2022年春季《稅法》全國自考考題含解析_第1頁
2022年春季《稅法》全國自考考題含解析_第2頁
2022年春季《稅法》全國自考考題含解析_第3頁
2022年春季《稅法》全國自考考題含解析_第4頁
2022年春季《稅法》全國自考考題含解析_第5頁
已閱讀5頁,還剩11頁未讀, 繼續(xù)免費(fèi)閱讀

下載本文檔

版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡介

2022年春季《稅法》全國自考考題一、單項(xiàng)選擇題1、周某2018年1月向某個(gè)人藏書閣(主要收藏抗戰(zhàn)小說)捐款2萬元,在計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí),對該捐贈(zèng)款的稅務(wù)處理是()(A)不允許在稅前扣除(B)可以在稅前全額扣除(C)可以在稅前扣除,但不得超過其應(yīng)納稅所得額的12%(D)可以在稅前扣除,但不得超過其應(yīng)納稅所得額的30%2、C【試題解析】動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅是指對在一定時(shí)期所有權(quán)發(fā)生變動(dòng)和轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。它以財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的變動(dòng)和轉(zhuǎn)移為課征條件,其特點(diǎn)是在財(cái)產(chǎn)變動(dòng)或轉(zhuǎn)移時(shí)二次征收,如遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅、契稅等。3、按照市場商品價(jià)格的漲落,對同一稅目的貨物,按照其價(jià)格的高低設(shè)定不同的稅率,進(jìn)口貨物按其價(jià)格水平適用稅率課稅。這種關(guān)稅稱為()(A)從價(jià)關(guān)稅(B)市場關(guān)稅(C)變動(dòng)關(guān)稅(D)滑動(dòng)關(guān)稅4、C5、我國個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納所得稅的法律依據(jù)是()(A)公司法(B)企業(yè)所得稅法(C)個(gè)人所得稅法(D)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法6、C7、我國車輛購置稅的開征時(shí)間是()(A)2000年(B)2001年(C)2005年(D)2010年8、不屬于增值稅立法原則的是()(A)普遍征收原則(B)中性、簡化原則(C)多環(huán)節(jié)、一次性征收原則(D)多環(huán)節(jié)、多次征原則9、《環(huán)境保護(hù)稅法》的實(shí)施時(shí)間為()(A)2016年12月25日(B)2017年1月1日(C)2017年12月25日(D)2018年1月1日10、B11、稅收的關(guān)鍵特征是()(A)公益性(B)無償性(C)固定性(D)強(qiáng)制性12、依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是()(A)在職研究生學(xué)位證書(B)房屋產(chǎn)權(quán)證副本(C)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照(D)向福利院捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)協(xié)議13、我國《立法法》規(guī)定稅收的基本制度()(A)只能制定法律(B)主要制定法律(C)只能制定行政法規(guī)(D)主要制定行政法規(guī)14、D15、我國小汽車消費(fèi)稅不同稅率確定的依據(jù)是()(A)產(chǎn)地(B)品牌(C)價(jià)格(D)排氣量16、退休工人技師老蔡取得的四項(xiàng)收入中,屬于我國個(gè)人所得稅法規(guī)定的免稅收入的是()(A)退休金3300元(B)從事技術(shù)咨詢,獲得咨詢費(fèi)2000元(C)轉(zhuǎn)讓小發(fā)明專利獲得轉(zhuǎn)讓費(fèi)100000元(D)在某職業(yè)技術(shù)學(xué)校舉辦專題講座,獲得報(bào)酬1000元17、采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是()(A)啤酒(B)果酒(C)糧食白酒(D)薯類白酒18、一般情況下,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在稅前準(zhǔn)予扣除,但標(biāo)準(zhǔn)是不超過年度利潤總額的()(A)3%(B)8%(C)10%(D)12%19、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實(shí)行加計(jì)扣除。