2023年4月《稅法》全國自考試題含解析

2023年4月《稅法》全國自考試題一、單項(xiàng)選擇題1、C2、2017年11月19日，國務(wù)院決定廢止的稅收條例是（）（A）《中華人民共和國增值稅暫行條例》（B）《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》（C）《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》（D）《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》3、根據(jù)稅收最終歸宿的不同，將稅收劃分為（）（A）直接稅和間接稅（B）價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅（C）流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅（D）普通稅和目的稅4、D【試題解析】從稅收理論以及世界各國稅收實(shí)踐來看，以征稅對(duì)象的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)對(duì)稅收進(jìn)行分類是世界各國普遍采用的分類方式，也是各國稅收分類中最基本、最重要的方式。我國也主要是采用此種分類方法。5、不屬于增值稅類型的是（）（A）資源型增值稅（B）生產(chǎn)型增值稅（C）收入型增值稅（D）消費(fèi)型增值稅6、采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）糧食白酒（D）薯類白酒7、屬于我國個(gè)人所得稅法規(guī)定的非居民納稅人的是（）（A）在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住（B）在中國境內(nèi)有住所，但連續(xù)十年未居?。–）在中國境內(nèi)無住所，但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿一百八十三天（D）在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得8、能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的是（）（A）稅法主體（B）稅法客體（C）稅法內(nèi)容（D）稅法事實(shí)9、某家電公司銷售某型號(hào)電腦，價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由，在計(jì)算增值稅時(shí)應(yīng)依法核定其銷售額。有權(quán)核定其銷售額的機(jī)構(gòu)是（）（A）電腦行業(yè)協(xié)會(huì)（B）物價(jià)部門（C）稅務(wù)機(jī)關(guān)（D）財(cái)政部門10、依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是（）（A）在職研究生學(xué)位證書（B）房屋產(chǎn)權(quán)證副本（C）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（D）向福利院捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)協(xié)議11、稅收的強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，是稅收的（）（A）形式特征（B）本質(zhì)特征（C）私法特征（D）公法特征12、我國對(duì)個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收所得稅的依據(jù)是（）（A）個(gè)體工商戶條例（B）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法（C）個(gè)人所得稅法（D）企業(yè)所得稅法13、固定業(yè)戶納稅人承包的工程跨縣(市)的，其增值稅的納稅地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)為（）（A）納稅人居住地（B）納稅人機(jī)構(gòu)所在地（C）納稅人承包合同簽訂地（D）納稅人建筑勞務(wù)發(fā)生地14、有權(quán)規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)是（）（A）全國人大（B）國務(wù)院（C）國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門（D）各級(jí)地方人民政府15、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，可以由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局考核認(rèn)定稅務(wù)師資格的人員是（）（A）取得經(jīng)濟(jì)類學(xué)士以上學(xué)位人員（B）取得法學(xué)類碩士以上學(xué)位人員（C）取得非經(jīng)濟(jì)類、法學(xué)類博士學(xué)位人員（D）取得執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師資格人員16、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，并通過該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得來源于中國境內(nèi)的所得，該所得計(jì)征所得稅時(shí)適用的稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％17、下列關(guān)于關(guān)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）（A）征稅主體是海關(guān)（B）征稅對(duì)象是進(jìn)出關(guān)境或國境的有形貨物和物品（C）入境旅客隨身攜帶的進(jìn)境物品一律免稅（D）繳納進(jìn)口關(guān)稅后的貨物在國內(nèi)流通的任何環(huán)節(jié)不再征收關(guān)稅18、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。19、我國防范企業(yè)所得稅納稅人采取資本弱化形式避稅的方法是（）（A）固定比率法（B）成本核算法（C）正常交易法（D）市場(chǎng)價(jià)格法20、屬于納稅人權(quán)利的是（）（A）依法辦理稅務(wù)登記（B）依法辦理稅務(wù)申報(bào)（C）依法繳納稅款（D）依法申請(qǐng)減免稅21、地方鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人是（）（A）地方鐵路管理機(jī)構(gòu)（B）各車務(wù)段（C）鐵道部（D）其他指定機(jī)構(gòu)22、周某2018年1月向某個(gè)人藏書閣(主要收藏抗戰(zhàn)小說)捐款2萬元，在計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)，對(duì)該捐贈(zèng)款的稅務(wù)處理是（）（A）不允許在稅前扣除（B）可以在稅前全額扣除（C）可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的12％（D）可