2023年注冊稅務師《涉稅服務與實務》真題模擬匯編（共268題）

2023年注冊稅務師《涉稅服務與實務》真題

模擬匯編

（共268題）

1、某外貿(mào)企業(yè)本期購進A貨物用于出口，購進時發(fā)生進項稅額40000元，內(nèi)銷B貨物銷項稅額

12000元。外銷A貨物離岸價格為人民幣200000元，退稅率為13%。該企業(yè)經(jīng)營貨物適用的增值

稅稅率均為17%。下列不正確的會計處理有（）o（多選題）

A.借：主營業(yè)務成本8000貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）8000

B.借：應交稅費-應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）6000其他應收款-應收出口退稅款

（增值稅）20000貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）26000

C.借：其他應收款-應收出口退稅款（增值稅）30588.24貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）

30588.24

D.借：其他應收款-應收出口退稅款（增值稅）26000貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）

26000

E.借：其他應收款-應收出口退稅款（增值稅）20000貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）

20000

試題答案：A,B,D,E

2、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人銷售房地產(chǎn)，計算土地增值稅的增值額時，準予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地

產(chǎn)有關的稅金包括（）。［2015年真題］（多選題）

A.教育費附加

B.城建稅附加

C.營業(yè)稅

D.房產(chǎn)稅

E.印花稅

試題答案：A,B,C,E

3、某鹽場2014年7月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務，并作出了相關處理，其中涉及資源稅的處理錯誤的有

（）。（液體鹽資源稅的稅額為8元/噸，固體鹽資源稅的稅額為40元/噸）（多選題）

A.7月6日，銷售自產(chǎn)的液體鹽100噸：借：營業(yè)稅金及附加800貸：應交稅費-應交資源稅800

B.7月10日，將自產(chǎn)固體鹽作為福利發(fā)放給員工，實發(fā)固體鹽500噸；沒有進行賬務處理

C.7月15日，用于股東分配同體鹽1噸：借：營業(yè)稅金及附加40貸：應交稅費-應交資源稅40

D.7月18日，繳納部分資源稅稅款：借：應交稅費-應交資源稅840貸：銀行存款840

E.7月20日，用自產(chǎn)液體鹽5000噸抵債未進行稅務處理

試題答案：B.E

4、下列哪項不屬于非涉稅鑒證服務基本業(yè)務流程（）。（多選題）

A.業(yè)務承接

B.業(yè)務計劃

C.業(yè)務實施

D.出具報告

E.業(yè)務反饋

試題答案：A,B,C,D

5、稅務師執(zhí)業(yè)風險是指稅務師因工作缺欠導致（）權益遭受損失所要承擔的法律責任。（單選

題）

A.委托人

B.受托人

C.第三方

D.委托人或第三方

試題答案：D

6、2013年12月1日，注冊稅務師受托對某企業(yè)2012年進行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當年11月

將在建工程領用的原材料50000元，計入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實11月末材料結(jié)存成本為20000元，

在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000元，產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，銷售成本發(fā)生額為800000元，則

注冊稅務師采用“按比例分攤法”進行分攤，相應的調(diào)整分錄為（）。（單選題）

A.借：在建工程58500貸：庫存商品6522主營業(yè)務成本43478應交稅費—應交增值稅（進項

稅額轉(zhuǎn)出）8500

B.借：在建工程58500貸：原材料1250生產(chǎn)成本12870庫存商品4680主營業(yè)務成本31200應

交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）8500

C.借：在建工程58500貸：主營業(yè)務成本50000應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）8500

D.借：在建工程58500貸：生產(chǎn)成本13200庫存商品4800主營業(yè)務成本32000應交稅費——應

交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）8500

試題答案：D

7、下列屬于涉稅服務關系自然終止的情形有（）。（多選題）

A.委托人單方終止代理事項

B.稅務師被注銷執(zhí)業(yè)資格

C.受托方破產(chǎn)

D.合同規(guī)定的代理期限屆滿

E.代理事項完成

試題答案：D,E

8、下列屬于納稅申報類鑒證業(yè)務的有（）。（多選題）

A.代理納稅申報

B.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證

C.土地增值稅清算的鑒證

D.企業(yè)所得稅稅前彌補虧損的鑒證

E.企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證

試題答案：B.C

9、除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務機關登記證件的以外，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記

證件的有0。（多選題）

A.開立銀行賬戶

B.申請減稅、免稅、退稅

C.領購發(fā)票

D.辦理停業(yè)、歇業(yè)

E.辦理工商登記

試題答案:A,B,C,D

10、企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失中，應采用清單申報的方式向稅務機關申報在企業(yè)所得稅前扣除的

有（）。（多選題）

A,企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照市場價格銷售固定資產(chǎn)的損失

B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

C.企業(yè)因自然災害導致的庫存商品毀損的損失

D.企業(yè)通過證券市場按照市場價買賣股票發(fā)生的損失

E.企業(yè)因管理不善導致的原材料丟失的損失

試題答案：A,B.D

11、下列企業(yè)變動情形中，需要注銷原有稅務登記的是（）。（單選題）

A.某企業(yè)改變經(jīng)營范圍

B.某企業(yè)被工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照

C.李某接替張某擔任公司法人代表

D.某企業(yè)由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)

試就答案：B

12、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例實施細則的規(guī)定，納稅人兼營應稅行為和貨物時應當分別核算，如果未

分別核算的，下列說法正確的是（）。（單選題）

A.統(tǒng)一繳增值稅

B.統(tǒng)一繳營業(yè)稅

C.不用納稅

D.由主管稅務機關核定其應稅行為營業(yè)額

試題答案：D

13、稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化，按規(guī)定納稅人須在工商行政管理機關辦理注冊登記的，應自工商行

政管理部門辦理變更登記之日起（）日內(nèi)，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。

（單選題）

A.10

B.15

C.30

D.45

試題答案：C

14、下列關于稅務行政復議的申請人說法正確的有（）。（多選題）

A.認為稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益的中國公民可以作為申請人

B.有利害關系的債權人可以作為稅務行政復議的申請人

C.有權申請行政復議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權利義務的法人或

者其他組織可以申請行政復議

D.有權申請行政復議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復議

E.不具備法人資格的其他組織的法定代表人可以作為稅務行政復議的申請人

試題答案：A,C,D,E

15、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應視同銷售征收增值稅的有（）。（多選題）

A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C,將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D.將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售

