財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)專題計(jì)劃與資金管理新規(guī)制度

第一節(jié)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金管理制度一、資金預(yù)算制度第一條目標(biāo)及依據(jù)為提升本企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效、配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活利用資金，以充足發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各部門除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金估計(jì)表，方便達(dá)成資金利用最高效益，特制訂本措施。第二條資金范圍本措施所稱資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)有價(jià)證券而言。為定時(shí)編表計(jì)算及收支利用方便起見(jiàn)，估計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，隨時(shí)可變現(xiàn)有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度行列。第三條作業(yè)期間1．資料提供部門除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)編訂時(shí)提送年度資金預(yù)算外，還應(yīng)于每個(gè)月二十四日前逐月估計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料，并送會(huì)計(jì)部，以利匯編。2．會(huì)計(jì)部應(yīng)于每個(gè)月二十八日前編妥次三個(gè)月資金起源利用估計(jì)表，按月配合修訂，并于次月十五日前編妥上月份實(shí)際和估計(jì)比較資金起源利用比較表一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財(cái)務(wù)部。第四條內(nèi)銷收入營(yíng)業(yè)部門依據(jù)多種銷售條件及收款期限，估計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。第五條勞務(wù)收入營(yíng)業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依企業(yè)收款條件及協(xié)議要求估計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。第六條退稅收入1．退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，估計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。2．估計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，故可視同退現(xiàn)。第七條其它收入凡無(wú)法直接歸屬于以上項(xiàng)目標(biāo)收入全部屬于其它收入，包含財(cái)務(wù)收入、增資收入、廢品收入等。第八條資本支出1．土地：依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供支付預(yù)算數(shù)編列。2．房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，估計(jì)所需支付資金編列。

3．設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部門依據(jù)分期付款償付日期給予編列。4．機(jī)構(gòu)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程協(xié)議及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算，物資采購(gòu)部依據(jù)外購(gòu)計(jì)劃估計(jì)支付資金編列。第九條材料支出資材部依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)，分別估計(jì)內(nèi)、外購(gòu)物料支付資金編列。第十條薪資會(huì)計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌估計(jì)支付數(shù)編列。第十一條常常費(fèi)用1．外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參考外協(xié)廠商約定付款條件等資料，斟酌估計(jì)支付數(shù)編列。2．制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制造費(fèi)用相關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌估計(jì)支付數(shù)編列。3．推銷費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參考以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額百分比推算編列。4．管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部參考以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。5．財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況，核實(shí)利息支付編列。第十二條其它支出凡不屬于上列各項(xiàng)支出全部屬于“其它支出”，包含償還長(zhǎng)久（分期）借款、股息、紅利等支付。其數(shù)額在10萬(wàn)元以上者均應(yīng)加以說(shuō)明。第十三條異常說(shuō)明各部門應(yīng)按月編制“資金起源利用比較表”，以了解資金實(shí)際利用情況，如其實(shí)際數(shù)和估計(jì)比較每項(xiàng)差異在10％以上者，應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異匯報(bào)表”列明差異原因，于每個(gè)月10日前送會(huì)計(jì)部匯編。第十四條資金調(diào)度1．各部門經(jīng)營(yíng)資金由企業(yè)最高主管負(fù)責(zé)計(jì)劃，并由財(cái)務(wù)部幫助籌措調(diào)度。2．資材部應(yīng)按月依據(jù)中國(guó)外購(gòu)料借款數(shù)額編列“購(gòu)料借款月報(bào)表”，并于當(dāng)月24日前送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。3．財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將相關(guān)銀行貸款額度、可動(dòng)用資金、定時(shí)存款余額等資料編列“銀行短期借款明細(xì)表”呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營(yíng)決議參考。第十五條本制度經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。二、資金管理要求第一條為加強(qiáng)對(duì)企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)資金使用監(jiān)督和管理，確保資金安全，加速資金周轉(zhuǎn)，提升資金利用率，特制訂本要求。第二條管理機(jī)構(gòu)1．企業(yè)設(shè)置資產(chǎn)財(cái)務(wù)部，在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理各二級(jí)企業(yè)和企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立單位結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。