稅務(wù)管理手冊樣本

安達(dá)信全球最佳實(shí)踐安達(dá)信全球最佳實(shí)踐財(cái)務(wù)分冊-V（稅務(wù)某些）安達(dá)信（上海）公司征詢有限公司公司征詢部財(cái)務(wù)與運(yùn)營解決方案小組第一版（譯文）二零零二年四月<<<10.0管理財(cái)務(wù)與物資資源（續(xù)）最佳實(shí)踐10.5稅務(wù)管理110.5.1保證遵守國家性法規(guī)10.5.2保證遵守地方性法規(guī)10.5.3確認(rèn)并滿足客戶服務(wù)規(guī)定2610.5.4管理稅務(wù)爭議32<<<10.5稅務(wù)管理最佳實(shí)踐執(zhí)行概要A.將稅務(wù)籌劃融入公司總體戰(zhàn)略。B.制定年度稅務(wù)操作籌劃，并對其進(jìn)行監(jiān)控。C.建立一種專業(yè)化，高度集成稅務(wù)部門。D.在全公司范疇內(nèi)，廣泛傳達(dá)稅務(wù)信息。E.采用新興技術(shù)手段提高稅務(wù)部門效率。F.有選取將某些稅務(wù)活動外包，以提高效率和專業(yè)化限度。G.對能影響稅法制定公共活動提供資助。

執(zhí)行概要概述當(dāng)前，領(lǐng)先公司會采用一種與以往截然不同方式管理她們稅務(wù)問題。由于她們結(jié)識到，在當(dāng)前這種機(jī)構(gòu)不斷精簡，核心競爭力不斷提到趨勢下，老式、被動納稅方式已經(jīng)不能滿足公司需要。這些公司往往聘請稅務(wù)問題專家對公司納稅方略進(jìn)行管理——終極目的是合法避稅。為了達(dá)到這個目的，諸多公司積極對稅務(wù)部門進(jìn)行了重組，并將稅務(wù)籌劃工作提高到了重要位置。固然，這還需要稅務(wù)問題專家和各個業(yè)務(wù)部門經(jīng)理進(jìn)行良好合伙。這些經(jīng)理應(yīng)當(dāng)結(jié)識到，她們參加稅務(wù)籌劃事實(shí)上也是在為公司創(chuàng)造利潤。最佳實(shí)踐注：安達(dá)信對那些稅務(wù)管理良好公司進(jìn)行了仔細(xì)研究，并廣泛聽取了關(guān)于專家、顧問和行業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者意見，獲取了大量稅務(wù)管理方面知識。如下最佳實(shí)踐談到了諸多與稅務(wù)部門組織架構(gòu)關(guān)于問題，合理組織架構(gòu)是高效公司稅務(wù)部門核心。只有公司擁有一種高效稅務(wù)部門，才干真正減少公司稅務(wù)承擔(dān)，增長利潤。制定總體稅務(wù)籌劃制定操作籌劃建立稅務(wù)組織宣傳稅務(wù)工作應(yīng)用技術(shù)手段外包某些業(yè)務(wù)資助公共活動將稅務(wù)籌劃融入公司總體戰(zhàn)略。在領(lǐng)先公司稅務(wù)部門中，她們將稅務(wù)籌劃視為一項(xiàng)最重要工作。只有進(jìn)行有效稅務(wù)籌劃，公司才可以實(shí)現(xiàn)合理避稅。在進(jìn)行總體稅務(wù)籌劃時，必要對公司當(dāng)前各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)進(jìn)行評估。這需要稅務(wù)部門和各個業(yè)務(wù)專家進(jìn)行緊密合伙。而在以往，普通這些業(yè)務(wù)部門只是在年終向公司稅務(wù)部門遞交有關(guān)數(shù)據(jù)，由公司稅務(wù)部門匯總成公司總體稅單。公司可以將稅務(wù)籌劃納入公司總體戰(zhàn)略，從而有效提高稅務(wù)籌劃重要性。公司應(yīng)當(dāng)明示每位高層領(lǐng)導(dǎo)：稅務(wù)籌劃是她們應(yīng)盡職責(zé)。這樣，各部門領(lǐng)導(dǎo)會意識到，稅務(wù)籌劃員不但是年終稅務(wù)文檔編制者，還是部門制定業(yè)務(wù)決策時合伙伙伴。她們可以向部門領(lǐng)導(dǎo)提出關(guān)于各類交易建議，例如：在銷售、采購、合并和收購中如何合理避稅。公司應(yīng)當(dāng)依照總體戰(zhàn)略目的制定詳細(xì)稅務(wù)目的。一方面必要結(jié)識到，公司稅務(wù)部門一項(xiàng)重要職責(zé)就是：保護(hù)公司鈔票資產(chǎn)。如果公司稅務(wù)專家有機(jī)會參加各項(xiàng)業(yè)務(wù)決策，她們會提出有價值稅務(wù)建議，這些建議往往可以有效地協(xié)助各個部門實(shí)現(xiàn)賺錢目的。而在以往，由于在業(yè)務(wù)決策時忽視了稅務(wù)承擔(dān)，這些目的實(shí)現(xiàn)起來往往具備更高難度。制定年度稅務(wù)操作籌劃，并對其進(jìn)行監(jiān)控。通過對公司稅務(wù)部門職責(zé)有效管理，管理層可以對總體稅務(wù)承擔(dān)進(jìn)行有效評估并努力減輕這些承擔(dān)。最后目的是，找到一種有效辦法，在法律容許范疇內(nèi)，將公司應(yīng)納稅總額降至最低。例如，諸多領(lǐng)先公司建立了稅務(wù)準(zhǔn)備循環(huán)，她們采用了稅務(wù)日歷和一套系統(tǒng)化工作辦法解決每張納稅申報(bào)單。這個辦法大大提高了總體稅務(wù)流程管理水平，優(yōu)化了將來納稅申報(bào)單解決環(huán)節(jié)，從而減少了稅費(fèi)和罰款。有些領(lǐng)先公司采用了另一種有效辦法——更頻繁相應(yīng)納稅收入進(jìn)行確認(rèn)。例如，某公司此前每季度進(jìn)行一次這樣確認(rèn)，當(dāng)前改成每周進(jìn)行一次，這樣，她們就避免了年終巨額稅單沖擊。這種做法還可以使公司不至于由于納稅而浮現(xiàn)鈔票局限性狀況。在談到稅務(wù)問題時，大多數(shù)公司都懂得，政府只是規(guī)定她們準(zhǔn)時、足額繳納稅款。除此之外，她們有足夠自由設(shè)法減少自己稅率。盡管這樣，諸多公司還是不能采用有效方略，切實(shí)減少稅務(wù)開支。這就是稅務(wù)籌劃重要性所在。有些公司稅務(wù)承擔(dān)很輕，甚至可以避免某些稅款，她們就是進(jìn)行了有效稅務(wù)籌劃。普通這些公司每天都會相應(yīng)交稅款進(jìn)行調(diào)節(jié)，努力將其降至最低。有些公司甚至建立完整稅務(wù)信息數(shù)據(jù)庫，這樣，每個部門能實(shí)時訪問有關(guān)信息，協(xié)助她們做出決策。建立一種專業(yè)化，高度集成稅務(wù)部門。如果公司稅務(wù)部門盼望得到其她部門尊重和大力支持，就必要擁有某些重要人物。在領(lǐng)先公司，普通會由一位副總裁領(lǐng)導(dǎo)稅務(wù)工作，而稅務(wù)部門自身也會被當(dāng)作一種重要部門。稅務(wù)部門經(jīng)理或主管往往會參加公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)決策，甚至是公司級別決策。當(dāng)前，越來越多公司取消了稅務(wù)部門以往那種層級式組織構(gòu)造，取而代之是項(xiàng)目組式合伙構(gòu)造。這打破了各個領(lǐng)域之間界限。以往總是分得很清晰，國家稅、聯(lián)邦稅、財(cái)產(chǎn)稅、以及銷售稅等等。領(lǐng)先公司結(jié)識到，分散稅務(wù)籌劃和納稅行為會導(dǎo)致大量重復(fù)工作，將大大增長公司稅務(wù)工作成本。同步尚有也許引起各個專家之間意見分歧，而導(dǎo)致無法有效合伙。這些領(lǐng)先公司還結(jié)識到，一種綜合性公司稅務(wù)部門能集中所有人員智慧。該部門每個職工或者每個小組也許會為不同部門提供建議，但她們是整個稅務(wù)部門代表。在她們開始各自工作之前，會參照公司整個稅務(wù)部門歷史知識和經(jīng)驗(yàn)。在全公司范疇內(nèi)，廣泛傳達(dá)稅務(wù)信息。如果公司稅務(wù)部門可以和其她部門員工進(jìn)行經(jīng)常性溝通，稅務(wù)問題將得到廣泛注重，并能推動雙方合伙制定稅務(wù)籌劃。溝通慣用辦法有：正式稅務(wù)公示，或者時事通訊等等。最有效溝通方式是讓每個員工得到與本職工作密切有關(guān)信息，特別是那些和各單位收入關(guān)于信息。公司如果盼望其她部門職工能更多參加稅務(wù)籌劃制定，就必要讓各種稅務(wù)專業(yè)信息更便于訪問，更便于理解。有些公司指定了專職人員負(fù)責(zé)回答關(guān)于稅務(wù)問題，有些甚至設(shè)立了“稅務(wù)熱線”。公司如果想理解她們與否有效滿足了其她部門員工稅務(wù)信息查詢規(guī)定，也許最佳辦法就是直接詢問。領(lǐng)先公司稅務(wù)部門會定期積極收集內(nèi)部客戶——其她部門員工——反饋意見，并運(yùn)用這些反饋信息提高自己工作水平。采用新興技術(shù)手段，提高稅務(wù)部門效率。當(dāng)前，人們不斷追求更高效率和更低成本，于是技術(shù)手段成為了一項(xiàng)有價值工具。新技術(shù)可以協(xié)助公司稅務(wù)部門有效改進(jìn)工作流程并提高工作效率。例如，諸多公司稅務(wù)部門將自己電腦和公司網(wǎng)絡(luò)相集成，并與其他部門員工共享某些信息。這至少帶來了兩點(diǎn)好處：避免了數(shù)據(jù)重復(fù)輸入；加快了數(shù)據(jù)獲取速度。稅務(wù)操作軟件是一種很重要工具，最佳程序包括如下幾種軟件包：各種稅率軟件包、稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)備軟件包、以及稅務(wù)籌劃軟件包等。諸多公司稅務(wù)部門建立了集中式數(shù)據(jù)庫，取代了先前分散在各個部門單一數(shù)據(jù)庫。如果將信息進(jìn)行分散維護(hù)和解決，會導(dǎo)致諸多重復(fù)數(shù)據(jù)。集中式數(shù)據(jù)庫維護(hù)費(fèi)用相對也低得多，也便于對稅務(wù)信息進(jìn)行稽核——這可以提高工作效率。有選取將某些稅務(wù)活動外包，以提高效率和專業(yè)化限度。諸多公司逐漸意識到，聘請外部稅務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)會給公司帶來諸多好處，特別是在解決某些專業(yè)水平規(guī)定比較高短期項(xiàng)目時。外包對季節(jié)性稅務(wù)活動是很有好處。公司可以以較低成本在一年內(nèi)獲取多次專業(yè)服務(wù)，并且可以將公司自身稅務(wù)專家解放出來，讓她們從事更有戰(zhàn)略意義工作。諸多公司以為，在決定與否將稅務(wù)服務(wù)外包時，應(yīng)當(dāng)一方面對內(nèi)部稅務(wù)部門優(yōu)勢和弱點(diǎn)進(jìn)行分析評估。這可以協(xié)助公司擬定當(dāng)前稅務(wù)職工與否具備足夠知識優(yōu)勢，能有效解決公司那些不適合外包稅務(wù)工作。在大多數(shù)狀況下，內(nèi)部稅務(wù)部門是更好選取，她們比較以便管理，也比較易于和業(yè)務(wù)運(yùn)營集成，并能對某些重要戰(zhàn)略活動進(jìn)行有效控制。但是，公司依然可以將某些常規(guī)工作和季節(jié)性工作外包，以充分運(yùn)用規(guī)模效應(yīng)和外部機(jī)構(gòu)先進(jìn)技術(shù)，還可以彌補(bǔ)我司員工技能局限性。對能影響稅法制定公共活動提供資助。只要一種公司樂意投入足夠金錢和時間，甚至可以影響稅法制定。如果公司還能為此制定一套系統(tǒng)公共宣傳方略，這種行為將更為有效。那些公共宣傳行為普通涉及某些游說活動、參加專業(yè)協(xié)會以及建立和政府良好關(guān)系。領(lǐng)先公司甚至?xí)刚垖Ｈ巳殢氖逻@項(xiàng)工作，努力使稅收政策向我司傾斜，宣傳我司在稅收政策上建議。固然，無論是請公司內(nèi)部人員做這件事還是請外部人員充當(dāng)說客，都需要大量投入。但是這能保證公司立場得到關(guān)注。此外一種比較經(jīng)濟(jì)辦法就是參加行業(yè)或者貿(mào)易協(xié)會。有些重要協(xié)會和政府有緊密聯(lián)系，她們甚至資助某些全職說客。但是這種方式有一種缺陷，協(xié)會建議總是由多數(shù)會員主導(dǎo)，少數(shù)會員意見不會得到注重。當(dāng)前某些大型公司普遍做法是，直接資助政壇候選人。但是這種做法需要謹(jǐn)慎對待，由于這直接影響公司公眾形象。如果公司一旦決定這樣做，那么一定要保證任何捐助都在法律容許范疇內(nèi)進(jìn)行。

