Excel在會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用（汪政杰）練習(xí)題及答案

練習(xí)題及答案練習(xí)一名詞解釋題EXCELExcel是微軟辦公套裝軟件的一個(gè)重要的組成部分，它可以進(jìn)行各種數(shù)據(jù)的處理、統(tǒng)計(jì)分析和輔助決策操作，廣泛地應(yīng)用于管理、統(tǒng)計(jì)財(cái)經(jīng)、金融等眾多領(lǐng)域。Excel窗口界面界面Excel工作界面是由標(biāo)題欄、快速訪問(wèn)工具欄、功能區(qū)、公式編輯欄、工作表格區(qū)、滾動(dòng)條、縮放滑塊、狀態(tài)欄、視圖按鈕和顯示比例按鈕10部分組成。組成的。3.數(shù)據(jù)的類型在Excel中使用的數(shù)據(jù)類型主要包括以下幾種。文本型數(shù)據(jù)。文本型數(shù)據(jù)是指以文本或字符串形式存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)，它可以由字母、漢字、數(shù)字組成。文本型數(shù)據(jù)主要用來(lái)作為數(shù)據(jù)表的標(biāo)簽，從而可以直觀地反映數(shù)據(jù)表的含義。數(shù)值型數(shù)據(jù)。數(shù)值型數(shù)據(jù)是由數(shù)字組成的在Excel工作表中直接參加運(yùn)算的數(shù)據(jù)，是Excel中所使用的主要的數(shù)據(jù)。日期和時(shí)間型數(shù)據(jù)。日期型數(shù)據(jù)是用來(lái)表示年、月、日方面信息的數(shù)據(jù)，如2014年11月15日。時(shí)間型數(shù)據(jù)是用來(lái)表示具體時(shí)間即小時(shí)、分、秒方面信息的數(shù)據(jù)，如11:20。在Excel中，日期和時(shí)間型數(shù)據(jù)既可以作為文字說(shuō)明，也可以直接參加運(yùn)算。4.圖表數(shù)據(jù)圖表就是將單元格中的數(shù)據(jù)以各種統(tǒng)計(jì)圖表的形式顯示，使得數(shù)據(jù)更直觀。Excel

有14種標(biāo)準(zhǔn)圖表類型，每一種類型又有2—7個(gè)子類型。同時(shí)，還有20種自定義圖表類型，它們可以是標(biāo)準(zhǔn)類型的變異，也可以是標(biāo)準(zhǔn)類型的組合，每種類型主要是在顏色和外觀上有所區(qū)別。填空題1.Excel退出的3種方法包括：?jiǎn)螕?文件"菜單的"退出"命令、單擊窗口右上角的關(guān)閉按鈕阻和同時(shí)按下"Alt+F4"組合鍵。2.單元格中的數(shù)據(jù)輸入后可以修改、刪除、復(fù)制和移動(dòng)。問(wèn)答題Excel的概念是什么？Excel是微軟辦公套裝軟件的一個(gè)重要的組成部分，它可以進(jìn)行各種數(shù)據(jù)的處理、統(tǒng)計(jì)分析和輔助決策操作，廣泛地應(yīng)用于管理、統(tǒng)計(jì)財(cái)經(jīng)、金融等眾多領(lǐng)域。2.Excel的退出方法有哪三種？（1）單擊"文件"菜單的"退出"命令；

（2）單擊窗口右上角的關(guān)閉按鈕阻；（3）同時(shí)按下"Alt+F4"組合鍵。3.工作薄的含義是什么？工作簿是Excel專門(mén)用來(lái)計(jì)算和存放數(shù)據(jù)的文件，在一個(gè)工作簿中可以建立多個(gè)工作表，從而可以完成不同的任務(wù)。管理工作簿主要包括新建、打開(kāi)、保存和關(guān)閉工作簿操作。4.公式的概念是什么？公式是Excel最重要的內(nèi)容之一。充分靈活地運(yùn)用公式，可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)處理的自動(dòng)化。公式可以用來(lái)執(zhí)行各種運(yùn)算，如加法、減去或比較工作表數(shù)值。它可以引用同一工作表中的其他單元格、同一工作簿中不同工作表中的單元格，或者其他工作簿的工作表中的單元格。公式由運(yùn)算符、常量、單元格引用值、名稱、工作表函數(shù)等元素構(gòu)成。

練習(xí)二一、名詞解釋題會(huì)計(jì)科目表會(huì)計(jì)科目表是會(huì)計(jì)記賬的核心，它主要有3個(gè)方面的功能：一是會(huì)計(jì)分錄的對(duì)象；二是記賬的標(biāo)準(zhǔn)；三是指標(biāo)的綱目。在賬務(wù)處理中，為了避免在記賬和整理時(shí)發(fā)生混亂，進(jìn)而提高工作的效率，通常以“科目代碼”取代“科目名稱”。2.銀行存款日記賬銀行存款日記賬是專門(mén)用來(lái)記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬。銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一，通常由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款、付款憑證，逐日逐筆順序登記。