企業(yè)所得稅優(yōu)惠培訓(xùn)

2021年度企業(yè)所優(yōu)惠

專項培訓(xùn)減免稅類型報批類減免稅事前備案類減免稅事后備案類減免稅減免稅類型報批類減免稅事前備案類減免稅事后備案類減免稅減免稅類型報批類減免稅事前備案類減免稅事后備案類減免稅申請受理期限報批類減免稅事前備案類減免稅事后備案類減免稅納稅人享受報批類稅收優(yōu)惠的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)隨時受理納稅人的減免稅申請，但減免稅受理的截止日期為年度終了后90日前，逾期的不再受理主管稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)審批的減免稅事項，必須在20個工作日內(nèi)作出決定小王有一項2021年需報批的減免稅事項，他在2021年4月份來稅務(wù)機關(guān)提出減免申請。稅務(wù)機關(guān)將不予受理，失去減免資格。西部大開發(fā)所需資質(zhì)相關(guān)政策法規(guī)減免方式及稅率還未公布70%西部大開發(fā)所需資質(zhì)相關(guān)政策法規(guī)減免方式及稅率國家稅務(wù)總局公告2021年第12號內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局公告2021年第9號西部大開發(fā)所需資質(zhì)相關(guān)政策法規(guī)減免方式及稅率新申請的企業(yè)，第一年經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后執(zhí)行，〔要填寫審核確認(rèn)表〕第二年及以后年度由主管稅務(wù)機關(guān)實行備案管理事后備案稅率15%小型微利企業(yè)所需資質(zhì)相關(guān)政策法規(guī)減免方式及稅率年度應(yīng)稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額從事非限制和禁止行業(yè)〔2005版和2007修訂〕小型微利企業(yè)所需資質(zhì)相關(guān)政策法規(guī)減免方式及稅率小型微利企業(yè)所需資質(zhì)相關(guān)政策法規(guī)減免方式及稅率稅率20%2021年1月1日至2021年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元〔含6萬元〕的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額事后備案研究開發(fā)費用加計扣除所需資質(zhì)相關(guān)政策法規(guī)減免方式及稅率研究開發(fā)費用加計扣除所需資質(zhì)相關(guān)政策法規(guī)減免方式及稅率研究開發(fā)費用加計扣除所需資質(zhì)相關(guān)政策法規(guī)減免方式及稅率研發(fā)費用計入當(dāng)期損益未形成無形資產(chǎn)的，允許再按其當(dāng)年研發(fā)費用實際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，按照該無形資產(chǎn)本錢的150%在稅前攤銷。除法律另有規(guī)定外，攤銷年限不得低于10年。事后備案所需資質(zhì)相關(guān)政策法規(guī)減免方式及稅率60%具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上所需資質(zhì)相關(guān)政策法規(guī)減免方式及稅率所需資質(zhì)相關(guān)政策法規(guī)減免方式及稅率減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅事前備案所需資質(zhì)相關(guān)政策法規(guī)減免方式及稅率?目錄?范圍內(nèi)的專用設(shè)備有關(guān)部門的認(rèn)定該工程證明資料財政部、稅務(wù)總局、開展改革委公布的?環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄?、?節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄?財政部、稅務(wù)總局、安監(jiān)總局公布的?平安生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄?所需資質(zhì)相關(guān)政策法規(guī)減免方式及稅率所需資質(zhì)相關(guān)政策法規(guī)減免方式及稅率企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額缺乏抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過5個納稅年度購置之日起5個納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)在該專用設(shè)備停止使用當(dāng)月停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。資源綜合利用減計收入所需資質(zhì)相關(guān)政策法規(guī)減免方式及稅率企業(yè)以?資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄?規(guī)定的資源作為主要原材料生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品有權(quán)部門出具的資源綜合利用企業(yè)〔工程、產(chǎn)品〕認(rèn)定證書有權(quán)部門出具的檢測報告〔包括利用資源的名稱、數(shù)量、所占比例〕資源綜合利用減計收入所需資質(zhì)相關(guān)政策法規(guī)減免方式及稅率?財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知?〔財稅【2021〕47號〕?財政部國家稅務(wù)總局國家開展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄〔2021年版〕的通知?〔財稅[2021]117號〕?國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問題的通知?〔國稅函[2021]185號〕資源綜合利用減計收入所需資質(zhì)相關(guān)政策法規(guī)減免方式及稅率生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按90%減計收入事前備案資產(chǎn)損失稅前扣除自2021年1月1日起,企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報前方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除清單申報專項申報企業(yè)可按會計核算科目進(jìn)行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務(wù)機關(guān)，有關(guān)會計核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳槠髽I(yè)應(yīng)逐項〔或逐筆〕報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。所得稅匯算清繳匯繳對象匯繳時間匯繳準(zhǔn)備匯繳資料申報方式企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。12345所得稅匯算清繳匯繳對象匯繳時間匯繳準(zhǔn)備匯繳資料申報方式企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。12345納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報，應(yīng)在納稅年度終了后15日內(nèi)完成，預(yù)繳申報后再進(jìn)行當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳。納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報告主管稅務(wù)機關(guān)，并自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

