總工)、專業(yè)工程師等。項目負責人為高級工程師、注冊造價工程師，曾擔任過本公司所承接的類似項目造價咨詢服務(wù)的項目負責人，審計服務(wù)的項目包括政府投資項目、國有投資項目及大型房地產(chǎn)開發(fā)項目等不同類型的工程項目，工作經(jīng)驗極其豐富；項目總工程師為高級工程師，注冊造價師，有豐富的造價編審經(jīng)驗和現(xiàn)場施工經(jīng)驗。項目組成員中除內(nèi)勤人員外均具有中級以上職稱、國家注冊造價師證書，且為我司造價咨詢部門技術(shù)骨干，主持或參與過多個大型項目審計工作。組織架構(gòu)圖內(nèi)勤管理人員內(nèi)勤管理人員造價員機電注冊造價師暖通注冊造價師土建注冊造價師校核審核人員(公司副總經(jīng)理)(公司技術(shù)負責人)項目副組長技術(shù)負責人機構(gòu)人員設(shè)置姓名職稱性別執(zhí)業(yè)資格注冊編號項目組長項目副組長項目總工專業(yè)土建裝飾市政安裝安裝內(nèi)勤人員(一)項目組長職責1.確定造價管理咨詢項目部人員的人工和崗位職責。2.主持編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案，負責造價管理咨詢項目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。3.審閱重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術(shù)條件、咨詢原則及重要技術(shù)問題。4.負責造價管理咨詢項目部內(nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理等工作，研究解決各種存5.負責處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見，對形成的咨詢成果質(zhì)量負責。6.根據(jù)項目全過程造價管理咨詢實施方案，動態(tài)掌握項確定階段控制目標、風險預(yù)測辦法、偏差分析和糾偏措施。7.組織編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果(二)項目副組長職責1.作為項目主要管理人員，配合項目組長開展工作。2.參與編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案，協(xié)調(diào)項(三)項目總工職責1.協(xié)助項目組長確定造價管理咨詢項目部人員的人工(四)專業(yè)造價工程師的職責1.負責本項目的造價管理咨詢業(yè)務(wù)，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)造價員2.在項目負責人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專業(yè)造價人員擬定項目全過程造價管理咨詢定務(wù)實施細則，核查資料使用、咨詢原則、計價依據(jù)、計算公式、軟件使用等是否正確。3.掌握本專業(yè)項目全過程造價管理咨詢實施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題。4.組織編制本專業(yè)的初步成果文件及其說明和目錄。(五)造價員職責對所承擔的業(yè)務(wù)質(zhì)量和進度負責。2.根據(jù)專業(yè)造價工程師的分工要求，履行本職工作，選用正確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序，做到內(nèi)容完整、計算準確、結(jié)果真實可靠。(六)內(nèi)勤人員職責1.負責公司管理性文件的管理和質(zhì)量記錄的管理，以及2.負責信息資料的管理以及質(zhì)量記錄的管理。3.完成項目組長交辦的其他任務(wù)。為保證咨詢服務(wù)工作順利進行，本公司為項目工作人員配備工作所需的硬件和軟件設(shè)備。