綜合項(xiàng)目投資審計(jì)綜合報(bào)告

審計(jì)報(bào)告榮東會(huì)審字[]第號(hào)××(項(xiàng)目實(shí)施單位名稱)(以下簡稱委托人)我們接收委托，審計(jì)了委托人××年××月至××年××月出口機(jī)電產(chǎn)品研究開發(fā)資金(以下簡稱研發(fā)資金)收支使用情況和××項(xiàng)目(項(xiàng)目名稱)可行性研究匯報(bào)(以下簡稱可行性研究匯報(bào))載明經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)施情況。委托人責(zé)任是提供真實(shí)、正當(dāng)、完整審計(jì)資料，我們責(zé)任是對(duì)研發(fā)資金收支使用情況和可行性研究匯報(bào)所載經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)施情況發(fā)表審計(jì)意見。我們審計(jì)是依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》和研發(fā)資金管理相關(guān)要求進(jìn)行。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合委托人實(shí)際情況，實(shí)施了包含抽查會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)等我們認(rèn)為必需審計(jì)程序。我們相信，我們審計(jì)工作為發(fā)表審計(jì)意見提供發(fā)合理基礎(chǔ)。一、委托人和項(xiàng)目基礎(chǔ)情況(一)委托人基礎(chǔ)情況××(項(xiàng)目實(shí)施單位名稱)是××年××月××日注冊(cè)成立有限責(zé)任企業(yè)(或)，由××工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，其注冊(cè)號(hào)為××，住所為××，法定代表人××，注冊(cè)資本為××萬元人民幣，經(jīng)營范圍××。(二)項(xiàng)目基礎(chǔ)情況簡述項(xiàng)目基礎(chǔ)情況。二、項(xiàng)目實(shí)施相關(guān)要求(一)委托人于××年××月××日申報(bào)××項(xiàng)目(項(xiàng)目名稱)并于××年××月××日立項(xiàng)(立項(xiàng)日為財(cái)政部下達(dá)預(yù)撥金額日期)，取得預(yù)撥金額為××萬元人民幣研發(fā)資金無償資助，用于××項(xiàng)目(項(xiàng)目名稱)投入。(二)項(xiàng)目總投資額為××萬元人民幣，立項(xiàng)時(shí)已完成投資額××萬元人民幣。計(jì)劃新增投資××萬元人民幣，其中，研發(fā)資金預(yù)撥資助××萬元人民幣。(三)依據(jù)研發(fā)資金管理相關(guān)要求，研發(fā)資金應(yīng)該用于項(xiàng)目研究開發(fā)和中度階段必需費(fèi)用，通常包含人工費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、租賃費(fèi)、試驗(yàn)費(fèi)、材料費(fèi)、委托開發(fā)費(fèi)、判定驗(yàn)收費(fèi)等。(四)項(xiàng)目實(shí)施階段關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)指標(biāo)可行性研究匯報(bào)載明，××年應(yīng)實(shí)現(xiàn)以下經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：年銷售收入××萬元年繳稅總額××萬元年利潤總額××萬元年出口額××萬元三、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)施情況經(jīng)審計(jì)，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)施情況以下：(一)項(xiàng)目投資到位情況我們依據(jù)銀行存款賬、進(jìn)賬單和銀行對(duì)賬單，確定項(xiàng)目投產(chǎn)到位情況以下：1、截至××年××月××日，項(xiàng)目總投資額已到位××萬元。其中，截至立項(xiàng)時(shí)已完成投資××萬元。2、項(xiàng)目立項(xiàng)后，新增投資××萬元。