該加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)是()(A)按照企業(yè)職工基本工資100%計(jì)算(B)按照企業(yè)職工平均工資100%計(jì)算(C)按照支付給殘疾職工工資的100%計(jì)算(D)按照支付給殘疾職工工資的150%計(jì)算20、增值稅一般納稅人因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,其不足抵扣部分的稅務(wù)處理是()(A)不得再抵扣(B)退還已納稅款(C)用上期的余額抵扣(D)結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣21、在甲城市注冊的某房地產(chǎn)公司,在乙城市建房,在丙城市設(shè)立銷售處,其土地增值稅的納稅地點(diǎn)為()(A)甲城市(B)乙城市(C)丙城市(D)由三城市稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定納稅地22、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,依法不繳納消費(fèi)稅的是()(A)用于饋贈(zèng)的(B)用于職工福利的(C)用于在建工程的(D)用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的23、屬于增值稅征稅范圍的是()(A)某大學(xué)生出售自己使用過的平板電腦(B)某農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品(C)某研究所進(jìn)口用于科學(xué)試驗(yàn)的儀器(D)某電力公司銷售電力24、我國農(nóng)業(yè)稅廢止的時(shí)間是()(A)1994年(B)2000年(C)2004年(D)2006年25、稅法解釋特有的原則有實(shí)質(zhì)課稅原則和()(A)有利于納稅人原則(B)公平原則(C)效率原則(D)稅收法定原則26、A27、最高人民法院在適用稅法過程中對稅法作出的解釋屬于()(A)立法解釋(B)司法解釋(C)學(xué)理解釋(D)行政解釋28、稅收的強(qiáng)制性、無償性、固定性特征,是稅收的()(A)形式特征(B)本質(zhì)特征(C)私法特征(D)公法特征29、消費(fèi)稅征稅商品中未采用比例稅率與定額稅率結(jié)合征稅的是()(A)糧食白酒(B)薯類白酒(C)甲類卷煙(D)成品油30、一般情況下,固定業(yè)戶納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是()(A)納稅人住所地(B)納稅人機(jī)構(gòu)所在地(C)納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地(D)由稅務(wù)主管機(jī)關(guān)確定二、多項(xiàng)選擇題31、我國現(xiàn)行稅收立法中采用的稅率形式有()(A)比例稅率(B)定額稅率(C)超額累進(jìn)稅率(D)超率累進(jìn)稅率(E)全額累進(jìn)稅率32、稅務(wù)代理的基本特征有()(A)有償服務(wù)性(B)法律約束性(C)主體資格的特定性(D)稅收法律責(zé)任的可轉(zhuǎn)嫁性(E)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性33、稅權(quán)的特征有()(A)專屬性(B)法定性(C)優(yōu)益性(D)公示性(E)不可處分性34、稅務(wù)代理的特征有()(A)主體資格的特定性(B)法律約束性(C)有償服務(wù)性(D)雙方關(guān)系的不對等性(E)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性35、不適用增值稅基本稅率征收增值稅的有()(A)報(bào)紙(B)電子書(C)音像制品(D)農(nóng)產(chǎn)品(E)天然氣三、名詞解釋36、關(guān)稅37、關(guān)聯(lián)方38、稅款征收關(guān)系39、計(jì)稅依據(jù)四、簡答題40、簡述企業(yè)所得稅的特點(diǎn)。41、簡述個(gè)人所得稅的課稅模式。42、簡述增值稅的作用。43、簡述稅務(wù)登記的類型。五、論述題44、《稅收征收管理法》對稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定?六、案例分析題45、案例:中國居民張某為自由職業(yè)者,2019年共取得以下收入:(1)取得勞務(wù)報(bào)酬收入80000元。(2)取得中彩收入20000元,當(dāng)場通過稅法認(rèn)可的社會(huì)團(tuán)體向教育機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)1000元。(3)取得國債利息收入3000元。(4)取得保險(xiǎn)賠款5000元。問題:根據(jù)上述資料計(jì)算張某2019年實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅,并說明理由。(備注:不考慮專項(xiàng)扣除和其他附加扣除。綜合所得類收入,不考慮預(yù)繳稅款問題,直接用匯算清繳方法計(jì)算應(yīng)繳稅額)46、案例:某居民企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)產(chǎn)品銷售收入2820萬元。(2)產(chǎn)品銷售成本2100萬元。(3)產(chǎn)品銷售費(fèi)用90萬元。(4)增值稅58萬元,消費(fèi)稅85萬元,城建稅10.01萬元,教育費(fèi)附加4.29萬元。(5)管理費(fèi)用157萬元。問題:根據(jù)以上資料,說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該企業(yè)2019年應(yīng)繳納所得稅額的計(jì)算式。

