建筑業(yè)會計核算憑證操作手冊

序號,序號,業(yè)務(wù)內(nèi)容,借方科目,貸方科目,附件要求,現(xiàn)金流量,說明

1,1,提現(xiàn),庫存現(xiàn)金,銀行存款\**銀行,支票存根（要求支票領(lǐng)用人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字）,同為貨幣資金科目暫不分現(xiàn)金流,月底庫存現(xiàn)金余額不得高于限額

2,2,集團內(nèi)部單位間資金調(diào)撥及承兌匯票（收到）,"1、銀行存款\**銀行

2、應(yīng)收票據(jù)；","內(nèi)部往來

其他應(yīng)收款\往來款（**公司）",銀行回單、資金調(diào)撥單（財務(wù)主管已簽批）、收據(jù)、承兌匯票復(fù)印件；,收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,十二局各分公司之間，分公司、分公司之間，用內(nèi)部往來科目；十二局體系外各子、分公司之間用其他應(yīng)收款。

3,3,集團內(nèi)部單位間資金調(diào)撥及承兌匯票（支付）,"1、內(nèi)部往來

2、其他應(yīng)收款\往來款（**公司）","1、銀行存款\**銀行；

2、應(yīng)收票據(jù)；

3、應(yīng)付票據(jù)",銀行回單、收據(jù)記賬聯(lián)、資金調(diào)撥單（財務(wù)主管已簽批）、承兌匯票復(fù)印件、自己銀行開立承兌匯票原件,支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,"1、內(nèi)部往來只限于一個獨立法人內(nèi)部的分公司，項目部之間的往來掛賬，2、合并報表本科目余額應(yīng)為零。

3、內(nèi)部往來科目反映資產(chǎn)負(fù)責(zé)表項：借方為其他應(yīng)收款，貸方為其他應(yīng)付款"

4,4,本單位內(nèi)部銀行劃款,銀行存款\**銀行,銀行存款\**銀行,銀行回單,暫不分現(xiàn)金流,

,5,支付分包進(jìn)度款,應(yīng)付賬款\應(yīng)付工程款（**公司）,銀行存款\**銀行,銀行回單、勞務(wù)（專業(yè)）分包進(jìn)度款會簽單，審批單、分包單位開具發(fā)票、收款收據(jù),購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金,根據(jù)ERP分包資金支付審批流程支付（從項目部預(yù)算員到分公司經(jīng)理審批結(jié)束）；內(nèi)部班組合同需同步提供職工工資表；支付分包尾款需附清帳承諾書。

,6,支付材料款,"應(yīng)付賬款\應(yīng)付材料款

（**公司）",銀行存款\**銀行,銀行回單、銀行轉(zhuǎn)賬付款審批單、供應(yīng)商收款收據(jù)，材料入庫單供應(yīng)商聯(lián)。,購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金,根據(jù)采購平臺付款審批流程支付（采購員、采購科長、往來會計、財務(wù)經(jīng)理、分公司經(jīng)理）

7,7,收到工程款（收款數(shù)與開發(fā)票數(shù)相等的情況）,"1、銀行存款\**銀行

2、應(yīng)收票據(jù)",應(yīng)收賬款\應(yīng)收工程款(**公司）,銀行回單、本公司開出的發(fā)票、收款收據(jù)記賬聯(lián)。,銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金,

8,8,收到銀行貸款,銀行存款\**銀行,短期借款\**銀行,銀行的借據(jù)、銀行進(jìn)賬單、貸款合同。,借款所收到的現(xiàn)金,

9,9,歸還銀行貸款,短期借款\**銀行,銀行存款\**銀行,銀行打印的還款回單,償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金,

10,10,購買基金產(chǎn)品,交易性金融資產(chǎn)\成本,銀行存款\**銀行,銀行回單、基金合同、證明等,支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金,

11,11,基金產(chǎn)品贖回,"1、銀行存款\**銀行；

2、交易性金融資產(chǎn)\基金投資\公允價值變動","1、交易性金融資產(chǎn)\基金投資\成本

2、公允價值變動損益

3、投資收益",銀行回單,收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金,此為投資收益，如為損失投資收益負(fù)數(shù)列示?；疒H回，銀行存款分成本及收益兩塊入賬，便于區(qū)分現(xiàn)金流量