E.某企業(yè)將資金無償借給其他企業(yè)使用

試題答案：C.D.E

16、下列不屬于稅務咨詢的主要形式是（）o（單選題）

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.現(xiàn)場觀察

試題答案：D

17、稅務師在審核印花稅履行完稅手續(xù)時，主要從。方面進行審核。（多選題）

A.審核納稅人是否按規(guī)定及時足額地履行完稅手續(xù)

B.審核有無混淆征免稅界限、擴大減免稅范圍的情況

C.審核有無在應納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的情況

D.審核已貼印花稅票有無注銷或者未劃銷的情況

E.審核有無將已貼用的印花稅票揭下重用的問題

試題答案：A,C,D,E

18、（2017年）企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的有（（多選題）

A,轉(zhuǎn)讓股票取得的收入

B.從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的投資分紅

C.接受縣以上政府無償劃入的國有資產(chǎn)

D.接受股東贈與資產(chǎn)收入

E.國債利息收入

試題答案：B.E

19、如果注冊稅務師對于納稅人的稅務狀況比較了解，在進行納稅審查時可以采用（）。（單

選題）

A.順查

B.逆查

C.抽查

D.核查

試題答案：B

20、涉稅鑒證事項符合（）情形的，稅務師應當出具保留意見的鑒證業(yè)務報告。（多選題）

A.涉稅鑒證的部分事項因稅收法律、法規(guī)及其具體政策規(guī)定或執(zhí)行時間不夠明確

B.經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需

要提請稅務機關裁定

C.部分涉稅事項因?qū)徍朔秶艿较拗疲荒塬@取充分、適當?shù)淖C據(jù)，雖然影響較大，但不至于

出具無法表明意見的鑒證報告

D.稅務師獲取了鑒證對象信息所需充分、適當?shù)淖C據(jù)，完全可以確認涉稅鑒證事項的具體金額

E.發(fā)現(xiàn)涉稅事項總體上沒有遵從法定性標準，存在違反稅收法律法規(guī)或有關規(guī)定的情形，經(jīng)與

被審核方有關部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒

證結(jié)果的

試題答案：A,B,C

21、下列各項中，不可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。（單選題）

A,企業(yè)內(nèi)的綠化用地

B.宗教寺廟自用的土地

C.農(nóng)、林、牧、漁企業(yè)的生產(chǎn)用地

D.免稅單位無償使用納稅單位的土地

試題答案：A

22、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未變更工商登記。2014年該企業(yè)稅后利潤為200000元,