其中：企業(yè)自籌資金××萬元銀行貸款資金××萬元研發(fā)資金預(yù)撥××萬元地方配套資金××萬元其它資金××萬元(二)項(xiàng)目資金支出情況我們依據(jù)相關(guān)賬簿和憑證，確定項(xiàng)目資金支出情況以下：截至××年××月××日，本項(xiàng)目實(shí)際支出資金××萬元(截至立項(xiàng)時(shí)，已支出資金××萬元)，包含由研發(fā)資金支出××萬元。其中：項(xiàng)目產(chǎn)品研發(fā)開發(fā)和中試其中：由研發(fā)資金支出其中：設(shè)備費(fèi)其中：由研發(fā)資金支出人工費(fèi)其中：由研發(fā)資金支出燃料動(dòng)力費(fèi)其中：由研發(fā)資金支出租賃費(fèi)其中：由研發(fā)資金支出試驗(yàn)費(fèi)其中：由研發(fā)資金支出其中：由研發(fā)資金支出材料費(fèi)其中：由研發(fā)資金支出委托開發(fā)費(fèi)其中：由研發(fā)資金支出××萬元××萬元××萬元××萬元××萬元××萬元××萬元××萬元××萬元××萬元××萬元××萬元××萬元××萬元××萬元××萬元判定驗(yàn)收費(fèi)××萬元其中：由研發(fā)資金支出××萬元其它××萬元其中：由研發(fā)資金支出××萬元累計(jì)××萬元(三)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況截至××年××月××日，委托人完成經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況以下：1、項(xiàng)目收入經(jīng)審計(jì)，委托人提供研發(fā)資金項(xiàng)目――××(項(xiàng)目)名稱收入明細(xì)等資料，項(xiàng)目實(shí)際收入為委托人××(項(xiàng)目名稱)銷售收入：項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為××元。其中：依據(jù)委托人提供銷售成本總賬、明細(xì)賬和相關(guān)資料，確定項(xiàng)目成本總額為××元。其中：依據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)繳稅金――增值稅、營業(yè)稅及附加、企業(yè)所得稅等，確定委托人在項(xiàng)目實(shí)施期間應(yīng)計(jì)繳稅金總額為××元。稅項(xiàng)和應(yīng)稅額明細(xì)以下：委托人生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品(不)僅為研發(fā)資金項(xiàng)目包含產(chǎn)品。依據(jù)委托人提供費(fèi)用總賬、明細(xì)賬和憑證，確定項(xiàng)目實(shí)施中委托人發(fā)生期間費(fèi)用累計(jì)××元，包含研發(fā)資金項(xiàng)目產(chǎn)品期間費(fèi)用分?jǐn)偂痢猎?。其中：篇二：?shí)際投資額審計(jì)匯報(bào)模板######申報(bào)《############》項(xiàng)目實(shí)際投資額專題審計(jì)匯報(bào)目錄頁數(shù)一、審計(jì)匯報(bào)1-6二、項(xiàng)目年度固定資產(chǎn)投資情況表三、執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照及執(zhí)業(yè)許可證復(fù)印件地址：深圳市福田區(qū)深南路####郵編：518034電話：傳真：專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告邦德專審字[]第526號(hào)############：我們接收委托，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容和要求，審計(jì)了貴企業(yè)1月1日至12月31日為組織申報(bào)《##########》項(xiàng)目標(biāo)實(shí)際投資情況。貴企業(yè)責(zé)任是提供真實(shí)、正當(dāng)、完整審計(jì)資料，我們責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作基礎(chǔ)上對(duì)《###########》項(xiàng)目實(shí)際投資情況發(fā)表審計(jì)意見。