12,12,每月公允價值變動損益確認(rèn),"交易性金融資產(chǎn)\基金投資\公允價值變動

",公允價值變動損益,以每月月末基金網(wǎng)站發(fā)布的基金公允價值作為計算變動損益依據(jù),無,此為公允價值大于賬面價值，如為公允價值小于賬面價值，公允價值變動損益科目則為負(fù)數(shù)列示

13,13,承兌匯票保證金劃款,其他貨幣資金\信用證保證金,銀行存款\**銀行,保證金賬戶的進(jìn)帳單、支票存根、領(lǐng)導(dǎo)同意審批單,同為貨幣資金科目暫不分現(xiàn)金流,到期時：借：銀行存款\**銀行貸：其他貨幣資金\保證金

14,14,承兌匯票開出,"1、其他應(yīng)收款(開給內(nèi)部單位）

2、應(yīng)付賬款\應(yīng)付材料款",應(yīng)付票據(jù)\**銀行,承兌匯票記賬聯(lián)原件、與銀行借款協(xié)議、與供應(yīng)商購銷合同、對方開立收據(jù),無,

15,15,承兌匯票到期貼現(xiàn),應(yīng)付票據(jù)\**銀行,"銀行存款

其他貨幣資金",銀行承兌單據(jù),購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金,看開立時支付給何單位定現(xiàn)金流量

16,16,收到外單位承兌匯票,應(yīng)收票據(jù),"1、應(yīng)收賬款-應(yīng)收工程款（**公司）

2、其他應(yīng)收款\往來款（**公司）",開立收據(jù)記賬聯(lián)、承兌匯票復(fù)印件,無,必須建立承兌匯票臺賬

17,17,支付外單位承兌匯票,"1、應(yīng)付賬款\應(yīng)付工程款；

2、應(yīng)付賬款\應(yīng)付材料款；

3、其他應(yīng)付款",應(yīng)收票據(jù),對方單位的收款收據(jù)、發(fā)票、承兌匯票復(fù)印件（對方簽字）,無,必須建立承兌匯票臺賬

18,18,收取分包單位罰款,應(yīng)付賬款\應(yīng)付工程款,工程施工\勞務(wù)分包支出\下屬明細(xì)科目（借方負(fù)數(shù)）,罰款單記賬聯(lián)、分包單位收款收據(jù),無,沖減項目成本，為借方負(fù)數(shù)

19,19,內(nèi)部職工罰款直接扣減工資,"工程施工\直接人工費

管理費用\工資",應(yīng)付職工薪酬/工資,罰款單、收據(jù)記賬聯(lián),無,原記入營業(yè)外收入應(yīng)調(diào)回

,,內(nèi)部職工罰款收現(xiàn)金,"1\庫存現(xiàn)金

2工程施工\直接人工費或管理費用\工資(負(fù)數(shù)沖減",,,支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金,

20,20,收到項目廢料收入,"現(xiàn)金

銀行存款\**銀行",工程施工\直接材料\下屬明細(xì)科目（借方負(fù)數(shù)）,財務(wù)開出的收款收據(jù)、廢料收入明細(xì)、本單位經(jīng)手人、項目負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金,

21,21,支付職工生活費、借款,應(yīng)付職工薪酬\工資,"現(xiàn)金

銀行存款\**銀行",領(lǐng)導(dǎo)審批的生活費發(fā)放單或借款審批確認(rèn)單、銀行回單,支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金,

22,22,發(fā)放項目補貼、夏令用品、過節(jié)費、福利用品,"

應(yīng)付職工薪酬\福利",銀行存款\**銀行,補貼及福利的審批確認(rèn)單、明細(xì)、銀行回單。,支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金,

23,23,計提各項福利費、補貼費,"1、工程施工\間接費\福利費

2、管理費用\工資\福利費

3、制造費用\福利費（制造行業(yè)用）",應(yīng)付職工薪酬\福利,打印的科目余額表借方余額,無,每月末根據(jù)應(yīng)付職工薪酬\福利的借方余額計提福利費，該科目月末不得存在借方余額

24,24,支付職工工傷補助,應(yīng)付職工薪酬\福利,銀行存款\**銀行,工會主席簽字并經(jīng)董事長授權(quán)人審批的工傷補助及工傷合同，工傷領(lǐng)取人簽字及身份證復(fù)印件、銀行回單,支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金,