擬投入本項目配備表備注1臺式電腦戴爾辦公2手提電腦聯(lián)想辦公53網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器/辦公14投影儀愛普生辦公15打印機辦公36掃描儀佳能辦公37照相機索尼辦公58復(fù)印機辦公29辦公桌椅/辦公辦公電話步步高辦公5激光測距儀/辦公5滾輪測距儀/辦公3卷尺/辦公電子卡尺/辦公31汽車辦公3從事造價咨詢工作的相關(guān)專業(yè)軟件系統(tǒng)。變應(yīng)萬變，始終保持堅定的政治立場，在政治上、思想上、當具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。其一，知識面要廣?，F(xiàn)代社會信息量大、知識更新快、作出正確的判斷和評價，以經(jīng)得起法規(guī)制度和歷史的檢驗。人員，在審計戰(zhàn)線均有用武之地，但必須隨著時代的發(fā)展，“實”,就是要實事求是。要敢于說真話，亮實情，不欺上瞞下，不弄虛作假，不圖虛名，不搞“花架子”,做到當前審計工作面臨著許多困難和矛盾，客觀上要求審計人員必須具有創(chuàng)新意識和頑強拼搏的精神。一要順應(yīng)形勢，跟上時代發(fā)展的步伐。當前國際局勢正在發(fā)生深刻變化，政治多極化和經(jīng)濟全球化在曲折中發(fā)展，科技進步突飛猛進，綜合國力競爭日趨激烈。我國正式加入世貿(mào)組織，這既標志著我國對外開放進入了新階段，同時也是我國全方位、多層次、寬領(lǐng)域?qū)ν忾_放的重要契機。隨著我國的經(jīng)濟、文化、科技等市場的逐步開放，大量新事物、新觀念、新技術(shù)將不斷涌入，客觀上也要求我們不斷更新知識結(jié)構(gòu)，加強學(xué)習(xí)與研究，提高消化新東西、理解新思想、挑戰(zhàn)新技術(shù)的能力和水平。因此，審計人員一定要知難而進，樹立有所作為的思想，消除畏難情緒，勇于向困難挑戰(zhàn)，變壓力為動力，不斷增強使命感、責任感。二要勇于創(chuàng)新，敢于同陳腐的傳統(tǒng)意識決裂，實現(xiàn)思維方式、思想觀念和行為模式的轉(zhuǎn)變。隨著計算機技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和普及，計算機審計勢在必行，這就要求審計人員必須奮發(fā)學(xué)習(xí)，大膽實踐，勇于創(chuàng)新，不斷改進傳統(tǒng)的思維方式和工作方法，在實踐中探索出一套適應(yīng)新時期審計工職業(yè)道德是國家機關(guān)工作人員在從事正常職業(yè)時應(yīng)當(一)依法審計，堅持原則(二)實事求是，客觀公正(三)廉潔奉公，保守秘密并在思想上筑起一道抵御腐朽思想文化和生活方式侵蝕的有一首歌的名字叫《眾人劃槳開大船》,其歌詞生動地吸引到關(guān)心、支持審計工作上來，努力形成黨委政府重視、第三，要會處理原則性與靈活性的關(guān)系。沒有原則的靈活是失職，沒有靈活的原則是教條，只有把兩者有機地結(jié)合在一起，才算正確地把握了原則性與靈活性的關(guān)系。審計工作雖然原則性很強，但審計人員在實際工作中，對查出的問題一定要認真分析其形成的歷史、社會及其它原因，區(qū)別不同情況，客觀公正地提出處理意見和建議，使違法者得到懲處，使過失者受到教育，使蒙冤者得到解脫，只有這樣，才能更好地推動和促進審計工作。審計工作要發(fā)揮宏觀監(jiān)督職能，審計人員就必須具備宏觀思維能力。但從目前的審計報告看，大多還沒有達到這一程度。主要表現(xiàn)在報告的條理不夠清，用詞不到位，抓不住主要矛盾，提不出切實可行的解決辦法和建議，往往是“雞毛蒜皮”,就事論事，道不出要害，說不明事理，給人一種平淡無味的感覺。這種缺少層次、缺少高度的審計報告，不僅使審計工作質(zhì)量受到了影響，而且使審計機關(guān)的形象大打因此，廣大審計人員務(wù)必要加強學(xué)習(xí)，不斷提高自身的綜合分析和文字表達能力，盡早盡快擺脫目前現(xiàn)狀，力爭多審計調(diào)查報告、綜合報告和審計信息，是審計成果的載體，集中反映了審計工作的整體水平和審計人員的業(yè)務(wù)水平。