我們根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求實(shí)施了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)項(xiàng)目實(shí)際投資明細(xì)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理確保。審計(jì)工作包含實(shí)施審計(jì)程序，以獲取上述項(xiàng)目實(shí)際投資金額和披露證據(jù)。選擇審計(jì)程序取決于我們判定，包含對(duì)因?yàn)槲璞谆蝈e(cuò)誤造成上述項(xiàng)目實(shí)際投資額重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定時(shí)，我們考慮和上述項(xiàng)目實(shí)際投資明細(xì)表編制相關(guān)內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)合適審計(jì)程序，但目標(biāo)并非對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包含評(píng)價(jià)管理層選擇會(huì)計(jì)政策合適性和作出會(huì)計(jì)估量合理性，和評(píng)價(jià)上述項(xiàng)目實(shí)際投資明細(xì)表總體列報(bào)。我們相信，我們獲取審計(jì)證據(jù)是充足、合適，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。地址：深圳市福田區(qū)深南路####郵編：518034電話：傳真：一、企業(yè)基礎(chǔ)情況（一）企業(yè)基礎(chǔ)情況#############是由劉洪基投資舉行有限責(zé)任企業(yè)，于1996年8月1日在深圳市市場監(jiān)督管理局登記注冊(cè)，并取得注冊(cè)號(hào)為##############《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。企業(yè)法定地址：經(jīng)營期：50年；現(xiàn)有注冊(cè)資本：，實(shí)收資本：；法定代表人：。企業(yè)經(jīng)營范圍：二、項(xiàng)目基礎(chǔ)情況依據(jù)##########提供資料,《###############》項(xiàng)目標(biāo)具體實(shí)施情況以下：（一）項(xiàng)目名稱：中性乳飲料加工工藝研究室（二）項(xiàng)目立案情況：本項(xiàng)目已向南山區(qū)統(tǒng)計(jì)局報(bào)送固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。（三）項(xiàng)目研發(fā)周期：該項(xiàng)目研發(fā)周期從1月-12月，為期十二個(gè)月。（四）項(xiàng)目基礎(chǔ)內(nèi)容、實(shí)施情況：本項(xiàng)目標(biāo)研究內(nèi)容為低溫殺菌防腐保鮮技術(shù)和中性乳飲料配方。現(xiàn)在試驗(yàn)室簡單加熱殺菌裝置無法滿足口味及微生物控制要求，怡寶產(chǎn)品研發(fā)部特針對(duì)這類飲料進(jìn)行中性乳飲料加工工藝研究室配套設(shè)施建設(shè)和儀器設(shè)備購置。該項(xiàng)目關(guān)鍵涵蓋以下多個(gè)關(guān)鍵儀器和設(shè)施：1、###############均質(zhì)系統(tǒng)：是用來模擬工廠對(duì)飲料產(chǎn)品進(jìn)行均質(zhì)、高溫瞬時(shí)殺菌和灌裝試驗(yàn)設(shè)備，是飲料開發(fā)必備設(shè)備。試驗(yàn)用uht將在奶茶飲料、咖啡飲料、茶飲料開發(fā)中起到關(guān)鍵作用，風(fēng)味口感安全性遠(yuǎn)好地址：深圳市福田區(qū)深南路####郵編：518034電話：傳真：于一般巴氏殺菌和高溫高壓殺菌。耗資###########元人民幣；2、#################：試驗(yàn)型巴氏殺菌可用于試驗(yàn)室規(guī)模模擬巴氏殺菌工藝。廣泛適適用于果汁、茶飲料、乳制品和保健飲品等多種流體產(chǎn)品?？蓪?shí)現(xiàn)產(chǎn)品原始配方確定/更新、口味甄別、顏色評(píng)定、穩(wěn)定劑/乳化劑應(yīng)用、貨架期試驗(yàn)和制作批量樣品等功效。