25,25,計提職工工傷,"1、工程施工\間接費\福利費

2、管理費用\工資\福利3、制造費用\福利費",應(yīng)付職工薪酬\福利,打印的科目余額表借方余額,無,每月末根據(jù)應(yīng)付職工薪酬\福利的借方余額計提福利費，該科目月末不得存在借方余額

26,26,支付項目部、分子公司固定電話費,"1、工程施工\間接費\通訊費

2、管理費用\辦公費通信費","庫存現(xiàn)金

銀行存款\**銀行",已審批發(fā)票和電話費號碼明細(xì),支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,

27,27,職工報銷手機費,"1、工程施工\間接費\通信費

2、管理費用\辦公費\通信費","庫存現(xiàn)金

銀行存款\**銀行",已審批費用報銷單、發(fā)票和話費清單,支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,

28,28,職工報銷上網(wǎng)卡,"1、工程施工\間接費\辦公費\網(wǎng)絡(luò)使用費

2、管理費用\辦公費\網(wǎng)絡(luò)使用費","庫存現(xiàn)金

銀行存款\**銀行",已審批費用報銷單或銀行轉(zhuǎn)賬付款申請單、發(fā)票,支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,3G無線上網(wǎng)卡報支70%，個人承擔(dān)30%

29,29,職工報銷郵寄費,"1、工程施工\間接費\辦公費\郵寄費

2、管理費用\辦公費\郵寄費","庫存現(xiàn)金

銀行存款\**銀行",已審批費用報銷單或銀行轉(zhuǎn)賬付款申請單、發(fā)票和郵寄清單、快遞運單,支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,

30,30,支付項目部、公司招待餐費、外聯(lián)（禮品）費、煙酒費,"項目部：工程施工\間接費\業(yè)務(wù)招待費

公司：管理費用\業(yè)務(wù)招待費","庫存現(xiàn)金

銀行存款\**銀行",已審批發(fā)票、菜單及招待費申請單，費用報銷清單,支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,1、嚴(yán)格按照票據(jù)審批制度審核；2、娛樂消費包括：唱歌、足浴、按摩、旅游度假等不含餐飲；3、招待費說明和菜單等在總賬會計裝訂憑證取出來填寫憑證號交出納會計單獨保管不放入帳內(nèi)；4、發(fā)票按業(yè)務(wù)性質(zhì)入賬（不根據(jù)發(fā)票登記），如禮品發(fā)票內(nèi)容為飲用礦泉水、辦公用品的統(tǒng)一計入辦公費

31,31,職工差旅費（包括飛機、汽車、火車、打的、公共汽車、住宿費，用餐及補助）,"項目部：工程施工\間接費\差旅費

公司：管理費用\差旅費","庫存現(xiàn)金

銀行存款\**銀行",已審批發(fā)票，已審批的出差申請表,支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,嚴(yán)格按照票據(jù)審批制度要求進(jìn)行報支。外地人員包車費不予報銷進(jìn)行歸戶處理，年終在工資表中進(jìn)行補貼。若分公司經(jīng)理給予報銷財務(wù)支付現(xiàn)金同時給予歸戶職工生活費，避免年終核查的麻煩

32,32,項目部、公司差旅費（包干人員汽車費用）,"1、工程施工\間接費\差旅費\包干車費

2、管理費用\差旅費\包干車費","庫存現(xiàn)金

銀行存款\**銀行",已審批發(fā)票、汽車保險單復(fù)印件、修理費清單原件,支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,登記發(fā)票時必須審核包干人員費用是否超標(biāo)，如超標(biāo)不予登記報銷（與飛機票、車船費、市內(nèi)交通加總對比包干標(biāo)準(zhǔn)）

33,33,報銷公車費用,"1、工程施工\間接費\汽車費用

2、管理費用\汽車費用","庫存現(xiàn)金

銀行存款\**銀行",已審批發(fā)票、汽車保險單復(fù)印件、修理費清單原件,支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,

34,34,購買辦公用品、電腦耗材,"1、工程施工\辦公費\辦公用品

2、管理費用\辦公費\辦公用品","庫存現(xiàn)金

銀行存款\**銀行",已審批發(fā)票及辦公用品清單，入庫單,支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,

35,35,辦公室裝潢,"1、工程施工\間接費用\辦公費\辦公室裝潢

2、管理費用\辦公費\辦公室裝潢","庫存現(xiàn)金

銀行存款\**銀行",已審批發(fā)票、裝潢用品明細(xì)清單,支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,

