2023年稅法一模擬試題

20231一、單項(xiàng)選擇題1.稅收是一個(gè)經(jīng)濟(jì)概念，稅法是一個(gè)法律概念。以下關(guān)于稅法的陳述是不正確的〔〕。a、稅法是有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收安排過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律標(biāo)準(zhǔn)總和b、國(guó)家最高立法機(jī)關(guān)可以授權(quán)行政機(jī)關(guān)制定某些稅法，被授權(quán)的行政機(jī)關(guān)也是制定稅法的主體c、將省級(jí)人民代表大會(huì)制定的地方稅收法規(guī)稱為稅法，是從廣義上講的d、稅法直接調(diào)整的是稅收安排關(guān)系【正確答案】d10528216，點(diǎn)擊提問]2、以下稅種中，實(shí)行地區(qū)差異比例稅率的是〔〕。a、消費(fèi)稅b、城市維護(hù)建設(shè)稅C、土地增值稅D、城市土地使用稅【正確答案】b【答案解析】消費(fèi)稅實(shí)行產(chǎn)品比例稅率；土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率；城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行地區(qū)差異定額稅率。[答案：10528217，點(diǎn)擊提問]3、關(guān)于稅法的效力，以下表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔〕。aB.中國(guó)全國(guó)人民代表大會(huì)制定的稅法適用于主權(quán)管轄范圍內(nèi)的全部地區(qū)c、在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于實(shí)體法，主要是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)d、我國(guó)稅法承受屬人與屬地相結(jié)合的原則【正確答案】b【答：】全國(guó)人民代表大會(huì)制定的稅法原則上必需適用于主權(quán)管轄范圍內(nèi)的全部地區(qū)并生效。但是，假設(shè)具體狀況不同，可以將其劃分為全國(guó)性的有效區(qū)域，但某些特別區(qū)域除外。[答案：10528218，點(diǎn)擊提問]4、關(guān)于稅法與其他部門法關(guān)系的陳述，正確的選項(xiàng)是〔〕。a、稅法與憲法缺乏必要的聯(lián)系，因此在制定稅法時(shí)，不能依據(jù)憲法制定稅法。稅法是授權(quán)法，經(jīng)濟(jì)法是義務(wù)法c、就法律責(zé)任的擔(dān)當(dāng)形式來(lái)說(shuō)，對(duì)刑事法律責(zé)任的追究形式是多重的d、從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，我們應(yīng)當(dāng)修改憲法，增加與稅收直接相關(guān)的條款，制定根本稅法，以加強(qiáng)兩者之間的關(guān)系d【答：】選項(xiàng)A：稅法是部門法，其級(jí)別低于憲法。一般來(lái)說(shuō)，稅法是依據(jù)憲法制定的；選項(xiàng)B：稅法是強(qiáng)制性法規(guī)，而經(jīng)濟(jì)法根本上是授權(quán)法規(guī)；選項(xiàng)C，在法律責(zé)任的形式上，稅務(wù)法律責(zé)任的追究形式是多重的，而刑事法律責(zé)任的追究只能承受自由刑和財(cái)產(chǎn)刑的懲罰形式。10528219,點(diǎn)擊提問】5.關(guān)于稅收規(guī)定，以下聲明中正確的規(guī)定是〔〕。a具有同等效力。B.稅收法規(guī)的效果低于稅收法規(guī)的效果c、稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不全都時(shí)，必需由全國(guó)人大常委會(huì)裁決d、30b[答：]方案a，稅收法規(guī)的解釋與稅收法規(guī)具有同等效力；方案三：稅務(wù)法規(guī)與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不全都，不確定如何適用的，由國(guó)務(wù)院提出意見。國(guó)務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用的，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁定；選項(xiàng)D：30日內(nèi)執(zhí)行，特別狀況下也可自公布之日起執(zhí)行。[答案：10528220，點(diǎn)擊提問]6、居住國(guó)政府對(duì)其居民在非居住國(guó)得到稅收優(yōu)待的那局部所得稅，視同已納稅額而賜予抵免，不再按本國(guó)稅法規(guī)定補(bǔ)征。這種稅收優(yōu)待方法在國(guó)際稅收中稱為〔〕。a、分國(guó)限額抵免法b、綜合限額抵免法c、稅收饒讓d、免稅法【正確答案】C【答案分析】稅收優(yōu)待是指居住地國(guó)政府對(duì)非居住地國(guó)的跨國(guó)納稅人減免的稅款中，視為已繳納且不會(huì)依據(jù)居住地國(guó)規(guī)定的稅率予以補(bǔ)充的局部。[答案：10528221，點(diǎn)擊提問]7、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下行為中屬于增值稅征稅范圍的是〔〕。a、房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋b、供電局銷售電力cB【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”征收營(yíng)業(yè)稅；飯店供給餐飲效勞、房屋中介公司供給中介效勞按“效勞業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅?！敬鹨删幪?hào)10528223,點(diǎn)擊提問】8.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下增值稅一般納稅人不能按6%的稅率計(jì)算納稅：。a、磚、瓦、石灰B、粘土實(shí)心磚和由我們自己挖掘的砂、土、石或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚c、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料d、用人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品【正確答案】b【答分析】依據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的以下商品，可以按簡(jiǎn)易法計(jì)算繳納增值6%：(1)縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。(2)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。〔3〕自挖沙、土壤、石頭或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦和石灰〔不包括粘土實(shí)心磚和瓦〕?！?〕由微生物、微生物代謝物、動(dòng)物毒素、人類或動(dòng)物血液或組織制成的生物制品?！?〕自來(lái)水。屬于一般納稅人的供水企業(yè)，銷售自來(lái)水的增值稅按簡(jiǎn)易法征收，〔6〕商品混凝土〔僅以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土〕。