3.現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬是用來(lái)逐日反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入、付出以及結(jié)余情況的特種日記賬，它是由單位的出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收、付款憑證進(jìn)行登記的。下面以現(xiàn)金日記賬為例，介紹Excel中的自動(dòng)填充、設(shè)置數(shù)字格式、數(shù)據(jù)的有效性等相關(guān)操作。4.數(shù)據(jù)的有效性數(shù)據(jù)的有效性是根據(jù)需要輸入單元格或單元格區(qū)域中的數(shù)據(jù)類型、長(zhǎng)度等特征，來(lái)為單元格或單元區(qū)域設(shè)置一些規(guī)則，從而實(shí)現(xiàn)快速而準(zhǔn)確輸入數(shù)據(jù)的作用。數(shù)據(jù)有效性規(guī)則主要包括7種，分別是整數(shù)、小數(shù)、序列、日期、時(shí)間、文本長(zhǎng)度和自定義。在某列單元格中如果輸入的數(shù)值是整數(shù)值，可以通過(guò)數(shù)據(jù)有效性規(guī)則設(shè)置，限制輸入的數(shù)據(jù)必須為整數(shù)，以提高數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確度。二、填空題1.會(huì)計(jì)科目表是會(huì)計(jì)記賬的核心，它主要有3個(gè)方面的功能，分別是：會(huì)計(jì)分錄的對(duì)象、記賬的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)的綱目。2.銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一，通常由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款、付款憑證和逐日逐筆順序登記。三、問(wèn)答題1.會(huì)記賬薄的含義是什么？會(huì)計(jì)賬簿是由具有一定格式、相互聯(lián)系的賬頁(yè)組成的，用來(lái)序時(shí)、分類地全面記錄一個(gè)企業(yè)、單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)簿籍。2.會(huì)計(jì)科目表的功能主要有哪3個(gè)方面？會(huì)計(jì)科目表是會(huì)計(jì)記賬的核心，它主要有3個(gè)方面的功能：一是會(huì)計(jì)分錄的對(duì)象；二是記賬的標(biāo)準(zhǔn)；三是指標(biāo)的綱目。3.數(shù)值型數(shù)據(jù)常用于哪些方面？數(shù)值型數(shù)據(jù)常常用于各種數(shù)學(xué)計(jì)算，如計(jì)算成績(jī)分?jǐn)?shù)、人員年齡、工資金額、銷售額等數(shù)據(jù)。4.現(xiàn)金日記賬的概念是什么？現(xiàn)金日記賬是用來(lái)逐日反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入、付出以及結(jié)余情況的特種日記賬，它是由單位的出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收、付款憑證進(jìn)行登記的。

練習(xí)三一、名詞解釋題定義名稱在Excel中，名稱是一種簡(jiǎn)略的表示方法，可以直接應(yīng)用到公式中，使公式得到簡(jiǎn)化和便于理解。使用單元格名稱，必須先為單元格或單元格區(qū)域創(chuàng)建一個(gè)合法的名稱。在Excel中，可以通過(guò)對(duì)話框來(lái)定義單元格名稱，也可以通過(guò)名稱框來(lái)定義。單元格或單元格區(qū)域命名需要遵守一定的規(guī)則，否則名稱將無(wú)法使用。公式的組成在Excel中，公式既可以對(duì)單元格中的數(shù)據(jù)進(jìn)行運(yùn)算，也可以對(duì)工作表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算和分析，是解決財(cái)務(wù)工作中遇到的實(shí)際問(wèn)題的重要工具。公式以等號(hào)（=）開(kāi)始，然后輸入相應(yīng)的表達(dá)式。其中，表達(dá)式是指用運(yùn)算符號(hào)將常量、單元格地址、函數(shù)等連接起來(lái)，符合Excel語(yǔ)法規(guī)則的式子。表達(dá)式的計(jì)算結(jié)果叫做值，在單元格或編輯框中輸入公式，按回車鍵得到其值。3.