參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、A2、依據(jù)關(guān)稅征稅目的的不同,關(guān)稅可以分為()(A)進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅(B)財(cái)政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅(C)自主關(guān)稅和協(xié)定關(guān)稅(D)普通關(guān)稅和優(yōu)惠關(guān)稅3、D【試題解析】滑動(dòng)關(guān)稅又稱滑準(zhǔn)關(guān)稅,即按市場商品價(jià)格的漲落,對同一稅目的貨物,按照其價(jià)格的高低設(shè)定不同的稅率.進(jìn)口貨物按其價(jià)格水平適用稅率課稅。當(dāng)進(jìn)口貨物價(jià)格高于上限時(shí),采用較低稅率;低于下限時(shí),采用較高稅率;在價(jià)格幅度以內(nèi),按原定稅率征稅。4、煙葉稅的稅率是()(A)10%(B)15%(C)20%(D)25%5、C6、對稅收分類世界各國普遍采用的分類方式是()(A)以稅收是否具有特定用途為標(biāo)準(zhǔn)(B)以稅收計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)(C)以稅收最終歸宿為標(biāo)準(zhǔn)(D)以征稅對象的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)7、B8、C【試題解析】增值稅的基本立法原則有:第一,普遍征收的原則。第二,中性、簡化原則。第三,多環(huán)節(jié)、多次征原則。9、D10、進(jìn)口貨物增值稅納稅地點(diǎn)是()(A)固定業(yè)戶機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)(B)銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)(C)報(bào)關(guān)地稅務(wù)機(jī)關(guān)(D)報(bào)關(guān)地海關(guān)11、B【試題解析】無償性是稅收的關(guān)鍵特征,它使稅收明顯區(qū)剮于國有企業(yè)利潤收入、債務(wù)收入、規(guī)費(fèi)收入等其他財(cái)政收入范疇。12、C【試題解析】凡稅法列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿及權(quán)利、許可證照等,都必須依法繳納印花稅,因此C選項(xiàng)正確。A選項(xiàng)不在印花稅征收范疇內(nèi),B、D選項(xiàng)為印花稅優(yōu)惠措施中的免征范疇。13、A【試題解析】稅收法律是由全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定和頒布的稅收規(guī)范性文件,是我國稅法的主要法律淵源?!吨腥A人民共和國立法法》規(guī)定:“基本經(jīng)濟(jì)制度以及財(cái)政、稅收、海關(guān)、金融和外貿(mào)的基本制度只能制定法律?!?4、《煙葉稅法》的施行時(shí)間為()(A)2017年12月27日(B)2018年1月1日(C)2018年7月1日(D)2018年12月27日15、D16、A【試題解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定。按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi),屬于個(gè)人所得稅免征范疇,即A選項(xiàng)正確。17、A【試題解析】根據(jù)消費(fèi)稅稅目、稅率(稅額)表,采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是啤酒,其余三個(gè)選項(xiàng)的商品均采用從價(jià)定率計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅。18、D【試題解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。19、C【試題解析】企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計(jì)扣除,是指企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。20、D【試題解析】一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。21、B【試題解析】土地增值稅納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào),并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。22、D【試題解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不納消費(fèi)稅。23、D24、D25、A【試題解析】稅法的解釋,必須始終以稅法解釋的原則為指導(dǎo)。除遵循法律解釋的一般原則外,稅法解釋的基本原則還有實(shí)質(zhì)課稅原則和有利于納稅人原則。26、實(shí)行從量定額計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅的商品是()(A)雪茄煙(B)煙絲(C)黃酒(D)酒精27、B【試題解析】司法解釋,是指由司法機(jī)關(guān)(包括審判機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān),特別是最高人民法院和最高人民檢察院)在適用稅法過程中對稅法作出的解釋。