A.將稅務(wù)籌劃融入公司總體戰(zhàn)略。原理為什么運(yùn)用最佳實(shí)踐公司可以將稅務(wù)籌劃納入公司總體戰(zhàn)略，從而有效提高稅務(wù)籌劃重要性。公司應(yīng)當(dāng)明示每位高層領(lǐng)導(dǎo)：稅務(wù)籌劃是她們應(yīng)盡職責(zé)。這樣，各部門領(lǐng)導(dǎo)會意識到，稅務(wù)籌劃員不但是年終稅務(wù)文檔編制者，還是部門制定業(yè)務(wù)決策時合伙伙伴。她們可以向部門領(lǐng)導(dǎo)提出關(guān)于各類交易建議，例如：在銷售、采購、合并和收購中如何合理避稅。忽視稅務(wù)籌劃會使公司失去諸多運(yùn)用納稅方略節(jié)約開支機(jī)會。這對公司來說是不必要風(fēng)險，讓公司支付高額稅款，揮霍了某些本可以支持業(yè)務(wù)發(fā)展和增長資源。公司能得到什么高檔經(jīng)理更關(guān)注稅務(wù)活動提高業(yè)務(wù)決策成本效率減少稅率更好合伙氛圍行動環(huán)節(jié)——改進(jìn)公司流程告訴高檔經(jīng)理稅務(wù)籌劃重要性，并明確她們職責(zé)。在剛剛引進(jìn)稅務(wù)籌劃這個概念時候，應(yīng)當(dāng)對高檔經(jīng)理們進(jìn)行簡樸簡介，明確公司對她們盼望，以及她們作為不同業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)職責(zé)。這樣，她們可以理解到為什么稅務(wù)籌劃是戰(zhàn)略規(guī)劃重要構(gòu)成某些。簡介普通應(yīng)當(dāng)涉及如下幾點(diǎn)：公司稅務(wù)部門目的如何與公司總體戰(zhàn)略目的相一致管理層如何支持這項(xiàng)工作稅務(wù)部門工作將如何影響業(yè)務(wù)單位編制稅務(wù)籌劃所需信息溝通渠道與稅率有關(guān)績效評估體系將公司稅務(wù)部門目的與公司總體戰(zhàn)略目的相統(tǒng)一。公司稅務(wù)部門能有效保護(hù)公司財(cái)務(wù)資源。它能協(xié)助管理層實(shí)現(xiàn)公司當(dāng)前和將來愿景。其重要辦法是通過保護(hù)利潤來為業(yè)務(wù)增長和新產(chǎn)品開發(fā)提供足夠經(jīng)濟(jì)支持。稅務(wù)部在解決業(yè)務(wù)時把公司看作一種整體，而不是分散業(yè)務(wù)單位，這樣就可以使這些單位通過良好合伙來減少稅款，實(shí)現(xiàn)收入和利潤增長。如果稅務(wù)部能致力于如下幾方面能力提高，將更容易完畢任務(wù)：競爭力賺錢性客戶服務(wù)能力成本控制質(zhì)量此外，管理層應(yīng)當(dāng)明確，公司是采用激進(jìn)稅務(wù)政策還是保守稅務(wù)政策。采用激進(jìn)方略公司普通在市場上采用是一種攻打姿態(tài)，她們積極運(yùn)用一切減少稅款和延期納稅機(jī)會來增長收入和利潤。這些公司普通會承擔(dān)更大風(fēng)險，有時甚至?xí)蚨艿揭欢ㄏ薅榷悇?wù)罰款或懲罰。固然，公司有責(zé)任在稅務(wù)申報(bào)單中對一切不明事項(xiàng)作恰當(dāng)披露。如果公司預(yù)測到稅務(wù)審計(jì)單位會對特定疑點(diǎn)提出質(zhì)詢，就應(yīng)當(dāng)在準(zhǔn)備稅務(wù)申報(bào)單同步準(zhǔn)備好這些有關(guān)補(bǔ)充材料。讓公司稅務(wù)部門員工與其她部門員工合伙。大多數(shù)業(yè)務(wù)決策會影響公司稅率?？墒?，許多公司直到年終繳稅時才想起公司稅務(wù)部門，但愿她們協(xié)助減少應(yīng)繳稅款。如果讓稅務(wù)部門參加業(yè)務(wù)決策制定，公司就可以避免那些引起稅務(wù)不利方案。稅務(wù)專家可以提出有助于公司減少稅率建議。此外，通過明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)責(zé)任，公司能保證所有交易合法化，減少意料之外罰款和懲罰，有效保護(hù)公司名譽(yù)和財(cái)務(wù)資源。和公司稅務(wù)部門合伙，能對員工進(jìn)行關(guān)于稅務(wù)問題教誨，提高她們注重限度。這種合伙關(guān)系成功有賴于公司高層管理者——稅務(wù)經(jīng)理和業(yè)務(wù)單位經(jīng)理意愿。某些公司需要對稅務(wù)專業(yè)人員進(jìn)行公司業(yè)務(wù)方面培訓(xùn)；對業(yè)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)問題培訓(xùn)。然而最大挑戰(zhàn)也許是變化公司文化，也就是老式將稅務(wù)部與業(yè)務(wù)單位相分離文化。公司一方面可以明確變化工作辦法將帶來收益，這些利益能有效推動合伙。安達(dá)信發(fā)既有公司稅款較低，懲罰也較少，她們普通在編制稅務(wù)籌劃上耗費(fèi)了大量時間，而在稅務(wù)操作、稅務(wù)報(bào)告、匯款上只耗費(fèi)了一小某些時間。研究發(fā)現(xiàn)，此類公司通過把稅務(wù)籌劃與公司戰(zhàn)略相結(jié)合，平均節(jié)約了74％成本。這里有一種來自全球電機(jī)工程巨人ABB美國分支成功案例。1994年，當(dāng)公司完畢了兩項(xiàng)重要兼并后，該公司主管稅務(wù)和進(jìn)出口副總裁JuliettaGuarino，引進(jìn)了“實(shí)時稅務(wù)安排”方案。Guarino重要困難是同步合并三個稅務(wù)部門。她結(jié)識到需要重新培訓(xùn)其稅務(wù)專業(yè)人員，把她們從“被動后臺服務(wù)人員”轉(zhuǎn)變?yōu)椤胺e極引導(dǎo)客戶服務(wù)團(tuán)隊(duì)”。她“實(shí)時稅務(wù)安排”方案規(guī)定稅務(wù)部門員工直接與業(yè)務(wù)部門合伙。稅務(wù)部門員工作為內(nèi)部顧問，在交易方案決策前提出所有稅務(wù)建議。Guarino說，“實(shí)時稅務(wù)安排”帶來了諸多好處。一方面，當(dāng)交易訂立時，有關(guān)稅務(wù)工作就基本完畢了。第二個好處是：ABB稅務(wù)很易預(yù)測，定期預(yù)測成果和實(shí)際成果總是驚人一致。公司將所得稅循環(huán)周期縮短了50%；將銷售和使用稅循環(huán)周期縮短了66%。成果部門年終偏差為零，ABB稅務(wù)部門為其她公司稅務(wù)部門提供了良好工作參照原則。

B.制定年度稅務(wù)操作籌劃，并對其進(jìn)行監(jiān)控。原理為什么運(yùn)用最佳實(shí)踐通過對公司稅務(wù)部門職責(zé)有效管理，管理層可以對總體稅務(wù)承擔(dān)進(jìn)行有效評估并努力減輕這些承擔(dān)。最后目的是，找到一種有效辦法，在法律容許范疇內(nèi)，將公司應(yīng)納稅總額降至最低。公司能得到什么更有效稅務(wù)管理提高稅務(wù)預(yù)測能力提高稅率控制能力更好安排協(xié)調(diào)稅務(wù)操作日程和稅務(wù)申報(bào)日期行動環(huán)節(jié)——改進(jìn)公司流程建立稅務(wù)準(zhǔn)備循環(huán)，并定期檢查，以實(shí)現(xiàn)不斷提高。通過建立稅務(wù)準(zhǔn)備循環(huán)，公司能保證業(yè)務(wù)最繁忙時候也不在稅務(wù)問題上浮現(xiàn)紕漏。許多公司使用稅務(wù)日歷、分步式工作籌劃解決每一張納稅申報(bào)單，并因而獲益。當(dāng)稅務(wù)準(zhǔn)備循環(huán)建立好之后，她們會不斷進(jìn)行檢查和調(diào)節(jié)，提高該循環(huán)效率，以便將來獲得更大收益。通過度析前一年工作，公司可以發(fā)現(xiàn)改進(jìn)機(jī)會，這能減少稅率和工作成本。審計(jì)員歷史業(yè)務(wù)記錄和公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)達(dá)到歷史合同是非常重要資料，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行仔細(xì)分析。最有效辦法是把來自業(yè)務(wù)單位和行政及法律部門信息綜合起來。在整個財(cái)政年度中，階段性地定期確認(rèn)全年應(yīng)納稅收入。如果對公司稅務(wù)承擔(dān)進(jìn)行經(jīng)常性預(yù)計(jì)，而不是每季度進(jìn)行一次，公司可以避免年末受到巨額稅款沖擊。公司要做第一項(xiàng)工作就是依照對財(cái)務(wù)狀況影響大小辨認(rèn)并記錄所有財(cái)務(wù)信息，涉及重要事項(xiàng)和或有事項(xiàng)，如營業(yè)稅和投資收益等。然后和關(guān)于人員一起，逐個進(jìn)行審查，并記錄也許浮現(xiàn)納稅申報(bào)問題。Bushman公司對其稅務(wù)負(fù)債進(jìn)行嚴(yán)格定期管理，該公司有300萬美元資產(chǎn)，生產(chǎn)造紙機(jī)零部件。公司所有者兼首席執(zhí)行官Bushman每周對公司鈔票和稅務(wù)狀況進(jìn)行分析——這個慣例來源于公司早年發(fā)生一場劫難。那場事故發(fā)生在4月14號，當(dāng)時公司需要支付15000美元稅款，可是沒有足夠鈔票，也無法通過貸款來解決這個問題。Bushman剛剛付了一筆巨資用來擴(kuò)充公司生產(chǎn)設(shè)備。她錯誤覺得公司有諸多鈔票，因而沒有注意其稅務(wù)負(fù)債。幸運(yùn)是，一位客戶在最后繳稅期限前下了大量訂單，協(xié)助她獲得了必要稅金。從此后來，Bushman再也不想受到稅單困擾。因而，她每周用一種兩頁表格來跟蹤鈔票和稅務(wù)狀況。這一表格綜合了各種數(shù)據(jù)，使Bushman能及時理解公司鈔票流信息。定期評估稅務(wù)方略，謀求公司更低稅額。政府規(guī)定公司準(zhǔn)時足額繳稅。然而，公司可以在法律容許前提下，把其合用稅率降到最低。法律為公司提供了減輕稅務(wù)承擔(dān)機(jī)會。稅務(wù)籌劃中，應(yīng)當(dāng)安排對公司稅務(wù)方略進(jìn)行階段性評估，這樣公司就能從這些機(jī)會中獲益。有些公司稅務(wù)承擔(dān)很輕，甚至可以避免某些稅款，普通這些公司每天都會相應(yīng)交稅款進(jìn)行調(diào)節(jié)，努力將其降至最低。雖然這聽起來是一項(xiàng)十分麻煩工作，但它僅需建立一套與所有業(yè)務(wù)決策有關(guān)聯(lián)稅務(wù)評估程序。通過建立一種與決策和稅務(wù)有關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)庫，公司能不久明確如何避免額外稅務(wù)，并能從各種稅務(wù)減免機(jī)會中獲益。如下是運(yùn)用美國聯(lián)邦稅法進(jìn)行合理避稅例子：凈營業(yè)損失（NOL）。公司凈營業(yè)損失可以向前結(jié)轉(zhuǎn)三年，或者向后結(jié)轉(zhuǎn)。如果公司預(yù)期下一年會有較高稅級，就可以選取只向后結(jié)轉(zhuǎn)，以此來有效運(yùn)用將來高稅級。這一選取是不能取消，但它僅合用于浮現(xiàn)損失當(dāng)年；公司可以在下一種發(fā)生凈營業(yè)損失年度作出新選取。折舊。每年公司可以注銷固定數(shù)量可折舊設(shè)備或機(jī)器，但是這些扣除額不能引起凈營業(yè)損失。當(dāng)公司設(shè)備或機(jī)器成本超過20萬美元時，這一規(guī)定就不再合用，哪怕不被容許扣除也許會無限制向后結(jié)轉(zhuǎn)。從1993年到1996年，設(shè)備或機(jī)器折舊容許扣除額為17500美元，1997年增長到18000美元，并會繼續(xù)加速遞增，預(yù)測到折舊注銷上限將達(dá)到25000美元。此外，公司可以積極承擔(dān)某些損失，低價出售或報(bào)廢某些不再使用設(shè)備和機(jī)器，并將其成本注銷。但規(guī)定有必要文獻(xiàn)證明該設(shè)備或機(jī)器已經(jīng)十分低效、過時或不再有用。公司還能通過調(diào)節(jié)資產(chǎn)購買時間來增長設(shè)備或機(jī)器折舊值。許多公司依照自己會計(jì)年度每隔半年計(jì)算一次折舊，不論資產(chǎn)購買在會計(jì)期間何時發(fā)生。然而，如果公司采用不是季度折舊法——需要關(guān)于部門批準(zhǔn)，公司不能在最后一季度完畢全年40％以上采購金額。股利扣除。只要持有股票45天以上，公司就可以在稅前扣除股票紅利。慈善捐助。公司可以扣除一某些慈善捐助。這普通限制在公司收入10％（在扣除凈營運(yùn)損失、股息收入、任何向后結(jié)轉(zhuǎn)資本收入和慈善捐助自身之前）以內(nèi)。公司還能扣除她向教誨或服務(wù)機(jī)構(gòu)捐贈財(cái)產(chǎn)或設(shè)備成本。此類慈善捐贈尚有減少多余存貨好處。遞延收入。公司能把當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)某些收入推遲到下一種年度，這樣可以減少當(dāng)年收入水平。這普通需要與客戶就延遲商品裝運(yùn)或其他服務(wù)進(jìn)行協(xié)商。應(yīng)收帳款。通過減去無法收回過期帳款，公司能減少利潤表余額。使稅務(wù)懲罰和罰款最小化。稅務(wù)懲罰和罰款低于平均水平公司有下列共同管理經(jīng)驗(yàn)：她們把收入納稅申報(bào)單準(zhǔn)備流程自動化。她們維持總帳對稅務(wù)敏感度。她們定期進(jìn)行質(zhì)量保證檢查。她們與有關(guān)政府稅務(wù)機(jī)構(gòu)有密切聯(lián)系。她們在填報(bào)納稅申報(bào)單時就考慮到了審計(jì)需要。