利潤(rùn)表的概念利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表列報(bào)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用多步式列報(bào)利潤(rùn)表，將不同性質(zhì)的收入和費(fèi)用類別進(jìn)行對(duì)比，從而得出一些中間性的利潤(rùn)數(shù)據(jù)。利潤(rùn)表的建立與資產(chǎn)負(fù)債表的建立相類似。下面我們將為該公司編制利潤(rùn)表。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。它反映企業(yè)在一特定日期所擁有和控制的經(jīng)濟(jì)資源、所承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)和所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的列示，資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。二、填空題1.表達(dá)式是指用運(yùn)算符號(hào)將常量、單元格地址和函數(shù)等連接起來(lái)，符合Excel語(yǔ)法規(guī)則的式子。2.常用的單元格引用方式有相對(duì)引用、絕對(duì)引用、或者引用和三維引用。三、問(wèn)答題1.名稱的命名規(guī)則包括哪些？（1）名稱不能包含任何空格?？梢允褂孟聞澗€或點(diǎn)號(hào)代替空格。

（2）可以使用任何字符和數(shù)字的組合，但是名稱的首字符必須是字母或下劃錢(qián)。名稱不能以數(shù)字開(kāi)頭(例如3rdQuarter，或者類似單元格引用(例如Q3)。

和問(wèn)號(hào)(?)，只要它們不是作為名稱的首字母。

（3）名稱長(zhǎng)度限制在255個(gè)字符以肉。最好不要使用這么長(zhǎng)的名稱。實(shí)際上，使用太長(zhǎng)的名稱違背了命名范圍的初衷。

（4）名稱不區(qū)分大小寫(xiě)，名稱DailySales和dailysales意義是相同的，Excel會(huì)準(zhǔn)確地按照定義時(shí)鍵入的名稱保存，但是在公式中使用它們時(shí)是不分大小寫(xiě)的。2.在余額表中對(duì)單元格的引用方式，分別包括哪4種？常用的單元格引用方式有相對(duì)引用、絕對(duì)引用、或者引用和三維引用。（1）相對(duì)引用公式中的相對(duì)單元格引用是基于包含公式和單元格引用的單元格的相對(duì)位置。如果公式所在單元格的位置改變，引用也隨之改變。如果多行或多列地復(fù)制公式，引用會(huì)自動(dòng)調(diào)整。（2）絕對(duì)引用單元格中的絕對(duì)單元格引用(例如$A$1)總是在指定位置引用單元格。如果公式所在單元格的位置改變，絕對(duì)引用保持不變。如果多行或多列地復(fù)制公式，絕對(duì)引用將不作調(diào)整。默認(rèn)情況下，新公式使用相對(duì)引用，需要將它們轉(zhuǎn)換為絕對(duì)引用。（3）混合引用混合引用是指單元格地址的引用中，既有絕對(duì)地址引用，又有相對(duì)地址引用。（4）三維引用三維引用是指引用其他工作表中的單元格。三維引用的格式為：工作表名！單元格地址。工作表名后的“！”是系統(tǒng)自動(dòng)添加的。3.資產(chǎn)負(fù)債表的概念是什么？資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。它反映企業(yè)在一特定日期所擁有和控制的經(jīng)濟(jì)資源、所承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)和所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的列示，資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。4.利潤(rùn)表的概念是什么？利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表列報(bào)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用多步式列報(bào)利潤(rùn)表，將不同性質(zhì)的收入和費(fèi)用類別進(jìn)行對(duì)比，從而得出一些中間性的利潤(rùn)數(shù)據(jù)。利潤(rùn)表的建立與資產(chǎn)負(fù)債表的建立相類似。下面我們將為該公司編制利潤(rùn)表。練習(xí)四一、名詞解釋題1.基本工資表員工“基本工資表”是用來(lái)記錄員工加入本公司以來(lái)的基本工資結(jié)構(gòu)的表格，其中所列項(xiàng)目包括編號(hào)、姓名、所屬部門(mén)、職工類型和基本工資等。保險(xiǎn)費(fèi)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)為員工繳納醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，但有些保險(xiǎn)員工，需要承擔(dān)部分費(fèi)用，一般情況下，企業(yè)在員工工資中捫除這部分費(fèi)用。3.工資數(shù)據(jù)查詢與分析在員工工資數(shù)據(jù)時(shí)，可以利用篩選功能進(jìn)行工資數(shù)據(jù)查詢。篩選是指把數(shù)據(jù)庫(kù)或者數(shù)據(jù)清單中所有不滿足條件的數(shù)據(jù)記錄隱藏起來(lái)，只顯示滿足條件的數(shù)據(jù)記錄。二、填空題1.輸入工資數(shù)據(jù)有兩種方法：“工作表”輸入數(shù)據(jù)和“記錄單”輸入數(shù)據(jù)。2.篩選是指把數(shù)據(jù)庫(kù)或者數(shù)據(jù)清單中所有不滿足條件的數(shù)據(jù)記錄隱藏起來(lái)，只顯示滿足條件的數(shù)據(jù)記錄。三、問(wèn)答題傳統(tǒng)的工資核算方法與通過(guò)Excel編制的方法有什么區(qū)別？職工工資管理不僅是一個(gè)企業(yè)管理薪酬的重要手段，也是財(cái)務(wù)人員的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容，是整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中不可或缺的組成部分。傳統(tǒng)的工資核算、記錄和發(fā)放是依靠手工操作來(lái)完成的，計(jì)算比較復(fù)雜，業(yè)務(wù)量大，常常需要花費(fèi)大量的人力和時(shí)間。通過(guò)Excel來(lái)編制和管理職工的工資，可以簡(jiǎn)化每個(gè)月都要重復(fù)進(jìn)行的統(tǒng)計(jì)工作，確保工資核算的準(zhǔn)確性，提高工資管理的效率。2.添加批注的目的是什么？給工作表添加批注，主要是為了說(shuō)明工作簿中表格的公式是如何產(chǎn)生的，是用哪些數(shù)據(jù)來(lái)產(chǎn)生圖表或報(bào)告的，或者是說(shuō)明某個(gè)部門(mén)、某個(gè)人員的輔助信息。3.基本工資表包括哪些內(nèi)容？員工“基本工資表”是用來(lái)記錄員工加入本公司以來(lái)的基本工資結(jié)構(gòu)的表格，其中所列項(xiàng)目包括編號(hào)、姓名、所屬部門(mén)、職工類型和基本工資等。4.工資數(shù)據(jù)查詢與分析的方法是什么？在員工工資數(shù)據(jù)時(shí)，可以利用篩選功能進(jìn)行工資數(shù)據(jù)查詢。篩選是指把數(shù)據(jù)庫(kù)或者數(shù)據(jù)清單中所有不滿足條件的數(shù)據(jù)記錄隱藏起來(lái)，只顯示滿足條件的數(shù)據(jù)記錄。

練習(xí)五一、名詞解釋題1.固定資產(chǎn)卡片“固定資產(chǎn)卡片”是固定資產(chǎn)管理中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，它是按照固定資產(chǎn)項(xiàng)目設(shè)置的，用以進(jìn)行固定資產(chǎn)明細(xì)核算的賬簿。對(duì)于新增的每一項(xiàng)固定資產(chǎn)，企業(yè)都應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證為其建立一張卡片，詳細(xì)列明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)廠家、原值、折舊率及附屬設(shè)備等情況，在固定資產(chǎn)使用過(guò)程中所發(fā)生的改建、擴(kuò)建或技術(shù)改造以及內(nèi)部轉(zhuǎn)移、停止使用等情況都應(yīng)在固定資產(chǎn)卡片中做相應(yīng)的記錄，固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出、出售或報(bào)廢清理時(shí)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證將卡片注銷，另行保管。固定資產(chǎn)卡片一般一式三份，分別由管理部門(mén)、使用保管部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)保管。不同性質(zhì)的企業(yè)，制作“固定資產(chǎn)卡片”的方法可能也不一樣，這里介紹制作“固定資產(chǎn)卡片”的一般方法。2.LINEST函數(shù)LINEST函數(shù)的功能是使用最小二乘法對(duì)已知數(shù)據(jù)進(jìn)行最佳直線擬合，并返回描述此直線的數(shù)組。直線的公式為y=m?x+b或y=m?x?+m?x?+…+b(如果有多個(gè)區(qū)域的x值)公式中：因變量y是自變量x的函數(shù)值。m值是與每個(gè)x值相對(duì)應(yīng)的系數(shù)，b為常量。注意y、X和m可以是向量。3.