按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，只能取得承包收入80000元，2014年李

某應繳納個人所得稅（）元。（單選題）

A.5446.67

B.6900

C.6446.67

D.2540

試題答案：D

23、行政復議期間，發(fā)生下列（）情形，行政復議應該中止。（多選題）

A.申請人喪失行為能力，尚未確定法定代理人

B.依法對具體行政行為的依據(jù)進行處理的

C.申請人請求被申請人履行法定職責，被申請人正在履行的

D.行政復議申請受理后，發(fā)現(xiàn)不符合受理條件的

E.因自然災害，致使復議機關暫時無法調(diào)查了解情況的

試題答案：A,E

24、稅務機關的下列行為中，既可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有

（）o（多選題）

A.不予代開發(fā)票

B.不予審批出口退稅

C.給予較低的納稅信用等級

D.給予加收滯納金

E.不予認定為增值稅一般納稅人身份

試題答案：A,C.E

25、稅務行政復議的受案范圍包括（）。（多選題）

A.稅務機關不依法確認納稅擔保行為

B.稅務機關不依法給予舉報獎勵的行為

C.稅務機關的公告

D.稅務機關作出的行政處罰行為

E.稅務機關未及時解除保全措施，使納稅人及其他當事人合法權益遭受損失的行為

試題答案：A,B,D,E

26、下列行為屬于稅務機關做出的行政處罰行為的有（）。（多選題）

A.加收稅收滯納金

B.罰款

C.將企業(yè)納稅信用等級評為C級

D.停止出口退稅權

E.不予開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明

試題答案：B.D

27、約定不出具書面業(yè)務報告的，應當采?。ǎ┑男问浇粨Q意見，并做相應記錄。（單選題）

A.書面形式

B.傳真形式

C.口頭或其他約定的形式

D.面對面的形式

試題答案：C

28、對于外商投資企業(yè)所得稅納稅情況審核，以下費用可以在稅前扣除的有（）。（多選題）

A.企業(yè)分支機構之間支付的設備租金200萬元

B.企業(yè)為統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服費用34萬元

C.企業(yè)實際發(fā)生職工福利費達到工資比例的10%

D.給分支機構的撥款100萬元

E.企業(yè)向銀行借入流動資金的利息47萬元

試題答案：B,C,E

29、增值稅一般納稅人的下列出口貨物行為，不適用增值稅免稅政策的是（）。（單選題）

A.非出口企業(yè)委托出口的貨物

B.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

C.外貿(mào)企業(yè)出口取得普通發(fā)票的貨物

D.出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具

試題答案：D

30、下列關于企業(yè)其他稅費核算的會計處理正確的有（）o（多選題）

A.將企業(yè)自產(chǎn)的原煤用于企業(yè)下設的生產(chǎn)車間生產(chǎn)鐵塊，所耗用的原煤負擔的資源稅借：制造

費用貸：應交稅費應交資源稅

B.房地產(chǎn)企業(yè)銷售新建商品房負擔的土地增值稅借：固定資產(chǎn)清理貸：應交稅費-應交土地增值

稅

C.企業(yè)購入耕地建造廠房負擔的耕地占用稅借：在建工程貸：應交稅費-應交耕地占用稅

D.企業(yè)購買印花稅票，所負擔的印花稅借：管理費用貸：銀行存款

E.企業(yè)購入辦公用車，每年負擔的車船稅借：管理費用貸：應交稅費-應交車船稅

試題答案：A,D,E

31、稅務師在審核某增值稅一般納稅人申報繳納增值稅時，發(fā)現(xiàn)下列情況應作為納稅義務發(fā)生確

認應稅銷售實現(xiàn)的有（）（多選題）

A.發(fā)出的代銷商品，貨款尚未收到，在第90天收到代銷清單時

B.發(fā)出的代銷商品，尚未收到代銷清單，在第15天收到部分貨款

C.發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿150天時

D.商品尚未發(fā)出，在預收30%的貨款時

E.發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿180天時

試題答案：A,B,E

32、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的有（）。（多選題）

A.企業(yè)債券利息收入

B.國債利息收入

C.地方政府債券利息收入

D.居民企業(yè)連續(xù)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益

E.在境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益

試題答案：B,C

33、當需要采取稅收保全措施時，下列資產(chǎn)中，不能納入稅收保全范圍的是（）。（單選題）

A.被執(zhí)行人擁有的唯一一輛機動車

B.被執(zhí)行人自有的金銀首飾

C.被執(zhí)行人新購入的價值4000元家具

D.被執(zhí)行人名下的別墅

試題答案：C

34、統(tǒng)印發(fā)票的領購方式包括（）。（多選題）

A.交舊購新

B.批量供應

C.廢舊購新

D.驗舊購新

E.直接購買

試題答案：A,B,D

35、下列對于上市公司采取激勵機制為員工發(fā)放期權的個人所得稅稅務處理錯誤的是（）。（單

選題）

A.員工接受股票期權時，除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征稅

B.員工在行權日之前，因特殊情況轉(zhuǎn)讓的，以股票期權的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納

個人所得稅

C.員工行權時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，應按“工資、薪

金所得”繳納個人所得稅

D.員工將行權之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所

得”征免個人所得稅

試題答案：B

36、某企業(yè)向稅務師咨詢發(fā)票開具過程中需要注意的事項，稅務師以下指導意見中您認為正確的

有（）。（多選題）

A.小規(guī)模納稅人可去稅務機關代開專用發(fā)票

B.填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票

C.使用發(fā)票的單位和個人應當妥善保管發(fā)票

D.企業(yè)可以自行設計、打印網(wǎng)絡發(fā)票，通過快遞寄送給購貨方

E.向小規(guī)模納稅人銷售貨物，可以不開具專用發(fā)票

試題答案:A,B,C,E

37、下列關于稅務登記和賬簿、憑證管理時間規(guī)定的說法中正確的有（）。（多選題）

A.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向主管稅

務機關申報辦理注銷稅務登記

B.納稅人遺失稅務登記證件的，應當在15日內(nèi)書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務院財政、稅務部門的

規(guī)定設置賬簿

D.納稅人應當自開立銀行賬戶之日起15日內(nèi)向主管稅務機關書面報告其全部賬號

E.只繳納個人所得稅、車船稅的個人，不用辦理稅務登記

試題答案：B,C,D,E

38、稅務行政復議的申請人是指認為稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益，依法向稅務機關

申請復議的（）。（多選題）

A.納稅義務人

B.扣繳義務人

C.納稅擔保人

D.主管稅務機關

試題答案：A,B,C

39、根據(jù)《土地增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，納稅人在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時，對財務費

用中的借款利息支出，凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據(jù)實扣

除。但下列項目中不能計入利息支出扣除的是（）。（多選題）

A.金融機構加收的罰息

B.超過貸款期限的利息部分

C.超過國家規(guī)定上浮幅度的利息支出

D.按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的利息金額

試題答案：A,B,C

40、稅務師事務所在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)生以下情形，可以由省稅務局予以警告或者處1000元以上

1萬元以下罰款的有（）。（多選題）

A.未按照協(xié)議規(guī)定履行義務而收費的

B.未按照財務會計制度核算，內(nèi)部管理混亂的

C.利用執(zhí)業(yè)之便，謀取不正當利益的

D.采取夸大宣傳、詆毀同行等不正當方式承接業(yè)務的

E.出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的

試題答案：A,B,C,D

41、股份制企業(yè)的股東大會、股東代表大會、董事會認為稅務具體行政行為侵犯企業(yè)合法權益的，

可以以（）的名義申請行政復議。（單選題）

A.股東大會

B.董事會

C.企業(yè)

D.股東代表大會

試題答案：C

42、某工業(yè)企業(yè)為上市公司，2014年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務，己作出了相應的會計處理，稅務師審

核時認為正確的有（）。（假設相關業(yè)務中涉及原外購貨物及材料的進項稅額均已抵扣）（多選

題）

A.將自產(chǎn)的鋼材用于企業(yè)的廠房建設中：借：在建工程貸：庫存商品應交稅費應交增值稅（銷

項稅額）

B.外購的庫存商品因管理不善的原因造成被盜：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存商品

C.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者，作為本期的利潤分配：借：應付股利貸：庫存商品應交稅

費-應交增值稅（銷項稅額）

D.將外購文具用品一批贈送給希望小學：借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應交稅費應交增值稅（銷

項稅額）

E.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵債：借：應付賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）

試題答案：A,D,E

43、稅務代理關系自然終止的原因是（）。（單選題）

A.注冊稅務師被取消代理資格

B.受托代理的中介機構解體

C.稅務代理期限屆滿

D.納稅人單方終止代理關系

試題答案：C

44、某個體工商戶，2013年12月列支差旅費.招待費用各4000元，則正確的會計分錄應該為

（）?（單選題）

A.借：管理費用8000貸：銀行存款8000

B.借：管理費用4000稅后列支費用4000貸：銀行存款8000

C.借：營業(yè)費用8000貸：銀行存款8000

D.借：營業(yè)費用4000管理費用4000貸：銀行存款8000

試題答案：C

45、稅務師事務所及其稅務師向委托人提供非涉稅鑒證服務時應遵循的原則不包括（兒（多

選題）

A.獨立原則

B.合法原則

C.勝任原則

D.誠信原則

E.責任原則

試題答案：A.D

46、納稅人有以下（）情形之一的不予受理注銷申請，通知其到相關崗位進行處理。（多選題）

A.未結(jié)清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款;