自動(dòng)控制,自動(dòng)化程度高；設(shè)備運(yùn)行穩(wěn)定，質(zhì)量可靠，操作簡單方便。系統(tǒng)自帶加熱系統(tǒng)，只需插電即可使用，不需其它外接設(shè)備。耗資########元人民幣；3、##############：中試殺菌釜是用來模擬工廠罐裝飲料進(jìn)行高溫高壓后殺菌試驗(yàn)設(shè)備，是開發(fā)奶茶、咖啡、涼茶、谷物飲料等飲料開發(fā)必備設(shè)備，高壓殺菌鍋能夠滿足研發(fā)進(jìn)行配方試制、工藝參數(shù)驗(yàn)證、和口味調(diào)研樣品制作等工作。耗資#########人民幣；4、###########：作為研發(fā)試驗(yàn)室已經(jīng)購置試驗(yàn)用超高溫殺菌均質(zhì)系統(tǒng)配套設(shè)備，需要從深圳工廠水處理車間引純水管道到研發(fā)部，用于鍋爐用水和試驗(yàn)室配料用水，因?yàn)闉榱祟A(yù)防水有味道，所以沒有加臭氧，所以需要增加一臺(tái)紫外線殺菌器來保障用水微生物水平。產(chǎn)品研發(fā)部特購置一臺(tái)“紫外線殺菌器”，耗資##########元人民幣；5、#############：為處理整個(gè)工藝研究室供水、供蒸汽和壓縮空氣需要，針對(duì)設(shè)備需要加裝管道系統(tǒng)及相關(guān)設(shè)備（蒸汽機(jī)、空氣壓縮機(jī)、純水系統(tǒng)），整個(gè)工程耗資##########元人民幣。依據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃，企業(yè)在進(jìn)行了以下工程建設(shè)：地址：深圳市福田區(qū)深南路####郵編：518034電話：傳真：三、審計(jì)情況經(jīng)審計(jì)，《##############》項(xiàng)目標(biāo)固定資產(chǎn)和設(shè)備實(shí)際投資額為3342272.6元（詳見后附項(xiàng)目年度固定資產(chǎn)投資情況表），具體情況以下：1、項(xiàng)目實(shí)際投入額組成情況。項(xiàng)目實(shí)際投資額3342272.6元，其中：其中，設(shè)備固定資產(chǎn)投資金額2812918元，占84.2%；土建、公用工程及其它投資529354.6元，占15.8%。2、項(xiàng)目投資付款情況。本項(xiàng)目投資額已全額付款。3、項(xiàng)目投資額發(fā)票取得情況。本項(xiàng)目實(shí)際投資額發(fā)票已全部取得。4、發(fā)票名稱相符情況。本項(xiàng)目投資所取得原始發(fā)票，其受票單位名稱和申請(qǐng)資助單位名稱完全一致。5、項(xiàng)目投資入賬情況。本項(xiàng)目投資中設(shè)備、土建、公用工程及其它投資已全部轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，不存在暫估入賬情況。6、項(xiàng)目投入資金關(guān)聯(lián)交易情況。本項(xiàng)目投資中土建工程、設(shè)備采購等不存在關(guān)聯(lián)企業(yè)交易情況。篇三：投資審計(jì)匯報(bào)格式政府投資項(xiàng)目審計(jì)和土地評(píng)審匯報(bào)格式——?《工程結(jié)算審計(jì)匯報(bào)》?《建設(shè)項(xiàng)目完工決算審計(jì)匯報(bào)》?《審計(jì)決定書》?《跟蹤審計(jì)階段性匯報(bào)》及《通報(bào)》?《土地貯備支出評(píng)審匯報(bào)》及《審核意見》《工程結(jié)算審核匯報(bào)》序言：審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、方法和審計(jì)實(shí)施起止時(shí)間、會(huì)計(jì)責(zé)任和管理責(zé)任。一、基礎(chǔ)情況（一）工程項(xiàng)目基礎(chǔ)情況建設(shè)地點(diǎn)、內(nèi)容、規(guī)模情況；可研、立項(xiàng)批復(fù)、概算情況；項(xiàng)目法人、資金起源情況；工程招投標(biāo)情況；工程完工驗(yàn)收情況；其它需要反應(yīng)基礎(chǔ)情況。（二）工程結(jié)算審核情況送審金額、審定金額、核減金額，分別具體說明核減、核增內(nèi)容和原因。