加權(quán)平均法加權(quán)平均法是指根據(jù)已有的固定成本和單位變動(dòng)成本的歷史數(shù)據(jù)和權(quán)重系數(shù)確定預(yù)測(cè)方程的截距和斜率，再根據(jù)所得到的線性方程預(yù)測(cè)成本的方法。權(quán)重系數(shù)需要事先確定，通常近期的數(shù)據(jù)權(quán)重系數(shù)大一些，而遠(yuǎn)期的數(shù)據(jù)權(quán)重系數(shù)小一些。在根據(jù)歷史數(shù)據(jù)確定出固定成本和單位變動(dòng)成本之后，預(yù)測(cè)產(chǎn)品成本的公式為：產(chǎn)品成本=固定成本+單位變動(dòng)成本×產(chǎn)量4.回歸直線法利用回歸直線法預(yù)測(cè)成本是指以歷史成本數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，采用最小二乘法的基本原理建立預(yù)測(cè)方程，然后利用此方程來(lái)預(yù)測(cè)成本。二、填空題1.固定資產(chǎn)卡片一般一式三份，分別由管理部門(mén)、使用保管部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)保管。2.成本預(yù)測(cè)的常用方法主要包括3種，分別是：加權(quán)平均法、高低點(diǎn)法、回歸直線法。三、問(wèn)答題1.固定資產(chǎn)卡片的概念是什么？“固定資產(chǎn)卡片”是固定資產(chǎn)管理中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，它是按照固定資產(chǎn)項(xiàng)目設(shè)置的，用以進(jìn)行固定資產(chǎn)明細(xì)核算的賬簿。對(duì)于新增的每一項(xiàng)固定資產(chǎn)，企業(yè)都應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證為其建立一張卡片，詳細(xì)列明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)廠家、原值、折舊率及附屬設(shè)備等情況，在固定資產(chǎn)使用過(guò)程中所發(fā)生的改建、擴(kuò)建或技術(shù)改造以及內(nèi)部轉(zhuǎn)移、停止使用等情況都應(yīng)在固定資產(chǎn)卡片中做相應(yīng)的記錄，固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出、出售或報(bào)廢清理時(shí)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證將卡片注銷，另行保管。固定資產(chǎn)卡片一般一式三份，分別由管理部門(mén)、使用保管部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)保管。2.在Excel中可用于進(jìn)行銷售預(yù)測(cè)的函數(shù)包括哪些？用于進(jìn)行銷售預(yù)測(cè)的函數(shù)包括適用于進(jìn)行線性變動(dòng)趨勢(shì)預(yù)測(cè)的LINEST、FORCAST、SLOPE、INTERCEPT、TREND函數(shù)和適用于進(jìn)行指數(shù)變動(dòng)趨勢(shì)預(yù)測(cè)的LOGEST和GROWTH函數(shù)。3.加權(quán)平均法的概念是什么？加權(quán)平均法是指根據(jù)已有的固定成本和單位變動(dòng)成本的歷史數(shù)據(jù)和權(quán)重系數(shù)確定預(yù)測(cè)方程的截距和斜率，再根據(jù)所得到的線性方程預(yù)測(cè)成本的方法。權(quán)重系數(shù)需要事先確定，通常近期的數(shù)據(jù)權(quán)重系數(shù)大一些，而遠(yuǎn)期的數(shù)據(jù)權(quán)重系數(shù)小一些。在根據(jù)歷史數(shù)據(jù)確定出固定成本和單位變動(dòng)成本之后，預(yù)測(cè)產(chǎn)品成本的公式為產(chǎn)品成本=固定成本+單位變動(dòng)成本×產(chǎn)量4.繪制產(chǎn)品成本動(dòng)態(tài)分析圖表的作用是什么？動(dòng)態(tài)圖表是一種可以根據(jù)使用者的選擇能夠進(jìn)行動(dòng)態(tài)反映的交互圖表。通過(guò)繪制動(dòng)態(tài)圖表可以靈活地選擇需要繪制的圖表，避免將所有的數(shù)據(jù)系列都繪制在同一張圖表上所可能產(chǎn)生的圖表傳遞的信息比較混亂的情況。