36,36,上繳管理費,"工程施工\間接費用\管理費

管理費用\上繳管理費",銀行存款\**銀行,已審批發(fā)票或行政事業(yè)性收據(jù)及相關(guān)通知文件,支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,

37,37,支付評估咨詢費,管理費用\中介機構(gòu)費\評估咨詢費,銀行存款\**銀行,已審批發(fā)票及合同或協(xié)議,支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,

38,38,支付招投標(biāo)費,管理費用\招投標(biāo)費,銀行存款\**銀行,已審批發(fā)票及招標(biāo)文件,支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,

39,39,支付人事代理費,管理費用\中介費\人事代理費,銀行存款\**銀行,已審批發(fā)票及合同或協(xié)議,支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,

40,40,支付廣告設(shè)計費,管理費用\廣告宣傳費,銀行存款\**銀行,已審批發(fā)票及合同或協(xié)議,支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,跨年度費用按年度進(jìn)行拆分

41,41,支付訴訟費,管理費用\訴訟費,銀行存款\**銀行,行政事業(yè)性收據(jù)及相關(guān)通知文件或者法院判決書，銀行出賬單,支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,

42,42,購買財產(chǎn)險,管理費用\保險費\財產(chǎn)險,銀行存款\**銀行,已審批發(fā)票及保險清單,支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,

43,43,支付工商年檢費,管理費用\工商年檢費,銀行存款\**銀行,行政事業(yè)性收據(jù),支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,

44,44,支付稅務(wù)代理費,管理費用\中介費\稅務(wù)代理費,銀行存款\**銀行,已審批發(fā)票,支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,

45,45,收到財政補貼,銀行存款\**銀行,營業(yè)外收入,銀行進(jìn)賬單、收據(jù)記帳聯(lián),收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,根據(jù)國家制度規(guī)定返還，附文件即可

96,46,項目自建未形成固定資產(chǎn)前作為在建工程核算,在建工程,銀行存款\**銀行,已審批發(fā)票、入庫單,購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金,

46,47,購買固定資產(chǎn),固定資產(chǎn),銀行存款\**銀行,固定資產(chǎn)購買申請、已審批發(fā)票、入庫單、固定資產(chǎn)管理部注明的固定資產(chǎn)編碼,購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金,安裝公司購買機械設(shè)備不列轉(zhuǎn)機具站，在分公司核算

47,48,計提固定資產(chǎn)折舊,"1、工程施工\間接費\折舊及攤銷；

2、管理費用\折舊及攤銷",累計折舊,折舊表自行制,無,根據(jù)資產(chǎn)的使用年限按平均年限法攤銷，殘值率均為5%，房產(chǎn)的折舊年限為20年，機械設(shè)備的折舊年限為10年，辦公設(shè)備的折舊年限為5年，電子設(shè)備3年，運輸設(shè)備4年，其他固定資產(chǎn)的折舊年限均為5年

48,49,處置固定資產(chǎn)（出售、轉(zhuǎn)讓、報廢）,"銀行存款\**銀行

固定資產(chǎn)清理

累計折舊（已提折舊）、營業(yè)外支出","固定資產(chǎn)（原值）

營業(yè)外收入",出售、轉(zhuǎn)讓提供合同、發(fā)票、銀行進(jìn)賬單、固定資產(chǎn)賬面清單，報廢提供經(jīng)過公司相關(guān)部門批準(zhǔn)報廢手續(xù),無,月末根據(jù)固定資產(chǎn)清理科目方向確認(rèn)營業(yè)外收支

,50,購買無形資產(chǎn),無形資產(chǎn),銀行存款\**銀行,已審批發(fā)票、固定資產(chǎn)管理部注明的無形資產(chǎn)編碼,購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金,

49,51,計提無形資產(chǎn)攤銷,管理費用\折舊及攤銷,累計攤銷,自行制表,無,一般根據(jù)2年無殘值平均攤銷

50,52,購買周轉(zhuǎn)材料,周轉(zhuǎn)材料\原值,銀行存款\**銀行,已審批發(fā)票、入庫單,購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金,

51,53,周轉(zhuǎn)材料攤銷,工程施工\直接材料\周轉(zhuǎn)材料,周轉(zhuǎn)材料\攤銷,自制攤銷表,無,

53,54,支付項目、公司水電費,"1、工程施工\其他直接費\水電費

2、管理費用\物業(yè)費\水電費",銀行存款\**銀行,已審批發(fā)票及項目經(jīng)理、預(yù)算員、安全員簽字后的清單,支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,

54,55,收取分包隊伍水電費、配合費,庫存現(xiàn)金或銀行存款\**銀行,"1、工程施工\其他直接費\水電費(借方負(fù)數(shù)）

2、工程施工\間接費用\其他(借方負(fù)數(shù)）",開給分包的收款收據(jù)的記帳聯(lián)、項目管理人員（交款人）證明簽字,收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,入帳后收據(jù)存根聯(lián)注明憑證號。

55,56,年末或分包結(jié)算時扣取分包各項費用（水電費、勞保費、材料費、罰款、伙食費等）,應(yīng)付帳款\應(yīng)付工程款,"1、工程施工\其他直接費\水電費（借方負(fù)數(shù)）；

2、工程施工\直接材料費(借方負(fù)數(shù)）；

3、工程施工\間接費\其他（借方負(fù)數(shù)）",月末或年末：根據(jù)分包材料領(lǐng)用單、罰款單、水電費報表、收據(jù)、發(fā)票等；分包結(jié)算時：已審批的分包結(jié)算書、收據(jù)、發(fā)票等,無,根據(jù)分包結(jié)算書扣取分包各項費用時必須注意分包結(jié)算書中的各項費用以前是否入帳處理過，避免重復(fù)扣取的情況

56,57,十二局本部或安徽分公司列轉(zhuǎn)代付職工養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育、工傷保險、公積金,"應(yīng)付職工薪酬\社會保險費\養(yǎng)老保險；

應(yīng)付職工薪酬\社會保險費\醫(yī)療保險；

應(yīng)付職工薪酬\社會保險費\工傷保險；

應(yīng)付職工薪酬\社會保險費\失業(yè)保險；

應(yīng)付職工薪酬\社會保險費\生育保險；

應(yīng)付職工薪酬\住房公積金等",其他應(yīng)付款（十二局或安徽分公司),分割單、社保和公積金發(fā)票復(fù)印件及相關(guān)人員費用明細(xì)單,無,代付單位在收到五險一金繳納表同時下發(fā)各分公司按月計提，代付單位繳納后列轉(zhuǎn)各分公司沖銷

,58,計提十二局本部或安徽分公司代付職工養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育、工傷保險、公積金,"管理費\工資\社會保險費\養(yǎng)老保險；

管理費\工資\社會保險費\醫(yī)療保險；

管理費\工資\社會保險費\工傷保險；

管理費\工資\社會保險費\失業(yè)保險；

管理費\工資\社會保險費\生育保險；

管理費\工資\住房公積金","應(yīng)付職工薪酬\社會保險費\養(yǎng)老保險；

應(yīng)付職工薪酬\社會保險費\醫(yī)療保險；

應(yīng)付職工薪酬\社會保險費\工傷保險；

應(yīng)付職工薪酬\社會保險費\失業(yè)保險；

應(yīng)付職工薪酬\社會保險費\生育保險；

應(yīng)付職工薪酬\住房公積金等",自己每月末打印應(yīng)付職工薪酬貸方科目余額表作附件,無,應(yīng)付職工薪酬\社會保險費、應(yīng)付職工薪酬\住房公積金月末無余額

58,59,自購原材料暫估入賬,原材料\主要材料下屬三級科目,應(yīng)付帳款\暫估應(yīng)付款,材料進(jìn)耗存報表,無,根據(jù)各材料分類對應(yīng)到相應(yīng)的末級科目

59,60,項目自購原材料消耗,工程施工\直接材料費\主要材料\下屬四級科目,原材料\主要材料下屬三級科目,"材料進(jìn)耗存報表,出庫單",無,根據(jù)各材料分類對應(yīng)到相應(yīng)的末級科目

60,61,項目自購勞保用品消耗,工程施工\其他直接費用\勞保費,原材料\輔助材料,材料進(jìn)耗存報表,無,報表庫存材料與財務(wù)軟件原材料余額必須一致

62,62,材料發(fā)票入賬,應(yīng)付帳款\暫估應(yīng)付款（貸方負(fù)數(shù)）,"應(yīng)付帳款\應(yīng)付材料款（**客商）