B.未處理的違法違章行為；

C.未向發(fā)票繳銷崗繳銷發(fā)票及發(fā)票領購簿；

D.在查案件。

試題答案:A,B,C,D

47、下列關于非涉稅鑒證服務業(yè)務實施的表述，不正確的是（〉。（單選題）

A.非涉稅鑒證服務業(yè)務工作底稿可以采用紙質(zhì)或者電子的形式

B.非涉稅鑒證服務業(yè)務工作底稿可以在業(yè)務過程中，通過記錄、復制、錄音、錄像、照相等方

式隨時形成，并由實施的人員簽名

C,非涉稅鑒證服務業(yè)務工作底稿屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案

D.未經(jīng)非涉稅鑒證服務業(yè)務委托人同意，任何情況下稅務師事務所均不得向第三方提供工作底

稿

試題答案：D

48、根據(jù)行政復議法的有關規(guī)定，下列關于行政復議申請期限計算的表述不正確的有（）。（多

選題）

A.當場作出具體行政行為的，自具體行政行為作出之日起計算

B.載明具體行政行為的法律文書直接送達的，自受送達人簽收之日起計算

C.具體行政行為依法通過公告形式告知受送達人的，自公告規(guī)定的期限屆滿之日起計算

D.稅務機關作出具體行政行為時未告知申請人，事后補充告知的，自補充公告作出之日起計算

E.被申請人能夠證明申請人知道具體行政行為的，自被申請人提交證據(jù)材料之日起計算

試題答案：D.E

49、涉稅鑒證業(yè)務完成后，負責編制涉稅鑒證報告的人員為（）。（2017年）（單選題）

A.稅務師事務所所長

B.輔助人員

C.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復核人員

D.項目負責人

試題答案：D

50、下列各項中，屬于稅收籌劃特點的有（）。（多選題）

A.籌劃性

B.合法性

C.目的性

D.單一性

E.謹慎性

試題答案：A,B,C

51、下列項目中關于稅務師事務所質(zhì)量控制表述不正確的有（）o（多選題）

A.稅務師事務所和項目負責人對服務成果承擔最終責任

B.項目其他成員為其完成的工作質(zhì)量承擔責任

C.僅由稅務師事務所對服務成果承擔最終責任

D.僅由項目負責人對服務成果承擔最終責任

E.項目負責人和項目其他成員共同對服務成果承擔最終責任

試題答案：C.D.E

52、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2010年6月將自產(chǎn)的儀器50臺用于在建工程，產(chǎn)品成本

為500元/臺，該月同類產(chǎn)品含稅售價2457元/臺。該企業(yè)2010年6月的銷項稅額為（）元。

（單選題）

A.17850

B.12750

C.20884.5

D.14133.19

試題答案：A

53、下列關于稅務行政復議申請的有關規(guī)定，說法錯誤的是（）。（單選題）

A.申請人對稅務機關作出不依法給予行政賠償?shù)男袨椴环?，可以直接向人民法院提起行政訴

訟

B.申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款,

再申請行政復議

C.申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，可以申請行政復議

D.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請

試題答案：C

54、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機

構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起（）內(nèi)向主管稅務機關書面報告其全部賬

號；發(fā)生變化的應自變化之日起（）內(nèi)向主管稅務機關書面報告。（單選題）

A.15日，15日

B.15日，30日

C.30S,15B

D.30日，30日

試題答案：A

55、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小

規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征的稅費有（）。（多選題）

A.城市維護建設稅

B.房產(chǎn)稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.證券交易印花稅

E.環(huán)境保護稅

試題答案：A,B.C

56、某商場為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷售洗衣機，每臺新洗衣機零售價3000元，

本月售出新洗衣機200臺，收回舊洗衣機200臺,每臺舊洗衣機折價200元，收取2800元差價，

企業(yè)計算增值稅銷項稅額為81367.52元。注冊稅務師審核后，認為（）。（單選題）

A.企業(yè)計算是正確的，注冊稅務師表示認同

B.企業(yè)計算有誤，銷項稅額少計87179.49元

C.企業(yè)計算有誤，銷項稅額少計5811.97元

D.企業(yè)計算有誤，銷項稅額少計2512.36元

試題答案：C

57、下列屬于稅務師行業(yè)特點的是（）。（單選題）

A.代理活動的靈活性

B.代理活動的自愿性

C.代理活動的獨立性

D.代理活動的公正性

試題答案：D

58、下列關于停業(yè)的稅務管理，表述錯誤的是（）。（單選題）

A.采取查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記

B.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年

C.納稅人在申報辦理停業(yè)登記時，應結(jié)清應納稅款、滯納金、罰款

D.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應當在停業(yè)期滿前向稅務機關提出延長停業(yè)登記

申請，并如實填寫《停、復業(yè)報告書》

試就答案：A

59、稅務師代建個體工商業(yè)戶簡易賬，按照制度規(guī)定除設置簡易會計科目核算外，還要按月編制

并向主管財政、稅務機關報送的報表是（）。（單選題）

A.留存收益表

B.資產(chǎn)負債表

C.應稅所得表

D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

試題答案：C

60、下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的有（），（多選題）

A.向某個人銷售鍋爐

B.某國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)

C.將外購貨物用于對外捐贈

D.軍需工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)

E.企業(yè)銷售使用過的設備適用簡易辦法征收增值稅

試題答案：A.E

61、納稅人到外縣臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，應當在外出生產(chǎn)經(jīng)營前，向稅務機關申請（）。

[2015年真題]（單選題）

A.開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》

B.辦理注銷稅務登記

C.辦理停業(yè)稅務登記

D.辦理變更稅務登記

試題答案：A

62、某租賃公司為增值稅一般納稅人，主要從事生產(chǎn)設備的經(jīng)營租賃，并且經(jīng)中國人民銀行批準，

可以從事融資租賃業(yè)務，2014年11月發(fā)生業(yè)務如下：（1）新購入一批租賃設備，取得增值稅

專用發(fā)票，注明貨款20萬元，增值稅稅額3.4萬元；將該批設備運回公司，支付含稅運輸費用

1.11萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票；（2）將新購入的該批設備經(jīng)營租賃給某生產(chǎn)企業(yè)，租賃