練習(xí)六一、名詞解釋題1.比率分析法比率分析法是通過(guò)財(cái)務(wù)相對(duì)數(shù)指標(biāo)的比較，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變動(dòng)程度進(jìn)行分析和考察，借以評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種方法。比率分析法在財(cái)務(wù)分析中占有十分重要的地位，它也是比較分析法的一種形式，但它不是有關(guān)指標(biāo)簡(jiǎn)單、直接的比較，而是將相關(guān)聯(lián)的不同項(xiàng)目、指標(biāo)之間相除，以揭示有關(guān)項(xiàng)目之間的關(guān)系，或變不可比指標(biāo)為司一比指標(biāo)，或產(chǎn)生更新、更全面、更有用的信息。不同的比率指標(biāo)的計(jì)算方法各不相同，通過(guò)計(jì)算出來(lái)的各種比率進(jìn)行分析，其分析的目的以及所起的作用也各不相同。根據(jù)不同的分析目的和用途，可將比率分為以下兩類。2.變現(xiàn)能力比率變現(xiàn)能力是企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，它取決于可以在近期變?yōu)楝F(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)的多少。反映變現(xiàn)能力的財(cái)務(wù)比率：速動(dòng)比率和流動(dòng)比率。3.財(cái)務(wù)報(bào)表的比較財(cái)務(wù)報(bào)表的比較是將連續(xù)數(shù)期的會(huì)計(jì)報(bào)表的金額并列起來(lái)，比較其相同指標(biāo)的增減變動(dòng)金額和幅度，據(jù)以判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)展變化的一種方法。會(huì)計(jì)報(bào)表的比較，具體包括資產(chǎn)負(fù)債表比較、利潤(rùn)表比較、現(xiàn)金流量表比較等。比較時(shí)，既要計(jì)算出表中有關(guān)項(xiàng)目增減變動(dòng)的絕對(duì)額，又要計(jì)算出其增減變動(dòng)的百分比。4.趨勢(shì)分析法趨勢(shì)分析法，又稱為水平分析法，是指將企業(yè)兩期或連續(xù)數(shù)期的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表中的相同指標(biāo)或比率相比較，以確定其增減變動(dòng)的方向、數(shù)額和幅度，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果增減變化的性質(zhì)和變動(dòng)趨勢(shì)的一種分析方法。二、填空題1.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的起點(diǎn)是閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表，終點(diǎn)是做出某種判斷（包括評(píng)價(jià)和找出問(wèn)題），中間的財(cái)務(wù)報(bào)表分析過(guò)程，由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認(rèn)識(shí)事物的步驟和方法組成。2.比較的基本表達(dá)方式一般有三種，即絕對(duì)額的比較、百分?jǐn)?shù)的比較和比率的比較。三、問(wèn)答題1.比率分析法的概念是什么？比率分析法是通過(guò)財(cái)務(wù)相對(duì)數(shù)指標(biāo)的比較，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變動(dòng)程度進(jìn)行分析和考察，借以評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種方法。比率分析法在財(cái)務(wù)分析中占有十分重要的地位，它也是比較分析法的一種形式，但它不是有關(guān)指標(biāo)簡(jiǎn)單、直接的比較，而是將相關(guān)聯(lián)的不同項(xiàng)目、指標(biāo)之間相除，以揭示有關(guān)項(xiàng)目之間的關(guān)系，或變不可比指標(biāo)為司一比指標(biāo)，或產(chǎn)生更新、更全面、更有用的信息。不同的比率指標(biāo)的計(jì)算方法各不相同，通過(guò)計(jì)算出來(lái)的各種比率進(jìn)行分析，其分析的目的以及所起的作用也各不相同。根據(jù)不同的分析目的和用途，可將比率分為相關(guān)比率和構(gòu)成比率兩類。2.因素分析法的概念及具體的步驟方法包括什么？因素分析法，又稱為連環(huán)替代法，是用來(lái)確定幾個(gè)相互聯(lián)系的因素對(duì)某個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響程度，據(jù)以說(shuō)明財(cái)務(wù)指標(biāo)發(fā)生變動(dòng)或差異的主要原因的一種分析方法。