二、審核評(píng)價(jià)意見圍繞審計(jì)方案確定審計(jì)目標(biāo)和關(guān)鍵內(nèi)容，以審計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ)，逐一評(píng)價(jià)，關(guān)鍵表述審計(jì)結(jié)論?！疽?guī)范要求：1、只對(duì)所審計(jì)事項(xiàng)發(fā)表評(píng)價(jià)意見，對(duì)審計(jì)過程中未包含、審計(jì)證據(jù)不充足、評(píng)價(jià)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確和超越審計(jì)職責(zé)范圍事項(xiàng)，不發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見。2、審計(jì)評(píng)價(jià)意見要和審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)覺問題相統(tǒng)一，不能自相矛盾。3、審計(jì)評(píng)價(jià)用語要正確、合適，以寫實(shí)為主?！俊緟⒖純?nèi)容：建設(shè)程序?qū)嵤⒔ㄔO(shè)項(xiàng)目內(nèi)部管理制度建立和實(shí)施、造價(jià)控制、工程質(zhì)量及交工驗(yàn)收等，其中造價(jià)控制是關(guān)鍵內(nèi)容?！咳?、審核發(fā)覺問題及處理（處罰）意見（一）建設(shè)程序方面發(fā)覺問題（二）造價(jià)管理方面發(fā)覺問題（三）建筑工程質(zhì)量方面發(fā)覺問題（四）其它內(nèi)部管理方面發(fā)覺問題四、審核提議【針對(duì)審計(jì)發(fā)覺問題和項(xiàng)目結(jié)算中應(yīng)注意事項(xiàng)，提出有針對(duì)性和切實(shí)可行提議。】《建設(shè)項(xiàng)目完工決算審計(jì)匯報(bào)》序言：審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、方法和審計(jì)實(shí)施起止時(shí)間、會(huì)計(jì)責(zé)任和管理責(zé)任。一、基礎(chǔ)情況（一）建設(shè)項(xiàng)目基礎(chǔ)情況參考內(nèi)容：建設(shè)地點(diǎn)、內(nèi)容、規(guī)模情況；可研、立項(xiàng)批復(fù)、概算情況；項(xiàng)目法人、資金起源情況；招投標(biāo)情況；工程實(shí)施、工程質(zhì)量檢驗(yàn)、評(píng)定及完工交付驗(yàn)收情況；其它需要反應(yīng)基礎(chǔ)情況。（二）完工決算審計(jì)情況包含工程審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)和績效審計(jì)?！緟⒖純?nèi)容：1.工程結(jié)算審計(jì)情況及其結(jié)果;2.建設(shè)項(xiàng)目投資完成和資產(chǎn)交付使用情況;3.概（預(yù)）算實(shí)施情況;4.建設(shè)資金到位、使用、結(jié)余及債權(quán)債務(wù)情況；5.建設(shè)項(xiàng)目績效審計(jì)情況，包含經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益內(nèi)容及其適用績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等。】二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見圍繞審計(jì)方案確定審計(jì)目標(biāo)和關(guān)鍵內(nèi)容，以審計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ)，逐一評(píng)價(jià)，關(guān)鍵表述審計(jì)結(jié)論?！疽?guī)范要求：1.只對(duì)所審計(jì)事項(xiàng)發(fā)表評(píng)價(jià)意見，對(duì)審計(jì)過程中未包含、審計(jì)證據(jù)不充足、評(píng)價(jià)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確和超越審計(jì)職責(zé)范圍事項(xiàng)，不發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見。