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文檔簡介
2023年春季高教自考《稅法》試題一、單項(xiàng)選擇題1、屬于增值稅征稅范圍的是()(A)某大學(xué)生出售自己使用過的平板電腦(B)某農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品(C)某研究所進(jìn)口用于科學(xué)試驗(yàn)的儀器(D)某電力公司銷售電力2、作為稅法分類重要依據(jù)的稅法要素是()(A)納稅主體(B)課稅客體(C)稅率(D)納稅環(huán)節(jié)3、目前自來水公司銷售自來水的增值稅稅率是()(A)6%(B)9%(C)11%(D)13%4、我國小汽車消費(fèi)稅不同稅率確定的依據(jù)是()(A)產(chǎn)地(B)品牌(C)價(jià)格(D)排氣量5、我國車船稅的征稅依據(jù)是()(A)全國人大制定的法律(B)全國人大常委會(huì)制定的法律(C)國務(wù)院制定的行政法規(guī)(D)國家稅務(wù)總局發(fā)布的規(guī)章6、稅法解釋特有的原則有實(shí)質(zhì)課稅原則和()(A)有利于納稅人原則(B)公平原則(C)效率原則(D)稅收法定原則7、不屬于增值稅立法原則的是()(A)普遍征收原則(B)中性、簡化原則(C)多環(huán)節(jié)、一次性征收原則(D)多環(huán)節(jié)、多次征原則8、依法應(yīng)征收增值稅的收費(fèi)是()(A)作家協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)(B)法院按規(guī)定收取的訴訟費(fèi)(C)家政公司收取的服務(wù)費(fèi)(D)工商登記機(jī)關(guān)按規(guī)定收取的營業(yè)執(zhí)照工本費(fèi)9、關(guān)于稅法性質(zhì)的觀點(diǎn),通說認(rèn)為稅法屬于()(A)公法(B)私法(C)社會(huì)法(D)公法兼社會(huì)法10、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。11、C【試題解析】動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅是指對(duì)在一定時(shí)期所有權(quán)發(fā)生變動(dòng)和轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。它以財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的變動(dòng)和轉(zhuǎn)移為課征條件,其特點(diǎn)是在財(cái)產(chǎn)變動(dòng)或轉(zhuǎn)移時(shí)二次征收,如遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅、契稅等。12、2017年11月19日,國務(wù)院決定廢止的稅收條例是()(A)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(B)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》(C)《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》(D)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》13、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)必須出示()(A)稅務(wù)檢查證(B)稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信(C)稅務(wù)人員工作證(D)稅務(wù)檢查人員身份證14、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,其應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算式為()(A)(B)應(yīng)納稅額=材料成本×稅率(C)應(yīng)納稅額=(材料成本+加工費(fèi))×稅率(D)應(yīng)納稅額=加工費(fèi)×稅率15、提出“無代表則無稅”口號(hào)的國家是()(A)法國(B)德國(C)英國(D)美國16、屬于中央政府固定收入來源的稅種是()(A)關(guān)稅(B)企業(yè)所得稅(C)個(gè)人所得稅(D)證券交易印花稅17、企業(yè)所得稅納稅人的稅前扣除項(xiàng)目中實(shí)行限額扣除的是()(A)依法繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(B)依法繳納的住房公積金(C)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)(D)支付給金融機(jī)構(gòu)的貸款利息18、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,不屬于綜合所得的是()(A)工資、薪金所得(B)勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得(C)特許權(quán)使用費(fèi)所得(D)財(cái)產(chǎn)租賃所得19、固定業(yè)戶納稅人承包的工程跨縣(市)的,其增值稅的納稅地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)為()(A)納稅人居住地(B)納稅人機(jī)構(gòu)所在地(C)納稅人承包合同簽訂地(D)納稅人建筑勞務(wù)發(fā)生地20、關(guān)于消費(