28、A29、D30、B二、多項(xiàng)選擇題31、A,B,C,D【試題解析】我國現(xiàn)行稅法中沒有規(guī)定全額累進(jìn)稅率,A、B、C、D四個(gè)選項(xiàng)中的稅率我國現(xiàn)行稅法均已涵蓋。32、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理具有以下不同于一般民事代理的特征:(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。33、A,B,C,D,E【試題解析】稅權(quán)的特征有專屬性、法定性、優(yōu)益性、公示性和不可處分性。34、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理的特征有:(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。35、A,B,C,D,E【試題解析】根據(jù)增值稅稅目、稅率表,報(bào)紙、音像、出版物、天然氣、農(nóng)產(chǎn)品均適用低稅率,不適用基本稅率。三、名詞解釋36、關(guān)稅:是以進(jìn)出關(guān)境或國境的貨物或物品的流轉(zhuǎn)額為課稅對象的一種稅。37、關(guān)聯(lián)方:是指與企業(yè)有下列關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人:(1)在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系。(2)直接或者間接地同為第三方控制。(3)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。38、稅款征收關(guān)系:是指征稅機(jī)關(guān)在稅款征收過程中與納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人之間就稅款收繳入庫事項(xiàng)所形成的管理關(guān)系。39、計(jì)稅依據(jù):是指稅法所規(guī)定的用以計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)和從量兩類標(biāo)準(zhǔn)。四、簡答題40、企業(yè)所得稅的特點(diǎn)包括:(1)體現(xiàn)稅收的公平原則。(2)征稅以量能負(fù)擔(dān)為原則。(3)將納稅人分為居民和非居民。(4)貫徹區(qū)域發(fā)展平衡、可持續(xù)發(fā)展的指導(dǎo)思想。(5)鼓勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新。(6)通過特別納稅調(diào)整,體現(xiàn)實(shí)質(zhì)課稅原則。41、世界各國對個(gè)人所得稅的基本模式,不外乎以下三種:分類所得稅制、綜合所得稅制、分類綜合所得稅制(或稱混合所得稅制)。42、(1)增值稅具有中性,不會(huì)干擾資源配置。2)有利于保障財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。(3)有利于國際貿(mào)易的開展。(4)具有相互勾稽機(jī)制,有利于防止偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。43、(1)設(shè)立登記。(2)變更登記。(3)停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。(4)注銷登記。(5)外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記。五、論述題44、(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保,但納稅人不能提供的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施。①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。(2)納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的稅款后24小時(shí)內(nèi)解除稅收保全措施;限期期滿后仍未繳納稅款的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款,或者依法拍賣或變賣所扣押、查封的商品、貨物及其他財(cái)產(chǎn),以拍賣或變賣所得抵繳稅款。(3)采取稅收保全措施不當(dāng),或者納稅人在規(guī)定期限內(nèi)已繳納稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全措施,使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。六、案例分析題45、(1)勞務(wù)報(bào)酬所得=80000×(1-20%)=64000元綜合所得應(yīng)納所得稅=(64000-60000)×3%=120元理由:根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定,勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減去20%的費(fèi)用后的余額為收入額;根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定,勞務(wù)報(bào)酬所得為綜合所得

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評(píng)論

0/150

提交評(píng)論