2.審計(jì)評(píng)價(jià)意見要和審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)覺問題相統(tǒng)一，不能自相矛盾。3.審計(jì)評(píng)價(jià)用語要正確、合適，以寫實(shí)為主。】【參考內(nèi)容：1.建設(shè)程序?qū)嵤┣闆r(項(xiàng)目審批手續(xù)、“一書四證”等;2.建設(shè)項(xiàng)目管理情況（項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、協(xié)議制、工程監(jiān)理制，現(xiàn)場管理等）：3.項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核實(shí)情況（內(nèi)控制度、資金、物資、賬務(wù)等）；4.項(xiàng)目決議和效益情況。應(yīng)作定量和定性分析，從經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等方面作合適評(píng)價(jià)。】三、審計(jì)發(fā)覺關(guān)鍵問題及處理（處罰）意見【規(guī)范要求：依據(jù)核實(shí)審計(jì)情況，簡練、明確表述問題事實(shí)，并具體引用定性法規(guī)和處理法規(guī)文號(hào)、條款及內(nèi)容，依法提出明確處理意見。】【參考內(nèi)容：（一）造價(jià)管理方面發(fā)覺問題（二）建設(shè)程序方面發(fā)覺問題（三）建筑工程質(zhì)量方面發(fā)覺問題（四）資金管理和會(huì)計(jì)核實(shí)方面發(fā)覺問題（五）建設(shè)項(xiàng)目決議方面發(fā)覺問題（六）項(xiàng)目內(nèi)控制度和管理方面發(fā)覺問題（七）完工決算審計(jì)發(fā)覺需要關(guān)鍵披露其它問題（工程領(lǐng)域突出問題、“三公”經(jīng)費(fèi)等）?！克?、審計(jì)提議【規(guī)范要求：圍繞審計(jì)發(fā)覺關(guān)鍵問題，提出有針對(duì)性提議；審計(jì)提議次序應(yīng)和反應(yīng)問題次序基礎(chǔ)一致；審計(jì)提議應(yīng)含有可操作性，便于被審計(jì)單位和其它相關(guān)單位采納；審計(jì)提議對(duì)象通常為被審計(jì)單位(建設(shè)單位)，假如需要被審計(jì)單位和其它相關(guān)單位共同整改，應(yīng)提議被審計(jì)單位商相關(guān)單位共同研究處理?！俊緟⒖純?nèi)容：（一）針對(duì)本項(xiàng)目建設(shè)管理方面提議，除前期建設(shè)管理方面需要改善和完善內(nèi)容外，還應(yīng)包含固定資產(chǎn)交付及交付使用后設(shè)備管理、運(yùn)行管理、尾工工程等。（二）項(xiàng)目決議及效益方面提議。應(yīng)結(jié)合效益方面分析評(píng)價(jià)，從建立健全科學(xué)決議機(jī)制，怎樣采取方法提升項(xiàng)目投資效益等方面提出提議。（三）體制、機(jī)制和制度建設(shè)方面提議，以本項(xiàng)目為基礎(chǔ)又不限于本項(xiàng)目?？山Y(jié)合項(xiàng)目標(biāo)建設(shè)和運(yùn)行，從宏觀上提出部分建設(shè)性意見。】對(duì)此次審計(jì)發(fā)覺問題，請(qǐng)****（建設(shè)單位）自收到本匯報(bào)之日起60日（審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)具體情況確定）內(nèi)，將整改情況書面匯報(bào)***（審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或規(guī)范簡稱）。本匯報(bào)及相關(guān)整改情況隨立即以合適方法公告。（審計(jì)匯報(bào)中相關(guān)內(nèi)容涉密，應(yīng)在相關(guān)段落后用括號(hào)標(biāo)注密級(jí)，并在審計(jì)匯報(bào)結(jié)尾注明“除已標(biāo)明涉密內(nèi)容外，本匯報(bào)及相關(guān)整改情況隨立即以合適方法公告”。）