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的30％23、我國小汽車消費(fèi)稅不同稅率確定的依據(jù)是（）（A）產(chǎn)地（B）品牌（C）價(jià)格（D）排氣量24、稅法解釋特有的原則有實(shí)質(zhì)課稅原則和（）（A）有利于納稅人原則（B）公平原則（C）效率原則（D）稅收法定原則25、作為稅法分類重要依據(jù)的稅法要素是（）（A）納稅主體（B）課稅客體（C）稅率（D）納稅環(huán)節(jié)26、C27、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）（A）3％（B）6％（C）11％（D）17％28、采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是（）（A）糧食白酒（B）薯類白酒（C）啤酒（D）果酒29、D30、關(guān)于稅法性質(zhì)的觀點(diǎn)，通說認(rèn)為稅法屬于（）（A）公法（B）私法（C）社會(huì)法（D）公法兼社會(huì)法二、多項(xiàng)選擇題31、不適用增值稅基本稅率征收增值稅的有（）（A）報(bào)紙（B）電子書（C）音像制品（D）農(nóng)產(chǎn)品（E）天然氣32、稅收優(yōu)惠的形式主要有（）（A）減、免、退稅（B）投資抵免（C）快速折舊（D）虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵補(bǔ)（E）延期納稅33、我國稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式包括（）（A）查賬征收（B）查定征收（C）查驗(yàn)征收（D）代收代繳（E）委托代征34、我國稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有（）（A）查賬征收（B）查定征收（C）查驗(yàn)征收（D）代收代繳（E）委托代征35、稅務(wù)代理的特征有（）（A）主體資格的特定性（B）法律約束性（C）有償服務(wù)性（D）雙方關(guān)系的不對(duì)等性（E）稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性三、名詞解釋36、非居民企業(yè)37、稅務(wù)稽查38、稅務(wù)檢查39、關(guān)聯(lián)方四、簡答題40、簡述稅收的形式特征。41、簡述稅務(wù)登記的類型。42、簡述稅務(wù)行政訴訟的基本原則。43、簡述稅收行政訴訟的基本程序。五、論述題44、《稅收征收管理法》對(duì)稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定?六、案例分析題45、案例：某運(yùn)輸公司，增值稅一般納稅人，2018年10月份經(jīng)營情況如下：(1)從事運(yùn)輸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)500萬元。(2)從事倉儲(chǔ)服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明倉儲(chǔ)收入200萬元。(3)從事裝卸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費(fèi)50萬元。(4)出租貨車，取得含稅收入60萬元。(5)購進(jìn)一輛新貨車，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款50萬元，增值稅6．5萬元。問題：根據(jù)以上資料，說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司本期應(yīng)納增值稅的計(jì)算式。46、案例：S公司某納稅年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)產(chǎn)品銷售收入2000萬元。(2)國債利息收入12萬元。(3)產(chǎn)品銷售成本850萬元。(4)未計(jì)入成本的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)98萬元。(5)符合法律規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金260萬元，其他流轉(zhuǎn)稅金30萬元。問題：根據(jù)以上資料，說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司本年度應(yīng)納所得稅額的計(jì)算式。

參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）（A）市政廣場(chǎng)公共用地（B）某寫字樓辦公用地（C）某生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營用地（D）某商場(chǎng)經(jīng)營用地2、B3、A【試題解析】根據(jù)稅收最終歸宿的不同，可以將稅收劃分為直接稅和間接稅。4、以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）（A）稿酬所得（B）勞務(wù)報(bào)酬所得（C）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（D）偶然所得5、A【試題解析】增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅三種課征類型。6、A【試題解析】根據(jù)消費(fèi)稅稅目、稅率(稅額)表，采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是啤酒，其余三個(gè)選項(xiàng)的商品均采用從價(jià)定率計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅。7、D【試題解析】我國個(gè)人所得稅法規(guī)定的非居民納稅人，是指在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而一個(gè)納稅年度在境內(nèi)居住不滿183天的個(gè)人。8、D【試題解析】稅法事實(shí)是稅法規(guī)范所設(shè)定的能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的條件或根據(jù)。9、C10、C【試題解析】凡稅法列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿及權(quán)利、許可證照等，都必須依法繳納印花稅，因此C選項(xiàng)正確。A選項(xiàng)不在印花稅征收范疇內(nèi)，B、D選項(xiàng)為印花稅優(yōu)惠措施中的免征范疇。11、A12、C13、B14、C15、D16、D【試題解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，并通過該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得來源于中國境內(nèi)的所得，此屬于一般情況，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。17、C18、教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是（）（A）銷售額（B）增值額和零售額（C）利潤總額（D）納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額19、A【試題解析】固定比率法，即規(guī)定法定的債務(wù)資本比率，凡超過法定比率的貸款或利率不符合正常交易原則的貸款。