5月31日前，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進(jìn)行更正申報，涉及補繳稅款的不加收滯納金。

5月31日后，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進(jìn)行補充申報，涉及補繳稅款的，應(yīng)自6月1日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。所得稅匯算清繳匯繳對象匯繳時間匯繳準(zhǔn)備匯繳資料申報方式企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。12345〔一〕稅收優(yōu)惠備案〔二〕資產(chǎn)損失申報〔三〕特殊性稅務(wù)處理重組〔四〕其他工程直接攜帶相應(yīng)的紙質(zhì)備案資料到主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案手續(xù)。具體優(yōu)惠工程資料報送要求,請至稅企QQ群文件共享中下載相關(guān)文件所得稅匯算清繳匯繳對象匯繳時間匯繳準(zhǔn)備匯繳資料申報方式企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。12345〔一〕稅收優(yōu)惠備案〔二〕資產(chǎn)損失申報〔三〕特殊性稅務(wù)處理重組〔四〕其他工程所得稅匯算清繳匯繳對象匯繳時間匯繳準(zhǔn)備匯繳資料申報方式企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。12345〔一〕稅收優(yōu)惠備案〔二〕資產(chǎn)損失申報〔三〕特殊性稅務(wù)處理重組〔四〕其他工程企業(yè)納稅年度中發(fā)生企業(yè)重組選擇特殊性稅務(wù)處理事項，應(yīng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)報送相應(yīng)的資料。相關(guān)資料要求,請至稅企QQ群文件共享中下載相關(guān)文件所得稅匯算清繳匯繳對象匯繳時間匯繳準(zhǔn)備匯繳資料申報方式企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。12345〔一〕稅收優(yōu)惠備案〔二〕資產(chǎn)損失申報〔三〕特殊性稅務(wù)處理重組〔四〕其他工程所得稅匯算清繳匯繳對象匯繳時間匯繳準(zhǔn)備匯繳資料申報方式企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。12345一般企業(yè)〔非跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)〕跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)〔1〕當(dāng)年虧損超過10萬元(含)的納稅人，可附送年度虧損額的鑒證報告；〔2〕當(dāng)年彌補虧損的納稅人，可附送所彌補虧損年度虧損額的鑒證報告，以前年度已就虧損額附送過鑒證報告的不再重復(fù)附送；〔3〕房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工后，在進(jìn)行年度納稅申報時，可附送涉稅專業(yè)效勞機構(gòu)對該項開發(fā)產(chǎn)品實際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額之間差異情況的鑒證報告；〔4〕納稅人向稅務(wù)機關(guān)申報扣除屬于?國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理方法>的公告?〔國家稅務(wù)總局公告2021年第25號〕第二十七條、二十九條、三十條規(guī)定情形的專項申報資產(chǎn)損失應(yīng)按規(guī)定附送涉稅專業(yè)效勞機構(gòu)關(guān)于損失確認(rèn)的專項報告；其他申報扣除的專項損失，可附送涉稅專業(yè)效勞機構(gòu)關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失確認(rèn)的鑒證報告；〔5〕年度實現(xiàn)銷售(營業(yè))收入在3000萬元(含)以上的納稅人，可附送當(dāng)年所得稅匯算清繳的鑒證報告所得稅匯算清繳匯繳對象匯繳時間匯繳準(zhǔn)備匯繳資料申報方式企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。12345一般企業(yè)〔非跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)〕跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)所得稅匯算清繳軟件軟件的獲取方法所得稅匯算清繳軟件軟件的獲取方法所得稅匯算清繳軟件納稅人識別號：必須要認(rèn)真核對，當(dāng)申報數(shù)據(jù)一旦建立，該份申報數(shù)據(jù)內(nèi)的納稅人識別號將不允許修改；同時，系統(tǒng)是根據(jù)納稅人的識別號進(jìn)行初始識別生成對應(yīng)的“所在區(qū)域〞。在錄入時，識別號多于15位的只需錄入前15位。所得稅匯算清繳軟件納稅人名稱：以?企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照?或?營業(yè)執(zhí)照?或有關(guān)核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證書上的“名稱〞為準(zhǔn)。所得稅匯算清繳軟件登記注冊類型：按營業(yè)執(zhí)照的內(nèi)容填寫。注意內(nèi)資企業(yè)〔1XX〕和外資企業(yè)〔2XX、3XX〕的區(qū)分外資企業(yè)需要注意港澳臺〔2XX〕類型和非港澳臺〔3XX〕的區(qū)分和報表屬性中的外資區(qū)域信息相關(guān)聯(lián)。所得稅匯算清繳軟件納稅人所報送的報表是通過此項確定報表樣式的。企業(yè)所得稅年度申報報表中存在多個工程是否允許填錄與本工程相關(guān)選擇附送財務(wù)報表樣式將根據(jù)本工程確定相應(yīng)的報表樣式。所得稅匯算清繳軟件要填寫完整的納稅人根本信息；不同申報數(shù)據(jù)可能會使用到不同局部的納稅人的根本信息工程；修改完成納稅人的根本信息后，除一些申報數(shù)據(jù)特別說明之外，這些修改將自動同