經濟責任審計綜合報告標準規(guī)范修改后供事務所參考

馬鞍山市審計局相關對×××（單位及領導人職務）×××同志任期經濟責任審計匯報

（參考格式）依據《中國審計法》要求和市委組織部委托，本局派出審計組，自××××年×月×日至×月×日，對×××（領導干部姓名）同志××××年×月至××××年×月任×××（部門、單位及領導干部職務）期間經濟責任推行情況進行了就地（報送）審計。關鍵審計了×××（部門、單位），并對×××（部門、單位）等進行了延伸審計或審計調查?！痢痢粒ā帘粚徲媶挝唬λ峁┴攧諘嬞Y料及相關資料真實性、完整性作了書面承諾；×××（領導干部姓名）同志提交了推行任期經濟責任情況書面材料。審計工作得到了×××（被審計單位）和×××（領導干部姓名）同志配合?，F(xiàn)將審計情況匯報以下：一、基礎情況1．被審計單位基礎情況?！痢痢粒ū粚徲媶挝唬┦鞘姓毮懿块T（被審計單位性質），關鍵職責是:×××（依據市編委批復簡寫），內設×××、×××等××個科室，定編××人，實有在職職員××人，聘用人員××人?！痢痢粒ū粚徲媶挝唬┦秦斦患夘A算撥款單位，資金起源為財政全額撥款（簡述被審計單位財政財務隸屬關系或國有資產監(jiān)督管理關系、管理體制等情況）2．領導干部基礎情況?！痢痢痢聊辍猎轮痢痢痢痢聊辍猎?，（任中審計則表示為：“××××年×月至今”），×××同志任×××（單位）×××（職務），主持全方面工作，分管×××工作。3、單位事業(yè)發(fā)展情況?！痢痢镣救温毱陂g，圍繞單位×××職能，認真推行職責，很好地完成了各項工作任務，經過采取×××等方法，加強對×××管理力度，取得了很好成績，如：（列舉相關工作結果）。二、審計結果（一）任職期間單位財務收支情況。包含：財政預算實施情況和決算或財務收支計劃實施情況和決算；任期內單位各項收入資金起源及支出情況等1、預算實施情況：××年×月至××年×月（通常按整年計算），市財政批復部門組織收入計劃累計××萬元，×××單位實際組織收入××萬元，完成預算××％。市財政批復部門支出預算累計××萬元，實際支出××萬元，預算實施率為××％。其中：基礎支出預算××萬元，實際支出××萬元，預算實施率為××％。項目支出預算××萬元，實際支出××萬元，預算實施率為××％。2、收入情況；3、支出情況。（二）專題基金（資金）和其它資金收支管理情況。（三）截止任期末（或審計期末）單位資產負債和資金結余情況。截止××年×月，××（單位）資產××萬元，（貨幣資金××萬元，應收款項××萬元，固定資產××萬元）；負債××萬元（應付款項××萬元）。（四）資產管理情況。（五）單位其它關鍵經濟事項實施情況。（六）對下屬單位監(jiān)督管理情況。（七）領導干部個人收入情況。經審計單位財務會計資料，×××年×月至×××年×月（按審計期間），×××同志個人收入累計××萬元（保留小數點后兩位），其中：工資××萬元，獎金、補助、福利××萬元。三、審計評價審計結果表明：×××同志任職期間，單位年度預算收支符合（基礎符合）國家相關預算和財經法規(guī)要求，單位內部控制制度健全（比較健全、不健全）并得到（基礎得到、未得到）有效實施，關鍵項目資金使用效果良好（很好、較差）?！痢痢镣救温毱陂g，加強財務收支和資產管理，制訂了相關制度，實施內部監(jiān)督，加強對下屬單位監(jiān)督管理?！痢痢羻挝荒軌颍ɑA能夠）遵守財經法規(guī)和國家相關政策要求，單位重大經濟事項決議能夠經過會議集體研究，效益很好。審計期間，審計組召開了由單位領導班子組員、相關科室責任人參與座談會，經過查閱機關及下屬單位財務會計資料等，未發(fā)覺×××同志有違反廉政紀律現(xiàn)象。】