C.建立一種專業(yè)化，高度集成稅務(wù)部門。原理為什么運(yùn)用最佳實(shí)踐如果公司稅務(wù)部門盼望得到其她部門尊重和大力支持，就必要擁有某些重要人物。只有管理層支持才干有效地推動公司稅務(wù)部門和其她部門之間溝通和合伙，也許委任一位高檔主管或者副總裁負(fù)責(zé)此事是一種好辦法。頭銜自身并不重要，核心是讓員工意識到稅務(wù)部門在業(yè)務(wù)決策中重要性。公司能得到什么更專業(yè)稅務(wù)部門稅務(wù)部門人才儲備更加充分更好合伙環(huán)境稅務(wù)工作效率和精確性提到行動環(huán)節(jié)——改進(jìn)公司流程授予稅務(wù)部與其她主管部門相等地位。公司對稅務(wù)問題注重限度普通可以從稅務(wù)部門組織架構(gòu)中得到體現(xiàn)。如果稅務(wù)部門責(zé)任是在法律容許范疇內(nèi)盡量減少稅率，就需要得到管理層支持，能與公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行有效溝通，并有權(quán)作為業(yè)務(wù)顧問向公司其他員工提供建議。如果也許話，公司可以在部門內(nèi)設(shè)立一定級別，并指定一名經(jīng)理或主管來指引稅務(wù)工作。她在管理層和主管會議上代表稅務(wù)部門，并和其他業(yè)務(wù)部門建立合伙關(guān)系。某些公司把稅務(wù)工作人員分散到各個業(yè)務(wù)單位中。這會導(dǎo)致稅務(wù)籌劃和對稅法運(yùn)用不一致，或引起重復(fù)勞動。這還會導(dǎo)致不必要地方保護(hù)主義和競爭，從而引起稅務(wù)人員糾紛，而她們本該作為一種團(tuán)隊(duì)來合伙并分享她們知識和經(jīng)驗(yàn)。為了防止這一點(diǎn)，公司可以建立一種簡樸稅務(wù)部門，負(fù)責(zé)籌劃、報(bào)告和組織活動，并委派稅務(wù)員工在必要時候與業(yè)務(wù)單位合伙。一種簡樸部門不但較節(jié)約成本，還更利于開展經(jīng)驗(yàn)共享來提高部門專業(yè)知識和技能。聘請具備敏銳業(yè)務(wù)理解力稅務(wù)專家。以往，大多數(shù)公司都熱衷于雇傭具備專業(yè)稅務(wù)背景人員，但她們不久發(fā)現(xiàn)最佳員工還應(yīng)具備對公司業(yè)務(wù)理解能力。此外，她們還應(yīng)掌握足夠溝通技巧，能與業(yè)務(wù)單位建立牢固工作關(guān)系。一旦明確了為哪個業(yè)務(wù)部門工作，稅務(wù)工作人員就應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)與之有關(guān)業(yè)務(wù)知識，這樣她們才干更好制定戰(zhàn)略性稅務(wù)籌劃。公司可以提供培訓(xùn)課程或進(jìn)行指引，讓業(yè)務(wù)單位員工向稅務(wù)員工提供信息，協(xié)助她們理解部門業(yè)務(wù)和公司業(yè)務(wù)目的。在許多最佳實(shí)踐公司，業(yè)務(wù)單位和公司稅務(wù)部門都建立了正式聯(lián)系，以便雙方定期溝通。在TexasInstrumentsInc.，這種合伙關(guān)系堪稱典范。BillBlaylock，是這家達(dá)拉斯電子巨人稅務(wù)主管，她經(jīng)常和外部稅務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)一起，依照美國國內(nèi)稅務(wù)部原則，對我司和其她公司稅務(wù)部門進(jìn)行審查。這種定期審查使公司成功地改進(jìn)了其稅務(wù)籌劃流程，同步也獲得了人事方面收益。Blaylock當(dāng)前擁有最佳稅務(wù)專業(yè)人才，并能提供最佳服務(wù)。當(dāng)前，德州儀器稅務(wù)部門中共有五名曾為政府稅務(wù)部門工作過專家——三名來自國內(nèi)稅務(wù)部，兩人來自州稅務(wù)部。運(yùn)用團(tuán)隊(duì)合伙來提高稅務(wù)部門人員績效。團(tuán)隊(duì)合伙打破了人員之間界限，老式上，稅務(wù)員工都是單獨(dú)工作，幾乎互相隔離。例如，公司會有一種小組來解決聯(lián)邦稅務(wù)問題，另一種小組解決州和地方稅務(wù)問題。此外某些公司也許會有一種小組來解決營業(yè)稅和消費(fèi)稅，一種小組解決所得稅，尚有一種小組解決財(cái)產(chǎn)稅。這種隔離式工作辦法成本昂貴，并阻礙了知識分享。稅務(wù)小組構(gòu)架和目的隨詳細(xì)需求而變化。例如，某些稅務(wù)小組工作重心是稅務(wù)活動合法性，而無關(guān)稅務(wù)類型（所得稅、營業(yè)稅、財(cái)產(chǎn)稅）或法律上管轄權(quán)（州、地方、聯(lián)邦）。其他稅務(wù)小組直接和業(yè)務(wù)單位合伙，協(xié)助她們結(jié)識稅務(wù)問題以及業(yè)務(wù)決策如何影響公司稅率。最后成果是，整個稅務(wù)部門不斷成長，具備了各種職能。她們工作能保證每項(xiàng)稅務(wù)活動合法性。這一方案普通會產(chǎn)生額外收益，由于參加員工會接受其專業(yè)領(lǐng)域外之培訓(xùn)。服裝制造廠LeviStrauss公司稅務(wù)部門有一種橫跨各個稅務(wù)專業(yè)小組，并稱之為“自由構(gòu)建”小組。這種命名是較為精確，由于該小組能獨(dú)立決策，并進(jìn)行自我管理。稅務(wù)部門任何員工都可以提出節(jié)約稅款建議，并自愿領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)行。其他對此建議感興趣員工會可以組織一種會議，在會上將擬定各人職責(zé)并提出實(shí)現(xiàn)該建議項(xiàng)目籌劃。稅務(wù)委員會副主席VincentFong說，建立這種小組，能更好提供服務(wù)。她說，員工能更好合伙，把資歷差別和個人追求放在一邊，集中精力積累知識，以增長她們?yōu)楣緞?chuàng)造價值。Fong自己也在由年輕員工領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)中工作。兩年后，稅務(wù)部門專業(yè)化限度有了很大提高，服務(wù)有了明顯改進(jìn)。英國GrandMetropolitanPLC美國分部試圖通過營造一種團(tuán)隊(duì)文化來推動流程轉(zhuǎn)變。JoelWalters，是食品和液體復(fù)合物資深稅務(wù)副主席，近來將其屬下35位稅務(wù)員工組建成6支隊(duì)伍。每支隊(duì)伍僅僅解決一項(xiàng)業(yè)務(wù)：所得稅、非所得稅、業(yè)務(wù)支持、質(zhì)量控制、管理、和人力資源。Walters說她目的是“清除部門中因循守舊發(fā)展模式，這樣就可以依照每個人創(chuàng)造價值，而不是頭銜來予以員工報(bào)酬”。她相信，最后這種團(tuán)隊(duì)辦法可以勉勵員工自覺地改進(jìn)稅務(wù)部門運(yùn)作方式。對稅務(wù)部門職工提供定期培訓(xùn)籌劃和職業(yè)發(fā)展籌劃。稅率和稅務(wù)規(guī)章會經(jīng)常變化，因而許多專業(yè)稅務(wù)員工都規(guī)定接受持續(xù)教誨和培訓(xùn)。對此予以支持公司將從中受益，由于隨著培訓(xùn)進(jìn)行，稅務(wù)專業(yè)人員能力得到了提高，她們能為公司提供更專業(yè)、更有價值建議。每個公司可以依照自己需求來擬定培訓(xùn)類型。普通，公司會關(guān)注如下幾方面問題：當(dāng)前稅務(wù)發(fā)展趨勢不同稅務(wù)專業(yè)之間培訓(xùn)稅務(wù)研究辦法新技術(shù)談判和溝通技巧管理技能和辦法有些公司把稅務(wù)工作重點(diǎn)從合法性審查轉(zhuǎn)變?yōu)槎悇?wù)籌劃編制后，她們發(fā)現(xiàn)員工培訓(xùn)是很必要。沒有哪家公司可以保證其員工能接受這種轉(zhuǎn)變，但每個公司都能為員工提供某些協(xié)助，以推動她們接受轉(zhuǎn)變并學(xué)會如何解決工作中新問題。當(dāng)林業(yè)產(chǎn)品巨人Georgia-PacificCorp.在進(jìn)行這種轉(zhuǎn)變時，發(fā)現(xiàn)諸多人員都不能適應(yīng)新規(guī)定。這家亞特蘭大公司不得不面對這種痛苦現(xiàn)實(shí)：某些稅務(wù)專業(yè)人員不具備必須技能；接下來就要擬定與否培訓(xùn)會對她們有協(xié)助。在有些狀況下，培訓(xùn)也未必有用。但是在紙品制造商FortHoward公司，培訓(xùn)發(fā)揮了重要作用。該公司當(dāng)前歸FortJames所有，DavidStevens是該公司首席稅務(wù)官，她為其員工提供了有效培訓(xùn)，協(xié)助她們從一種注重疊法性審查部門轉(zhuǎn)變?yōu)橹贫ǘ悇?wù)籌劃部門。DavidStevens解釋說，許多稅務(wù)專業(yè)人員對“為在全國具備影響力管理者提供顧問服務(wù)”感到緊張。為了減輕她們焦急情緒并使她們對新職責(zé)有所準(zhǔn)備，Stevens安排了培訓(xùn)課程，涉及許多主題，涉及演示和說服技巧。