目前，一些審計報告、審計信息普遍存在晦澀難懂、專業(yè)術(shù)就法規(guī)談問題。要讓更多的審計報告、審計信息進入領(lǐng)導(dǎo)決策，提高審計地位，審計人員就必須要有良好的文字表達能力，變專業(yè)術(shù)語為通俗易懂的語言。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，能以小見大、由表及里地分析問題的根源，圍繞黨委、政府的中心工作和宏觀經(jīng)濟形勢，歸納、提煉出具有本質(zhì)性、規(guī)律性的東西和管理制度中的薄弱環(huán)節(jié)，進而從體制上、機制上提出解決和預(yù)防問題的辦法，使審計報告成為黨委、政府宏觀決策的參考。健康的體質(zhì)，充沛的精力，良好的心態(tài)，耿直的性格是審計人員發(fā)揮德、才、能、識的基礎(chǔ)。當前，審計機關(guān)人少事多、任務(wù)繁重，特殊的工作性質(zhì)，特殊的工作要求，特殊體是革命的本錢”。干審計加班加點是常事，有時甚至通宵達旦，電腦伴隨著賬本，加班伴隨著疲憊，如果沒有健康的體質(zhì)、充沛的精力，就難以適應(yīng)審計工作的需要。二要有良如果沒有良好的心態(tài)，就難以把握執(zhí)法尺度，甚至?xí)E用職權(quán)，遷怒于人。三要有耿直的性格。實事求是是審計人員必就難以實現(xiàn)審計真實性的要求。因此，審計人員一定要加強身體鍛煉，注意勞逸結(jié)合，保持身心健康。只有這樣，才能始終保持健康的體質(zhì)、充沛的精力、良好的心態(tài)、耿直的性格、昂揚的斗志去完成黨和國家賦予的各項審計工作任務(wù)。據(jù)上級有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公司的情況，特制定本辦法。1.負責貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關(guān)工程審計方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預(yù))算定額及取費標準。并結(jié)合我公2.負責本公司及屬下獨立核算、自負盈虧的公司(包括實行獨立核算不自負盈虧的二級公司)所有工程預(yù)、結(jié)算的1.審計人員要遵循“掌握政策、依法審計、堅持原則、客觀公正、維護國家和公司利益”的指導(dǎo)思想，合理地審定2.審計人員要對審計內(nèi)容負責，嚴格監(jiān)督執(zhí)行標準定額4.廉潔奉公，忠于職守，嚴格遵守各項審計制度。1.根據(jù)我公司工程審計的特點，工程審計采用報送審計的方法，即每項工程概預(yù)算由工程管理職能部門負責報送審計部審計。按該項工程哪個部門負責管理，由哪個部門報送的原則進行。報送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點審核工程量),并由審核人員簽署意見，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計部審計。2.審計部門接到工程概預(yù)算后，首先要對報送資料和報建審批手續(xù)進行審核。若資料或報建手續(xù)不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準擅自定項的工程，則通知送審單位，取消該項目，并報告公司領(lǐng)導(dǎo)。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時受理，并交給專人審3.審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴肅認真，(一)對工程預(yù)、結(jié)算的內(nèi)部管理要求1.本公司內(nèi)(包括實行獨立核算自負盈虧的子公司)的所有工程概(預(yù))、結(jié)算必須報審計部審計，經(jīng)審計后的工程才能開工，工程竣工后必須辦理竣工結(jié)算。