采用此法的出發(fā)點(diǎn)是，當(dāng)有若干因素對(duì)分析對(duì)象發(fā)生影響時(shí)，假定其他各個(gè)因素都無(wú)變化，順序確定每一個(gè)因素單獨(dú)變化所產(chǎn)生的影響。具體步驟如下：（1）將分析對(duì)象——某綜合性指標(biāo)分解為各項(xiàng)構(gòu)成因素。（2）確定各項(xiàng)因素的排列順序。（3）按確定的順序?qū)Ω黜?xiàng)因素的基數(shù)進(jìn)行計(jì)算。（4）順序以各項(xiàng)因素的實(shí)際數(shù)替換基數(shù)，計(jì)算替換后的結(jié)果，并將結(jié)果與前一次替換后的計(jì)算結(jié)果進(jìn)行比較，計(jì)算出影響程度，直到替換完畢。（5）計(jì)算各項(xiàng)因素影響程度之和，與該項(xiàng)綜合性指標(biāo)的差異總額進(jìn)行對(duì)比，檢查是否相符。3.盈利能力比率的概念及構(gòu)成包括什么？盈利能力比率是指企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)賺取利潤(rùn)的能力，是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)，是各方面都非常關(guān)注的指標(biāo)。不論是投資人、債權(quán)人還是企業(yè)經(jīng)理人員，都有日益重視和關(guān)心企業(yè)的盈利能力。盈利能力比率的構(gòu)成：反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、資產(chǎn)凈利率、凈值報(bào)酬率。財(cái)務(wù)分析中最常見(jiàn)的三種比較分析法具體指什么？（1）財(cái)務(wù)報(bào)表的比較財(cái)務(wù)報(bào)表的比較是將連續(xù)數(shù)期的會(huì)計(jì)報(bào)表的金額并列起來(lái)，比較其相同指標(biāo)的增減變動(dòng)金額和幅度，據(jù)以判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)展變化的一種方法。會(huì)計(jì)報(bào)表的比較，具體包括資產(chǎn)負(fù)債表比較、利潤(rùn)表比較、現(xiàn)金流量表比較等。比較時(shí)，既要計(jì)算出表中有關(guān)項(xiàng)目增減變動(dòng)的絕對(duì)額，又要計(jì)算出其增減變動(dòng)的百分比。（2）重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較，是將不同時(shí)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的相同指標(biāo)或比率進(jìn)行比較，直接觀察其增減變動(dòng)情況及變動(dòng)幅度，考察其發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)其發(fā)展前景。（3）財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目構(gòu)成的比較財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目構(gòu)成的比較是在財(cái)務(wù)報(bào)表比較的基礎(chǔ)上發(fā)展而來(lái)的。它是以財(cái)務(wù)報(bào)表中的某個(gè)總體指標(biāo)作為100％，再計(jì)算出其各組成項(xiàng)目占該總體指標(biāo)的百分比，從而來(lái)比較各個(gè)項(xiàng)目百分比的增減變動(dòng)，以此來(lái)判斷有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的變化趨勢(shì)。它既可用于同一企業(yè)不同時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的縱向比較，又可用于不同企業(yè)之間的橫向比較。

練習(xí)七一、名詞解釋題1.長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款是指向銀行或其他非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的、期限在1年以上的各種借款。長(zhǎng)期借主要用于購(gòu)建固定資產(chǎn)和以彌補(bǔ)企業(yè)流動(dòng)資金的不足，企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期借款所支付的利息，通常是所得稅前扣除。2.資本成本資本成本是指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價(jià)。資本成本包括資金籌集費(fèi)用和資金占用費(fèi)用兩部分。