",已審批材料發(fā)票、入庫單等,無,往來必須一致

,,"材料發(fā)票入賬,暫估核減",工程施工\直接材料費\下屬四、五級科目,應(yīng)付帳款\暫估應(yīng)付款（貸方負(fù)數(shù)）,,,發(fā)票審批后有核減金額時處理

63,63,項目甲供材入庫,原材料\甲供材料,應(yīng)收帳款\應(yīng)收工程款,甲供材報表,無,年終甲供材需材料會計與甲方進(jìn)行對帳取得書面確認(rèn)。

64,64,項目甲供材消耗,工程施工\材料費\甲供材料費下屬四級科目,原材料\甲供材料,甲供材報表,無,根據(jù)各材料分類對應(yīng)到相應(yīng)的末級科目；年終甲供材需材料會計與甲方進(jìn)行對帳取得書面確認(rèn)。

67,65,子公司項目間材料調(diào)入,原材料\自購材料下屬三級科目,其他應(yīng)付款\單位往來,調(diào)撥單、列帳單,無,根據(jù)各材料分類對應(yīng)到相應(yīng)的末級科目

68,66,子公司項目間材料調(diào)出,其他應(yīng)收款\單位往來,原材料\自購材料下屬三級科目,調(diào)撥單、列帳單,無,根據(jù)各材料分類對應(yīng)到相應(yīng)的末級科目

65,67,分包結(jié)算入賬,"工程施工\分包工程支出

","1、應(yīng)付帳款\應(yīng)付工程款

2、應(yīng)付賬款\工程質(zhì)量保證金",商務(wù)部制作并已審批的分包結(jié)算書,無,根據(jù)結(jié)算書對比以前計提的分包產(chǎn)值暫估情況，沖銷或補入項目成本。對于各項扣款以借方數(shù)據(jù)做在“應(yīng)付賬款\應(yīng)付工程款”借方；分包結(jié)算工程尾款分為工程款和保修金兩類，不得混在一起

71,69,收取項目私人開設(shè)小店費用,"1、庫存現(xiàn)金

2、應(yīng)付職工薪酬","1、工程施工\其他直接費\水電費。

2、工程施工\間接費用\其他等。",開設(shè)小店協(xié)議，擔(dān)保書及計算明細(xì),收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,交納現(xiàn)金或歸戶擔(dān)保人生活費。貸方科目金額為借方負(fù)數(shù)。

77,70,支付場地租金、房屋租金、車位租金,"1、工程施工\其他直接費\場地租金

2、管理費用\場地租金。3、管理費用\辦公費\房租",銀行存款\**銀行,已審批發(fā)票、租賃合同、收據(jù)等,支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,合同必須建立臺帳備查，一般租賃合同需約定含稅并開具發(fā)票，特殊情況不含稅的需開具收據(jù)，由子分公司自行考慮開票問題

78,71,收取分包履約保證金,庫存現(xiàn)金或銀行存款\**銀行,其他應(yīng)付款\履約保證金(**分包單位),收取含履約保證金內(nèi)容的分包合同及我司的收款收據(jù)記賬聯(lián)。,收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,所有分包合同約定履約保證金的均必須收取；入帳后收據(jù)存根聯(lián)注明憑證號。根據(jù)分包營業(yè)執(zhí)照讓總公司黃勇添加客商。

,72,返還分包履約保證金,其他應(yīng)付款\履約保證金(**分包單位),銀行存款\**銀行,收回原我單位開具給分包單位的收據(jù)聯(lián)原件。,支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,若分包單位將收據(jù)聯(lián)遺失需補辦遺失證明，確認(rèn)款項已支付并明確責(zé)任。

,73,支付投標(biāo)保證金,其他應(yīng)收款\單位往來,銀行存款\**銀行,銀行回單、招標(biāo)單位開具的收據(jù),支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,根據(jù)投標(biāo)保證金收據(jù)讓總公司黃勇添加客商。

79,74,收回投標(biāo)保證金,庫存現(xiàn)金或銀行存款\**銀行,其他應(yīng)收款\單位往來,銀行回單、我司開具的收據(jù),收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,招標(biāo)單位若要求收回收據(jù)聯(lián)則將收據(jù)聯(lián)復(fù)印作為原支付投標(biāo)保證金的附件并歸還招標(biāo)單位，入帳后收據(jù)存根聯(lián)注明憑證號。