但對2萬元以下(含2萬元)的零星工程(通信工程除外),若在施工過門填制需求單，若屬計劃內(nèi)工程金額在2萬元以內(nèi)(含2萬4.實行獨立核算自負盈虧的子公司工程立項由各子公(二)對送審預(yù)、結(jié)算的資料要求2.送審概(預(yù))算時必須提供的資料有：施工合同、設(shè)計圖紙、有關(guān)設(shè)計補充材料、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準立項的需求單、工程計劃任務(wù)書；由外單位施工的工程，如是第一次進我公司施工的，還應(yīng)提供施工單位的營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級別證明。3.送審結(jié)算時必須提供的資料有：經(jīng)有關(guān)人員簽署的竣工驗收報告、原審定的預(yù)算書、設(shè)計變更資料、現(xiàn)場技術(shù)經(jīng)濟簽證。還應(yīng)提供倉庫領(lǐng)料單，主要實物量完成表，包工不包料工程應(yīng)提供工程材料管理表(需經(jīng)倉管人員余料退庫簽名)。個別因倉庫無貨，批準施工單位自購材料的工程，還應(yīng)出具物資供應(yīng)部門批準自購的證明。4.在審計過程中的需臨時提供的其它資料。(三)對工程審計的審計時間要求1.由于工程審計是基建流程中的重要一環(huán)，受工期的影響對時效性要求較強。2.工程審計的時間，應(yīng)根據(jù)不同復(fù)雜程度的工程規(guī)定不同的審計時間。一般規(guī)定：通信工程概(預(yù))算7天，其它工程預(yù)算15天，100萬元以上的結(jié)算工程20天。3.下列情形之一審計時間應(yīng)順延：(1)在審計過程中需要被審單位或送審單位提供補充資料而影響審計進度時。(2)審計結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需(3)在審計過程中遇到某些問題，需要被審單位或有2.5.人員培訓(xùn)本次培訓(xùn)旨在幫助審計人員快速掌握審計理論知識，提供審計項目實戰(zhàn)能力。自行填寫審計&內(nèi)控項目經(jīng)理、外聘師資X月X日—X月X日，原則上每周周一、周四晚上6:00進行，如遇項目出差缺席人員較多則往后遞延。1.財務(wù)、審計專業(yè)基礎(chǔ)培訓(xùn)審計助理必須參加，以學(xué)員自學(xué)為主；根據(jù)計劃安排，提前預(yù)習(xí)培訓(xùn)內(nèi)容，對以前年度審計報告相關(guān)部分進行篩選摘錄，以便于審計案例研討；培訓(xùn)結(jié)束后，學(xué)員要總結(jié)培訓(xùn)的內(nèi)容或是自己的見解。培訓(xùn)責任人：盡量根據(jù)安排提前空出培訓(xùn)時間，同時做好培訓(xùn)成果的驗收工作(可以采取考試、項目反饋的方式)。舉辦課題研討、頭腦風暴：培訓(xùn)責任人要熟悉自己主持的內(nèi)容2.內(nèi)控、審計相關(guān)專題培訓(xùn)部門所有人員均需參加；3.職業(yè)技能學(xué)習(xí)：審計助理每年提出自己的學(xué)習(xí)計劃(含專業(yè)資質(zhì)考試)及需要的資源支持(前提是不影響自己1.周小結(jié)：審計助理當周小結(jié)培訓(xùn)心得，并交至培訓(xùn)責2.月總結(jié)：審計助理須將月度學(xué)習(xí)總結(jié)交至部門領(lǐng)導(dǎo)審3.季考核：部門統(tǒng)一組織考試、答辯等形式檢驗學(xué)習(xí)成以上考評將計入個人年度考核。1.培訓(xùn)的后勤管理由負責。2.服務(wù)內(nèi)容：場地確定、培訓(xùn)所需的電子設(shè)備、培訓(xùn)所需的資料、培訓(xùn)前與講師確認培訓(xùn)是否如期進行、培訓(xùn)臨時變更的通知。3.