D.在全公司范疇內(nèi)，廣泛傳達(dá)稅務(wù)信息。原理為什么運(yùn)用最佳實(shí)踐在稅務(wù)部門與非稅務(wù)部門之間定期交流能有效提高稅務(wù)部門工作受關(guān)注限度和稅務(wù)籌劃對的性。通過讓全體員工都理解稅務(wù)方面事項(xiàng)，公司能加強(qiáng)各部門員工之間合伙。這些員工是公司制定稅務(wù)籌劃信息來源，也是籌劃執(zhí)行者，因此溝通顯格外重要。公司能得到什么提高員工對稅務(wù)部門注重提高全公司對稅務(wù)問題關(guān)注限度提高稅務(wù)籌劃對的率更好合伙環(huán)境行動環(huán)節(jié)——改進(jìn)公司流程定期制作和發(fā)行關(guān)于稅務(wù)信息內(nèi)部刊物。公司如果盼望員工理解業(yè)務(wù)決策對稅務(wù)影響，最佳辦法就是讓她們理解稅務(wù)問題。定期公示或簡報(bào)是有效手段。最佳書面溝通應(yīng)當(dāng)簡要扼要，向讀者提供實(shí)用資料。所有稅務(wù)部員工都能向公示或簡報(bào)投稿。作為勉勵，公司應(yīng)當(dāng)對先進(jìn)稿件提供者予以獎勵。為稅務(wù)征詢設(shè)立一種專門聯(lián)系方式或電話專線。這種做法體現(xiàn)了稅務(wù)部工作積極性，它可以由一種或各種員工共同完畢——這取決于詳細(xì)狀況。某些公司為各個業(yè)務(wù)單位設(shè)立了稅務(wù)語音信箱。有些公司設(shè)立了熱線電話，每天在一定期間段內(nèi)提供服務(wù)。尚有一種方式，讓業(yè)務(wù)單位員工直接與稅務(wù)人員聯(lián)系。這會加深員工對稅務(wù)問題理解，并勉勵她們注重業(yè)務(wù)決策對稅務(wù)問題影響——如果公司準(zhǔn)備將其稅率在法律容許前提下降到最低，則必要這樣做。明確全體員工都會感興趣稅務(wù)信息類型。公司稅務(wù)部門普通解決兩類查詢規(guī)定：對原則信息查詢，如填報(bào)稅單日期或營業(yè)稅表格等。針對某項(xiàng)交易特定信息查詢，如某項(xiàng)資產(chǎn)采購稅務(wù)影響。在明確了信息需求之后，公司稅務(wù)部門就可以考慮定期發(fā)布有關(guān)主題信息。這能減少稅務(wù)部員工解決重復(fù)電話工作，使她們有更多時間來及時解決更具挑戰(zhàn)性事務(wù)。獲取內(nèi)部客戶對公司稅務(wù)部門反饋意見。高檔管理層和其他業(yè)務(wù)部門員工會經(jīng)常與稅務(wù)部接觸。她們反饋就是客戶滿意度，體現(xiàn)了稅務(wù)部門對業(yè)務(wù)單位支持限度。稅務(wù)部可以通過與其她部門員工訪談得到非正式反饋，也可以發(fā)放書面調(diào)查問卷獲得正式反饋。有效反饋信息會協(xié)助稅務(wù)部門明確自身在如下幾種重要方面體現(xiàn)：內(nèi)部客戶滿意限度員工與否掌握應(yīng)有專業(yè)技能回答客戶查詢有效性和效率如何

E.采用新興技術(shù)手段提高稅務(wù)部門效率。原理為什么運(yùn)用最佳實(shí)踐當(dāng)前，人們不斷追求更高效率和更低成本，于是，技術(shù)手段成為了一項(xiàng)有價值工具。稅務(wù)部是技術(shù)手段重要應(yīng)用對象，技術(shù)不但能提高工作效率，還能改進(jìn)對數(shù)據(jù)記錄和管理。某些新興軟件可以通過保證交易數(shù)據(jù)完整性來提高數(shù)據(jù)綜合性。并且，將特制硬件與稅務(wù)軟件相結(jié)合，可以精簡人員，在提高公司稅務(wù)部門工作效果同步，節(jié)約大量成本。公司能得到什么更好稅務(wù)管理對稅務(wù)信息更快訪問提高稅務(wù)部門績效有效節(jié)約成本行動環(huán)節(jié)——改進(jìn)公司流程評估稅務(wù)部門對技術(shù)需求。新技術(shù)可以此前所未有限度簡化公司稅務(wù)部門運(yùn)作，并大大提高效率。例如，諸多公司稅務(wù)部門將自己電腦和公司網(wǎng)絡(luò)相集成，并與其他部門員工共享某些信息。這至少帶來了兩點(diǎn)好處：避免了數(shù)據(jù)重復(fù)輸入；加快了數(shù)據(jù)獲取速度。外部技術(shù)顧問能向公司推薦最適當(dāng)硬件和軟件。她們會依照公司特定需求提出建議，但普通，她們會注重下列目的實(shí)現(xiàn)：取消人工作業(yè)提高部門效率和組織性減少運(yùn)營成本加快文獻(xiàn)檢索為顧客提供更精準(zhǔn)信息，并保證信息一致性改進(jìn)對記錄維護(hù)推動對內(nèi)和對外溝通外部顧問能協(xié)助公司明確短期需求和長期技術(shù)籌劃。長期籌劃是實(shí)行新技術(shù)一種較為經(jīng)濟(jì)辦法，由于公司能分?jǐn)偝杀?，不斷采用最新軟件程序，并進(jìn)行相應(yīng)硬件升級?；ㄆ煦y行稅務(wù)部門通過評估其對技術(shù)使用狀況獲得了很大收益。在20世紀(jì)80年代末，公司規(guī)定該部門工作能更迅速、更精確，但不能增長員工，壓力很大。稅務(wù)經(jīng)理結(jié)識到，由于既要遵守稅法，又要增長成本有效性，因此她們必要變化工作辦法。她們集合了稅務(wù)和技術(shù)方面專家對本部門進(jìn)行了評估。專家組一方面結(jié)識到該部門必要重新定義其使命，成為一種流程導(dǎo)向而不是任務(wù)導(dǎo)向業(yè)務(wù)部門。為了實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，所有稅務(wù)小組都應(yīng)當(dāng)使用更先進(jìn)技術(shù)。通過整整一年工作，專家組實(shí)現(xiàn)了這一目的，她們以局域網(wǎng)代替了稅務(wù)部主機(jī)系統(tǒng)。這一網(wǎng)絡(luò)支持著一種精準(zhǔn)稅務(wù)管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)特色是集中式數(shù)據(jù)庫和一系列完整稅務(wù)模型。例如，聯(lián)邦稅務(wù)操作組件通過使用國內(nèi)稅務(wù)模型簡化了工作，該模型能自動進(jìn)行時間安排，并自動生成納稅申報(bào)單分析報(bào)告。其他稅務(wù)小組均有各自模型，但它們均有一種共同點(diǎn)：有助于花旗銀行稅務(wù)部門提高工作水平，能提高成本效益，并能減少重復(fù)勞動。這樣，稅務(wù)專家有可以將更多精力集中在制定稅務(wù)籌劃和戰(zhàn)略等增值性活動上。為稅務(wù)信息建立一種集中式電子數(shù)據(jù)庫。一種集中式電子數(shù)據(jù)庫能有效代替稅務(wù)部內(nèi)各種龐雜信息數(shù)據(jù)庫。例如，不同小組普通維護(hù)不同數(shù)據(jù)庫，可是其中大某些信息是同樣。一種集中式數(shù)據(jù)庫更加經(jīng)濟(jì)，也更加有效，由于它能消除數(shù)據(jù)重復(fù)輸入，并加快數(shù)據(jù)檢索，使稅務(wù)專家有更多時間來解決更故意義工作，如制定稅務(wù)籌劃等。此外一項(xiàng)重要收益是，中心知識庫稅務(wù)信息能以便稅務(wù)審計(jì)工作，從而加快稅務(wù)工作循環(huán)。澳大利亞BrokenHillProprietary有限公司是全球最大天然資源公司，它在1995年決定將其某些行政工作分散化，讓各部門依照提高效率這一目的來進(jìn)行重組。該公司稅務(wù)部門運(yùn)用這一機(jī)會來改進(jìn)了文獻(xiàn)歸檔和檢索系統(tǒng)，成果提高了工作效率和專業(yè)水準(zhǔn)。這項(xiàng)籌劃被稱為無紙化辦公或POP，初衷僅僅是削減部門80％至90％紙張消耗量。稅務(wù)經(jīng)理但愿以電子格式儲存所有文獻(xiàn)，并讓部門員工能通過她們電腦進(jìn)行查閱。她們對于電子歸檔有諸多規(guī)定：歸檔、傳真、文字解決和文獻(xiàn)檢索。此外，歸檔系統(tǒng)還是一種進(jìn)行內(nèi)外部信息互換溝通工具。稅務(wù)經(jīng)理所設(shè)想系統(tǒng)需要大量投資，涉及新電腦、大型顯示屏、掃描儀、服務(wù)器和軟件等方面。但是它使稅務(wù)部門工作更有組織性也更加有效。文獻(xiàn)檢索、檢查、傳遞和歸檔只需幾秒鐘。審計(jì)工作也得到了改進(jìn)，而稅務(wù)部員工不再被手工操作所連累，工作變得更加專業(yè)化。使用稅務(wù)操作軟件。稅務(wù)操作軟件有某些很重要特性，最佳程序包括如下幾種軟件包：各種稅率軟件包、稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)備軟件包、以及稅務(wù)籌劃軟件包等。無論稅務(wù)部門購買了何種軟件，必要與公司財(cái)務(wù)軟件集成起來。如果彼此不是很匹配，也許還需要進(jìn)行客戶化。最佳稅務(wù)軟件普通有如下特性：是一種能完整輸入精確數(shù)據(jù)工具能有效備份可以恰當(dāng)反映信息修改和更新能保證數(shù)據(jù)完整性和安全性以電子表格形式存儲，便于學(xué)習(xí)和使用，性能可靠且功能多樣當(dāng)內(nèi)存溢出或提供信息不充分時，能發(fā)出警告信號

F.有選取將某些稅務(wù)活動外包，以提高效率和專業(yè)化限度。原理為什么運(yùn)用最佳實(shí)踐諸多公司逐漸意識到，聘請外部稅務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)會給公司帶來諸多好處，特別是在解決某些專業(yè)水平規(guī)定比較高短期項(xiàng)目時。外包對季節(jié)性稅務(wù)活動是很有好處。公司可以以較低成本在一年內(nèi)獲取多次專業(yè)服務(wù)，并且可以將公司自身稅務(wù)專家解放出來，讓她們從事更有戰(zhàn)略意義工作。外包還能防止正常業(yè)務(wù)被打斷——員工有時會被規(guī)定做某些額外工作，而她們沒有受到有關(guān)培訓(xùn)，因而經(jīng)常要花2倍時間來完畢。由此看來，外包可以協(xié)助公司更好管理時間，節(jié)約了招聘、培訓(xùn)和指引暫時工費(fèi)用，稅務(wù)部門資源能得到更有效運(yùn)用。公司能得到什么稅務(wù)業(yè)務(wù)具備更高成本效率內(nèi)部稅務(wù)專業(yè)人員得到更有效運(yùn)用深化了稅務(wù)專家知識技能以低廉成本獲得特殊稅務(wù)服務(wù)行動環(huán)節(jié)——改進(jìn)公司流程對內(nèi)部稅務(wù)部門優(yōu)勢和弱點(diǎn)進(jìn)行分析評估，并進(jìn)行時間需求分析。當(dāng)公司在決定將某項(xiàng)稅務(wù)活動外包之前，需要理解內(nèi)部稅務(wù)部門運(yùn)作模式（如果沒有正式部門，則為內(nèi)部稅務(wù)人員）。重要應(yīng)考慮如下幾點(diǎn)：稅務(wù)部門組織構(gòu)造如何？它分級別嗎？稅務(wù)部門重要職責(zé)是什么？它與其他業(yè)務(wù)單位集成性如何？稅務(wù)部有多少員工？她們常規(guī)工作和季節(jié)性工作是什么？稅務(wù)部員工具備了哪些特殊專業(yè)技能？她們還缺少哪些技能？哪些稅務(wù)活動已經(jīng)外包了？為什么（如果有）？稅務(wù)部運(yùn)作成本如何構(gòu)成？外包成本如何構(gòu)成?通過將現(xiàn)狀和目的盼望進(jìn)行比較，公司就可以明確，究竟是將某項(xiàng)稅務(wù)活動外包還是內(nèi)部完畢。減少成本是外包合法理由，這一評估會揭露某些值得公司思考重要問題，例如內(nèi)部員工對公司業(yè)務(wù)理解有多少，這些知識與否對某些稅務(wù)活動成功十分核心。確認(rèn)外包哪些稅務(wù)活動。對諸多公司來說，如果某項(xiàng)稅務(wù)活動需要對公司業(yè)務(wù)有比較深刻理解，那么，內(nèi)部稅務(wù)部門是明智選取。反之，公司可以外包某些不需要許多公司業(yè)務(wù)知識常規(guī)活動，例如稅務(wù)操作和代扣所得稅等。普通，具備如下特性活動不適合外包：涉及所有權(quán)和戰(zhàn)略問題需要對業(yè)務(wù)進(jìn)行進(jìn)行重大整合由于存在固有風(fēng)險，需要進(jìn)行有效控制普通，外包業(yè)務(wù)都具備如下特點(diǎn)：季節(jié)性、常規(guī)性或一次性稅務(wù)活動可以充分運(yùn)用規(guī)模經(jīng)濟(jì)，能充分運(yùn)用外界先進(jìn)技術(shù)和人力資源有陡峭學(xué)習(xí)曲線稅務(wù)操作是許多公司都外包活動之一。它可預(yù)測性強(qiáng)，普通不需要內(nèi)部專家，是周期性常規(guī)工作?？紤]到這些因素，公司將操作活動外包風(fēng)險很小，且在進(jìn)行過程中能有效減少固定成本。BP美國分支就采用了這種做法，這家克利夫蘭能源公司早在1993年就將其稅務(wù)業(yè)務(wù)外包，并節(jié)約了資金。公司常務(wù)稅務(wù)顧問WayneTanner以為，BP不但節(jié)約了資金，還獲得了諸多其她收益。外包機(jī)構(gòu)專家能對公司稅務(wù)工作提供有價值意見。BP常規(guī)稅務(wù)工作通過采用最新稅務(wù)技術(shù)也得到極大改進(jìn)，這些都是由外包機(jī)構(gòu)實(shí)行和維護(hù)，她們使公司稅務(wù)部門從費(fèi)時費(fèi)錢重復(fù)任務(wù)中解脫出來。