期限2年，合同約定每月不含稅租金3萬元，當月預收一年租金36萬元；（3）將“營改增”前

購入的一批設備經(jīng)營租賃給另一企業(yè)，按合同約定收取當月不含稅租金5萬元；當月購入維修該

批租賃設備的修理用配件一批，取得增值稅專用發(fā)票，支付不含稅價款5000元，增值稅稅額850

元。企業(yè)“營改增”前購入的設備經(jīng)營租賃，企業(yè)選擇按簡易計稅方法繳納增值稅。取得的增值

稅專用發(fā)票當月認證當月抵扣。該企業(yè)當月應納的增值稅（）元。（單選題）

A.2.76

B.3.46

C.3.51

D.3.85

試題答案：A

63、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以（）的土地面積作為計稅依據(jù)。（單選題）

A.實際占用

B.自用

C.經(jīng)稅務機關核定

D.擁有

試題答案：A

64、因甲稅務師事務所代理人丙身體不適，所代理的乙企業(yè)2011年9月份的增值稅申報未在規(guī)

定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務機關對乙企業(yè)做出加收滯納金5000元和罰款3500元的決定。

對于這些滯納金和罰款，應（）。（單選題）

A.全部由甲稅務師事務所繳納

B.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務師事務所提出賠償要求

C.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求

D.由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務師事務所繳納滯納金

試題答案：B

65、王某為一外商投資企業(yè)雇傭的中方人員，2008年5月該外商投資企業(yè)支付給王某的薪金為

8100元，同月，王某還收到其所在的派遣單位發(fā)給的工資900元，則王某實際應繳的個人所得

稅為（）元。（單選題）

A.1090

B.545

C.1085

D.625

試題答案：B

66、省稅務機關自受理材料之日起20個工作日內(nèi)辦理稅務師事務所行政登記。符合行政登記條

件的，將稅務師事務所名稱、合伙人或者股東、執(zhí)行事務合伙人或者法定代表人、職業(yè)資格人員

等有關信息在門戶網(wǎng)站公示，公示期不得少于（）工作日。（單選題）

A.1個

B.5個

C.15個

D.30個

試題答案：B

67、在稅收籌劃中，采用共擔風險的方式將不動產(chǎn)對外投資，所用的籌劃方法是()。(單選題)

A.不予征稅方法

B.減免稅方法

C.抵免方法

D.延期納稅方法

試題答案：A

68、下列屬于涉稅代理類的是()。(多選題)

A.代辦稅務登記

B.臨時涉稅咨詢

C.代理減免稅申報

D.代理建賬建制

E.常年財務顧問

試題答案：A,C.D

69、下列業(yè)務中，屬于涉稅審批類鑒證的有()。(多選題)

A.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證

B.企業(yè)所得稅稅前彌補虧損的鑒證

C.土地增值稅清算的鑒證

D.企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證

E.代理減免退稅申報

試題答案:B.D

70、增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，支付款項取得合規(guī)票據(jù)后的賬務處理

中，涉及的會計科目包括（）。［2014年真題］（多選題）

A.固定資產(chǎn)

B.應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

C.應交稅費一一應交增值稅（減免稅款）

D.遞延收益

E.管理費用

試題答案:A,C,D,E

71、委托加工實行復合計稅辦法的應稅消費品消費稅的組成計稅價格中應包括的項目有（）。（多

選題）

A.受托方代收代繳的消費稅

B.加工費用

C.委托方提供加工材料的實際成本

D.受托方應繳納的增值稅

E.委托加工應稅消費品的定額消費稅

試題答案:A,B,C,E

72、除國家稅務總局另有規(guī)定外，稅務師事務所可采取的組織形式有（）。（2018年）（多選題）

A.普通合伙稅務師事務所

B.個體工商戶制稅務師事務所

C.特殊普通合伙稅務師事務所

D.有限責任制稅務師事務所

E.股份公司制稅務師事務所

試題答案：A,C,D

73、增值稅一般納稅人取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具的異常增值稅扣稅憑證，下列處理符合規(guī)定的

有（）。（2017年考題改編）（多選題）

A.增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣稅憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫先抵扣或

辦理退稅

B.增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣稅憑證，己經(jīng)申報抵扣的，無須作進項稅額轉(zhuǎn)出

C.增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣稅憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵

扣或辦理退稅

D.增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣稅憑證，己經(jīng)申報抵扣的，一律先作進項稅額轉(zhuǎn)出

E.增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣稅憑證，已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務機關可按照異常增

值稅扣稅憑證所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的應退稅款暫緩辦理出口退稅

試題答案：C.D.E

74、下列對于注冊稅務師理解錯誤的是（）。（單選題）

A.注冊稅務師是在我國境內(nèi)依法取得注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格證書，從事涉稅服務和鑒證業(yè)務的專

業(yè)人員

B.注冊稅務師需要精通稅收法律及財務會計制度

C.注冊稅務師應主動為納稅人、扣繳義務人提供相關涉稅服務事宜

D.稅務師事務所及注冊稅務師應當對其出具的鑒證報告及其他執(zhí)業(yè)行為承擔法律責任

試題答案：C

75、需延長停業(yè)時間的，應當在停業(yè)期滿前向主管國稅機關提出書面的延長停業(yè)申請。停業(yè)期間

按整月計算，最長不得超過（）個月。（單選題）

A.6；

B.12；

C.3；

D.24o

試題答案：A

76、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對負有居民納稅義務的外商投資企業(yè)，其來源于中國境外的