2．結(jié)算中心含有管理和服務(wù)雙重職能。和下屬企業(yè)在資金管理工作中是監(jiān)督和被監(jiān)督、管理和接收管理關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)和被服務(wù)用戶關(guān)系。第三條存款管理企業(yè)內(nèi)各二級(jí)企業(yè)除在周圍銀行保留一個(gè)存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必需在資產(chǎn)財(cái)務(wù)部開(kāi)設(shè)存款賬戶，辦理多種結(jié)算業(yè)務(wù)。在資產(chǎn)財(cái)務(wù)部結(jié)算量和旬、月末余額百分比不得低于80％，××萬(wàn)元以上大額款項(xiàng)支付必需在資產(chǎn)財(cái)務(wù)部辦理。特殊情況需專題匯報(bào)，經(jīng)同意同意后，方可保留其它銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。第四條借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理1．借款和擔(dān)保限額。企業(yè)內(nèi)各二級(jí)企業(yè)應(yīng)在每十二個(gè)月年初依據(jù)總經(jīng)理下達(dá)利潤(rùn)任務(wù)編制資金計(jì)劃報(bào)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部依據(jù)企業(yè)年度任務(wù)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、資金起源和各二級(jí)企業(yè)資金效益情況進(jìn)行綜合平衡后，編制總企業(yè)及二級(jí)企業(yè)定額借款，全部借款最高限額和為二級(jí)企業(yè)信用擔(dān)保最高限額，報(bào)總經(jīng)理審批后下達(dá)實(shí)施。年度中，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部將嚴(yán)格根據(jù)限額計(jì)劃控制各二級(jí)企業(yè)借款規(guī)模，如因經(jīng)營(yíng)發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額，應(yīng)專題匯報(bào)說(shuō)明資金超限額原因，和新增資金投向、投量和使用效益，經(jīng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部審查核實(shí)后，報(bào)財(cái)委、總經(jīng)理審批追加。2．企業(yè)內(nèi)借款審批。凡企業(yè)內(nèi)借款金額在××萬(wàn)元（含××萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算，下同）以內(nèi)，由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部審查同意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在××萬(wàn)元以上，由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)總經(jīng)理審批。3．擔(dān)保審批。各二級(jí)企業(yè)向銀行借款需要總企業(yè)擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保額在××萬(wàn)元以下由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在××元～××萬(wàn)元之間由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，總經(jīng)理審批。擔(dān)保額在××萬(wàn)元以上，一律由財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽后報(bào)總經(jīng)理審批，并經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議經(jīng)過(guò)。第五條其它業(yè)務(wù)審批1．領(lǐng)用空白支票。在資產(chǎn)財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)，能夠向資產(chǎn)財(cái)務(wù)部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超出××張，每張空白支票限額不超出××萬(wàn)元。領(lǐng)用空白支票時(shí)，該企業(yè)必需在資產(chǎn)財(cái)務(wù)部有充足存款。2．外匯調(diào)劑。企業(yè)內(nèi)全部外匯調(diào)劑均由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。第六條資金管理和檢驗(yàn)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部以資金安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定時(shí)開(kāi)展以下資金檢驗(yàn)和管理工作，并依據(jù)檢驗(yàn)情況，定時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、做專題匯報(bào)。1．定時(shí)檢驗(yàn)各二級(jí)企業(yè)現(xiàn)金庫(kù)存情況。2．定時(shí)檢驗(yàn)各二級(jí)企業(yè)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部結(jié)算情況。3．定時(shí)檢驗(yàn)各二級(jí)企業(yè)在銀行存款和在資產(chǎn)財(cái)務(wù)部存款對(duì)賬工作。4．對(duì)二級(jí)企業(yè)在資產(chǎn)財(cái)務(wù)部匯出10萬(wàn)元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢驗(yàn)或抽查。第七條統(tǒng)計(jì)報(bào)表各二級(jí)企業(yè)必需在旬后一日內(nèi)向資金部報(bào)送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部匯總后于旬后二日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理。資金部要立即掌握銀行存款余額，而且每?jī)商煜蜇?cái)務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報(bào)一次存款余額表。說(shuō)明：審批權(quán)限分三類：1．審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支合理性提出初步意見(jiàn)。2．審批：指相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”意見(jiàn)后進(jìn)行同意，部分重大事項(xiàng)，還需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論經(jīng)過(guò)。3．核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)主管依據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并立案。審批次序：先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審批，后集中標(biāo)準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線相關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)線。