BP當(dāng)前正擴(kuò)充其內(nèi)部稅務(wù)專家隊(duì)伍，由于稅務(wù)經(jīng)理當(dāng)前有更多時間致力于稅務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃等重要活動。制定選取外部服務(wù)供應(yīng)商原則。某些與公司特定需求有關(guān)原則也許是唯一，例如外部服務(wù)供應(yīng)商稅務(wù)解決權(quán)限。另某些原則是普遍合用，由于僅與外部服務(wù)供應(yīng)商普通條件有關(guān)，例如：成本經(jīng)驗(yàn)地理因素信息系統(tǒng)專業(yè)水平高科技使用水平業(yè)務(wù)知識業(yè)務(wù)量可信度以及信息保密限度名譽(yù)在合同中注明外部服務(wù)供應(yīng)商任務(wù)，職責(zé)以及公司目的和盼望。在合同談判時，公司和外部服務(wù)供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)明確她們在合伙關(guān)系中角色，防止外部服務(wù)供應(yīng)商和內(nèi)部稅務(wù)部門浮現(xiàn)職責(zé)重復(fù)。普通，合同會涉及如下內(nèi)容：對于各種決策權(quán)限分派訪問公司信息，特別是敏感信息報(bào)告程序截止日期為了防止意外成本，許多合同對服務(wù)費(fèi)用和或有費(fèi)用進(jìn)行了明擬定義。某些公司在合同中明確規(guī)定了獎優(yōu)罰次詳細(xì)方案。例如，如果服務(wù)供應(yīng)商找到了某些辦法減少公司稅務(wù)承擔(dān)，公司也許依照所節(jié)約成本，予以一定比例獎金；相反，如果服務(wù)供應(yīng)商由于工作粗心馬虎而增長了公司稅務(wù)承擔(dān)，公司會依照實(shí)際狀況對其進(jìn)行懲罰或回絕付款。無論如何，或有懲罰或獎勵應(yīng)當(dāng)在合同中得到體現(xiàn)。最佳合同還應(yīng)當(dāng)制定適合雙方毀約條款。這是對公司在商業(yè)關(guān)系中一種保護(hù)。G.對能影響稅法制定公共活動提供資助。原理為什么運(yùn)用最佳實(shí)踐只要一種公司樂意投入足夠金錢和時間，甚至可以影響稅法制定。如果公司還能為此制定一套公共宣傳方略，這種行為將更為有效。這些方略普通會涉及議會游說和參加某些專業(yè)組織，或者兼而有之。通過這些努力，公司可影響立法機(jī)構(gòu)制定有助于公司稅法。公司能得到什么在公共政策上，更有發(fā)言權(quán)稅法對公司更有利提高公司受關(guān)注限度在同行競爭中占據(jù)優(yōu)勢行動環(huán)節(jié)——改進(jìn)公司流程聘任一位解決公共事務(wù)專家，注意稅法變更，宣傳公司倡導(dǎo)稅務(wù)政策。依照公司實(shí)際需要和可用資源，可以雇傭一名公共事務(wù)專家來解決關(guān)于稅務(wù)立法活動，也可以以簽約方式進(jìn)行。此人必要耗費(fèi)大量時間來參加聽證會和立法會議。該說客還要代表公司與立法者個別會晤，討論所建議案利弊。所有提案和游說工作必要與管理層意見相一致。因此說客必要能直接和高檔管理層以及稅務(wù)經(jīng)理溝通。如果公司雇傭一名以上說客，她們必要能保證對外用一種聲音說話，以免發(fā)生沖突。加入能游說立法機(jī)構(gòu)行業(yè)組織或貿(mào)易組織。許多公司發(fā)現(xiàn)，成為某些協(xié)會成員是一種較為經(jīng)濟(jì)游說辦法。某些重要協(xié)會和政府有緊密聯(lián)系。她們普通雇傭全職專業(yè)說客來關(guān)注某些問題并與立法機(jī)關(guān)和政府建立牢固工作關(guān)系。許多專業(yè)人員和行業(yè)協(xié)會，如商會等，會對這些協(xié)會進(jìn)行資助，主辦各種活動和研討會，和成員討論關(guān)于業(yè)務(wù)問題（涉及稅法）信息。但是這種方式有一種缺陷，她們支持多數(shù)成員主張觀點(diǎn)。如果公司發(fā)現(xiàn)自己屬于少數(shù)派，就無法有效主張自己觀點(diǎn)。為了防止這一狀況，許多公司把她們說客人數(shù)加倍。她們所屬專業(yè)協(xié)會能提供除游說之外更多利支持，并可以通過合同或支付薪酬來保存自己專業(yè)說客。決定與否直接向政治候選人捐款，以維護(hù)公司最佳利益。政治捐贈也許由于其潛在負(fù)面影響而成為公眾話題，此時，它就成了公司要必要面對敏感問題。如果公司以為這種捐贈能帶來最佳收益，那么一定要保證任何捐助都在法律容許范疇內(nèi)進(jìn)行。有關(guān)法律副本普通可以從立法機(jī)關(guān)信息辦公室獲得。許多公司也建立其自己行為準(zhǔn)則，作為所有接觸立法和（或）政治事務(wù)員工工作指引。這些準(zhǔn)則普通會詳細(xì)闡述進(jìn)行政治捐贈流程——普通要得到高檔管理層批準(zhǔn)。

<<<10.5.3保證遵守國際性法規(guī)最佳實(shí)踐執(zhí)行概要

執(zhí)行概要概述跨國公司業(yè)務(wù)遍及全球，每年都會解決上千種稅務(wù)表格。要妥善完畢這些工作，是一件費(fèi)時費(fèi)力事情，由于國際上稅法相稱復(fù)雜，并且各地經(jīng)濟(jì)狀況也在不斷變化。此外，公司不斷成長也加重了稅務(wù)活動復(fù)雜限度。當(dāng)前，全球有60%跨國貿(mào)易是在公司內(nèi)某些支之間進(jìn)行。有些國家以往不太關(guān)注海外收益某些，當(dāng)前她們通過不斷完善稅法，加強(qiáng)了對國家財(cái)政收入管理。最佳實(shí)踐公司為了在多變環(huán)境中謀得生存，她們不再把稅務(wù)操作看作簡樸政府管理需要，而把這項(xiàng)工作視為公司必要面對挑戰(zhàn)。諸多公司逐漸縮減了在稅務(wù)操作方面技術(shù)投資，她們越來越注意從戰(zhàn)略高度進(jìn)行總體稅務(wù)規(guī)劃。她們逐漸學(xué)會了運(yùn)用稅務(wù)工具來增長公司收入，也學(xué)會了通過優(yōu)化稅務(wù)解決流程來減輕公司國際稅務(wù)承擔(dān)，從而獲得更多稅后利潤。最佳實(shí)踐如下最佳實(shí)踐闡述了如何組建一種有效內(nèi)部稅務(wù)部門，保護(hù)公司在國際稅務(wù)方面利益。制定稅務(wù)籌劃改進(jìn)稅務(wù)操作努力減少稅款建立稅務(wù)數(shù)據(jù)庫提高技術(shù)手段外包某些稅務(wù)活動將國際稅務(wù)籌劃融入公司總體戰(zhàn)略。如果一種公司想要在全球市場上獲得成功，制定國際稅務(wù)籌劃是非常重要。諸多國家稅務(wù)法都極其復(fù)雜，國與國之間稅法尚有也許互相沖突，這使得一種公司無法針對所有國家實(shí)行相似稅收籌劃。在這種狀況下，領(lǐng)先公司普通會定期評估每個業(yè)務(wù)決策對稅收影響。這個評估對制定稅務(wù)籌劃是非常重要，它能協(xié)助公司明確哪些地方稅收優(yōu)惠，使公司充分運(yùn)用國際稅法來減輕稅收承擔(dān)。成功稅務(wù)籌劃規(guī)定公司稅務(wù)和業(yè)務(wù)人員充分合伙。諸多公司發(fā)現(xiàn)這一點(diǎn)很難做到，除非稅務(wù)部變化老式獨(dú)立工作方式?？上彩?，這種變化正在發(fā)生，由于公司領(lǐng)導(dǎo)逐漸意識到，高額稅費(fèi)事實(shí)上侵蝕了公司利潤，而公司稅務(wù)部門能有效保護(hù)這項(xiàng)財(cái)務(wù)資源。因此她們提高了稅務(wù)部門在公司地位，并任命一位專門主管領(lǐng)導(dǎo)該部門，教誨每個業(yè)務(wù)人員稅務(wù)籌劃重要性以及業(yè)務(wù)活動對稅務(wù)影響。善于制定稅務(wù)籌劃公司在稅務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間建立了一種客戶服務(wù)關(guān)系，每位稅務(wù)專家就是服務(wù)提供者。公司規(guī)定各部門員工在業(yè)務(wù)決策前征詢稅務(wù)部門意見，理解這些業(yè)務(wù)決策對稅務(wù)活動影響。某些公司通過對每個業(yè)務(wù)部門指派稅務(wù)專人來推動這項(xiàng)辦法執(zhí)行。其她某些公司對組織進(jìn)行了一次永久性調(diào)節(jié)，創(chuàng)立了一種多功能小組。她們把業(yè)務(wù)人員和稅務(wù)人員配對，雙方均有責(zé)任通過定期調(diào)節(jié)稅務(wù)戰(zhàn)略籌劃來提高公司稅后利潤。這里有一種來自全球電機(jī)工程巨人ABB美國分支成功案例。1994年，當(dāng)公司完畢了兩項(xiàng)重要兼并后，該公司主管稅務(wù)和進(jìn)出口副總裁JuliettaGuarino，引進(jìn)了“實(shí)時稅務(wù)安排”方案。Guarino重要困難是同步合并三個稅務(wù)部門并提高工作效率。她結(jié)識到需要重新培訓(xùn)其稅務(wù)專業(yè)人員，把她們從“被動后臺服務(wù)人員”轉(zhuǎn)變?yōu)椤胺e極引導(dǎo)客戶服務(wù)團(tuán)隊(duì)”。她“實(shí)時稅務(wù)安排”方案規(guī)定稅務(wù)部門員工直接與業(yè)務(wù)部門合伙。稅務(wù)部門員工作為內(nèi)部顧問，在交易方案決策前提出所有稅務(wù)建議。這項(xiàng)方案之因此被稱為“實(shí)時稅務(wù)安排”是由于，在交易擬定之前，關(guān)于此項(xiàng)交易完整稅務(wù)分析就已經(jīng)完畢了，最后稅務(wù)可預(yù)見性明顯提高，稅務(wù)操作周期也明顯縮短。依照國際稅務(wù)需要，改進(jìn)國內(nèi)稅務(wù)操作流程。稅務(wù)操作對每個公司來說都是一筆巨大開支，如果涉及到國際市場，費(fèi)用更會急劇攀升。一種典型全球化公司每年會解決幾千份稅務(wù)報(bào)表。這些報(bào)表普通來自全球各種辦事處，非常復(fù)雜，并且有時各地稅法還互相抵觸。公司為了操作這些復(fù)雜稅務(wù)活動，必要投入大量人力和財(cái)力，這就是必要優(yōu)化這些流程因素。她們依托先進(jìn)技術(shù)手段，采用稅務(wù)日歷對工作進(jìn)行跟蹤監(jiān)視，加快數(shù)據(jù)收集和匯總。此外，她們還定期對工作流程進(jìn)行分析，以提高效率。這些公司普通很注重技術(shù)和溝通。她們做法能有效發(fā)現(xiàn)那些低效率工作流程。例如，電子通訊巨頭摩托羅拉公司在幾年前就做過這項(xiàng)工作。她們發(fā)現(xiàn)，公司國外稅務(wù)信息在到達(dá)總部之前，要途徑3到4個辦事處。摩托羅拉領(lǐng)導(dǎo)們意識到可以通過建立自動化流程來減少半途中斷和手工操作。她們投資建立了一種電子數(shù)據(jù)傳遞系統(tǒng)，該系統(tǒng)加速了數(shù)據(jù)傳遞，減少了人為錯誤。當(dāng)前，摩托羅拉公司能比以往提前5個月完畢稅務(wù)活動。領(lǐng)先公司會規(guī)定其全球辦事處使用原則統(tǒng)一結(jié)算系統(tǒng)。這避免了系統(tǒng)間不兼容問題，還避免了由于結(jié)算數(shù)據(jù)或稅務(wù)操作數(shù)據(jù)不完整而發(fā)生錯誤。此外，公司還可以很以便在每個稅務(wù)周期結(jié)束時，審核有關(guān)操作流程，尋找需要改進(jìn)地方。她們歡迎來自于個業(yè)務(wù)部門，行政部門和法律部門意見和建議，以便她們實(shí)行改進(jìn)方案能滿足各方需求和利益。努力減少國際稅務(wù)負(fù)債。國際稅務(wù)承擔(dān)日益增長，許多公司發(fā)現(xiàn)稅款占據(jù)了60％稅前利潤。如此高稅款比例使諸多公司下決心采用積極辦法減輕稅務(wù)承擔(dān)。否則，她們就會揮霍諸多本來可以支持業(yè)務(wù)增長和發(fā)展寶貴資源?；钴S于國際市場公司有諸多機(jī)會可以減少稅款，普通可以運(yùn)用工具備：債務(wù)融資、免稅期、稅務(wù)公約和轉(zhuǎn)移價格等。但是這些活動受到了嚴(yán)格限制，因此公司必要仔細(xì)研究和制定戰(zhàn)略籌劃。最后成果顯示，付出這方面努力是值得。例如，許多公司會充分運(yùn)用免稅期——某些國家提供用于吸引外資稅務(wù)信用期。公司在選取新投資地點(diǎn)時，會比較免稅期，以獲取最佳收益。尚有某些公司也許從國際稅收公約中獲得好處。