所得己在境外繳納的所得稅款，可以在匯總繳納所得稅時，從其應納稅額中扣除。但扣除限額不

得超過其境外所得依照我國稅法計算的應納稅額，其扣除限額計算遵循的原則是（）。（單

選題）

A.分項不分國原則

B.分項分國原則

C.分國不分項原則

D.不分國不分項原則

試題答案：C

77、某鹽場2014年8月生產(chǎn)液體鹽25萬噸，銷售自產(chǎn)液體鹽10萬噸，將自產(chǎn)液體鹽15萬噸和

外購已稅液體鹽16萬噸加工成14萬噸固體鹽，對外銷售8萬噸。該鹽場當月應納資源稅（）萬

元。（液體鹽和固體鹽單位稅額分別為3元/噸和12元/噸）（單選題）

A.98

B.73

C.95

D.78

試題答案：D

78、稅務代理當期檔案的保存年限為（）年。（單選題）

A.10

B.1

C.5

D.3

試題答案：A

79、某商業(yè)企業(yè)2012年向非關聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品100件，取得不含稅銷售額200000元，向一關聯(lián)

企業(yè)銷售相同產(chǎn)品150件，取得不含稅銷售額150000元。2014年6月150,經(jīng)主管稅務機關

審查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在進行2012年度納稅申報時，未進行相應的納稅調(diào)整，稅務機關采用可比非

受控價格法進行調(diào)整，對當天補征所得稅款同時應加收的利息為（）元。（假定中國人民銀行公

布的2012年同期的人民幣1-3年期貸款基準利率為7%,2013年同期人民幣-3年期貸款基準利

率為8.47%,1年按365天計算。）（單選題）

A.4587.56

B.5258.84

C.4684.93

D.2732.88

試題答案：C

80、稅務機關在調(diào)查稅務違法案件時，經(jīng)（）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。（單

選題）

A.縣以上稅務局（分局）

B.縣以上稅務局（分局）局長

C.設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長

D.設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）

試題答案：C

81、某日化廠（系增值稅一般納稅人）采取直接收款方式銷售化妝品，本月銷售給一個體戶化妝

品10箱，收取現(xiàn)金23400元，貨物未發(fā)出，但提貨單已交給該個體戶，則日化廠正確的會計處

理為（）。（單選題）

A.

B.

C.

D.

E.

試題答案：D

82、稅務師代理申請稅務行政復議的，在法定的申請期限內(nèi)，如因不可抗力而延誤申請，稅務師

應在障礙消除后的（），向復議機關申請延長復議申請期限。（單選題）

A.5日內(nèi)

B.7日內(nèi)

C.10日內(nèi)

D.15日內(nèi)

試題答案：c

83、下列說法正確的有（）。（多選題）

A.“應交稅費一一應交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅

B.“應交稅費一一應交增值稅”科目的期末貸方余額，反映應繳未繳的增值稅

C.“應交稅費一一未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多繳的增值稅

D.“應交稅費一一未交增值稅”科目的期末貸方余額，反映未繳的增值稅

試題答案：A,B,C,D

84、下列有關房產(chǎn)稅納稅人的說法不正確的是（）。（單選題）

A.房屋產(chǎn)權出典的承典人納稅

B.房屋出租的由承租人納稅

C.房屋產(chǎn)權未確定的由代管人或使用人納稅

D.產(chǎn)權人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅

試題答案：B

85、下列關于個人所得稅的稅收優(yōu)惠的表述中，錯誤的是（）。（單選題）

A.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股利、紅利所得暫免征收個人所得稅

B.個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費暫免征收個人所得稅

C.個人取得的教育儲蓄存款利息免征個人所得稅

D.2013年后，個人取得的上市公司股票利息所得，持股在1個月以上至1年的，暫按50%的稅

率繳納個稅

試題答案：D

86、根據(jù)增值稅專門發(fā)票使用規(guī)定的通知，一般納稅人發(fā)生下列情形中，不得領購開具專用發(fā)票

的有（）。（多選題）

A.會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額.進項稅額等數(shù)據(jù)及資料的

B.有稅收征管法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的

C.私自印制專用發(fā)票

D.銷售的貨物全部屬于免稅項目者

E.未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設備，經(jīng)稅務機關責令限期改正而仍未改正的

試題答案:A,B,D,E

87、稅收立法權包括（）。（多選題）

A.稅法制定權

B.稅法審議權

C.稅法解釋權

D.稅法表決權

E.稅法審批權

試題答案：A,B,D

88、稅務機關對納稅人的應稅商品、產(chǎn)品，通過檢查、核實數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷

售收入，并據(jù)以計算應納稅款的征收方式是（）。（單選題）

A.查賬征收

B.查驗征收

C.查定征收

D.定期定額征收

試就答案：B

89、下列規(guī)則中，屬于稅務師從事涉稅服務必須遵循的原則有（）。［2015年真題］（多選

題）

A.依法涉稅服務

B.獨立、公正

C.委托人利益最大化

D.按照稅務機關要求開展業(yè)務原則

E.自愿委托

試題答案：A.B.E

90、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表《納稅調(diào)整項目明細表》中所列的“銷售折扣、折讓和退回”

屬于（）。（單選題）

A.收人類調(diào)整項目

B.資產(chǎn)類調(diào)整項目

C.扣除類調(diào)整項目

D.特殊事項調(diào)整項目

試題答案：A

91、稅務師幫助納稅人進行稅收籌劃，屬于（）。（單選題）

A.稅務咨詢類服務

B.申報準備類服務

C.涉稅代理類服務

D.其他涉稅服務

試題答案：A

92、下列個體工商戶中，按規(guī)定應當建立復式賬的是（）。（單選題）

A.陳某開一花店，店中有聘請的服務員13人

B.張某夫妻合伙投資便民餐廳，注冊資金30萬元

C.林某下崗后，在所在小區(qū)門口設立一便民超市，每月可取得銷售收入5萬元以上

D.姜某辭職后和家中兄弟開一小型生產(chǎn)企業(yè)，注冊資金為12萬元，每月產(chǎn)品銷售收入可達5

萬元以上

試題答案：B

93、據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，企業(yè)可以免于準備同期資料的情況有（）。（多選題）