其利息不允許稅前扣除，視同股息進(jìn)行征稅。我國防范資本弱化的方法正是采用的固定比率法。20、D21、A【試題解析】鐵路運(yùn)輸?shù)募{稅人：(1)中央鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為鐵道部。(2)合資鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為合資鐵路公司。(3)地方鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為地方鐵路管理機(jī)構(gòu)。(4)基建臨管線運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為基建臨管線管理機(jī)構(gòu)。(5)鐵路專用線運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為企業(yè)或其指定的管理機(jī)構(gòu)。22、A23、D24、A【試題解析】稅法的解釋，必須始終以稅法解釋的原則為指導(dǎo)。除遵循法律解釋的一般原則外，稅法解釋的基本原則還有實(shí)質(zhì)課稅原則和有利于納稅人原則。25、B【試題解析】課稅客體，又稱課稅對(duì)象或征稅對(duì)象，是指稅法確定的產(chǎn)生納稅義務(wù)的標(biāo)的或依據(jù)。課稅客體在稅法要素中居于十分重要的地位，是區(qū)別各稅種的重要標(biāo)志，也是進(jìn)行稅收分類和稅法分類的重要依據(jù)。26、依法應(yīng)繳納車船稅的車輛是（）（A）消防專用車（B）交警巡邏專用車（C）石油儲(chǔ)運(yùn)專用車（D）法院執(zhí)法專用車27、A10.納稅人采取銀行收款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（）（A）貨物移送的當(dāng)天（B）發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天（C）合同約定的收款日期的當(dāng)天（D）簽訂合同的當(dāng)天28、C29、《煙葉稅法》的施行時(shí)間為（）（A）2017年12月27日（B）2018年1月1日（C）2018年7月1日（D）2018年12月27日30、A【試題解析】關(guān)于稅法的性質(zhì)的觀點(diǎn)，通說是：稅法屬于公法。二、多項(xiàng)選擇題31、A,B,C,D,E【試題解析】根據(jù)增值稅稅目、稅率表，報(bào)紙、音像、出版物、天然氣、農(nóng)產(chǎn)品均適用低稅率，不適用基本稅率。32、A,B,C,D,E【試題解析】稅收優(yōu)惠在廣義上包羅甚廣，形式包括減稅、免稅、退稅、投資抵免、快速折舊、虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵補(bǔ)和延期納稅等。33、A,B,C,D,E34、A,B,C,D,E【試題解析】我國稅款征收的方式有：查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。35、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理的特征有：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。三、名詞解釋36、非居民企業(yè)：是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。37、稅務(wù)稽查：是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的稽核、檢查和處理工作的總稱。38、稅務(wù)檢查：是指稅務(wù)機(jī)關(guān)以國家稅收法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等為依據(jù)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)情況進(jìn)行的審查監(jiān)督活動(dòng)的過程。39、關(guān)聯(lián)方：是指與企業(yè)有下列關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人：(1)在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系。(2)直接或者間接地同為第三方控制。(3)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。四、簡答題40、(1)強(qiáng)制性。(2)無償性。(3)固定性。41、(1)設(shè)立登記。(2)變更登記。(3)停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。(4)注銷登記。(5)外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記。42、稅務(wù)行政訴訟的基本原則有：(1)合法性審查原則。(2)不適用調(diào)解原則。(3)不適用處分原則。(4)被告負(fù)舉證責(zé)任原則。(5)不停止執(zhí)行原則。43、稅收行政訴訟的基本程序?yàn)椋?1)稅收行政訴訟的起訴與受理。(2)稅收行政訴訟的審理與判決。(3)稅收行政訴訟判決的執(zhí)行。五、論述題44、(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保，但納稅人不能提供的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施。①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。(2)納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的稅款后24小時(shí)內(nèi)解除稅收保全措施；限期期滿后仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或變賣所扣押、查封的商品、貨物及其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或變賣所得抵繳稅款。(3)采取稅收保全措施不當(dāng)，或者納稅人在規(guī)定期限內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。六、案例分析題45、根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》規(guī)定，該公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的依據(jù)如下：(1)從事運(yùn)輸服務(wù)取得收入，該業(yè)務(wù)計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅。運(yùn)輸服務(wù)稅率為9％。銷項(xiàng)稅：500萬元×9％(2)從事倉儲(chǔ)服務(wù)取得收入，該業(yè)務(wù)計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅。倉儲(chǔ)服務(wù)屬于提供現(xiàn)代服務(wù)