這是國家之間為了勉勵國際貿(mào)易合伙和國際稅收合伙而進(jìn)行談判成果，普通會減少公司被雙重征稅風(fēng)險。在全球商務(wù)活動中，最重要稅務(wù)最小化方略就是轉(zhuǎn)移價格。轉(zhuǎn)移價格容許公司將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)，這樣，公司在銷售服務(wù)和產(chǎn)品時可以繳納較少稅款。這項(xiàng)流程比較復(fù)雜，涉及諸多限制，并且國與國之間也互不相似。許多國家規(guī)定公司遵循所謂“臂長原則”。即關(guān)聯(lián)方之間定價要等于非關(guān)聯(lián)方在開放市場上公開談判價格。此外，公司也會受到會計(jì)準(zhǔn)則、當(dāng)前匯率、利潤、公司財(cái)產(chǎn)所有權(quán)等因素影響。Rhone-PoulencRorer案例可以協(xié)助較好理解轉(zhuǎn)移價格帶來挑戰(zhàn)，該公司是法國一家醫(yī)藥巨頭，在全世界100各種國家設(shè)立了許多分支機(jī)構(gòu)。Rhone-Poulenc有11位專家負(fù)責(zé)制定稅收籌劃和解決價格事項(xiàng)。為了支持這項(xiàng)工作，公司還在各國雇傭了某些本地稅務(wù)專家。通過這種方略，Rhone-Poulenc能更好理解全球各地稅法時刻變化帶來深遠(yuǎn)影響，以及各地對每項(xiàng)稅務(wù)活動——如轉(zhuǎn)移價格等——不同理解。本地稅務(wù)專家還能從本地文化角度來探討稅務(wù)事項(xiàng)，這在與政府談判時非常有用。建立世界級稅務(wù)數(shù)據(jù)庫，保護(hù)稅務(wù)信息。在當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)中，信息已成為公司核心資產(chǎn)。因而最佳公司會投資建立先進(jìn)電子數(shù)據(jù)庫。公司稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)這個系統(tǒng)非常有益，由于它能有效儲存和更新公司全球稅務(wù)小組需要各種信息，如：關(guān)于不同資產(chǎn)和投資稅務(wù)特性信息、公司之間交易信息、法律組織歷史信息、業(yè)務(wù)運(yùn)作描述和外國稅法等。在建立數(shù)據(jù)庫時，公司應(yīng)征詢該系統(tǒng)尋常使用者意見，明確她們需要何種類型以及何種形式數(shù)據(jù)。公司技術(shù)專家和外部征詢顧問普通會推薦某些適當(dāng)軟件，保證與公司當(dāng)前已有信息系統(tǒng)兼容。許多員工會申請培訓(xùn)，以更好使用該數(shù)據(jù)庫。公司可以提供數(shù)據(jù)庫使用闡明書，但是普通來說，培訓(xùn)對第一次使用該數(shù)據(jù)庫人能發(fā)揮更大效用。澳大利亞BrokenHillProprietary公司是世界最大天然資源公司之一。該公司稅務(wù)部門在1995年為了提高工作效率，發(fā)動了一次無紙化辦公運(yùn)動。她們安裝了一套電子文檔解決系統(tǒng)，但愿能減少80％－90％紙張耗量。一方面，稅務(wù)部員工制定了一張盼望表，上面列出她們但愿新系統(tǒng)能具備哪些功能。在這張表上注明了歸檔、傳真、研究、文字解決和文檔恢復(fù)等盼望功能。并且，電子文檔系統(tǒng)還必要成為公司內(nèi)部和外部信息交流媒介。該項(xiàng)投資極其昂貴，但是，幾種月后事實(shí)顯示，一切投入都是值得。BrokenHillProprietary公司當(dāng)前稅務(wù)部門工作更有組織，效率也更高。文獻(xiàn)修補(bǔ)、審查、傳遞和歸檔只需幾秒鐘。審計(jì)工作也得到了改進(jìn)，稅務(wù)部職工變更加專業(yè)。充分運(yùn)用高科技手段來支持國際稅務(wù)工作。新技術(shù)可以此前所未有限度簡化公司稅務(wù)部門運(yùn)作，并大大提高效率。技術(shù)手段能減少手工操作，減少錯誤，加速數(shù)據(jù)獲取和分析，支持電子化歸檔，增進(jìn)溝通，最后節(jié)約時間和資金。最佳公司意識到技術(shù)手段對建立一種靈活稅務(wù)部門——能對管理層規(guī)定作出迅速反映，并及時制定相應(yīng)稅務(wù)籌劃——是非常重要。許多稅務(wù)部門在公司信息技術(shù)專家協(xié)助下，每年對公司稅務(wù)技術(shù)需求至少進(jìn)行一次評估。最佳實(shí)踐公司會定期更新她們稅務(wù)管理系統(tǒng)，應(yīng)用最先進(jìn)稅務(wù)操作和籌劃軟件來有效管理稅務(wù)部門工作。她們也應(yīng)用了某些桌面交流技術(shù)：例如LotusNotes，這使員工溝通不受空間和時間限制。這對于辦公室分布在不同步區(qū)公司來說，非常重要。有選取將某些稅務(wù)活動外包，提高效率和專業(yè)化水平。諸多公司逐漸意識到，聘請外部稅務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)會給公司帶來諸多好處，特別是在解決某些專業(yè)水平規(guī)定比較高短期項(xiàng)目時。外包對季節(jié)性稅務(wù)活動是很有好處，并且可以將公司自身稅務(wù)專家解放出來，讓她們從事更有戰(zhàn)略意義工作，如稅務(wù)籌劃等。在外包工作之前，最佳公司會對公司內(nèi)部稅務(wù)員工進(jìn)行能力評估。許多公司以為，如果稅務(wù)活動涉及復(fù)雜業(yè)務(wù)知識，或者涉及所有權(quán)以及戰(zhàn)略問題時候，還是選用內(nèi)部員工為好，在需要各業(yè)務(wù)部門密切合伙時，也應(yīng)當(dāng)選用內(nèi)部員工。外包特別適合某些季節(jié)性常規(guī)業(yè)務(wù)。這些業(yè)務(wù)有陡峭學(xué)習(xí)曲線或一定規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，可以充分運(yùn)用外部機(jī)構(gòu)技術(shù)力量和人員優(yōu)勢。外包對有國際業(yè)務(wù)公司來說很有協(xié)助。它使公司能接近本地稅務(wù)專家。那些專家理解本地稅法和稅務(wù)操作習(xí)慣。在外包之前，最佳公司會制定選取外包服務(wù)供應(yīng)商原則，尋找那些風(fēng)格和專業(yè)水平與自己公司互補(bǔ)服務(wù)商。公司應(yīng)當(dāng)對外包商一系列特性進(jìn)行評價，例如：經(jīng)驗(yàn)水準(zhǔn)、對公司所處行業(yè)理解限度、對各種資源——如先進(jìn)技術(shù)運(yùn)用限度。如果是在國際市場上進(jìn)行外包話，還應(yīng)當(dāng)考慮語言技能和外部服務(wù)提供商對文化差別管理能力。普通，要進(jìn)行國際稅務(wù)申報(bào)公司都會將某些工作外包，她們以為外包能經(jīng)濟(jì)獲取所需專業(yè)服務(wù)。BP美國分支就采用了這種做法，這家克利夫蘭能源公司早在1993年就將其某些稅務(wù)業(yè)務(wù)外包，并節(jié)約了資金。公司常務(wù)以為，BP不但節(jié)約了資金，還獲得了諸多其她收益。外包機(jī)構(gòu)專家能對公司稅務(wù)工作提供有價值意見。BP常規(guī)稅務(wù)工作通過采用最新稅務(wù)技術(shù)也得到極大改進(jìn)，這些都由外包機(jī)構(gòu)實(shí)行和維護(hù)，她們使公司稅務(wù)部門從費(fèi)時費(fèi)錢重復(fù)任務(wù)中解脫出來。BP當(dāng)前正擴(kuò)充其內(nèi)部稅務(wù)專家隊(duì)伍，由于稅務(wù)經(jīng)理當(dāng)前有更多時間致力于稅務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃等重要活動。<<<10.5.4管理稅務(wù)爭議最佳實(shí)踐執(zhí)行概要A.將審計(jì)事項(xiàng)也包括在公司稅務(wù)戰(zhàn)略籌劃中。B.運(yùn)用一種綜合財(cái)務(wù)系統(tǒng)，在交易發(fā)生時自動獲取稅務(wù)數(shù)據(jù)。C.填制為審計(jì)做準(zhǔn)備納稅申報(bào)單。D.與稽查人員協(xié)商控制審計(jì)范疇。E.通過管理審計(jì)過程每一階段來影響審計(jì)成果。F.為每一政府管轄機(jī)關(guān)指派稅務(wù)聯(lián)系人。G建立一種公司政策，在稅務(wù)審計(jì)中管理雇員行為。H投資于先進(jìn)技術(shù)來改進(jìn)審計(jì)中溝通和數(shù)據(jù)管理。I制定政策來維護(hù)當(dāng)年和過去幾年稅務(wù)記錄。

執(zhí)行概要概論很少有公司可以避開政府稅務(wù)審計(jì)。某些時候，公司必要回答檢查人員提出有關(guān)問題，并用記錄證明她們在依法納稅。雖然她們竭力符合法律規(guī)定，大多數(shù)公司還是在稅務(wù)問題上被罰款和罰息。這種狀況似乎闡明面對政府稅收是無能為力，但是領(lǐng)先公司寧可將它看作是挑戰(zhàn)。領(lǐng)先公司積極進(jìn)行稅務(wù)爭議管理，并相信這樣可以影響她們產(chǎn)出。她們將審計(jì)事項(xiàng)包括在公司稅務(wù)戰(zhàn)略籌劃中，并通過內(nèi)部辦法收集信息進(jìn)行審計(jì)防御。她們還在審計(jì)過程中聲明自身權(quán)利和利益。她們與檢查人員共同制定審計(jì)籌劃，共同討論審計(jì)有關(guān)事情。最佳實(shí)踐下列最佳實(shí)踐將協(xié)助公司發(fā)展稅務(wù)爭議管理戰(zhàn)略：將審計(jì)事項(xiàng)也包括在公司稅務(wù)戰(zhàn)略籌劃中。如果沒有涉及對審計(jì)工作管理規(guī)定，稅務(wù)戰(zhàn)略籌劃是不完善。領(lǐng)先公司結(jié)識到審計(jì)管理、籌劃編制和執(zhí)行三者是互相依賴，在一方面所作決定會影響到其她兩個方面。因此，領(lǐng)先公司在每個環(huán)境中擬定政策、流程和目的，從而，加強(qiáng)對整個稅收循環(huán)控制。目的之一是，遠(yuǎn)在交易完畢前開始準(zhǔn)備稅務(wù)審計(jì)。這規(guī)定對交易中潛在稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控，以便于公司在風(fēng)險發(fā)生前采用辦法。除了減少公司稅務(wù)承擔(dān)，稅務(wù)籌劃還是證明依法納稅工具。為制定稅務(wù)籌劃，諸多公司按照本地稅務(wù)狀況保存文獻(xiàn)。在不同地區(qū)，公司稅務(wù)風(fēng)險和使用解決方案有很大差別。諸多稅務(wù)戰(zhàn)略籌劃都涉及經(jīng)常性與高層管理人員就政府審計(jì)問題進(jìn)行溝通。通過這一形式，稅務(wù)領(lǐng)導(dǎo)層向成員傳達(dá)審計(jì)流程和規(guī)避風(fēng)險辦法。運(yùn)用一種綜合財(cái)務(wù)系統(tǒng)在交易發(fā)生時自動獲取稅務(wù)數(shù)據(jù)。在交易發(fā)生時，通過電子手段收集數(shù)據(jù)公司擁有更完整、更詳細(xì)記錄，而這對于審計(jì)防御成功是必須。她們從業(yè)務(wù)單元及時獲取財(cái)務(wù)信息，這就減少了發(fā)生沒有報(bào)告狀況也許性。這些公司采用整合財(cái)務(wù)系統(tǒng)，通過網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)與稅務(wù)、會計(jì)、商業(yè)運(yùn)營部門相連接。這樣由于所有員工接觸到一致電子信息而改進(jìn)了流程間溝通和對數(shù)據(jù)管理。整合財(cái)務(wù)系統(tǒng)規(guī)定有一整套原則化高效率會計(jì)系統(tǒng)。由于不使用手工操作和統(tǒng)一電子傳播方式，公司在整合不同類型資料上所用時間更少，所出錯誤也更少。領(lǐng)先公司將稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行編碼，以便于稅務(wù)部門可以依照需要查詢。