原則上培訓(xùn)按計劃安排，如臨時變更，講師需提前告知后勤管理人員。財務(wù)、審計專業(yè)基礎(chǔ)培訓(xùn)計劃安排如下表：培訓(xùn)時間培訓(xùn)內(nèi)容培訓(xùn)預(yù)習(xí)內(nèi)容培訓(xùn)責任人流動資產(chǎn)貨幣資金應(yīng)收利息應(yīng)收股利存貨2.內(nèi)控審計程序表，事務(wù)所相應(yīng)的底稿3.審計報告中相應(yīng)的內(nèi)容；原始憑證里面的相應(yīng)的會計分錄4.資金管理制度應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其2.進入金蝶、SAP等系統(tǒng)查看相關(guān)科目的處理他應(yīng)收款3.內(nèi)控審計程序、事務(wù)所底稿4.審計報告中相關(guān)的內(nèi)容非流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)在建工程長期待攤費用1.理論的財務(wù)、審計知識(CIA、CPA等)2.內(nèi)控審計程序、事務(wù)所底稿3.審計報告的相關(guān)內(nèi)容、審計底稿的相關(guān)內(nèi)容負債短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款其他應(yīng)付款如銀行借款的手續(xù)3.內(nèi)控審計程序、事務(wù)所底稿4.部門審計報告、工作底稿的相關(guān)內(nèi)容應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費1.理論的財務(wù)、審計、稅務(wù)知識2.內(nèi)控審計程序、事務(wù)所底稿3.SAP的人力資源模塊的內(nèi)容4.部門審計報告、工作底稿的相關(guān)內(nèi)容報表分析報表的內(nèi)分析掌握理論的報表編制、熟悉報表內(nèi)容所有者權(quán)益所有者權(quán)益實收資本資本公積未分配利潤1.理論的財務(wù)、審計、財務(wù)管理知識2.企業(yè)實際中這些科目的來源渠道3.內(nèi)控審計程序、事務(wù)所底稿4.部門的審計報告、工作底稿的相關(guān)內(nèi)容收入主營業(yè)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入1.理論的財務(wù)、審計知識2.實際的信用管理、營銷管理、產(chǎn)品分銷、內(nèi)部轉(zhuǎn)移3.熟悉業(yè)務(wù)流程：銷售訂單、發(fā)貨、開票、入賬、退貨4.內(nèi)控審計程序、事務(wù)所底稿5.審計報告、工作底稿相關(guān)內(nèi)容成本主營業(yè)成本其他業(yè)務(wù)成本1.理論的知識、制度生產(chǎn)、貨運、質(zhì)量控制3.審計報告、工作底稿相關(guān)內(nèi)容營業(yè)稅費銷售費用管理費用財務(wù)費用營業(yè)外支出1.理論知識，會編制利潤表2.翻看熟悉發(fā)票類原始憑證，了解記賬過程3.事務(wù)所程序性底稿，審計報告和工作底稿相關(guān)內(nèi)容內(nèi)控、審計相關(guān)專題培訓(xùn)計劃安排如下表所示：培訓(xùn)專題培訓(xùn)責任人或講師實施月度培訓(xùn)對象稅務(wù)管理專題全體內(nèi)控審計人員審計工作底稿的編制全體內(nèi)控審計人員如何做好項目管理全體內(nèi)控審計人員如何做好審計助理全體內(nèi)控審計人員如何做好審計整改全體內(nèi)控審計人員SAP的藍圖介紹、運用全體內(nèi)控審計人員流程信息化管理全體內(nèi)控審計人員審計項目計劃撰寫與進點會的召開全體內(nèi)控審計人員審計項目管理及有效督導(dǎo)全體內(nèi)控審計人員審計報告的撰寫全體內(nèi)控審計人員反舞弊全體內(nèi)控審計人員內(nèi)部審計的基本程序和全體內(nèi)控審計人思路員全體內(nèi)控審計人員第三章項目審計工作流程審核小組從委托單位及相關(guān)單位搜集工程造價審核必審核小組在分階段了解和熟悉工程項目所使用的工程(一)項目實施過程中的投資控制(1)勘查現(xiàn)場，對施工現(xiàn)場的具體情況進行了解。