資金籌集費(fèi)用指資金籌集過(guò)程中支付的各種費(fèi)用，如發(fā)行股票或發(fā)行債券支付的印刷費(fèi)、律師費(fèi)、公證費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)及廣告宣傳費(fèi)。需要注意的是，企業(yè)發(fā)行股票和債券時(shí)，支付給發(fā)行公司的手續(xù)費(fèi)不作為企業(yè)籌集費(fèi)用。因?yàn)榇耸掷m(xù)費(fèi)并未通過(guò)企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，企業(yè)是按發(fā)行價(jià)格扣除發(fā)行手續(xù)費(fèi)后的凈額入賬的。資金占用費(fèi)是指占用他人資金應(yīng)支付的費(fèi)用，或者說(shuō)是資金所有者憑借其對(duì)資金所有權(quán)向資金使用者索取的報(bào)酬，如股東的股息、紅利、債券及銀行借款的利息。資本成本基本計(jì)算公式為：資本成本率=每年的用資費(fèi)用/(籌資總額-籌資費(fèi)用)×100%3.利潤(rùn)預(yù)測(cè)的方法利潤(rùn)預(yù)測(cè)是指在銷售預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，根據(jù)各種有關(guān)資料，采用適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期的利潤(rùn)做出科學(xué)的預(yù)計(jì)和推測(cè)。利潤(rùn)預(yù)測(cè)的方法主要包括：經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)預(yù)測(cè)法、本量利分析預(yù)測(cè)法和比率預(yù)測(cè)法。4.貨幣時(shí)間價(jià)值貨幣的時(shí)間價(jià)值是指貨幣經(jīng)歷一定時(shí)間的投資和再投資所增加的價(jià)值，即資金在周轉(zhuǎn)使用過(guò)程中由于時(shí)間因素而形成的差額價(jià)值。貨幣的時(shí)間價(jià)值就是指當(dāng)前所持有的一定量貨幣比未來(lái)獲得的等量貨幣具有更高的價(jià)值。在貨幣時(shí)間價(jià)值計(jì)算中涉及終值和現(xiàn)值兩個(gè)概念。終值是現(xiàn)在一定量資金在未來(lái)某一時(shí)點(diǎn)上的價(jià)值，俗稱本利和?，F(xiàn)值是指未來(lái)某一時(shí)點(diǎn)上的一定量資金折合為現(xiàn)在的價(jià)值。終值現(xiàn)值兩者關(guān)系為：終值=現(xiàn)值+（時(shí)間價(jià)值）利息二、填空題1.資本成本包括資金籌集費(fèi)用和資金占用費(fèi)用兩部分。2.籌資，是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)、對(duì)外投資的需要，通過(guò)籌資渠道和資本市場(chǎng)，運(yùn)用籌資方式，有效地籌集企業(yè)所需要資金的財(cái)務(wù)活動(dòng)。三、問(wèn)答題1.資本成本的概念是什么？資本成本是指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價(jià)。資本成本包括資金籌集費(fèi)用和資金占用費(fèi)用兩部分。資金籌集費(fèi)用指資金籌集過(guò)程中支付的各種費(fèi)用，如發(fā)行股票或發(fā)行債券支付的印刷費(fèi)、律師費(fèi)、公證費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)及廣告宣傳費(fèi)。需要注意的是，企業(yè)發(fā)行股票和債券時(shí)，支付給發(fā)行公司的手續(xù)費(fèi)不作為企業(yè)籌集費(fèi)用。因?yàn)榇耸掷m(xù)費(fèi)并未通過(guò)企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，企業(yè)是按發(fā)行價(jià)格扣除發(fā)行手續(xù)費(fèi)后的凈額入賬的。資金占用費(fèi)是指占用他人資金應(yīng)支付的費(fèi)用，或者說(shuō)是資金所有者憑借其對(duì)資金所有權(quán)向資金使用者索取的報(bào)酬，如股東的股息、紅利、債券及銀行借款的利息。2.非確定形利潤(rùn)決策的方法包括哪幾種？（1）悲觀決策法。悲觀決策法又稱為壞中求好法或最大最小法，是一種保守的決策方法，其基本思是認(rèn)為在最悲觀的自然狀態(tài)下具有最大效益值的方案為最佳方案。這種決策方法僅以差的自然狀態(tài)下的結(jié)果為決策依據(jù)，而不考慮較好的自然狀態(tài)下的結(jié)果，因此是一種悲觀的決策方法。利用這種方法進(jìn)行決策的具體步驟是：首先求出每個(gè)行動(dòng)方案在各種自然狀態(tài)下的最小效益值，然后求出各個(gè)最小效益值中的最大值，該最大值對(duì)應(yīng)的方案就是最佳方案。（2）樂(lè)觀決策法。樂(lè)