若遇相關(guān)審核人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必需請(qǐng)相關(guān)人員追認(rèn)。三、費(fèi)用管理制度第一條為深入完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格實(shí)施財(cái)務(wù)制度，規(guī)范企業(yè)管理特制訂本制度。第二條借款審批及標(biāo)準(zhǔn)1．出差人員借款，必需先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門責(zé)任人同意，再由各線主管領(lǐng)導(dǎo)同意，最終經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超出三天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。2．外單位、個(gè)人因私借款，填寫(xiě)“借款憑證”后，一律報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核后，方予借支。凡職員借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。3．其它臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。4．試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式職員出具擔(dān)保書(shū)或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。5．各項(xiàng)借款金額××元以內(nèi)按上述程序辦理，超出××元需報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。6．借款出差人員回企業(yè)后，三天內(nèi)應(yīng)按要求到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)人員，其欠款或報(bào)賬后結(jié)欠部分金額，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。第三條出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批1．住宿標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)部門副部長(zhǎng)以上人員，平均天天不能超出××元，業(yè)務(wù)主管不能超出××元，員工不能超出××元。高層領(lǐng)導(dǎo)因工作需要住宿費(fèi)超出××元標(biāo)準(zhǔn)，須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后方予報(bào)銷。2．出差補(bǔ)助按出差起止時(shí)間天天補(bǔ)助30元。3．市內(nèi)短途交通費(fèi)控制在人均天天30元以內(nèi)，憑票據(jù)報(bào)銷。4．其它雜費(fèi)如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)等，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均天天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。5．車船票按出差要求往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。6．依據(jù)出差人員事先理好報(bào)銷單據(jù)，先由主管會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全方面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)助，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)，報(bào)相關(guān)各線主管領(lǐng)導(dǎo)同意，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方能報(bào)銷。7．出差坐飛機(jī)，需由部門經(jīng)理同意，連續(xù)三個(gè)月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)（特殊情況報(bào)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意）。第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批1．企業(yè)各業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)，控制在各部門完成營(yíng)業(yè)收入2.5‰之內(nèi)，由部門經(jīng)理掌握，企業(yè)各行政職能部門，按總企業(yè)分配下達(dá)指標(biāo)使用，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理掌握，下屬企業(yè)依據(jù)完成營(yíng)業(yè)收入，控制在4‰內(nèi)，由經(jīng)理掌握開(kāi)支，超出部分一律在年底利潤(rùn)分配留成公益金中給予扣除。2．屬指標(biāo)內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，報(bào)銷單據(jù)必需有稅務(wù)部門正式發(fā)票，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人署名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由各線主管領(lǐng)導(dǎo)審批，方能付款報(bào)銷。3．超指標(biāo)外業(yè)務(wù)招待費(fèi)，通常不予報(bào)銷，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理同意，方能報(bào)銷。第五條福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批1．在未實(shí)施醫(yī)療保險(xiǎn)制度以前，職員本人醫(yī)藥費(fèi)可按公費(fèi)醫(yī)療待遇，憑協(xié)議醫(yī)院發(fā)票報(bào)銷；參與醫(yī)療保險(xiǎn)后按國(guó)家醫(yī)保相關(guān)要求實(shí)施。2．其它福利及醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支，××元以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，××元～××元由總會(huì)計(jì)師同意，超出××元開(kāi)支一律報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意。第六條其它費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批1．屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性各項(xiàng)費(fèi)用，×××元以內(nèi)憑稅務(wù)部門正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理署名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，然后送財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核報(bào)銷。超出×××元以上須報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意。2．屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性各項(xiàng)費(fèi)用，×××元以內(nèi)按第六條第一款實(shí)施，×××元～×××元報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，超出×××元報(bào)總經(jīng)理同意。