fèi)稅的類型,說法正確的是()(A)消費(fèi)稅是流轉(zhuǎn)稅、價(jià)內(nèi)稅、間接稅(B)消費(fèi)稅是流轉(zhuǎn)稅、價(jià)外稅、直接稅(C)消費(fèi)稅是行為稅、價(jià)內(nèi)稅、間接稅(D)消費(fèi)稅是行為稅、價(jià)外稅、直接稅21、依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是()(A)在職研究生學(xué)位證書(B)房屋產(chǎn)權(quán)證副本(C)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照(D)向福利院捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)協(xié)議22、西方國家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國家是()(A)英國(B)美國(C)法國(D)德國23、依法應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是()(A)繼承房地產(chǎn)(B)贈(zèng)與房地產(chǎn)(C)有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)(D)出租房地產(chǎn)并取得收入24、C25、我國個(gè)人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人,其劃分的標(biāo)準(zhǔn)是()(A)境內(nèi)工作時(shí)間(B)是否是中國公民(C)取得收入的來源地(D)境內(nèi)有無住所和境內(nèi)居住時(shí)間26、在非房產(chǎn)稅試點(diǎn)地區(qū),應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的房屋是()(A)部隊(duì)營房(B)個(gè)人自住豪華別墅(C)國家機(jī)關(guān)辦公用房(D)國有企業(yè)辦公用房27、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,依法不繳納消費(fèi)稅的是()(A)用于饋贈(zèng)的(B)用于職工福利的(C)用于在建工程的(D)用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的28、2017年11月19日發(fā)布廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的是()(A)全國人民代表大會(huì)(B)國務(wù)院(C)全國人民代表大會(huì)常委會(huì)(D)國家稅務(wù)總局29、稅收的關(guān)鍵特征是()(A)公益性(B)無償性(C)固定性(D)強(qiáng)制性30、一般情況下,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在稅前準(zhǔn)予扣除,但標(biāo)準(zhǔn)是不超過年度利潤總額的()(A)3%(B)8%(C)10%(D)12%二、多項(xiàng)選擇題31、關(guān)于稅收的描述中,正確的有()(A)稅收是歷史范疇(B)稅收是分配范疇(C)稅收具有非罰性(D)稅收具有對(duì)價(jià)性(E)稅收具有公共財(cái)政職能性32、根據(jù)對(duì)外購固定資產(chǎn)處理方法的不同,可將增值稅分為()(A)一般納稅人增值稅(B)小規(guī)模納稅人增值稅(C)生產(chǎn)型增值稅(D)收入型增值稅(E)消費(fèi)型增值稅33、稅權(quán)的特征有()(A)專屬性(B)法定性(C)優(yōu)益性(D)公示性(E)不可處分性34、我國現(xiàn)行稅收立法中采用的稅率形式有()(A)比例稅率(B)定額稅率(C)超額累進(jìn)稅率(D)超率累進(jìn)稅率(E)全額累進(jìn)稅率35、稅務(wù)代理的特征有()(A)主體資格的特定性(B)法律約束性(C)有償服務(wù)性(D)雙方關(guān)系的不對(duì)等性(E)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性三、名詞解釋36、計(jì)稅依據(jù)37、關(guān)聯(lián)方38、稅法39、稅務(wù)檢查四、簡答題40、簡述印花稅的稅目中權(quán)利、許可證照的征稅范圍。41、簡述企業(yè)所得稅的特點(diǎn)。42、簡述增值稅的作用。43、簡述稅務(wù)登記的作用。五、論述題44、試述實(shí)質(zhì)課稅原則。六、案例分析題45、案例:某居民企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)產(chǎn)品銷售收入2820萬元。(2)產(chǎn)品銷售成本2100萬元。(3)產(chǎn)品銷售費(fèi)用90萬元。(4)增值稅58萬元,消費(fèi)稅85萬元,城建稅10.01萬元,教育費(fèi)附加4.29萬元。(5)管理費(fèi)用157萬元。問題:根據(jù)以上資料,說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該企業(yè)2019年應(yīng)繳納所得稅額的計(jì)算式。46、案例:甲超市是增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生以下采購業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)水果(免稅農(nóng)產(chǎn)品),收購憑證上注明50000元。(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款20000元。(3)進(jìn)口一批餐具,取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書,該批餐具的關(guān)稅完稅價(jià)格是200000元,關(guān)稅稅率為5%。問題:根據(jù)上述資料,依據(jù)稅法原理計(jì)算以上業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅稅額,并說明理由。