編碼應(yīng)體現(xiàn)出信息合用性，如：對的權(quán)限、稅目和應(yīng)用年限。荷蘭TNT快遞公司四年前，作為改進(jìn)流程一某些將它會計(jì)信息系統(tǒng)原則化。由于幾次合并，稅務(wù)部門一片混亂，也就成為這項(xiàng)工作焦點(diǎn)。最大問題之一是不同分部使用了14種不同會計(jì)系統(tǒng)。這導(dǎo)致數(shù)據(jù)調(diào)節(jié)工作復(fù)雜化和稅務(wù)記帳延遲。原則化帶來了很大改進(jìn)。公司當(dāng)前可以在交易層面會計(jì)系統(tǒng)直接獲取和驗(yàn)證數(shù)據(jù)。盡管公司已經(jīng)3年沒有進(jìn)行審計(jì)評估，但是每天均有25名審計(jì)人員在進(jìn)行工作。TNT公司成功被CFO雜志所承認(rèn)，獲得了1997年度稅務(wù)運(yùn)營先進(jìn)獎。填制為審計(jì)做準(zhǔn)備納稅申報(bào)單。當(dāng)公司準(zhǔn)備好稅務(wù)防范時，稅務(wù)審計(jì)是一種低成本，完整流程。雖然，準(zhǔn)備工作是常年，領(lǐng)先公司對其所處稅務(wù)地位進(jìn)行回顧。她們確認(rèn)稅務(wù)官要問問題，并檢查自身可否提供充分支持文獻(xiàn)。她們追蹤遺失文獻(xiàn)以保證所需文獻(xiàn)完整。偶爾，不能提供完整文獻(xiàn)時，她們決定與否要進(jìn)行這一交易。在這些狀況下，法律顧問是必須。公司在報(bào)稅前，與稅務(wù)律師討論，以避免潛在法律風(fēng)險。她們還與關(guān)于公司職工就當(dāng)前稅務(wù)狀況進(jìn)行回顧。一旦報(bào)稅后來，她們有充分準(zhǔn)備對即將進(jìn)行檢查和詢問予以回答。國際新聞服務(wù)商BusinessWire公司是一家最佳實(shí)踐公司。公司首席財(cái)務(wù)運(yùn)營官ConnieCummings收集所有與稅務(wù)關(guān)于支持文獻(xiàn)。她從過去經(jīng)驗(yàn)懂得諸多州稅務(wù)部門會詢問公司是如何在13個分部間劃分收入和費(fèi)用。為此，她準(zhǔn)備了一份專門文獻(xiàn)進(jìn)行闡明。與稽查人員協(xié)商控制審計(jì)范疇。在正式審計(jì)之前，稅務(wù)檢查人員就初步審計(jì)籌劃與公司代表進(jìn)行會談。這是雙方進(jìn)行溝通和討論審計(jì)工作進(jìn)程機(jī)會。檢查人員普通會規(guī)定進(jìn)行審計(jì)準(zhǔn)備有關(guān)信息。領(lǐng)先公司積極參加這些會談，將她們當(dāng)作控制進(jìn)程機(jī)會，并努力行使納稅人權(quán)利。事實(shí)上，她們討論重要問題，涉及調(diào)查年限、所要調(diào)查問題、有關(guān)人員以及每一階段工作時間表。預(yù)審計(jì)籌劃會議協(xié)助公司和檢查人員建立聯(lián)系和合伙關(guān)系。這是向檢查人員簡介公司好機(jī)會，涉及：公司使命、競爭哲學(xué)和產(chǎn)業(yè)趨勢。還可以簡介公司稅務(wù)、會計(jì)部門核心人員和公司某些設(shè)備。通過管理審計(jì)過程每一階段來影響審計(jì)成果。大多數(shù)公司都參加預(yù)審計(jì)會議，但是經(jīng)常是審計(jì)正式開始后，將權(quán)力放棄給稽查人員。依照領(lǐng)先公司實(shí)踐，這是一種錯誤。領(lǐng)先公司始終與稽查人員保持高層接觸。這樣，她們總是懂得正在調(diào)查問題和工作進(jìn)展。她們每月會晤討論問題，并保證工作在按籌劃進(jìn)行。從而公司有機(jī)會發(fā)現(xiàn)稽查人員不恰當(dāng)行為，如：與未授權(quán)人員接觸，那樣會產(chǎn)生某些問題。審計(jì)工作最重要一方面是稽查人員規(guī)定信息，或信息文獻(xiàn)規(guī)定階段。規(guī)定是正式訂立過文獻(xiàn)。許多公司規(guī)定稽查人員在獲取信息前解釋因素。這樣，公司可以有機(jī)會理解真正需要信息是什么，或許還能縮小檢查范疇。為每一政府管轄機(jī)關(guān)指派稅務(wù)聯(lián)系人。由于所有溝通都通過中心點(diǎn)，稅務(wù)聯(lián)系予以公司對審計(jì)過程更多控制。它規(guī)定了公司和稅務(wù)部門間信息流。同步，減少了由于溝通局限性而帶來麻煩。聯(lián)系使得整個審計(jì)流程更平穩(wěn)。領(lǐng)先公司通過與稽查人員良好關(guān)系，參加審計(jì)過程，實(shí)時理解工作進(jìn)展。在建立聯(lián)系之前，大多數(shù)公司先評估適合人選。稅務(wù)有關(guān)部門高檔人員普通有足夠技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)。但是，良好溝通技巧也是不可或缺。溝通好人員可以解決復(fù)雜問題和引起爭論問題。此外，理解客戶所具備權(quán)力和稅法也是必要。建立一種公司政策，在稅務(wù)審計(jì)中管理雇員行為。公司需要建立審計(jì)政策以保證整個過程公正和完整。公司要參加每個人都理解公司對她們盼望并遵守統(tǒng)一規(guī)定，從而公平、一致對待稽查人員。審計(jì)政策還規(guī)定每個人員權(quán)限。大多數(shù)人歡迎這些規(guī)定，由于這樣明確了每個人角色和職責(zé)，也緩和了諸多人第一次與稽查人員接觸時緊張感。由于有直接影響，因此審計(jì)政策普通由稅務(wù)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門構(gòu)成聯(lián)合團(tuán)隊(duì)制定。這保證了最后政策不會影響有關(guān)部門職責(zé)。在制定政策時，執(zhí)行團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)明確文獻(xiàn)是內(nèi)部使用，但是也會交與稽查人員審查。法律顧問回顧是必須。投資于先進(jìn)技術(shù)來改進(jìn)審計(jì)中溝通和數(shù)據(jù)管理。先進(jìn)通信技術(shù)有助于增進(jìn)公司稅務(wù)部門效率，改進(jìn)稅務(wù)數(shù)據(jù)管理和信息分享。許多領(lǐng)先公司投資于管理整個稅務(wù)信息系統(tǒng)，從業(yè)務(wù)單元到審計(jì)。最先進(jìn)系統(tǒng)提供及時信息，按照稅務(wù)規(guī)范整頓信息，支持部門間信息分享，儲存暫時和永久稅務(wù)記錄，并按保密級分類。在投資此前，公司應(yīng)當(dāng)一方面在技術(shù)專家協(xié)助下評估自身需求。要考慮問題涉及：稅務(wù)部門監(jiān)控重要事情、報(bào)告指引方針、數(shù)據(jù)量和流程規(guī)定、顧客界面，以及內(nèi)、外部安全問題。美國氨基氰公司是一家重要向非賺錢醫(yī)院和研究機(jī)構(gòu)供貨公司。它通過LotusNotes數(shù)據(jù)庫改進(jìn)了對核心稅務(wù)數(shù)據(jù)管理。在近年運(yùn)用老式方式受挫后，公司電子追蹤客戶提出免稅規(guī)定。老式證明文獻(xiàn)經(jīng)常丟失和放錯地方，這迫使公司在審計(jì)過程中重新整頓賬戶，揮霍了大量時間和金錢。直到公司使用了先進(jìn)信息技術(shù)。今天，公司每年通過電子圖像儲存超過12萬套稅務(wù)免除憑證，會計(jì)部門可以通過電腦隨時進(jìn)行查詢。制定政策來維護(hù)當(dāng)年和過去幾年稅務(wù)記錄。建立保存稅務(wù)記錄政策公司也許會長年保存核心信息，滿足政府審計(jì)需要。她們?yōu)槎唐?、長期記錄建立文獻(xiàn)歸檔系統(tǒng)，隨時以備查詢，也支持了那些有遼闊前景業(yè)務(wù)。每一家公司都必要為自身需求確立記錄保存政策。除了區(qū)別長、短期以外，還應(yīng)分格式儲存記錄，如：書面、電子圖像或者照相膠片；按地點(diǎn)分類：在稅務(wù)部門，在業(yè)務(wù)部門。

A.將審計(jì)事項(xiàng)也包括在公司稅務(wù)戰(zhàn)略籌劃中。原理為什么運(yùn)用最佳實(shí)踐領(lǐng)先公司普通會把審計(jì)防范作為公司核心競爭力，以便準(zhǔn)備年度審計(jì)工作，避免高額罰款、罰息等支出。這種狀況普通發(fā)生在公司無力證明納稅申報(bào)單內(nèi)容而被迫進(jìn)行調(diào)節(jié)時。因而，如果稅務(wù)籌劃和執(zhí)行中不包括審計(jì)，則稅務(wù)戰(zhàn)略籌劃是不完整。這三塊內(nèi)容互相依賴——一種活動影響著此外一種活動——因此一種綜合稅務(wù)戰(zhàn)略能使公司更好控制整個稅務(wù)工作流程。當(dāng)公司將審計(jì)加入到稅務(wù)戰(zhàn)略籌劃中后，審計(jì)流程也會受到某些側(cè)面影響。稅務(wù)和業(yè)務(wù)專家都會意識到自己有關(guān)職責(zé)，特別是為了控制內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險而進(jìn)行業(yè)務(wù)監(jiān)控是非常重要。當(dāng)她們意識到盼望是什么，她們會更努力工作，特別是戰(zhàn)略籌劃中包括行動衡量指標(biāo)時。公司能得到什么更好在全公司范疇內(nèi)意識到審計(jì)防范問題更系統(tǒng)審計(jì)辦法更好理解商業(yè)交易中潛在稅務(wù)風(fēng)險更好控制整個稅務(wù)流程行動環(huán)節(jié)——改進(jìn)公司流程制定一種審計(jì)防范戰(zhàn)略，并通報(bào)公司全體員工，涉及高層管理者。每個公司都是依照其特定需求和資源來擬定審計(jì)防范籌劃。但許多公司審計(jì)防范戰(zhàn)略有兩個共同基本目的：為了保護(hù)公司稅務(wù)狀況并使昂貴評估、懲罰和罰息費(fèi)用降到最低。稅務(wù)戰(zhàn)略籌劃明確了如何實(shí)現(xiàn)這些目的并描述了有關(guān)員工個人職責(zé)和部門職責(zé)，涉及稅務(wù)部、業(yè)務(wù)單位、會計(jì)和高檔管理層。來自各個部門代表參加制定審計(jì)戰(zhàn)略，就如何使各分立部門共同為公司目的努力提出自己看法——或使公司目的詳細(xì)化。由稅務(wù)部制定最后正式籌劃，由于審計(jì)流程是由它來管理。由高檔管理層和法律顧問檢查并審批籌劃，由于如果稅務(wù)爭議引起了法律訴訟，審計(jì)會影響公司財(cái)務(wù)狀況和法律風(fēng)險。審計(jì)戰(zhàn)略籌劃目的在于那些與稅務(wù)籌劃和數(shù)據(jù)管理有關(guān)活動。它們還辨認(rèn)支持實(shí)際審計(jì)流程短期活動，涉及對稅務(wù)機(jī)關(guān)作回答和在現(xiàn)場與稽查人員合伙流程。最全面籌劃涉及：收集完整和詳細(xì)稅務(wù)數(shù)據(jù)來建立審計(jì)防范基本辦法在稅務(wù)籌劃制定過程中控制業(yè)務(wù)解決固有稅務(wù)風(fēng)險流程涉及經(jīng)理和稅務(wù)聯(lián)系人在內(nèi)稅務(wù)部和其他業(yè)務(wù)部門員工審計(jì)職責(zé)分派表與高層管理者就重要稅務(wù)和審計(jì)問題進(jìn)行溝通時間表與稅務(wù)權(quán)威機(jī)構(gòu)緊密合伙安排教誨業(yè)務(wù)人員關(guān)于審計(jì)知識及其有關(guān)職責(zé)。許多員工都懂得政府會調(diào)查公司納稅申報(bào)單與否合法。但她們并不一定懂得審計(jì)工作是如何進(jìn)行以及她們能為它做什么。業(yè)務(wù)人員特別也許對審計(jì)規(guī)定一無所知，由于她們工作在于完畢交易，而不用考慮與稅務(wù)關(guān)系。然而，隨著領(lǐng)先公司對其業(yè)務(wù)單位教誨，這種狀況正在發(fā)生變化。這些教誨是關(guān)于稅務(wù)對公司帳本底線影響和她們在減輕稅務(wù)承擔(dān)中職責(zé)，涉及當(dāng)稽查人員規(guī)定公司對納稅申報(bào)單作出調(diào)節(jié)時所發(fā)生昂貴評估、懲罰和罰息。對于這些公司，稅務(wù)部處在管理地位，協(xié)助業(yè)務(wù)人員理解稅務(wù)工作應(yīng)當(dāng)遠(yuǎn)早于交易擬定之前。