第七條補(bǔ)充說(shuō)明如經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部立案，指定代理人可在此期間行使對(duì)應(yīng)審批權(quán)力。四、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算制度（一）經(jīng)營(yíng)目標(biāo)1．總目標(biāo)：加強(qiáng)管理，銳意創(chuàng)新，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額，有效控制成本，發(fā)明利潤(rùn)。2．各部門目標(biāo)：（1）商務(wù)部：①充足消化現(xiàn)有產(chǎn)能。②利用現(xiàn)有市場(chǎng)，購(gòu)銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額。③銷售費(fèi)用控制（運(yùn)輸費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等）。④呆品處理。⑤外銷成長(zhǎng)率（）％，年度外銷金額（）元。內(nèi)銷：①估量?jī)?nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立合適庫(kù)存量。②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有用戶采購(gòu)規(guī)格及數(shù)量。③呆品處理。④內(nèi)銷成長(zhǎng)率（）％，年度內(nèi)銷金額（）元。（2）物資采購(gòu)部：①建立物料ＡＢＣ分類，實(shí)施關(guān)鍵控制。②建立各關(guān)鍵物料安全庫(kù)存量、經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量；選擇優(yōu)良供給廠商，商訂長(zhǎng)久采購(gòu)協(xié)議；加強(qiáng)比價(jià)功效，降低采購(gòu)價(jià)格。③降低平均庫(kù)存量：Ａ料（）天，（）噸。Ｂ料（）天，（）噸。物料降低（）％，（）元。（3）人力資源部：①建立職員聘用、升遷、薪資、考評(píng)獎(jiǎng)懲制度。②研擬人員培訓(xùn)計(jì)劃。（4）綜合管理辦公室：①建立人、物出入企業(yè)管理規(guī)則。②加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。③改善職員伙食。④改善工作環(huán)境，照料職員生活，加強(qiáng)福利方法。⑤精簡(jiǎn)人員，控制管理費(fèi)用。（5）資產(chǎn)財(cái)務(wù)部：①修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度，精簡(jiǎn)作業(yè)步驟，加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)功效。②適時(shí)提供各項(xiàng)管理報(bào)表。③強(qiáng)化現(xiàn)金估計(jì)功效，靈活資金調(diào)度。④嚴(yán)格審核費(fèi)用開(kāi)支，控制預(yù)算。⑤每個(gè)月實(shí)施存貨盤點(diǎn)。（6）技術(shù)開(kāi)發(fā)室：①研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。②推進(jìn)或?qū)徍硕喾N專案研究。（7）生產(chǎn)制造部（質(zhì)量檢驗(yàn)）：①工程保全：擬訂年度機(jī)器設(shè)備維修計(jì)劃。②質(zhì)管：ａ．?dāng)M訂（修訂）質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)。ｂ．推進(jìn)ISO活動(dòng)（質(zhì)量管理圈）。ｃ．?dāng)M訂“改善提案制度”。③生產(chǎn)：ａ．嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度，全力完成生產(chǎn)計(jì)劃目標(biāo)。ｂ．管理原料耗用。ｃ．靈活人員調(diào)度，避免閑置人工。ｄ．機(jī)動(dòng)調(diào)撥多種原料供給，避免停機(jī)待料。ｅ．加強(qiáng)機(jī)器修護(hù)，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提升生產(chǎn)效率，精簡(jiǎn)人員編制。④協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動(dòng)，確定或修改生產(chǎn)計(jì)劃，追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度；幫助下屬生產(chǎn)廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)步驟進(jìn)行原料調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料，或超量生產(chǎn)。（二）預(yù)算編制內(nèi)容及說(shuō)明1．營(yíng)業(yè)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)本表是商務(wù)部在預(yù)算年度中營(yíng)業(yè)計(jì)劃書(shū)面匯報(bào)，其內(nèi)容包含：市場(chǎng)展望、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、舊產(chǎn)品淘汰、新用戶開(kāi)發(fā)、廣告或其它銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及賬款回收政策、業(yè)務(wù)人員增減、銷售費(fèi)用限制、本年度營(yíng)業(yè)方面所可能遭遇困難及其克服對(duì)策等說(shuō)明。2．用戶銷售計(jì)劃表由商務(wù)部依據(jù)市場(chǎng)情況、用戶往來(lái)情況估計(jì)各用戶銷售量，以擬訂售價(jià)給予編制。外銷方面如無(wú)法依用戶預(yù)估時(shí)，則依銷售地域估計(jì)。3．產(chǎn)品銷售計(jì)劃表本表系以產(chǎn)品為主，分內(nèi)外銷，由多種產(chǎn)品銷售計(jì)劃匯總編制而成。4．生產(chǎn)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)由生產(chǎn)制造部就產(chǎn)量及產(chǎn)能利用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)（包含新配合）研究開(kāi)發(fā)計(jì)劃、機(jī)械修護(hù)計(jì)劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計(jì)劃、人員合理化計(jì)劃、成本控制計(jì)劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇困難及其對(duì)策等加以說(shuō)明。5．標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表系按各生產(chǎn)部門正常編制下關(guān)鍵生產(chǎn)設(shè)備設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，作為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配累計(jì)劃表參考，并作為考評(píng)實(shí)際生產(chǎn)效率依據(jù)。6．標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位關(guān)鍵原料標(biāo)準(zhǔn)耗用量，作為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計(jì)劃及供給部編制采購(gòu)計(jì)劃參考，并作為考評(píng)原料耗用依據(jù)。7．