參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、D2、B【試題解析】課稅客體,又稱課稅對(duì)象或征稅對(duì)象,是指稅法確定的產(chǎn)生納稅義務(wù)的標(biāo)的或依據(jù)。課稅客體在稅法要素中居于十分重要的地位,是區(qū)別各稅種的重要標(biāo)志,也是進(jìn)行稅收分類和稅法分類的重要依據(jù)。3、B4、D5、B6、A【試題解析】稅法的解釋,必須始終以稅法解釋的原則為指導(dǎo)。除遵循法律解釋的一般原則外,稅法解釋的基本原則還有實(shí)質(zhì)課稅原則和有利于納稅人原則。7、C【試題解析】增值稅的基本立法原則有:第一,普遍征收的原則。第二,中性、簡化原則。第三,多環(huán)節(jié)、多次征原則。8、C【試題解析】作家協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi),屬于非經(jīng)營活動(dòng),不征收增值稅,故A選項(xiàng)不正確。法院收取訴訟費(fèi)、工商登記機(jī)關(guān)按規(guī)定收取的營業(yè)執(zhí)照工本費(fèi)均為行政性收費(fèi),不屬于增值稅應(yīng)稅范圍,故B、D選項(xiàng)不正確。9、A【試題解析】關(guān)于稅法的性質(zhì)的觀點(diǎn),通說是:稅法屬于公法。10、教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是()(A)銷售額(B)增值額和零售額(C)利潤總額(D)納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額11、依據(jù)關(guān)稅征稅目的的不同,關(guān)稅可以分為()(A)進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅(B)財(cái)政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅(C)自主關(guān)稅和協(xié)定關(guān)稅(D)普通關(guān)稅和優(yōu)惠關(guān)稅12、B13、A【試題解析】《稅收征管法》規(guī)定:“稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書,并有責(zé)任為被檢查人保守秘密;未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的,被檢查人有權(quán)拒絕檢查。”14、A15、C【試題解析】英國提出了“無代表則無稅”的口號(hào),推動(dòng)了當(dāng)時(shí)不斷發(fā)展的市民階級(jí)抵抗獨(dú)裁君主和封建貴族階級(jí)肆意征稅的運(yùn)動(dòng),形成了課稅權(quán)必須經(jīng)過國民議會(huì)的同意,如不以國民代表議會(huì)制定的法律為依據(jù),則不能行使課稅權(quán)的思想。16、A【試題解析】中央政府固定收入包括:國內(nèi)消費(fèi)稅、關(guān)稅、海關(guān)代征增值稅和消費(fèi)稅。17、C【試題解析】A、B、D三個(gè)選項(xiàng)均為全額扣除。18、D19、B20、A21、C【試題解析】凡稅法列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿及權(quán)利、許可證照等,都必須依法繳納印花稅,因此C選項(xiàng)正確。A選項(xiàng)不在印花稅征收范疇內(nèi),B、D選項(xiàng)為印花稅優(yōu)惠措施中的免征范疇。22、A【試題解析】英國是資本主義國家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國家。23、C【試題解析】土地增值稅,是指對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人,就其取得收入的增值部分征收的一種稅。24、依法應(yīng)繳納車船稅的車輛是()(A)消防專用車(B)交警巡邏專用車(C)石油儲(chǔ)運(yùn)專用車(D)法院執(zhí)法專用車25、D26、D【試題解析】房產(chǎn)稅以在我國境內(nèi)用于生產(chǎn)經(jīng)營的房屋為征稅對(duì)象,A、B、C三個(gè)選項(xiàng)均非用于生產(chǎn)經(jīng)營,不應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅。27、D【試題解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不納消費(fèi)稅。28、B29、B【試題解析】無償性是稅收的關(guān)鍵特征,它使稅收明顯區(qū)剮于國有企業(yè)利潤收入、債務(wù)收入、規(guī)費(fèi)收入等其他財(cái)政收入范疇。30、D【試題解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。二、多項(xiàng)選擇題31、A,B,C,E32、C,D,E33、A,B,C,D,E【試題解析】稅權(quán)的特征有專屬性、法定性、優(yōu)益性、公示性和不可處分性。