80,75,職工工資結(jié)算,"1、應(yīng)付職工薪酬\工資。

",現(xiàn)金\**或銀行存款\**銀行,薪資部計算職工工資結(jié)算單、職工領(lǐng)用簽字,支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金,

81,76,職工工資計提或補提,"工程施工\間接費\工資

管理費用\工資\職工工資",應(yīng)付職工薪酬\工資,工資計提表、考勤科提供貨幣化工資明細(xì),無,

83,77,甲方代繳各項費用（水電費、稅金、配合費、維修費、罰款等）,"工程施工\直接費\水電費\水費或電費

應(yīng)交稅費

工程施工\其他",應(yīng)收賬款\應(yīng)收工程款,甲方代繳費用發(fā)票或單據(jù),無,水電費需提供發(fā)票（無法提供發(fā)票需提供發(fā)票復(fù)印件并加蓋甲方財務(wù)章）；水電費、維修費、罰款等必須經(jīng)項目部簽字確認(rèn)方可接收

85,78,分包款、材料款、機械料具租金客商購無為理想城房款抵賬,應(yīng)付賬款\分包款、材料款、其他,其他應(yīng)付款\往來款(無為中俊置業(yè)有限公司),供應(yīng)商的收據(jù)，供應(yīng)商以房抵款協(xié)議，三方協(xié)議，總承包開給房地產(chǎn)的收據(jù),無,貸方科目參照收取工程款賬務(wù)處理

86,79,職工領(lǐng)取備用金（出差借款、定額備用金）,"其他應(yīng)收款\備用金

",現(xiàn)金或銀行存款,備用金申請單，必須領(lǐng)用人、財務(wù)經(jīng)理、分公司經(jīng)理簽字,支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金,領(lǐng)用公務(wù)借款必須附事前審批手續(xù)，定額備用金必須遵循前款不清后款不借的原則

,80,職工結(jié)退備用金,現(xiàn)金或銀行存款\**銀行,"

其他應(yīng)收款\備用金

",各類已審批費用發(fā)票、轉(zhuǎn)賬憑證（開具發(fā)票退備用金）、出納開具現(xiàn)金退備用金的收據(jù)記賬聯(lián),收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,費用發(fā)票按現(xiàn)金報銷賬務(wù)處理

88,81,支付外租機械租金,應(yīng)付賬款\其他(**公司),銀行存款\**銀行,銀行轉(zhuǎn)賬付款申請單、對方開具收據(jù),購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金,

91,82,外租機械料具入賬,"工程施工\機械使用費

工程施工\租賃費",應(yīng)付賬款\其他(**公司),已審批供應(yīng)商開具的發(fā)票及租賃協(xié)議，結(jié)算單據(jù),無,

,83,支付項目運輸費,工程施工\其他直接費\運輸費,銀行存款\**銀行,已審批發(fā)票及運輸合同,購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金,分公司項目部發(fā)生的運費

94,84,臨時設(shè)施入賬,臨時設(shè)施,應(yīng)付賬款\暫估應(yīng)付款,材料報表,無,資產(chǎn)負(fù)債表計入固定資產(chǎn)科目

95,85,臨時設(shè)施攤銷,工程施工\間接費\臨設(shè)攤銷,臨時設(shè)施攤銷,自制攤銷表,無,

97,86,應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款壞賬計提,資產(chǎn)減值損失\應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款,壞賬準(zhǔn)備\應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款,自制壞賬計提表,無,

98,87,長期股權(quán)投資,長期股權(quán)投資,銀行存款\**銀行,董事會決議、公司章程、事務(wù)所出具驗資報告,投資所支付的現(xiàn)金,

99,88,取得投資性房地產(chǎn),投資性房地產(chǎn),銀行存款\應(yīng)收賬款,購買合同、抵債合同、發(fā)票、銀行付款單據(jù),購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金,

100,89,投資性房地產(chǎn)攤銷,其他業(yè)務(wù)支出,投資性房地產(chǎn)累計折舊,自制累計攤銷計提表,無,

,90,投資性房地產(chǎn)取得租金收入,銀行存款\**銀行,其他業(yè)務(wù)收入,銀行進(jìn)賬單、租賃合同,收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,