標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下配置人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項(xiàng)，待生產(chǎn)計(jì)劃確定后，作為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考評(píng)人工效率依據(jù)。8．標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下耗用電力、重油、物料、維修等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。作為生產(chǎn)計(jì)劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考評(píng)費(fèi)用支出依據(jù)。9．服務(wù)部門費(fèi)用分?jǐn)傇O(shè)定表系按費(fèi)用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)比重，分配服務(wù)部門費(fèi)用給生產(chǎn)部門設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。10．產(chǎn)銷配累計(jì)劃表本表是本企業(yè)預(yù)算年度產(chǎn)銷活動(dòng)基礎(chǔ)報(bào)表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心依據(jù)營(yíng)業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供資料，綜合市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)情況、制成品存貨水平及成本利潤(rùn)等原因，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)企業(yè)預(yù)算委員會(huì)討論年度產(chǎn)銷計(jì)劃。11．生產(chǎn)計(jì)劃表系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施“產(chǎn)銷配累計(jì)劃表”內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定各中間及最終生產(chǎn)部門產(chǎn)制品“計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量表”，作為預(yù)算年度追蹤考評(píng)各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率依據(jù)。12．關(guān)鍵材料耗用量預(yù)算表本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成。13．資材計(jì)劃說(shuō)明書(shū)由供給部就庫(kù)存政策、采購(gòu)政策、付款計(jì)劃等加以說(shuō)明。14．關(guān)鍵材料采購(gòu)預(yù)算表本表由供給部依據(jù)“關(guān)鍵材料耗用量預(yù)算表”斟酌材料合理庫(kù)存、經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量及材料價(jià)格趨勢(shì)等給予匯編，作為編制關(guān)鍵材料耗用成本依據(jù)。15．固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表系供給部依據(jù)“營(yíng)業(yè)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)”、“生產(chǎn)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)”、“產(chǎn)銷配累計(jì)劃表”及企業(yè)預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)所編制“年度資本支出及專案支出預(yù)算和完工進(jìn)度表”。16．工繳匯總表系生產(chǎn)廠依據(jù)“生產(chǎn)計(jì)劃表”、“標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表”、“標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表”、“固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表”所編制人工及制造費(fèi)用年度預(yù)算金額。17．生產(chǎn)成本預(yù)算表本表系會(huì)計(jì)部依據(jù)各產(chǎn)品直接材料、直接人工、制造費(fèi)用總成本及單位成本預(yù)算表編制。18．銷貨成本預(yù)算表系會(huì)計(jì)部依據(jù)“產(chǎn)銷配累計(jì)劃表”及“生產(chǎn)成本預(yù)算表”加以匯編而成。19．營(yíng)業(yè)收入預(yù)算表系會(huì)計(jì)部依據(jù)“產(chǎn)銷配累計(jì)劃表”及預(yù)估其它收入加以匯編而成。20．推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表系會(huì)計(jì)部參酌前年度實(shí)際開(kāi)支，并依據(jù)年度營(yíng)業(yè)管理計(jì)劃所編制推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算。21．損益預(yù)算表系會(huì)計(jì)部依據(jù)年度損益預(yù)算編制。22．資金起源利用表系會(huì)計(jì)部依據(jù)年度產(chǎn)銷庫(kù)存計(jì)劃、資本支出計(jì)劃及債務(wù)償還計(jì)劃等資料，編制而成。23．管理計(jì)劃說(shuō)明書(shū)由企業(yè)總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計(jì)劃、人員增減計(jì)劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計(jì)劃、管理規(guī)章措施推行計(jì)劃等加以說(shuō)明，以供總經(jīng)理室編寫(xiě)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及會(huì)計(jì)部編制管理費(fèi)用預(yù)算時(shí)做參考。24．經(jīng)營(yíng)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)由總經(jīng)理室就前述相關(guān)資料加以綜合及摘要說(shuō)明。（三）推行預(yù)算制度組織1．企業(yè)預(yù)算委員會(huì)：主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委員：商務(wù)部部長(zhǎng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)物資采購(gòu)部部長(zhǎng)技術(shù)開(kāi)發(fā)室主任人力資源部部長(zhǎng)綜合管理辦公室主任生產(chǎn)制造部部長(zhǎng)執(zhí)行秘書(shū)：資產(chǎn)財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)2．預(yù)算委員會(huì)職責(zé)：（1）決定企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針。（2）審查企業(yè)各部初步預(yù)算并討論提議修正事項(xiàng)。（3）協(xié)調(diào)各部門間矛盾或分歧事項(xiàng)。（4）核準(zhǔn)預(yù)算。（5）環(huán)境變更時(shí)，決定預(yù)算修改及經(jīng)營(yíng)方針變更。（6）接收并分析預(yù)算實(shí)施匯報(bào)。3．預(yù)算實(shí)施秘書(shū)職責(zé)：（1）提供各部門編制預(yù)算所需表單格式及進(jìn)度表等。