34、A,B,C,D【試題解析】我國現(xiàn)行稅法中沒有規(guī)定全額累進(jìn)稅率,A、B、C、D四個(gè)選項(xiàng)中的稅率我國現(xiàn)行稅法均已涵蓋。35、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理的特征有:(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。三、名詞解釋36、計(jì)稅依據(jù):是指稅法所規(guī)定的用以計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)和從量兩類標(biāo)準(zhǔn)。37、關(guān)聯(lián)方:是指與企業(yè)有下列關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人:(1)在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系。(2)直接或者間接地同為第三方控制。(3)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。38、稅法:是建立在一定物質(zhì)生活基礎(chǔ)上的,由國家制定、認(rèn)可和解釋的,并由國家強(qiáng)制力保證實(shí)施的調(diào)整稅收關(guān)系的規(guī)范系統(tǒng)。它是國家政治權(quán)力參與稅收分配的階級(jí)意志的體現(xiàn),是以確認(rèn)與保護(hù)國家稅收利益和納稅人權(quán)益為基本任務(wù)的法律形式。39、稅務(wù)檢查:是指稅務(wù)機(jī)關(guān)以國家稅收法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等為依據(jù),對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)情況進(jìn)行的審查監(jiān)督活動(dòng)的過程。四、簡答題40、印花稅權(quán)利、許可證照的征稅范圍包括:(1)房屋產(chǎn)權(quán)證。(2)工商營業(yè)執(zhí)照。(3)商標(biāo)注冊證。(4)專利證和土地使用證。41、企業(yè)所得稅的特點(diǎn)包括:(1)體現(xiàn)稅收的公平原則。(2)征稅以量能負(fù)擔(dān)為原則。(3)將納稅人分為居民和非居民。(4)貫徹區(qū)域發(fā)展平衡、可持續(xù)發(fā)展的指導(dǎo)思想。(5)鼓勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新。(6)通過特別納稅調(diào)整,體現(xiàn)實(shí)質(zhì)課稅原則。42、(1)增值稅具有中性,不會(huì)干擾資源配置。2)有利于保障財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。(3)有利于國際貿(mào)易的開展。(4)具有相互勾稽機(jī)制,有利于防止偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。43、稅務(wù)登記具有以下幾方面作用:(1)產(chǎn)生稅收法律關(guān)系,明確稅收主體。(2)設(shè)定征納雙方的權(quán)利和義務(wù)。(3)作為征納雙方存在稅收法律關(guān)系的書面證據(jù),成為依法治稅的重要基礎(chǔ)。五、論述題44、(1)實(shí)質(zhì)課稅原則是指在稅法解釋過程中,對(duì)于一項(xiàng)稅法規(guī)范是否應(yīng)適用于某一特定情況,除考慮該情況是否符含稅法規(guī)定的課稅要素外,還應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況,尤其要結(jié)合經(jīng)濟(jì)目的和經(jīng)濟(jì)生活的實(shí)質(zhì)來判斷該種情況是否符含稅法所規(guī)定的課稅要素,以決定是否征稅。(2)實(shí)質(zhì)課稅原則主要是在經(jīng)濟(jì)生活多樣化,交易手段復(fù)雜化的情況下,為了確保公平、合理、有效地進(jìn)行稅收征收而提出的一項(xiàng)解釋原則。(3)在進(jìn)行稅法解釋時(shí),應(yīng)深入分析特定交易或安排的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。如果征稅對(duì)象僅在名義上歸屬于某主體而在事實(shí)上實(shí)質(zhì)歸屬于其他主體時(shí),則應(yīng)以實(shí)質(zhì)歸屬人為納稅人。(4)實(shí)質(zhì)課稅原則可以防止對(duì)稅法的固定的、形式上的理解而給量能課稅造成的損害。以利于稅法公平的實(shí)現(xiàn)。(5)稅收法定主義是形式理性,實(shí)質(zhì)課稅原則是實(shí)質(zhì)理性。六、案例分析題45、依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,該企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)是:(1)該企業(yè)計(jì)算所得稅的收入總額為2820萬元。(2)產(chǎn)品銷售成本2100萬元,準(zhǔn)予在稅前扣除。(3)銷售費(fèi)用90萬元,準(zhǔn)予在稅前扣除。(4)增值稅不屬于可扣除的銷售稅金,準(zhǔn)予扣除的銷售稅金為:85+10.01+4.29=99.3(萬元)(5)管理費(fèi)用157萬元,準(zhǔn)予在稅前扣除。(6)應(yīng)納稅所得額
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