A.年度發(fā)生的關聯(lián)購銷金額在2億元以下且其他關聯(lián)交易金額在4000萬元以下

B.企業(yè)發(fā)生合并、分立情形的

C.外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關聯(lián)方發(fā)生交易

D.關聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍

E.企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料

試題答案：A,C,D

94、對于上一年度錯誤會計賬目的調(diào)整方法的表述中，下列說法正確的有（）。（多選題）

A.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直

接調(diào)整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容

B.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使

不影響利潤，也要通過“以前年度損益調(diào)整”進行調(diào)整

C.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的，如果

影響利潤，可以通過“本年利潤”賬戶進行調(diào)整

D.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關的，可以根

據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應調(diào)整本年度有關賬項

E.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關的，可以根

據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，通過“本年利潤”賬戶進行調(diào)整

試題答案：A,C.D

95、下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的是（）。（單選題）

A.依照英國法律成立且實際管理機構在英國的企業(yè)

B.依照挪威法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的企業(yè)

C.依照韓國法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)

D.依照美國法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，并且在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有

來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

試題答案：C

96、稅務機關作出的行政處罰行為的是（）。（單選題）

A.處罰

B.不予抵扣稅款

C.不予退還稅款

D.不予審批減免稅

試題答案：A

97、某酒廠5月生產(chǎn)銷售無醇啤酒40噸，每噸售價2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新開發(fā)的藥酒，

廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為

5%,消費稅稅率為10%,該廠當月應納消費稅（）元。（單選題）

A.2566.67

B.8616.60

C.9616.67

D.8800.00

試題答案：C

98、屬于按“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目計算繳納印花稅的有：（多選題）

A.技術轉(zhuǎn)讓合同

B.非專利技術轉(zhuǎn)讓合同

C.專利申請權轉(zhuǎn)讓合同

D.專有技術使用權轉(zhuǎn)讓合同

E.專利實施許可合同

F.商品房銷售合同

G.土地使用權出讓合同

試題答案：D,E,F,G

99、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2019年1月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含

稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字

增值稅專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20,n/30的付款條件，甲企業(yè)

于當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務的銷項稅額為（）元。（單選題）

A.16993.20

B.17340

C.16320

D.13260

試題答案：c

100、下列合同應按規(guī)定繳納印花稅的有（）。（2018年）（多選題）

A.電網(wǎng)與電廠間簽訂的購售電合同

B.企業(yè)間借款簽訂的借款合同

C.網(wǎng)上購物簽訂的電子合同

D.對原購銷合同簽訂補充合同，補充合同購銷金額大于原購銷合同

E.人壽保險合同

試題答案：A,C,D

101、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購買者個人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價格出售其開發(fā)的商店給購買者個人，

購買者個人在一定期限內(nèi)必須將?購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租使用。根據(jù)個人

所得稅法的有關規(guī)定，對購買者個人少支出的購房價款，下列處理正確的是（）。（單選題）

A.不需要繳納個人所得稅

B.按照“偶然所得”項目繳納個人所得稅

C.按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅

D.按照“財產(chǎn)租賃所得”項目繳納個人所得稅

試題答案：D

102、下列2014年9月新成立的企業(yè)，需要繳納的稅種中，應該向當?shù)貒惥种鞴芏悇諜C關申報

的有（）。（多選題）

A.公路運輸公司企業(yè)所得稅

B.建筑企業(yè)的營業(yè)稅

C.汽車生產(chǎn)企業(yè)的增值稅

D.外商投資企業(yè)繳納的城建稅

E.在上交所轉(zhuǎn)讓證券繳納的印花稅

試題答案：A,C.E

103、根據(jù)國務院轉(zhuǎn)批的國家稅務總局《關于加強個體私營經(jīng)濟稅收征管強化查賬征收工作的意

見》，個體.私營業(yè)主可自行建賬，也可以聘請社會中介機構代理建賬，具體范圍包括O。（多

選題）

A.有固定經(jīng)營場所的個體業(yè)戶

B.名為國有實為私營經(jīng)濟業(yè)戶

C.個人租賃經(jīng)營企業(yè)

D.有限責任公司

E.股份有限公司

試題答案：A,B.C

104、稅務行政復議的受案范圍不包括（）。（單選題）

A.稅務機關不依法確認納稅擔保有效的行為

B.稅務機關不依法給予舉報獎勵的行為

C.稅務機關的辦稅流程

D.稅務機關作出的收繳發(fā)票行為

試題答案：C

105、臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位和個人，應（）領購開具發(fā)票。

（多選題）

A.在機構或住所所在地稅務機關

B.和稅務機關協(xié)商以方便納稅為原則就近申請

C.憑所在地稅務機關開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》和保證人提供的保證，向經(jīng)營地稅

務機關申請

D.憑所在地稅務機關開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》和不超過1萬元的保證金。向經(jīng)營

地稅務機關申請

E.將原企業(yè)在所在地稅務機關領購的發(fā)票帶到經(jīng)營地開具，對未使用完的發(fā)票應當及時向所在

地稅務機關繳銷，所帶發(fā)票不足使用的，可在經(jīng)營地申請

試題答案：C.D

106、稅務師事務所的0對質(zhì)量控制負有管理責任。（單選題）

A.合伙人

B.執(zhí)業(yè)注冊稅務師

C.全體執(zhí)業(yè)人員

D.稅務師事務所所長

試題答案：D

107、稅務行政復議的第三人是指與具體行政行為有利害關系的個人或者組織，下面屬于“利害

關系”的有（）。（多選題）

A.債權

B.親友

C.債務

D.股權控股

E.社會公眾

試題答案:A.C.D

108、下列應由協(xié)議雙方協(xié)商對原委托代理協(xié)議書進行修改和補充的情形是0。（單選題）

A.委托代理項目發(fā)生變化的

B.稅務代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務

C.稅務師事務所解體

D.委托人員提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務會計資料，造成代理錯誤的

試題答案：A

109、2014年1月，稅務師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2013年企業(yè)所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)

該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2013年年度決算報表尚未編制，多轉(zhuǎn)成本的

調(diào)整分錄為（）。（2014年）（單選題）

A.（1）借：主營業(yè)務成本40000（紅字）貸：庫存商品40000（紅字）（2）借：本年利潤40000（紅

字）貸：主營業(yè)務成本40000（紅字）

B.借:利潤分配一未分配利潤40000貸：庫存商品40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000

D.（1）借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應交稅費一應交所得稅10000（2）借：

以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤分配一未分配利潤30000

試題答案：A

110,下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。（單選題）

A.農(nóng)村的居住用房

B.室外露天游泳池

C.個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性商鋪

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)待售的商品房

試題答案：C

111,下列關于特別納稅調(diào)整中的轉(zhuǎn)讓定價方法的表述中，正確的有（）o（多選題）

A.可比非受控價格法可以適用于所有類型的關聯(lián)交易

B.再銷售價格法以關聯(lián)方購進商品再銷售給非關聯(lián)方的價格減去可比非關聯(lián)交易毛利后的金額

作為關聯(lián)方購進商品的公平成交價格

C.成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務提供或資金融通的關聯(lián)交易

D.可比非受控價格法以關聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關聯(lián)交易毛利作為關聯(lián)交易的公平

成交價格

E.利潤分割法通常適用于各參與方關聯(lián)交易高度整合且難以單獨評估各方交易結(jié)果的情況

試題答案：A,B,C,E

112、某一般納稅人，當期進項稅額為30萬元，銷項稅額為80萬元，已經(jīng)預繳的稅額為70萬元，

則月末企業(yè)的會計處理應為（）。（單選題）

A.借：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20貸：應交稅費-未交增值稅20

B.借：應交稅費-未交增值稅20貸：應交稅費應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20

C.借：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20貸：應交稅費-未交增值稅20

D.借：應交稅費未交增值稅20貸：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20

試題答案：D

113、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務機關規(guī)定每5天預繳一次增值稅，2017年3月當期

進項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，己經(jīng)繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理

（）。（2017年）（單選題）

A.借：應交稅費一一未交增值稅100000貸：應交稅費一一應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增

值稅）100000

B.借：應交稅費一一應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應交稅費一一未交增值稅

100000

C.借：應交稅費——未交增值稅100000貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交

增值稅）100000

D.借：應交稅費一一應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應交稅費一一未交增值稅

100000

試題答案：A

114、下列關于公益性捐贈的相關規(guī)定，表述錯誤的是（）。（單選題）

A.公益性捐贈超過年度利潤總額12%的部分，準予以后3年內(nèi)在計算應納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)扣除

B.企業(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時，應先扣除當年發(fā)生的捐贈支出，再扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)

的捐贈支出

C.公益性捐贈稅前扣除限額計算的基數(shù)年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定

計算的大于零的數(shù)額

D.所稱公益性社會組織，應當依法取得公益性捐贈稅前扣除資格

試就答案：B

115、鑒證人獲取涉稅鑒證業(yè)務證據(jù)不可以采取的方法是（）。（2015年）（單選題）

A.審閱書面材料

B.檢查和盤點實物

C.詢問或函證事項

D.偷拍偷攝

試題答案：D

116、下列情況中，可以由稅務機關責令繳納的有（）。（多選題）

A.未按照規(guī)定辦理稅務登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B.臨時從事經(jīng)營的納稅人

C.稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規(guī)定的納稅期

前責令納稅人限期繳納應納稅額，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨

物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的

D.稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的

E.納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款

試題答案：A,B,D,E

117、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是（）。（2017年）（單選題）

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)

試題答案：B

118、林某為C公司經(jīng)理，個人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為260元，公司代扣稅款時

應作如下會計處理（）。（單選題）

A.借：管理費用260貸:應付職工薪酬260

B.借：營業(yè)外支出260貸:應交稅費一一應交個人所得稅260

C.借：所得稅費用260貸:應交稅費一一應交個人所得稅260

D.借：應付職工薪酬260貸：應交稅費一一應交個人所得稅260

試題答案：D

119、下列行為中，應由付款方向收款方開具發(fā)票的是（）。（單選題）

A.商場向消費者個人銷售冰箱

B.生產(chǎn)企業(yè)向批發(fā)商銷售高檔化妝品

C.房地產(chǎn)開發(fā)商向某企業(yè)銷售辦公樓

D.收購單位向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品

試題答案：D

120、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的有關規(guī)定，稅務代理人違反稅收法律

行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，應（）。（單選題）

A.由稅務代理人補繳稅款、滯納金、罰款

B.除由納稅人補繳應納的稅款外，由稅務代理人補繳相關的稅收滯納金、罰款

C.除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處2000元以下的罰款

D.除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%

以上3倍以下的罰款

試題答案：D

121、2014年2月某納稅人經(jīng)稅務部門實施稅務檢查后認定其具有偷稅行為,處以補繳稅款20000

元及一倍罰款、滯納金1000元的處理，當日納稅人不服，在繳完稅金但未上交罰款和滯納金的

情況下，委托某稅務師事務所代理復議，填寫并向稅務行政復議機關提交了《復議申請書》，稅

務行政復議機關的答復為（）。（單選題）

A.決定受理

B.移送上級稅務機關

C.不予受理

D.要求申請人提起訴訟

試題答案：C

122、下列業(yè)務中，應當填報在《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表中的“營業(yè)成本”中的有（）。（多

選題）

A.某生產(chǎn)企業(yè)對外出租包裝物，繳納的城建稅及教育費附加

B.企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品銷售對應的成本

C.某商業(yè)企業(yè)用于市場推廣的產(chǎn)品成本

D.用于抵債的貨物成本

E.生產(chǎn)企業(yè)出租無形資產(chǎn)的累計攤銷

試題答案：B,D.E

123、下列涉稅會計分錄，使用不正確的是（）。（單選題）

A.企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅

費一應繳個人所得稅”

B.如果企業(yè)當月多繳了增值稅，應借記“應交稅費一應交增值稅”，貸記“應交稅費一未交增

值稅”

C.企業(yè)按規(guī)定應繳的保險保障基金，應借記“管理費用”，貸記“應交稅費一應交保險保障基

金”

D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應借記“應交稅費一應交增值稅（減免稅款）”，貸記“營業(yè)

外收入”

試題答案：B

124、某工業(yè)企業(yè)，2014年12月將自有房產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓，取得收入300萬元。則營業(yè)稅的會計處

理應當是（）。（單選題）

A.借：營業(yè)稅金及附加15貸：應交稅費一一應交營業(yè)稅15

B.借：營業(yè)外支出15貸：應交稅費