(2)審核工程量清單及招標控制價的合理性，參加工程標底(或工程量清單)編制交底會。(3)對工程招標標段劃分及各標段間臨界點設(shè)置的合(4)審核工程招標資格預(yù)審文件、招標文件的商務(wù)條業(yè)績、信譽、工期、施工能力(裝備、技術(shù)、方案、管理、(5)對工程投標文件中發(fā)現(xiàn)的問題及時向甲方提出建(6)需要時，列席項目建設(shè)相關(guān)合同的談判會議。的計量、計價方法，材料、設(shè)備的采購方式以及合同形式。在評標過程中，對投標報價作詳細的投標報價分析(即清標),調(diào)整“準中標單位”的不平衡報價，使中標單價趨1)審查招標文件內(nèi)容的完整性，招標程序的合理、合2)審查施工招標文件的計價要求、合同主要條款。3)審查施工招標工程的審批手續(xù)、資金來源、設(shè)計文4)審查工程量清單，根據(jù)設(shè)計要求重點審查工程量清5)審核暫定價格材料的價格是否準確，計價要求、評1)工程招標完畢，對中標人或中標候選人的投標文件有無故意對清單子目不予報價或采用不正當?shù)耐稑思记珊?)審查當事人是否具有簽訂該合同的法定權(quán)力和行為2)合同的內(nèi)容及所確定的經(jīng)濟活動是否合法，有無損3)審查合同價款與招投標確定的工作內(nèi)容和價款是否4)審查工程進度款支付條款是否完整，付款辦法及支5)審查索賠條款內(nèi)容是否完整，索賠時間及程序是否6)工程結(jié)算方式是否與招標文件所確定的方式是否一7)審查合同價與中標價是否一致，招標人與中標人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。圖1為建設(shè)項目公開招標的程序流程圖(詳見下頁)招標方式策劃業(yè)主/項目管理者確定招標方式策劃選擇投標單位業(yè)主/項目管理者確定選擇投標單位編制招標文件業(yè)主/項目管理者批準編制招標文件發(fā)出招標文件招標管理機構(gòu)審查發(fā)出招標文件投標開標投標文件分析是否滿足業(yè)主要求組織專家評標發(fā)中標及未中標通知書簽訂合同需澄清的問題簽訂合同在工程項目實施階段，我們所要控制的工程付款包括：(1)工程預(yù)付款：不得超過當年建筑工程工作量的30%,安裝工程的預(yù)付款控(2)工程進度款：3.工程變更及索賠的控制——工程設(shè)計變更及工程洽而發(fā)生的變更，同時也要關(guān)注進度計劃變更、施工條件變更等引起的工程變更。在工程變更的內(nèi)容上，我們將提醒業(yè)主及設(shè)計人員注意(1)建筑物功能為滿足使用上的要求引起的工程變更；(2)設(shè)計規(guī)范修改引起的工程變更；(3)采用復(fù)用圖或標準圖引起的工程變更；(4)技術(shù)交底會上的工程變更；(5)施工中遇到需要處理的問題引起的工程變更；(6)發(fā)包人提出的工程變更；(7)承包人提出的工程變更；由于工程變更會增加或減少工程量，引起工程價格的變化，影響工期，甚至質(zhì)量，造成不必要的損失，因而我們將進行多方面的嚴格控制，控制時將在征求業(yè)主意見的前提下，制訂以下相關(guān)制度及程序：(1)建立工程變更的相關(guān)制度；(2)要有嚴格的程序；(3)明確合同責任。4.價格審核——設(shè)備、材料的詢價與分析，綜合單價的復(fù)核在工程實施過程中，我們還要不斷地對各個單位工程和各個工種所完成的實物工程量、實際完成的工程預(yù)算值和實(二)項目施工完成后的結(jié)算審核本工程是否要隨之調(diào)整；補充合同(協(xié)議)的內(nèi)容等等。算審核明細表及匯總表，在約定的時間內(nèi)出具初步審核報告交委托單位，并請委托單位轉(zhuǎn)交建設(shè)單位和施工單位，對我們的初步審核意見進行確認。