[答案：10528225，點(diǎn)擊提問]9、20233〔增值稅一般納稅人〕銷售白酒和啤酒給副食品公司，其中80000234035100150020231220233〔〕元。a、21900b、19907c、19040d、19097.8【正確答案】c【應(yīng)答分析】增值稅銷項(xiàng)稅額=〔80000+2340÷1.17+35100÷1.17〕×17%=19040【應(yīng)答號(hào)：10528227，點(diǎn)擊提問】10、某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購(gòu)價(jià)款1000030005001/5，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為〔〕元。a、1208b、1158.75c、1510d、1525a〔10000×13%+3000×7%〕×〔1-1/5〕=1208〔元〕10528230,點(diǎn)擊提問】制造業(yè)企業(yè)是增值稅的一般納稅人。2023649200126.43.5應(yīng)繳納的增值稅為〔〕元。〔以上收入含稅〕a、6916.24b、5594.70c、6493.16d、6316.24【答案正確】C【答案分析】應(yīng)交增值稅=〔9200+64000〕÷〔1+4%〕×4%×50%+35000÷〔1+17%〕×17%=6493.1610528232,點(diǎn)擊提問】造紙廠是一般納稅人。它綜合利用甘蔗渣為原料生產(chǎn)紙張。20234作為原料〔70%〕用于造紙，并將其全部出售。不含稅銷售收入5083.2月實(shí)際繳納增值稅〔〕元。a、0b、2.65c、8.5d、5.3b【應(yīng)答分析】以蔗渣為原料生產(chǎn)的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各種紙制品，假設(shè)蔗渣在生7050%的政策。應(yīng)交增值稅=50×17%－3.2=5.3〔萬(wàn)元〕，5.3÷2=26500〔萬(wàn)元〕。[答案：10528237，點(diǎn)擊提問]13、某大型超市為一般納稅人，主要批發(fā)零售各種食品，20231232822023超市還按銷售額確實(shí)定比例從便利面生產(chǎn)企業(yè)取得返還收入，金額為1170超市就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅〔〕元。a、16730b、14130c、10060d、10230[正確答案]d2023112023101日起，免征局部鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)的增值稅；與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，應(yīng)依據(jù)平銷返利的規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。應(yīng)納增值稅＝80000×17%－元〕10528239,點(diǎn)擊提問】14.超市是小規(guī)模增值稅納稅人。20232103000300051015.452〔〕元。a、990b、2080c、3990d、4500a【答：】1212023設(shè)備〔包括分票機(jī)〕可從增值稅專用設(shè)備購(gòu)置增值稅專用發(fā)票中扣除全部增值稅〔扣除金額為價(jià)格和稅費(fèi)的總額〕。假設(shè)缺乏，可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一期進(jìn)一步扣除。應(yīng)付增值稅=154500÷〔1+3%〕×3%－〔3000+510〕=990〔元〕[答：10528243，點(diǎn)擊提問]15、關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時(shí)稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的選項(xiàng)是。a、增值稅留抵稅額可申請(qǐng)退稅b、企業(yè)可以自行保管防偽稅控專用設(shè)備c、企業(yè)應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷d、尚未銷售的存貨對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理【正確答案】c[答：]增值稅一般納稅人在詢問期內(nèi)取消或取消其一般納稅人資格，成為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不會(huì)從進(jìn)項(xiàng)稅中轉(zhuǎn)出，其保存的稅收抵免也不會(huì)退還。此外，還應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交專用設(shè)備和未使用的紙質(zhì)專用發(fā)票。[答案：10528246，點(diǎn)擊提問]16、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅人輔導(dǎo)期完畢后的〔〕，一次性退還納稅人因增購(gòu)專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額。a、15b、30c、第一個(gè)月內(nèi)d、一個(gè)征期之內(nèi)【正確答案】c【答：】納稅人詢問期完畢后的第一個(gè)月內(nèi)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)一次性退還納稅人因購(gòu)置額外專用發(fā)票而預(yù)繳的增值稅余額。[答案：10528248，點(diǎn)擊提問]17、以下工程中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是〔〕。a、影視演員用的上妝油b、成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過(guò)程中作為燃料、動(dòng)力和原材料消耗的自產(chǎn)成品油C20〔20〕d.農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)和手扶拖拉機(jī)專用輪胎制備的葡萄酒C.正確答案【答案解析】選項(xiàng)a，舞臺(tái)、戲劇、影視演員用的上妝油、卸裝油、油彩，不征消費(fèi)稅；選項(xiàng)b，對(duì)成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過(guò)程中作為燃料、動(dòng)力及原料消耗掉的自產(chǎn)成品油，免征消費(fèi)稅；選項(xiàng)d，農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)、手扶拖拉機(jī)的專用輪胎不征消費(fèi)稅。c，20〔含〕的配制酒，按“其他酒”10%適用稅率征10528251,點(diǎn)擊提問】18.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，以下消費(fèi)品的具體數(shù)量定額與具體價(jià)格率相結(jié)合的計(jì)稅方法為〔〕。A、水果啤酒B、白酒c、調(diào)味料酒d、葡萄酒[正確答案]B【答案解析】果啤屬于啤酒，啤酒是單一從量征收消費(fèi)稅；調(diào)味料酒不屬于消費(fèi)稅的征收范圍；葡萄酒是其他酒，適用單一從價(jià)征收消費(fèi)稅?！敬鹨删幪?hào)10528253,點(diǎn)擊提問】19.54028000.23.5510%，工廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅〔