基于內(nèi)部控制企業(yè)現(xiàn)金流控制模式研究分析 外文翻譯

基于內(nèi)部控制理論的企業(yè)現(xiàn)金流管理模式研究摘要：運用內(nèi)部控制理論，從目標設(shè)定、控制方式、信息系統(tǒng)和風險管理等四個方面，提出了現(xiàn)金流的管理架構(gòu)及其具體措施和建議。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制理論現(xiàn)金流管理模式一、現(xiàn)金流內(nèi)部控制目標設(shè)定現(xiàn)金流內(nèi)部控制制度是現(xiàn)金流管理的核心部分。根據(jù)內(nèi)部控制相關(guān)理論，可以把現(xiàn)金流的內(nèi)部控制目標設(shè)定為如下三個方面:現(xiàn)金流管理和利用的效率、財務報告中有關(guān)現(xiàn)金流特別是現(xiàn)金流量表的相關(guān)報告內(nèi)容的可靠性以及現(xiàn)金流管理與控制方面的法律法規(guī)的遵循性。細化如下:一是企業(yè)在對流入的現(xiàn)金進行合法性、合規(guī)性檢查的基礎(chǔ)上，確保各種收入產(chǎn)生的現(xiàn)金能夠流入企業(yè)；二是企業(yè)的現(xiàn)金支出符合有關(guān)法律規(guī)定的要求，流出企業(yè)的現(xiàn)金經(jīng)過相應授權(quán)批準程序；三是企業(yè)所擁有的現(xiàn)金能夠滿足企業(yè)經(jīng)營所需。企業(yè)應當對生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)金需求進行分析，企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)的使用必須服從和服務于企業(yè)的總體目標；四是企業(yè)對現(xiàn)金資產(chǎn)的管理安全有效；五是與現(xiàn)金流量的相關(guān)內(nèi)容揭示符合有關(guān)規(guī)定，并能滿足信息使用者對信息的需要。二、規(guī)范協(xié)調(diào)現(xiàn)金流控制方式現(xiàn)代企業(yè)的現(xiàn)金流控制方式主要有現(xiàn)金預算、支配授權(quán)和全面審計三種。（一）現(xiàn)金預算現(xiàn)金預算的編制能全面反映和揭示企業(yè)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、現(xiàn)金多余或現(xiàn)金不足等內(nèi)容，并對現(xiàn)金不足部分制定籌措方案和對多余部分制定利用方案?，F(xiàn)金預算是在其他一系列預算編制的基礎(chǔ)上，對其他預算中有關(guān)現(xiàn)金收支部分進行匯總，并對現(xiàn)金收支差額部分制定平衡計劃。企業(yè)應當建立現(xiàn)金預算編制制度，使每一現(xiàn)金收支的發(fā)生部門或單位的有關(guān)現(xiàn)金收支活動都能事先被揭示出來，通過逐級匯總，最后由企業(yè)財務部門匯總編制整個企業(yè)的現(xiàn)金預算。該預算經(jīng)企業(yè)有關(guān)部門批準后，作為整個企業(yè)現(xiàn)金流控制的依據(jù)。企業(yè)現(xiàn)金預算的編制可以以銷售預算、生產(chǎn)預算、期間費用預算等相關(guān)預算中現(xiàn)金流入、流出為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)每期期末的現(xiàn)金結(jié)余或不足情況，制定資金使用計劃或資金籌措計劃，匯總編制出，也可以在各基層單位現(xiàn)金預算的基礎(chǔ)上，加上企業(yè)總部的調(diào)整內(nèi)容編制得出。通過現(xiàn)金預算的編制，企業(yè)的各級各部門對本單位面臨的風險有一個全面的審視，對本單位的資源利用情況和經(jīng)營管理狀況有了全面的了解，從而有利于各單位管理水平的提高。（二）支配授權(quán)對現(xiàn)金流入的控制應當在分析現(xiàn)金流入各環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上，對關(guān)鍵控制點或關(guān)鍵控制部門進行控制，明確辦理結(jié)算的不同崗位和不同部門在業(yè)務中的職責權(quán)限，保證收入行為得到恰當?shù)氖跈?quán)。企業(yè)對外籌集資金，應當明確規(guī)定由企業(yè)總部統(tǒng)一進行或在企業(yè)總部的授權(quán)下進行，同時實現(xiàn)現(xiàn)金流入的不相容職務的分離。企業(yè)現(xiàn)金流入的全過程還必須由獨立于現(xiàn)金流入各事項辦理部門以外的單位或部門進行監(jiān)督檢查，保證現(xiàn)金流入的真實和合法，避免現(xiàn)金流入過程的黑洞。對于每一項現(xiàn)金支出，應當履行必要的審核批準手續(xù)，在企業(yè)的層級結(jié)構(gòu)中，應當明確每一層級的管理者或員工在現(xiàn)金支出中的權(quán)限和責任。對于重大的采購項目、對外投資項目等，應當經(jīng)過企業(yè)領(lǐng)導層集體決策，必要時報請企業(yè)上級部門批準。同時實行現(xiàn)金流出的不相容職務的分離?，F(xiàn)金流出的獨立檢查方面，可由企業(yè)的傳統(tǒng)審計業(yè)務完成，對現(xiàn)金支出進行的獨立的監(jiān)督檢查是有效防止腐敗和舞弊行為的方式之一。此外，還要對現(xiàn)金資產(chǎn)進行控制，由獨立的第三人對企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn)進行定期和不定期的盤點，將盤點結(jié)果與企業(yè)的賬面數(shù)相比較，以確定是否相符。在資金的集中控制中，在加強對各單位進行監(jiān)管的同時，有必要引進市場機制并借鑒銀行功能對各內(nèi)部單位的資金調(diào)動和調(diào)劑進行有償服務，調(diào)動各單位節(jié)約資金的積極性。全面審計按照對現(xiàn)金流的內(nèi)部控制要求，企業(yè)審計部門的現(xiàn)有職能必須進行必要的轉(zhuǎn)變，從單純的事后監(jiān)督，查錯防弊，變?yōu)閷φ麄€現(xiàn)金流的流入、流出以及現(xiàn)金資產(chǎn)控制的全過程的監(jiān)督，并評價整個現(xiàn)金流控制活動的有效性。這種對現(xiàn)金流內(nèi)部控制的監(jiān)控事實上也是對內(nèi)部控制制度的監(jiān)控。內(nèi)部審計機構(gòu)應當能夠?qū)?nèi)部控制制度是否有效做出評價，在外部環(huán)境和有關(guān)條件發(fā)生變化后，能夠根據(jù)客觀變化對內(nèi)部控制制度的改進和完善提出具體意見。同時，內(nèi)部審計部門應當與會計師事務所密切配合，結(jié)合外部審計機構(gòu)對本企業(yè)的有關(guān)內(nèi)部控制進行有關(guān)測試與評價，以發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，健全企業(yè)的內(nèi)部控制。三、構(gòu)建現(xiàn)金流信息系統(tǒng)企業(yè)應當根據(jù)現(xiàn)代科技的發(fā)展和施工、生產(chǎn)特點的變化，改變傳統(tǒng)的多層級的組織結(jié)構(gòu)，減少信息在組織內(nèi)部傳遞所需經(jīng)過的環(huán)節(jié)。同時，運用現(xiàn)代網(wǎng)絡技術(shù)在現(xiàn)有的會計電算化系統(tǒng)的基礎(chǔ)上建立整個企業(yè)范圍內(nèi)的信息適時傳遞系統(tǒng)。應當結(jié)合企業(yè)流程再造的思想對企業(yè)的組織和業(yè)務流程進行重新審視，建立適合企業(yè)施工、生產(chǎn)特點的組織結(jié)構(gòu)。同時在現(xiàn)有的實施會計電算化的基礎(chǔ)上，依托網(wǎng)絡技術(shù)逐步推進企業(yè)內(nèi)部所有的核算單位的會計信息的集中管理。企業(yè)內(nèi)部報告是企業(yè)內(nèi)部信息傳遞的主要載體。企業(yè)應當要求內(nèi)部單位或部門定期報送記載有現(xiàn)金流信息的內(nèi)部報告。這些報告包括:內(nèi)部資金快報、中期財務報告或年度財務報告中的現(xiàn)金流量表和其他現(xiàn)金流量信息。必要時可以要求有關(guān)單位報送臨時的資金信息，以滿足企業(yè)某一特定決策的需要。企業(yè)的所有內(nèi)部單位在報送本期的現(xiàn)金流量信息時，還應當報送本單位下期現(xiàn)金流量的預計狀況，以便企業(yè)總部有計劃地提前采取某些措施，應對可能出現(xiàn)的問題。企業(yè)內(nèi)部的這些報告的時效性都較強，必須及時地通過電子郵件等快速的方式發(fā)送到企業(yè)的有關(guān)部門。四、健全現(xiàn)金流風險管理機制（一）成立獨立的風險管理機構(gòu)企業(yè)的風險管理機構(gòu)為企業(yè)的風險管理提供組織保障。風險管理機構(gòu)對涉及企業(yè)經(jīng)營管理所面臨的各方面的風險均應進行管理和監(jiān)控。企業(yè)可以成立由財務部門、審計部門、工程投招標管理部門、工程技術(shù)部門、采購部門的相關(guān)人員組成風險管理委員會，由其對企業(yè)現(xiàn)金流的風險進行分析與評估，定期或不定期地提出風險分析報告。對于來自企業(yè)外部的風險，企業(yè)可委托專門的風險調(diào)查分析評估機構(gòu)進行分析，提出風險分析報告，供企業(yè)決策使用。（二）建立現(xiàn)金流預警系統(tǒng)現(xiàn)金流預警系統(tǒng)的作用在于當企業(yè)現(xiàn)金流偏離正常狀態(tài)時，報告企業(yè)可能面臨的現(xiàn)金流危機，通過分析造成該種狀態(tài)的原因，提前采取防范措施。該預警系統(tǒng)在依托現(xiàn)有財務預警系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，增加對現(xiàn)金流的監(jiān)測功能。比如:在現(xiàn)有的風險管理機構(gòu)內(nèi)部增設(shè)專門或兼職的現(xiàn)金流的分析管理人員，在會計信息系統(tǒng)或其他內(nèi)部報告系統(tǒng)中增加反映現(xiàn)金流方面的信息，加強對現(xiàn)金流的分析，形成專門的現(xiàn)金流分析報告等。預警系統(tǒng)一般包括專門的機構(gòu)或人員、預警指標體系、相關(guān)的現(xiàn)金流信息及傳遞、指標的分析處理等。（三）加強對風險的定量分析企業(yè)應當建立對現(xiàn)金流風險的定量分析機制。對現(xiàn)金流風險的定量分析，應根據(jù)財務報告和內(nèi)部信息系統(tǒng)提供的其他專門現(xiàn)金流量資料進行。從定量分析所使用的指標來看，定量分析分為單變模式和多變量模型。單變模式就是運用單一的財務指標或財務比率來對風險、危機進行評估。單變模式的分析方法通常采用趨勢分析法和橫向比較法。通過相關(guān)指標與本企業(yè)的歷史資料對比，反映該指標發(fā)展變化的趨勢，來判定企業(yè)在該方面可能面臨的問題為趨勢分析法。橫向比較法則側(cè)重于企業(yè)與同行業(yè)的其他企業(yè)的比較，通常橫向的比較分析企業(yè)在某一方面的優(yōu)劣，進而針對企業(yè)面臨的問題采取措施。單變模式對現(xiàn)金流的定量分析指標，依據(jù)需要了解和分析的問題不同通常包括:現(xiàn)金流的結(jié)構(gòu)分析(現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)比率、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)比率、流入流出比率)、變現(xiàn)能力分析(流動比率、速動比率)、流動性分析(現(xiàn)金到期債務比、現(xiàn)金流動負債比、現(xiàn)金債務總額比)、獲取現(xiàn)金能力分析(銷售現(xiàn)金比率、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率)、財務彈性分析(現(xiàn)金滿足投資比率)和收益質(zhì)量分析（現(xiàn)金運指數(shù)）。多變量模型是通過兩個以上的指標組合來對企業(yè)可能面臨的風險進行監(jiān)測和分析的模式。主要包括:利用企業(yè)經(jīng)營安全率和資金安全率兩個因素的不同組合分析來斷定企業(yè)所面臨的情況；運用愛德華·阿爾曼提出的“Z計分模型”判斷企業(yè)破產(chǎn)的可能性。（四）加強對風險的定性分析公司在進行定量分析的同時，應當進行風險的定性分析。有時定性分析比定量分析更為有效。這是因為:定量分析的部分指標是依據(jù)過去的數(shù)據(jù)得出的，企業(yè)過去的繁榮并不一定意味企業(yè)在將來也一定繁榮;有些定量分析的指標是根據(jù)預測資料得出的，雖然預測往往是經(jīng)驗豐富的專業(yè)人員進行的，但客觀環(huán)境的變化以及預測者的主觀因素可能使預測數(shù)據(jù)與客觀實際相去甚遠;定量分析所使用的指標或比率不可能全面反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，比如在描述企業(yè)經(jīng)營管理面臨的外部宏觀經(jīng)濟環(huán)境、制度因素、法律制度、所在地區(qū)或國家的文化特點、行業(yè)前景、科學技術(shù)發(fā)展、人力資源狀況、企業(yè)內(nèi)部的管理狀況、企業(yè)的制度建設(shè)狀況、企業(yè)現(xiàn)有人才儲備狀況、本企業(yè)區(qū)別于行業(yè)內(nèi)其他企業(yè)的特點等方面，定性分析具有不可替代的作用。而這些因素往往是企業(yè)所面臨的風險的源泉。定性分析的方法包括:調(diào)查分析法、專家分析法等?？偨Y(jié)眾所周知，企業(yè)管理應以財務管理為中心，財務管理應以資金管理為中心，而資金管理應以現(xiàn)金流管理為核心。眾多世界知名的企業(yè)家常常感嘆:現(xiàn)金流管理的好壞往往是決定企業(yè)成敗的命門，世界眾多的投資集團，在審核投資時首先審核的就是公司的現(xiàn)金流，大多數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示:企業(yè)運營危機大多是由于現(xiàn)金流管理不合理引起的。面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)面臨的生存環(huán)境更加復雜多變，只有通過提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平，才可以合理控制運營風險，提升企業(yè)資金的利用效率，從而不斷加快企業(yè)的發(fā)展。BasedonthetheoryofinternalcontroloftheenterprisecashflowmanagementmoderesearchAbstract:usingthetheoryofinternalcontrol,fromgoalsetting,controlmode,informationsystemandriskmanagementinfouraspects,putupthecashflowmanagementarchitectureandspecificmeasuresandsuggestions.Keywords:internalcontroltheorycashflowmanagementmode1CashflowinternalcontrolgoalsettingCashflowinternalcontrolsystemisthecoreofthemanagementofcashflow.Accordingtotheinternalcontrolrelatedtheory,canputcashflowinternalcontrolgoalsettingforthefollowingthreeaspects:cashflowmanagementandutilizationefficiency,financialreportaboutcashflowespeciallycashflowstatementreportsreliabilityofcontentandcashflowmanagementandcontrolaspectsofthelegallawsandregulations.Detailedasfollows:oneistheenterpriseintheinflowofcashwerelegal,compliancechecksonthebasis,ensurethatallrevenuegeneratedfromcashtoflowtotheenterprise;twoistheenterprisecashexpenditureinaccordancewiththerelevantlegalrequirements,outflowofcashafterthecorrespondingaccreditapprovalprocedures;threeistheenterprisehasthecashtotomeetbusinessneeds.Enterpriseshall,ontheproductionandoperationofcashneedsanalysis,businesscashassetsusemustbesubordinatedtoandservetheoverallobjectiveoftheenterprise;fouristheenterprisecashassetmanagementissafeandeffective;fiveisthecashflowrelatedcontentrevealedinconformitywiththerelevantprovisions,andcanmeettheneedsofinformationusersinformationnee.2CoordinationofregulatingthecashflowcontrolmodeThemodernenterprise'scashflowcontrolwaysmainlyhavethecashbudget,controlauthorizationandacomprehensiveauditthree.2.1CashbudgetCashbudgetcanreflectandrevealthecorporatecashinflow,outflow,cashsurplusorinsufficientcashandothercontent,andthelackofcashraisingplanandtosetexcessformulatedusingthescheme.Cashbudgetisinarangeofotherbudgetingbasedonbudget,ontheotherthecashportionwassummarized,andthecashbalanceplantodevelopbalancesection.Enterprisesshouldestablishacashbudgetcashreceiptsandpaymentssystem,sothateachoccurrenceofdepartmentsorunitsofthecashflowactivitycanberevealed,throughcollectthatpursuecourse,finallybytheFinanceDepartmentoftheenterprisecompilingthewholeenterprisecashbudget.Thebudgetoftheenterpriseaftertheapprovalofrelevantdepartments,asthewholeenterprisecashflowcontrolbasedon.Cashbudgettothesalesbudget,productionbudget,duringcostbudgetandotherrelatedbudgetcashinflow,outflowforthefoundation,combinedwiththeenterpriseeachfinalcashbalancesorinsufficientcircumstance,developfunduseplanorfinancingplans,compiling,alsocanbeineachbasicunitonthebasisofcashbudget,plusontheadjustmentofthecontentforcorporateheadquarters.Throughthecashbudget,businessdepartmentsatalllevelsoftheflatfaceoftheriskofacomprehensiveexamination,theunitresourceutilizationandmanagementconditionsforacomprehensiveunderstanding,whichisconducivetotheimprovementofmanagementlevelofeachunit.2.2InnervationofauthorizationThecashinflowcontrolshouldbeintheanalysisofcashflowintoeachlinkonthebasisofcriticalcontrolpoint,orcriticalcontroldepartmentforsettlementcontrol,clearthedifferentpositionsanddifferentdepartmentsinthebusinessofthedutiesandauthority,theguaranteedincomebehaviortogetproperauthorization.Foreignenterprisestoraisefunds,shouldbeclearlydefinedbythecorporateheadquartersofunifiedorincorporateheadquartersundertheauthorityof,whileachievingthecashflowsofincompatibledutiesseparation.EnterprisecashflowtotheentireprocessmustalsobemadeindependentlyofthecashflowsintothemattersoutsidetheDepartmentunitsordepartmentstoconductsupervisionandinspection,toensurethecashflowtothetrueandlawful,avoidcashinflowprocessoftheblackhole.Foreachofacashoutlay,shallperformthenecessaryapprovalprocedures,intheenterprise'sstructure,shouldmakecleareachlevelmanagersoremployeesincashexpenditureofauthorityandresponsibility.Formajorprocurementprojects,foreigninvestmentprojects,shallbesubjecttotheenterpriseleadershipcollectivedecision-making,needpleasetimesenterpriseapprovedbyhigherauthorities.Atthesametimetheimplementationofcashoutflowofincompatibledutiesseparation.Cashoutflowindependentexamination,bythetraditionalenterpriseauditbusiness,thecashdisbursementsindependentsupervisoryexaminationiseffectiveinpreventingcorruptionandfraudisoneoftheways.Inaddition,butalsoonthecashassetscontrol,composedofthirdindependentofenterprisecashassetstoconductregularandirregularinventory,thecountingresultandenterprise'sbooknumberiscomparedtodeterminewhetherconformto.Inthefundcentralizedcontrol,thestrengtheningoftheunitstocarryoutsupervisionatthesametime,itisnecessarytointroducemarketmechanismanddrawontheinternalfunctionofbankcapitalmobilityandtransfersunitpaidservice,allunitstosavefundsenthusiasm.2.3ComprehensiveauditAccordingtothecashflowinternalcontrolrequirements,CorporateAuditDepartmentoftheexistingfunctionsmustbecarriedoutthenecessarychange,frompuresupervision,checkingtopreventfraud,tothecashflowoftheinflow,outflowandcashassetscontrolofwholeprocesssupervision,andevaluationoftheoverallcashflowcontroleffectivenessoftheactivity.Thecashflowinternalcontrolmonitoringisinfactontheinternalcontrolsystemofmonitoring.Internalauditinstitutionsshallbeabletojudgewhethertheinternalcontrolsystemiseffective,intheexternalenvironmentandtheconditionchanges,accordingtotheobjectivechangesininternalcontrolsystemtoimproveandperfectofferredspecificopinion.Atthesametime,theinternalauditdepartmentshallcooperatecloselyandaccountingfirms,combinedwithexternalauditinstitutionsoftheenterprisesinternalcontrolontestandevaluation,inordertofindtheweaklinkofenterpriseinternalcontrol,andimprovetheinternalcontrolofenterprise.3ConstructionofthecashflowinformationsystemEnterprisesshouldbebasedonthedevelopmentofmodernscienceandtechnologyandconstruction,productioncharacteristicsofthechange,changethetraditionalmultilevelstructure,reducetheinformationinsidetheorganizationrequiredfordeliverythroughthelink.Atthesametime,theuseofmodernnetworktechnologyintheexistingaccountingsystemonthebasisoftheestablishmentoftheenterpriseswithinthescopeofinformationtimelydeliverysystem.Shouldbecombinedwiththeideaofbusinessprocessreengineeringofenterpriseorganizationandbusinessprocessofreview,theestablishmentofenterprisesfortheconstruction,productioncharacteristicsoftheorganizationstructure.Atthesametimeintheexistingimplementationofcomputerizedaccountingbasis,relyingonthenetworktechnologyisgraduallyadvancingenterpriseinteriorallaccountingunitaccountinginformationcentralizedmanagement.Theinternalreportoftheenterpriseisenterpriseinteriorthemaincarrierofinformationtransmission.Theenterpriseshallrequiretheinternalunitsordepartmentsshallperiodicallysubmitrecordstheinformationofcashflowinternalreport.Thesereportsinclude:internalcapitalletters,interimfinancialreportorannualfinancialreportsinthestatementofcashflowandcashflowinformation.Itmaybenecessarytoasktherelevantunitssubmitinterimfinancialinformation,tomeettheneedsofenterpriseofaparticulardecisionneeds.Enterprisesofallunitswithintheperiodofthecashflowinformation,itshallalsosubmittheunitperiodcashflowforecast,inordertocorporateheadquartershasplanstoadvancetotakecertainmeasures,todealwithproblemsthatmayarise.Enterpriseinteriorofthesereportstimelinessstrong,mustpromptlythroughemailquicklysenttotherelevantdepartmentsoftheenterprises.4Improvingcashflowriskmanagementmechanism4.1TheestablishmentofanindependentriskmanagementmechanismEnterpriseriskmanagementmechanismforenterpriseriskmanagementtoprovideorganizationalguarantee.Themanagementorganizationoftheriskrelatingtobusinessmanagementofenterprisefacesvariousrisksshouldbemanagedandmonitored.Enterprisescansetupbythefinancialdepartment,auditdepartment,projectbiddingmanagementdepartment,engineeringdepartment,purchasingdepartmentrelatedpersonneloftheriskmanagementcommittee,bytheenterprisecashflowriskanalysisandassessment,regularlyorirregularlyputsforwardriskanalysisreport.Forexternaltotheenterpriserisk,enterprisesmayentrustthespecialriskanalysisassessmentinstitutiontoconductanalysis,putforwardtheriskanalysisreport,fortheenterprisedecision-making.4.2EstablishmentofearlywarningsystemofcashflowCashflowwarningsystemistheroleofwhentheenterprisecashflowdeviationsfromthenormalstate,reporttheenterprisemayfaceacashflowcrisis,throughtheanalysisofthestate,totakepreventivemeasures.Thewarningsysteminrelyingontheexistingfinancialearlywarningsystembasedoncashflow,toincreasethemonitoringfunction.Forexample:intheexistingriskmanagementmechanismarrangedinsidespecializedorpart-timeanalysisofcashflowmanagement,theaccountinginformationsystemorotherinternalreportingsystemtoreflecttheincreaseinthecashflowinformation,strengthentheanalysisofcashflow,theformationofspecializedcashflowanalysisreportetc..Warningsystemgenerallyincludesspecializedagenciesorpersonnel,earlywarningindexsystem,theinformationofcashflowandtransfer,indexanalysis.4.3StrengthentheriskquantitativeanalysisTheenterpriseshouldbeestablishedforthecashflowriskquantitativeanalysisofthemechanism.Oncashflowriskquantitativeanalysis,accordingtothefinancialreportingandinternalinformationsystemtoprovideotherspecialcashflowdata.Fromthequantitativeanalysisbytheuseofindicators,quantitativeanalysisisdividedintosinglevariableandmultiplevariablesmodel.Singlevariablemodelistheuseofasinglefinancialindexorfinancialratiostotherisk,crisisevaluation.Singlevariablemodelanalysismethodscommonlyusedtrendanalysisandhorizontalcomparisonmethod.Throughtherelevantindexesandthehistoricaldatacontrast,reflecttheindexchangetrend,todeterminetheenterprisesintheaspectsofproblemsfortrendanalysismethod.Comparativelawfocusingonenterprisesandotherenterprisesinthesamefieldcomparison,usuallyhorizontalcomparativeanalysisofenterprisesinacertainaspectoftheactorbad,thenaccordingtotheproblemsfacingtheenterprisestakemeasures.Singlevariablemodelforcashflowindexforquantitativeanalysis,basedontheneedtounderstandandanalyzethedifferentissuesusuallyinclude:cashflowstructureanalysis(cashinflowstructureratio,cashoutflowstructureratio,inflowandoutflowratio),thecashabilityanalysis(currentratio,quickratio),liquidity(cash,debtratiocashtocurrentliabilityratio,cash/totaldebtratio),analysisoftheabilitytoaccesscash(salescashratio,cashrecoveryforallassets),financialflexibilityanalysis(cashforinvestmentratio)andearningsqualityanalysis(cashtransportindex).Multivariatemodelsthroughmorethantwocombinationsofindicatorsofenterprisesmayfacetheriskmonitoringandanalysisofmodel.Mainlyinclude:theuseofbusinessfundssafetysafetyrateandrateofdifferentcombinationsoftwofactorsanalysistodeterminetheenterprisefacesthesituation;withEdwardArmantoputforward"Zscoringmodeltojudgethepossibilityof"enterprisebankruptcy.4.4StrengthentheriskqualitativeanalysisInthequantitativeanalysisandqualitativeanalysis,itshallmakearisk.Sometimesthequalitativeanalysisquantitativeanalysisismoreeffectivethan.Thisisbecause:aquantitativeanalysisoftheindexisbasedonthepastdata,thepastprosperitydoesnotnecessarilymeanthebusinessinthefuturewillalsobeprosperous;somequantitativeanalysisoftheindexisderivedaccordingtoforecastinformation,althoughthepredictionisoftenexperiencedprofessionals