如有異議，提出書面意見，并約定建設(shè)單位和施工單位及我方三方會審的時間，委托方可以參加并監(jiān)督，三方一起進行核對、調(diào)整，直到達成一致意見后，簽定《基本建設(shè)工程結(jié)算審核定案表》,出具《基本根據(jù)核對情況，最終我們以核實和簽字的結(jié)果為依據(jù)，形成審核意見，出具正式的《基本建設(shè)工程結(jié)算審核報告》審核報告均以書面形式體現(xiàn)，其中間報告及最終報告按規(guī)定經(jīng)技術(shù)總負責人或項目負責人及造價工程師簽發(fā)后交付。所交付的審核報告的數(shù)量、規(guī)格、形式應(yīng)滿足審核合同在咨詢服務(wù)的報告階段，項目負責人確定所交付的審核報告將滿足審核合同的要求與范圍，且所有審核報告的格式、內(nèi)容、深度等均符合國家及行業(yè)相關(guān)規(guī)定的標準。審核人員將搜集的審計資料作為審核依據(jù)，編制審核工作底稿進行整理和歸檔。技術(shù)管理部門應(yīng)根據(jù)本單位特點制訂符合國家及行業(yè)相關(guān)規(guī)定的審核資料收集、整理與留存歸檔制度。審核資料應(yīng)在技術(shù)總負責人的領(lǐng)導(dǎo)下，由項目負責人或?qū)Ｈ素撠熣碚須w檔的資料一般應(yīng)包括下列內(nèi)容：1.審核合同及相關(guān)補充協(xié)議；2.作為審核依據(jù)的相關(guān)項目資料、設(shè)計成果文件、會議3.經(jīng)簽發(fā)的所有中間及最終審核報告；4.與所有中間及最終審核報告相關(guān)的計算、計量文件、5.內(nèi)部管理所需的其他資料。檔案資料按照國家及行業(yè)規(guī)定的保存年限保存，國家及行業(yè)無規(guī)定的保存10年。審計工作流程表項項H準備階段項H實施階段項H結(jié)束階段麗定服務(wù)蕊圍編制變更報告及工程量變更價款的審核與確結(jié)(決)算階段結(jié)(決)算階段編制工程竣工結(jié)(決》算報告編制工程竣工結(jié)(決》算報告在跟蹤審計服務(wù)工作具體操作中嚴格執(zhí)行本公司的質(zhì)(一)自校的主要內(nèi)容1.是否完成了項目計劃書規(guī)定的全部內(nèi)容和達到規(guī)定(二)專業(yè)造咨詢員對本人完成的初步成果自校確認無漏項和錯誤后，填寫《工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單》,將未決事項和需要提請上一級復(fù)核人員重點復(fù)核的問題在流(三)專業(yè)咨詢員將初步成果、技術(shù)文件、相關(guān)附件和員提交的專業(yè)成果復(fù)核職責，對整個項目的審計質(zhì)量負責。(一)復(fù)核的主要內(nèi)容1.各專業(yè)的初步成果是否完成了審計服務(wù)合同約定的5.了解有關(guān)當事人對初步結(jié)果的分歧意見及其產(chǎn)生原(二)項目總工發(fā)現(xiàn)初步成果有不準確、不完整、不可(三)經(jīng)項目總工復(fù)核確認初步成果無誤后，在《工程需要提請上一級審核人員重點審核的問題在流程單復(fù)核意(四)項目總工將審計報告書草稿、技術(shù)文件、相關(guān)附單位的委派和授權(quán)，具有與審計項目相關(guān)專業(yè)知識及水平，(一)審核的主要內(nèi)容：3.對可行性研究和投資評估咨詢項目中的投資風險因8.對審計成果報告可能產(chǎn)生的執(zhí)業(yè)風險是否予以充分(二)項目負責人如發(fā)現(xiàn)報告書草稿及相關(guān)文件有不準(三)項目負責人完成審核確認無誤后，在《工程造價技術(shù)負責人對本單位出具的咨詢成果的質(zhì)量承擔最終審核技術(shù)負責人簽署終審意見后，將審計報告書底稿、技術(shù)文件和相關(guān)附件提交單位負責人簽發(fā)。任就由該級的責任人承擔，并向全體工作人員通報審核及問題處理結(jié)果，造成損失的由責任人承擔相應(yīng)賠償責任。