（審計(jì)機(jī)關(guān)印章）****年**月**日篇四：建設(shè)項(xiàng)目完工決算審計(jì)匯報(bào)格式社會(huì)中介機(jī)構(gòu)全稱審計(jì)匯報(bào)***報(bào)[20**]號(hào)被審計(jì)單位：*******審計(jì)項(xiàng)目：*****項(xiàng)目完工決算審計(jì)上海***（社會(huì)中介機(jī)構(gòu)全稱）相關(guān)*****項(xiàng)目完工決算審計(jì)匯報(bào)接收青浦區(qū)審計(jì)局委托，****年**月**日至****年**月**日，我企業(yè)對(duì)**單位（以下簡稱**單位）負(fù)責(zé)建設(shè)**項(xiàng)目（以下簡稱**項(xiàng)目）進(jìn)行了完工決算審計(jì)。審計(jì)工作根據(jù)國家審計(jì)準(zhǔn)則要求實(shí)施，以**單位提供**項(xiàng)目完工決算報(bào)表及相關(guān)資料為基礎(chǔ)，依據(jù)適用期內(nèi)建筑工程定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度要求，實(shí)施了現(xiàn)場勘察、檢驗(yàn)會(huì)計(jì)資料和其它證實(shí)材料等必需審計(jì)程序。審計(jì)工作為本匯報(bào)提供了合理基礎(chǔ)。一、項(xiàng)目基礎(chǔ)情況****(可簡明表述項(xiàng)目建設(shè)概要)。****年**月，**（審批機(jī)關(guān)）以**（同意文號(hào)）文同意該項(xiàng)目立項(xiàng)。****年**月，**（審批機(jī)關(guān)）以**（同意文號(hào)）文同意了項(xiàng)目可行性研究匯報(bào)，同意項(xiàng)目總投資**萬元，資金起源為：**。****年**月，**（審批機(jī)關(guān)）以**文同意了項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)，關(guān)鍵內(nèi)容是：**，建筑面積為**平方米（相關(guān)建設(shè)規(guī)模情況）。概算總投資**萬元，資金起源為：**。該項(xiàng)目于****年**月開工，****年**月完工。項(xiàng)目由**單位負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)，**單位負(fù)責(zé)施工、**單位進(jìn)行監(jiān)理。**。**單位應(yīng)對(duì)所提供此次審計(jì)會(huì)計(jì)資料和其它證實(shí)材料真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。我企業(yè)已收到該單位(項(xiàng)目)法定代表人**同志和財(cái)務(wù)主管**同志簽署對(duì)所提供會(huì)計(jì)資料和相關(guān)材料真實(shí)性、完整性承諾。二、審計(jì)結(jié)果和評(píng)價(jià)依據(jù)**單位上報(bào)該項(xiàng)目完工決算報(bào)表反應(yīng)，至****年**月**日，該項(xiàng)目完成投資**萬元，其中：建安工程投資**萬元，設(shè)備投資**萬元，待攤投資**萬元，其它投資**萬元，**。經(jīng)審計(jì)，該項(xiàng)目實(shí)際完成投資額為**萬元（不含待報(bào)批**投資項(xiàng)目**萬元），其中：建安工程投資**萬元，設(shè)備投資**萬元，待攤投資**萬元，其它投資**萬元。項(xiàng)目到位資金**萬元，其中：**審計(jì)結(jié)果表明，**（對(duì)項(xiàng)目建設(shè)建成后所發(fā)揮作用、項(xiàng)目內(nèi)控制度建立和實(shí)施等審計(jì)包含事項(xiàng)作評(píng)價(jià)。）如：**醫(yī)院病房樓項(xiàng)目標(biāo)建成，使得**醫(yī)院開放床位由原來**張?jiān)黾又?*張，核定床位增加到**張，醫(yī)院業(yè)務(wù)顯著增加；中醫(yī)藥服務(wù)人群不停擴(kuò)大，緩解了該地域就醫(yī)困難局面，并產(chǎn)生了良好經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。