102,91,支付審計費,管理費用\中介費\審計費,銀行存款\**銀行,已審批發(fā)票\合同,支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,

103,92,支付印刷費,管理費用\辦公費\印刷費,銀行存款\**銀行,已審批發(fā)票\合同,支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,

108,93,支付項目標(biāo)牌費,工程施工\間接費用\其他,銀行存款\**銀行,已審批發(fā)票,支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,項目部發(fā)生的形象設(shè)計、廣告費

109,94,銀行利息收入,"1、銀行存款；

2、財務(wù)費用\利息收入（負(fù)數(shù)）",,銀行利息收入回單,收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金,

110,95,銀行利息支出,財務(wù)費用\利息支出,銀行存款\**銀行,審批的銀行利息支出回單,分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金,

111,96,銀行手續(xù)費,財務(wù)費用\手續(xù)費,銀行存款\**銀行,審批的銀行手續(xù)費回單,分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金,

114,97,計提營業(yè)稅及附加,主營業(yè)務(wù)稅金及附加\營業(yè)稅,應(yīng)交稅費\應(yīng)交營業(yè)稅,根據(jù)產(chǎn)值計提稅金計算表單,無,收入的3%

,,,主營業(yè)務(wù)稅金及附加\土地增值稅,應(yīng)交稅費\應(yīng)交土地增值稅,根據(jù)產(chǎn)值計提稅金計算表單,無,一般不計提，根據(jù)繳納數(shù)據(jù)計提

118,,,主營業(yè)務(wù)稅金及附加\城建稅,應(yīng)交稅費\應(yīng)交城市維護建設(shè)稅,根據(jù)產(chǎn)值計提稅金計算表單,無,市區(qū)營業(yè)稅的7%、縣城和鎮(zhèn)營業(yè)稅的5%、不在以上區(qū)域的1%

119,,,主營業(yè)務(wù)稅金及附加\教育費附加,應(yīng)交稅費\教育費附加,根據(jù)產(chǎn)值計提稅金計算表單,無,營業(yè)稅的3%

,,,主營業(yè)務(wù)稅金及附加\水利基金,應(yīng)交稅費\水利基金,根據(jù)產(chǎn)值計提稅金計算表單,無,根據(jù)實際繳納金額計提

,,,主營業(yè)務(wù)稅金及附加\地方教育費附加,應(yīng)交稅費\地方教育費附加,根據(jù)產(chǎn)值計提稅金計算表單,無,

,,,主營業(yè)務(wù)稅金及附加\其他,應(yīng)交稅費\其他,根據(jù)產(chǎn)值計提稅金計算表單,無,一般不計提，根據(jù)繳納數(shù)據(jù)計提

117,98,計提個人所得稅,應(yīng)付職工薪酬\工資,應(yīng)交稅費\個人所得稅,計算表單,無,

116,99,計提企業(yè)所得稅,所得稅費用\當(dāng)期所得稅費用,應(yīng)交稅費\應(yīng)交所得稅,計算表單,無,分公司不計提，分公司繳納數(shù)年終轉(zhuǎn)入總公司，由總公司統(tǒng)一計提

120,100,計提房產(chǎn)稅,管理費用\稅金\房產(chǎn)稅,應(yīng)交稅金\應(yīng)交房產(chǎn)稅,計算表單,無,根據(jù)實際繳納金額計提

121,101,計提土地使用稅,管理費用\稅金\土地使用稅,應(yīng)交稅費\應(yīng)交土地使用稅,計算表單,無,根據(jù)實際繳納金額計提

122,102,計提車船稅,管理費用\稅金\車船稅,應(yīng)交稅費\應(yīng)交車船稅,計算表單,無,根據(jù)實際繳納金額計提

123,103,繳納印花稅,管理費用\稅金\印花稅,銀行存款\**銀行,計算表單,支付的各項稅費,

124,104,支付各項稅費,應(yīng)交稅費\應(yīng)交營業(yè)稅,銀行存款\**銀行,稅票、銀行回單,支付的各項稅費,

,,,應(yīng)交稅費\應(yīng)交土地增值稅,銀行存款\**銀行,稅票、銀行回單,支付的各項稅費,

,,,應(yīng)交稅費\應(yīng)交城市維護建設(shè)稅,銀行存款\**銀行,稅票、銀行回單,支付的各項稅費,

125,,,應(yīng)交稅費\教育費附加,銀行