必須要求施工單位按照已完成的形象進度，及時報送量編制“變更部分結(jié)算”,經(jīng)審計后作為工程竣工結(jié)算的組準確”的原則進行審計，并按時做好審計工作底稿。(一)如我公司有幸中標，將于收到中標通知收后立即提供項目組人員安排、工作計劃，并于合同生效后7日內(nèi)向(三)在跟蹤審計過程中，審計時限承諾如下：封閉前參加隱蔽工程驗收；(及時進行)3.參加工程例會和圖紙會審；(及時進行)意見；(2個工作日內(nèi))6.跟蹤設(shè)計修改和現(xiàn)場簽證，掌握施工圖紙變更情況，進行核定；(2個工作日內(nèi))7.審核施工單位的索賠報告；(2個工作日內(nèi))于2小時內(nèi)趕到現(xiàn)場，以滿足咨詢服務(wù)工作的需要。9.整理工程審計檔案，交付甲方。(審計結(jié)束后一周之(四)針對設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證，我公司承諾做到一單一審，根據(jù)托人要求及時提交審核意見(視工作量而定),(五)在項目建設(shè)過程中，我公司將每周出具跟蹤審計1.工程竣工結(jié)算報告金額在500萬元以下，審核時間為從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起20天。2.工程竣工結(jié)算報告金額在500萬元至2000萬元，審核時間為從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起30天。3.工程竣工結(jié)算報告金額在2000萬元至5000萬元，審核時間為從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起30天內(nèi)提交初審結(jié)論，45天內(nèi)提交咨詢報告書。工程竣工結(jié)算報告金額在5000萬元以上，審核時間為從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起45天內(nèi)第四章審計方法與工作內(nèi)容是指按照國家或行業(yè)建筑工程預(yù)算定額的編制順序或他幾個分項工程量。這是一種加快工程量審計速度的方法。這一分組中，先將挖地槽土方、基礎(chǔ)砌體體積(室外地坪以下部分)、基礎(chǔ)墊層計算出來，而槽坑回填土、外運土的體積按下式確定：回填土量=挖土量一(基礎(chǔ)砌體+墊層體積);余土外運量=基礎(chǔ)砌體+墊層體積。在這種分組中，先把底層建筑面積、樓(地)面面積計心樓板工程量由樓面工程量乘以樓板的折算厚度(查表);底層建筑面積加挑檐面積，乘以坡度系數(shù)(平屋面不乘)就是屋面工程量；底層建筑面積乘以坡度系數(shù)(平屋面不乘)再乘以保溫層的平均厚度為保溫層的工程量。3.內(nèi)墻外抹灰、外墻內(nèi)抹灰、外墻內(nèi)面刷漿、外墻上的門窗和圈過梁、外墻砌體分為一組。在這一組中，首先把各種厚度的內(nèi)外墻上的門窗面積和過梁體積分別列表填寫，然后再計算工程量。在求出墻體面積的基礎(chǔ)上，減去門窗面積，再乘以墻厚減圈過梁體積等于墻體積。各項數(shù)據(jù)均可借鑒使用，從而大大提高了審計工作是指用已經(jīng)審計的工程造價同擬審類似工程進行對比審計的方法。這種方法一般應(yīng)根據(jù)工程的不同條件和特點區(qū)一是兩工程采用同一個施工圖，但基礎(chǔ)部分和現(xiàn)場條件及變更不盡相同。其擬審計工程基礎(chǔ)以上部分可采用對比審計法；不同部分可分別計算或采用相應(yīng)的審計方法進行審計。二是兩個工程設(shè)計相同，但建筑面積不同?？筛鶕?jù)兩個工程建筑面積之比與兩個工程分部分項工程量之比例基本一致的特點，將兩個工程每平方米建筑面積造價以及每平方米建筑面積的各分部分項工程量進行對比審查。如果基本相同時，說明擬審計工程造價是正確的，或擬審計的分部分項全相同時，可把相同部分，如廠房中的柱子、房架、屋面、優(yōu)選、歸納為工程量、造價(價值)、用工等幾個單方基本工程進行詳