稅務(wù)和業(yè)務(wù)人員會參加稅務(wù)籌劃制定，涉及辨認(rèn)也許引起審計(jì)問題潛在稅務(wù)風(fēng)險。業(yè)務(wù)人員要理解公司需要哪些信息來成功為審計(jì)防范工作做準(zhǔn)備，這樣她們就能隨時明確自己詳細(xì)工作。通過檢查需要額外信息稅務(wù)狀況，她們還理解到如何來應(yīng)付稽查人員。監(jiān)控政府審計(jì)在公司所在地權(quán)限范疇。政府審計(jì)不是剛性。每一稅務(wù)管轄機(jī)關(guān)有其合用不同稅法和對法律不同解釋。當(dāng)法律非常復(fù)雜、含糊、陳舊或漏洞百出時特別是這樣。由此產(chǎn)生灰暗面使審計(jì)流程比較主觀，使公司易承受較高稅務(wù)承擔(dān)和懲罰。最佳計(jì)算這種不擬定因素辦法是盡量理解稅務(wù)管轄機(jī)關(guān)審計(jì)方案，以及她們?nèi)绾尾枚ǘ悇?wù)合法性問題。這樣，公司能避免上述費(fèi)用并產(chǎn)生額外稅務(wù)節(jié)約想法。領(lǐng)先公司會維護(hù)一種信息庫，內(nèi)容關(guān)于稅務(wù)管轄機(jī)關(guān)審計(jì)趨勢，涉及她們自己稅務(wù)審計(jì)歷史和稽查人員指出重要問題。她們還跟蹤涉及審計(jì)爭議法院案例，由于這普通能提供對稅法權(quán)威解釋（至少在另一案例解決前是權(quán)威）。公共事務(wù)部門或政府聯(lián)系員還會就任何試圖彌補(bǔ)稅法漏洞立法行為予以報(bào)告，由于這體現(xiàn)了稽查人員要調(diào)查問題類型，或?qū)Ψ山忉寣⑷绾巫兓?。例如：在露易斯安娜州做生意公司意識到，如果要獲取更多超額利潤，就也許會違背本地公平競爭法。Winn-Dixie雜貨店公司近來卷入了一場露易斯安娜州法律糾紛，由于該州聲稱公司欠下了500萬美元稅款。依照1994年審計(jì)，Winn-Dixie官員回絕支付這筆稅款，她們相信公司對的上報(bào)了收入。而州政府反對公司把凈營運(yùn)收入從公司收入中扣除，從而免繳1992年和1993年稅。公司官員以為政府已經(jīng)超越了職權(quán)去調(diào)節(jié)已被歪曲了收入，而這應(yīng)是公司在依照稅法進(jìn)行調(diào)節(jié)收入后數(shù)據(jù)。她們相信，如果露易斯安娜州贏了這場官司，則會影響公司對的上報(bào)其收入。定期就潛在審計(jì)問題與高層管理者交流。稅務(wù)會影響公司財(cái)務(wù)穩(wěn)定性，特別是在當(dāng)前地方、州和聯(lián)邦稅率逐漸上升狀況下。因而，公司領(lǐng)導(dǎo)層必要密切參加稅務(wù)籌劃制定、稅務(wù)合法性活動和審計(jì)防范工作，涉及審批審計(jì)戰(zhàn)略和相應(yīng)預(yù)算。高層管理者還要負(fù)責(zé)決定是接受還是反對稅務(wù)評估，這需要對審計(jì)問題有充分結(jié)識。領(lǐng)先公司稅務(wù)經(jīng)理睬定期與高層管理者進(jìn)行會晤，報(bào)告當(dāng)前稅務(wù)和審計(jì)問題并回答有關(guān)提問。她們會告知與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行所有討論或信息交流以保證審計(jì)活動和公司總體目的相一致。非稅務(wù)主管也會參加稅務(wù)部戰(zhàn)略籌劃會議，涉及與稽查人員進(jìn)行初步會議。為審計(jì)流程建立績效評估指標(biāo)?？冃гu預(yù)計(jì)化了公司執(zhí)行戰(zhàn)略活動狀況。通過辨認(rèn)那些與審計(jì)防范工作有關(guān)活動，公司設(shè)立一定原則并勉勵員工最佳履行其職責(zé)。這還增進(jìn)了對員工執(zhí)行不同工作體現(xiàn)評估。如果公司達(dá)不到所盼望績效水平，員工就能回顧自己工作并作出改進(jìn)。領(lǐng)先公司建立審計(jì)績效評估是為了衡量：每一稅務(wù)年度完畢政府審計(jì)工作總時間進(jìn)行審計(jì)防范工作所需人員時間重新填制納稅申報(bào)單頻率和成本每一稅務(wù)年度進(jìn)行財(cái)產(chǎn)估價成本按支付或減免稅款一定比例支付罰款和罰息成本

B.運(yùn)用一種綜合財(cái)務(wù)系統(tǒng)在交易發(fā)生時自動獲取稅務(wù)數(shù)據(jù)。原理為什么運(yùn)用最佳實(shí)踐一種綜合財(cái)務(wù)系統(tǒng)能保護(hù)稅務(wù)數(shù)據(jù)流動，使之可以及時從個業(yè)務(wù)部門流入到稅務(wù)部門，從而減少了稅務(wù)數(shù)據(jù)在電子和人工解決中丟失或遭到歪曲。成果，公司能完畢和詳細(xì)記錄所有交易，這是最佳防御辦法。綜合性就規(guī)定每個業(yè)務(wù)部門都要使用一種原則核算包，無論何種地區(qū)和業(yè)務(wù)單位。它能減少從不同核算系統(tǒng)中整合數(shù)據(jù)而導(dǎo)致時間和金錢上支出。公司能得到什么提高對稅務(wù)數(shù)據(jù)管理對所有交易更完整和詳細(xì)記錄減少從不同核算系統(tǒng)中整合財(cái)務(wù)信息工作更有效對財(cái)務(wù)信息編碼改進(jìn)及時獲得財(cái)務(wù)信息途徑行動環(huán)節(jié)——改進(jìn)公司流程在公司范疇內(nèi)為綜合財(cái)務(wù)系統(tǒng)制定一種籌劃。盡管采用綜合財(cái)務(wù)系統(tǒng)是一種最佳實(shí)踐，能提高財(cái)務(wù)報(bào)告精確性，但很少有公司會實(shí)行。她們不同業(yè)務(wù)單位、部門和分枝機(jī)構(gòu)使用是完全不同會計(jì)系統(tǒng)，使用各種形式、類別和原則來報(bào)告稅務(wù)數(shù)據(jù)。這就使稅務(wù)工作和審計(jì)防范周期中數(shù)據(jù)整合工作耗時又耗財(cái)，還會把錯誤帶入流程并產(chǎn)生額外問題。不幸是，如果解決不當(dāng)，替代一種全新系統(tǒng)就和使用各種分散系統(tǒng)同樣昂貴。許多領(lǐng)先公司在一段時間內(nèi)分步實(shí)行轉(zhuǎn)變，也許兩年或三年，這延長了支付期限，使員工能在新系統(tǒng)完全啟動前有接受和學(xué)習(xí)機(jī)會。一方面，公司要在技術(shù)人員協(xié)助下檢查其需求。綜合財(cái)務(wù)系統(tǒng)把所有業(yè)務(wù)與普通信息技術(shù)和兼容軟件聯(lián)系起來。她們支持對原則化會計(jì)系統(tǒng)和簡樸總帳使用——這能保護(hù)財(cái)務(wù)信息流并消除也許信息失真。稅務(wù)部、業(yè)務(wù)單位和其他財(cái)務(wù)運(yùn)作部門代表可以依照其特定和共同需求提出建議，使系統(tǒng)能更好支持她們工作。對稅務(wù)部來說，這種支持尤為重要，由于如果稅務(wù)數(shù)據(jù)不精確、不及時或不完整，公司會產(chǎn)生不良法律后果。通過原則化全球范疇內(nèi)辦事處核算系統(tǒng)，TNT全球快遞－座落于阿姆斯特丹國際快遞公司－明顯提高了其稅務(wù)執(zhí)行和審計(jì)流程。當(dāng)前公司使用一種統(tǒng)一分類總帳，稅務(wù)部門能更好及時獲取和驗(yàn)證財(cái)政信息，并更精確打算財(cái)政和稅務(wù)披露。該做法反過來也協(xié)助審計(jì)流程。TNT每次有15－25政府審計(jì)，自1994年起沒有進(jìn)行過稅務(wù)調(diào)節(jié)。在交易層面，電子化生成與稅務(wù)關(guān)于財(cái)務(wù)信息編碼。用于稅務(wù)編碼能辨認(rèn)財(cái)務(wù)信息突出特點(diǎn)，這樣它能受到必要稅務(wù)解決。通過把編碼應(yīng)用于交易層面，公司能及時組織輸入財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息。數(shù)據(jù)被自動分類和傳遞，有時還會進(jìn)入稅務(wù)籌劃編制和稅務(wù)合法性軟件。編碼流程獲取稅務(wù)和財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)。領(lǐng)先公司稅務(wù)部參加編碼制定，這樣就能獲得精確稅務(wù)信息。普通，編碼能辨認(rèn)重要數(shù)據(jù)特點(diǎn)，例如：交易本質(zhì)，如銷售、采購、合并或收購產(chǎn)生稅務(wù)，如所得稅、營業(yè)稅或財(cái)產(chǎn)稅特別稅務(wù)解決，如可扣除成本或經(jīng)營損失對各業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)操作部員工進(jìn)行關(guān)于對的運(yùn)用稅務(wù)編碼培訓(xùn)，并監(jiān)控她們工作。培訓(xùn)員工如何對的對稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行編碼能減少公司由于錯誤或不完整財(cái)務(wù)信息而無意中填報(bào)錯誤納稅申報(bào)單也許性，此類錯誤會導(dǎo)致額外評估、懲罰和罰息費(fèi)用。這還減輕了稅務(wù)部長期而高成本手工對稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)流程。某些公司把此類培訓(xùn)和尋常操作結(jié)合起來。經(jīng)理和員工一起工作，協(xié)助她們學(xué)習(xí)稅務(wù)問題和如何對的對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行編碼。另某些公司提供較為正規(guī)培訓(xùn)，就稅務(wù)和審計(jì)問題定期開展研討和學(xué)術(shù)會議。一旦員工接受了充分培訓(xùn)，大多數(shù)公司發(fā)現(xiàn)這有助于管理她們與否對的應(yīng)用了稅務(wù)編碼并獲得了稅務(wù)部準(zhǔn)備納稅申報(bào)單和建立審計(jì)防范工作所需信息。規(guī)定稅務(wù)部員工找出錯編稅務(wù)數(shù)據(jù)模型并定期與業(yè)務(wù)單位和財(cái)務(wù)部經(jīng)理睬晤，保證她們收到了所有業(yè)務(wù)交易完整信息。保存當(dāng)前完整稅務(wù)記錄，并詳細(xì)記載每一次商業(yè)交易。完整而詳細(xì)稅務(wù)記錄是對審計(jì)最佳防范準(zhǔn)備。它會提供公司需要信息來支持其稅務(wù)狀況并建立稽查人員對公司信心。當(dāng)稽查人員看到公司把其工作整頓井井有條，她們會以為公司沒有故意隱瞞，并為遵守稅法作出了努力。稅務(wù)記錄涵蓋了諸多信息，涉及所有業(yè)務(wù)交易、既有員工人數(shù)和補(bǔ)償數(shù)據(jù)、支持稅務(wù)減免活動細(xì)節(jié)，如資產(chǎn)貶值、慈善捐獻(xiàn)、存貨注銷、凈營運(yùn)損失等。為了獲得這些信息，領(lǐng)先公司投資于電子數(shù)據(jù)庫，讓所有員工都能使用。她們還就稅務(wù)和審計(jì)記錄保持流程對員工進(jìn)行培訓(xùn)，這樣每個人都理解如何記錄其工作。

C.填制為審計(jì)作準(zhǔn)備納稅申報(bào)單。原理為什么運(yùn)用最佳實(shí)踐當(dāng)公司在記錄納稅申報(bào)單之前花時間回顧潛在審計(jì)事項(xiàng)時，稅務(wù)審計(jì)將成為一種低成本、完整流程。作為對公司稅務(wù)地位檢查，驗(yàn)證她們與否得到了事實(shí)支持，公司與否會卷入到不必要法律風(fēng)險中去。一旦問題得到確認(rèn)后，公司可以修正其稅務(wù)地位，減少稽查人員最后需要檢查事件。最后成果是可以縮短審計(jì)周期，減少調(diào)節(jié)次數(shù)。并且，接受審計(jì)單位會與稽查人員可以保持良好工作關(guān)系。公司能得到什么便宜和持續(xù)審計(jì)更好安全性，以及準(zhǔn)備充分員工對稅務(wù)地位保護(hù)與稽查人員保持更好工作關(guān)系更短審計(jì)周期減少調(diào)節(jié)次數(shù)，避免評估、罰款和利息支出行動環(huán)