四、審計發(fā)覺問題和處理意見及責任分析（一）機關本級存在關鍵問題1、××××××依據相關要求，×××同志對此問題應負有直接（主管、領導）責任。（下同）2、×××××××××3、×××××××××……（二）所屬單位存在關鍵問題1、×××××××××2、×××××××××3、×××××××××……除上述問題外，審計還發(fā)覺了×××等問題，市審計局已向××出具了《審計提議函》，提議其自行糾正。五、審計提議1、×××××××××2、×××××××××3、××××××××××××（審計機關公章）××××年×月×日相關領導干部任期經濟責任審計匯報參考格式說明本參考格式是依據省審計廳“相關印發(fā)《任期經濟責任審計常見文書規(guī)范》通知”（皖審經責129號）文件要求，結合本市實際情況及領導干部經濟責任審計項目標特點編寫，適適用于領導干部任期經濟責任審計（關鍵是部門領導干部）。對縣區(qū)領導干部、企業(yè)領導人員等審計，可合適變動相關內容。審計匯報中單位名稱（包含被審計單位名稱）應使用全稱或標準簡稱，沒有標準簡稱，第一次稱呼應使用全稱，其后如需使用簡稱，應在第一次使用全稱后標注“（以下簡稱××）”。審計匯報中數值（包含百分數）除整數值外，小數點后一律保留兩位，數值之間存在勾稽關系，應保持勾稽關系正確。金額單位應依據具體情況和需要確定，通常以“元”為單位，數額較大可使用“萬元”。一、相關引言段說明引言段簡明說明審計依據、審計時間、審計范圍、審計關鍵、被審計單位配合情況、審計工作開展情況、被審計單位書面承諾及責任等。延伸審計或調查相關審計事項應和領導干部經濟責任審計內容相關聯(lián)。對屬于領導同志職責范圍但此次未進行審計事項（如××建設項目、××專題資金等等）應予說明。二、相關基礎情況部分說明簡明寫明被審計單位和領導干部基礎情況。（1）被審計單位基礎情況，通常包含被審計單位性質、基礎職責、內部機構設置及所屬單位情況、編制及實有些人員情況、管理體制、財政、財務隸屬關系或國有資產監(jiān)督管理關系等情況（不反應被審計單位財政收支、財務收支情況）。（2）領導干部基礎情況，通常包含領導干部所任職務、任職時間、分工范圍、關鍵職責、兼任職務等情況。（3）單位事業(yè)發(fā)展情況;依據單位職責、事業(yè)發(fā)展情況作實事求是描寫，注意搜集相關證據，在語句表示時不能夸大。三、相關審計結果部分說明審計結果應包含以下內容：（一）任職期間單位財務收支情況；（二）專題資金和其它資金收支管理情況；“專題基金（資金）和其它資金”指由該單位經管、依據國家和地方相關要求征收、管理、使用專題基金（資金）。如市人防辦人防結建費，市經委中小企業(yè)發(fā)展專題資金，市民政局福利彩票公益金等等。（三）截止任期末（或審計期末）單位資產負債和資金結余情況；（四）資產管理情況；依據相關要求對單位資產進行管理情況，如是否定時盤點等。（五）單位關鍵經濟事項實施情況；關鍵表述領導干部任期內單位有哪些關鍵經濟事項，實施中民主性怎樣，程序是否合規(guī)，效果怎樣。（六）對下屬單位監(jiān)督管理情況；關鍵表示對下屬單位是否推行監(jiān)督職責，是否定時組織檢驗等。（七）領導干部個人收入情況。領導干部個人收入應包含其在下屬單位、學會、協(xié)會等領取補助、酬勞等。四、相關審計評價意見部分說明（一）審計評價關鍵內容包含：管理水平和經濟效果，關鍵經濟工作目標任務及完成情況，重大經濟事項決議民主、科學和效益情況；遵遵法律法規(guī)和國家其它相關要求、國家政策情況；財政財務管理和內部控制制度建立及實施情況；財政收支、財務收支真實、正當、效益情況；遵守領導干部廉政要求情況。（二）審計評價應該以審計查證或認可事實、相關法律法規(guī)和國家其它要求、國家相關政策和標準等為依據，實事求是，客觀公正。