審計(jì)結(jié)果表明，**項(xiàng)目標(biāo)會(huì)計(jì)核實(shí)基礎(chǔ)遵照了相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度要求，完工決算報(bào)表基礎(chǔ)真實(shí)（依據(jù)審計(jì)情況評(píng)價(jià)真實(shí)、基礎(chǔ)真實(shí)或不真實(shí)）地反應(yīng)了項(xiàng)目標(biāo)投資情況，但在**、**（如：項(xiàng)目成本核實(shí)、招投標(biāo)管理）等方面還存在部分問題。三、審計(jì)查出問題及處理（處罰）意見（一）******1、*********依據(jù)《***》（號(hào)）第*條“*****”要求，*******。2、*********依據(jù)《***》（號(hào)）第*條“*****”要求，*******。（此處反應(yīng)是審計(jì)查出被審計(jì)單位違反國家要求財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為事實(shí)和定性、處理處罰決定和法律、法規(guī)、規(guī)章依據(jù)，對(duì)被審計(jì)單位提出改善管理意見提議，和相關(guān)移交處理等。在問題排列上應(yīng)依據(jù)審計(jì)查出問題性質(zhì)歸納，包含：多計(jì)項(xiàng)目投資，和項(xiàng)目管理方面存在部分單項(xiàng)工程間投資調(diào)劑未報(bào)批、未按要求公開招投標(biāo)等）。如：應(yīng)按審計(jì)實(shí)施方案審計(jì)關(guān)鍵對(duì)以下六個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)和定性。一、建設(shè)程序方面存在問題（一）開工前審批程序方面存在問題常見問題表現(xiàn)形式：建設(shè)項(xiàng)目審批手續(xù)不齊全。建設(shè)程序不合規(guī)。（如：審批程序倒臵、越權(quán)審批、肢解項(xiàng)目分批上報(bào)逃避審批。）3、工程項(xiàng)目邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工。4、工程項(xiàng)目邊審批、邊設(shè)計(jì)、邊建設(shè)。5、先開工，后申請(qǐng)《施工許可證》。6、項(xiàng)目開工未取得《施工許可證》。（二）完工驗(yàn)收階段程序方面存在問題常見問題表現(xiàn)形式：1、未按要求程序?qū)嵤┩暾?yàn)收。（包含同意建設(shè)規(guī)模、數(shù)量、質(zhì)量、消防、環(huán)境保護(hù)等驗(yàn)收。）2、未按要求完成全部驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格便投入使用。（如：xx高架工程，在防噪設(shè)施返工、補(bǔ)裝等環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收不合格情況下便投入使用。）3、完工檔案編制不完整。4、未按要求辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。二、建設(shè)資金起源、使用和管理方面存在問題(一)建設(shè)資金起源及到位方面存在問題常見問題表現(xiàn)形式：（1）資金起源不合規(guī)。（2）項(xiàng)目資本金未立即到位或不足額到位。（3）配套資金未落實(shí)或不立即或不按百分比到位。（二）資金管理和使用方面存在問題常見問題表現(xiàn)形式：（1）以多種方法抽逃項(xiàng)目資本金。（關(guān)鍵發(fā)生在經(jīng)營性項(xiàng)目，如：高速公路建設(shè)企業(yè)。）（2）國債專題資金未專戶存放、單項(xiàng)核實(shí)。（3）擠占、挪用、截留、滯留建設(shè)項(xiàng)目資金。（表現(xiàn)形式多樣。）三、工程招投標(biāo)、承發(fā)包及協(xié)議實(shí)施方面存在問題（一）工程招投標(biāo)方面存在問題常見問題表現(xiàn)形式：（1）根據(jù)要求應(yīng)該進(jìn)行公開招投標(biāo)而不公開招投標(biāo)或采取邀請(qǐng)招標(biāo)。未在要求媒介公布招標(biāo)公告。（2）（部分）工程項(xiàng)目、設(shè)備未進(jìn)行招投標(biāo)。（3）按要求應(yīng)該招標(biāo)工程項(xiàng)目化整為零，規(guī)避招標(biāo)