應該客觀描述審計事項結果，反應被審計關鍵責任人任職期間經濟責任推行情況，分析列舉被審計關鍵責任人任職期間所采取相關重大方法，并評定被審計關鍵責任人所采取方法影響程度。（三）對領導干部遵守廉政要求情況審計中如發(fā)覺存在問題則應如實描寫，對其評價也作對應調整。（四）審計評價意見不能和審計發(fā)覺問題相矛盾。（五）審計評價用語應平實、簡練、適度。五、相關審計發(fā)覺問題和處理意見及責任分析部分說明對審計發(fā)覺問題應分為機關本級和下屬單位兩部分，依據領導干部職責范圍，根據審計發(fā)覺問題嚴重程度分別表述。（一）敘述被審計單位財政收支、財務收支中存在和領導干部有直接或間接責任關系關鍵問題，和領導干部違反廉潔自律要求關鍵問題事實、定性和法律、法規(guī)依據。并依據領導干部工作職責和具體行為，分析、界定領導干部對被審計單位存在關鍵問題應該負擔直接責任、主管責任或領導責任。對各類問題應該直接歸納定性，并以此作為該問題小標題；還未形成規(guī)范性用語能夠直接引用違反法規(guī)制度定性。（二）對被審計單位財政收支、財務收支中存在和領導干部沒有直接或間接責任關系其它問題，必需時，能夠在本部分最終加以簡明敘述。（三）事實表述通常應包含違法違規(guī)主體、時間、關鍵情節(jié)、金額、截止審計時情況等，文字應簡練，避免過多過程或細節(jié)描述。定性用語必需規(guī)范、正確，不得模棱兩可、含糊其辭。定性和處理處罰決定應列出明確法規(guī)依據，引使用方法規(guī)應正確、規(guī)范。在引使用方法律、法規(guī)時，通常應列明名稱、具體條款號及條款內容;在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，通常應列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內容。（四）處理處罰決定應列明金額，特殊情況無法列明，應作出說明。移交處理決定表述中應包含“對該問題審計局己(將)移交×××處理”。（五）經過《審計提議函》提議糾正事項，通常不再寫入審計匯報，但應注明"除上述問題外，審計還發(fā)覺×××等問題，審計局已向×××出具了《審計提議函》，提議其自行糾正”。（六）需要移交處理事項，通常應寫入審計匯報，并注明該問題已（將）移交處理，對于部分不宜讓被審計單位知悉內容（關鍵是指涉嫌犯罪事項），可不寫入審計匯報。（七）審計匯報中責任界定，是指審計機關依據法律法規(guī)和國家其它相關要求，和審計機關認可被審計關鍵責任人所在單位內部管理要求，對被審計關鍵責任人擔任特定職務期間不推行或不正確推行經濟責任行為應該負擔責任進行界定，包含對直接責任、主管責任和領導責任界定。通常應在每個問題后作出責任分析，但如有多個問題屬相同責任，則可在其后表述為“依據相關要求，×××同志對以上問題應負有直接（主管、領導）責任?！睂徲嬛邪l(fā)覺所屬單位存在問題，應依據具體情況進行分析，明確領導干部應負擔責任。對不應由領導干部負擔責任問題不需寫入審計匯報，可經過口頭交換意見或另行附件等形式要求存在問題單位進行更正。直接責任是指關鍵責任人對其任職期間推行經濟責任過程中下列行為應該負擔責任：1、直接違反法律法規(guī)和其它相關要求、單位內部管理要求行為；2、授意、指使、強令、縱容、偏護下屬人員違反法律法規(guī)和國家其它相關要求、單位內部管理要求行為；3、瀆職、瀆職行為；4、其它應該負擔直接責任行為。主管責任是指除直接責任外，關鍵責任人對其直接主管工作不推行或不正確推行經濟責任行為應該負擔責任。領導責任是指除直接責任外，關鍵責任人對其非直接主管