財務(wù)風險管理視角下企業(yè)內(nèi)控的構(gòu)建

在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，受到各種客觀因素影響，導致財務(wù)風險問題頻繁出現(xiàn)，并且這些風險具有隱蔽性和威脅性，一旦處理不當，必然會給企業(yè)今后發(fā)展造成嚴重影響。從企業(yè)自身角度來說，做好財務(wù)風險管理工作是非常重要的。內(nèi)部控制體系出現(xiàn)，可以增強企業(yè)風險抵御能力，提高風險管控水平。基于此，企業(yè)應給予內(nèi)部控制工作高度重視，結(jié)合戰(zhàn)略發(fā)展要求，加強內(nèi)部控制制度構(gòu)建，創(chuàng)新財務(wù)管理模式，以更好提高企業(yè)財務(wù)管理水平，促進企業(yè)健康發(fā)展。一、風險管理與內(nèi)部控制關(guān)系概述企業(yè)財務(wù)風險管理與內(nèi)部控制有著比緊密的關(guān)聯(lián)，將會給企業(yè)經(jīng)營目標的完成和經(jīng)濟效益的提高帶來一定影響。首先，企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建和實施在某種程度上影響財務(wù)風險的出現(xiàn)，通過內(nèi)部控制可以強化財務(wù)風險管理，減少財務(wù)風險出現(xiàn)，降低對企業(yè)的影響。其次，企業(yè)內(nèi)部控制體系決定企業(yè)財務(wù)管理效果，對財務(wù)管理實效性起到了評判的作用。內(nèi)部控制體系構(gòu)建和實施，需要整合企業(yè)各項資源，在企業(yè)各部門的高效配合下，改善部門之間關(guān)系，協(xié)調(diào)統(tǒng)一企業(yè)業(yè)務(wù)活動，保證企業(yè)業(yè)務(wù)活動高效運行。最后，在內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，重要內(nèi)容就是定期對企業(yè)財務(wù)活動進行追蹤和調(diào)查，及時識別潛在風險因素，制定詳細的控制計劃，清除影響財務(wù)管理效能的內(nèi)容，讓企業(yè)財務(wù)管理更加專業(yè)和規(guī)范。二、財務(wù)風險管理視角下企業(yè)內(nèi)控存在的問題（一）風險防范措施不合理結(jié)合現(xiàn)階段我國資本市場發(fā)展狀況，收益與風險并存，高風險、高回報是各個領(lǐng)導都了解的內(nèi)容。然而，從內(nèi)部控制角度來看，企業(yè)為了獲取更多的效益，需要對風險預警范疇有充分了解，科學設(shè)定風險管理指標，對風險因素合理把控。部分企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，采取的內(nèi)部控制方式以事中、事后位置，忽略事前風險預測，風險防范意識淡薄，總是在風險出現(xiàn)以后才想著防范，已經(jīng)為時已晚，導致各種風險不斷發(fā)生，不利于企業(yè)更好發(fā)展。（二）內(nèi)部控制環(huán)境紊亂內(nèi)部控制環(huán)境問題是影響內(nèi)部控制體系構(gòu)建的重要因素。一些企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，忽略內(nèi)部控制管理價值，沒有營造良好的工作環(huán)境，無法將內(nèi)部控制管理工作落實到位，影響財務(wù)風險防控效果，使得內(nèi)部控制管理比較混亂，阻礙企業(yè)管理水平的提高。例如，部分企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，責任分配不清晰，經(jīng)營發(fā)展目標不明確，管理意識淡薄，甚至部分管理者利用管理漏洞，影響企業(yè)戰(zhàn)略目標的完成，阻礙企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營。（三）內(nèi)部管理不到位現(xiàn)階段，我國部分企業(yè)內(nèi)部控制比較混亂，使得各部門工作職責分配不合理，權(quán)責分離。部分企業(yè)決策權(quán)和經(jīng)營權(quán)比較混淆，使得企業(yè)資金應用效率偏低；內(nèi)部控制評價混亂，影響企業(yè)財務(wù)風險管理能力，最終風險防范效果不理想；企業(yè)內(nèi)部控制機制不完善，沒有科學構(gòu)建信息化系統(tǒng)，不利于各部門之間信息交流，導致內(nèi)控管理工作落實不到位，缺乏合理性和有效性，阻礙企業(yè)戰(zhàn)略目標的完成。例如，部分企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部控制機制不健全，存在資金結(jié)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范，崗位職責分配不具體等問題，導致各部門之間交流匱乏，風險評估能力下降，影響企業(yè)決策質(zhì)量，造成資產(chǎn)分配、投融資等風險問題的出現(xiàn)，影響企業(yè)長效發(fā)展。（四）內(nèi)部監(jiān)督機制不完善管理工作的實施需要配合完善的監(jiān)督管理機制，如果企業(yè)制定的內(nèi)部控制管理計劃缺少有效監(jiān)管，將會導致后續(xù)執(zhí)行效果無法滿足預期目標要求。結(jié)合現(xiàn)階段實際情況來說，我國部分企業(yè)在內(nèi)部控制執(zhí)行效率上有待提高，導致該現(xiàn)象出現(xiàn)的主要原因在于缺少有效的監(jiān)督管理機制。內(nèi)部監(jiān)督可以從預算管理和內(nèi)部審計兩方面進行。在預算管理上，部分企業(yè)對其了解不深入，對彈性預算管理缺少具體認識，缺乏有效的預算考核評價體系。在內(nèi)部審計方面，企業(yè)沒有成立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，使得內(nèi)部審計執(zhí)行力和權(quán)威性受到影響。部分企業(yè)內(nèi)部審計工作范疇局限在財務(wù)審核上，無法和企業(yè)經(jīng)營活動充分結(jié)合，阻礙審計管理目標的順利落實。三、財務(wù)風險管理視角下企業(yè)內(nèi)控的構(gòu)建對策（一）建立財務(wù)預警機制在現(xiàn)代企業(yè)中，要想完善內(nèi)部控制體系，需要在風險預警機制配合下完成，只有將風險預警機制實質(zhì)價值充分發(fā)揮，才能將內(nèi)部控制中財務(wù)風險管理功能全面發(fā)揮，達到風險防控效果。在企業(yè)構(gòu)建財務(wù)預警機制時，需要從兩方面進行。首先，把現(xiàn)代化技術(shù)應用到風險預警機制中，在信息化平臺作用下，對企業(yè)資金流向進行調(diào)查，通過信息平臺公布調(diào)查結(jié)果。在實際調(diào)查中，如果存在財務(wù)問題，應制定審查報告將其反饋給上級部門，防止預警機制在運行中受到影響。其次，把預警機制滲透到經(jīng)營生產(chǎn)等活動中，對企業(yè)經(jīng)營情況進行調(diào)查，讓企業(yè)各方都接受監(jiān)督管理，讓預警機制覆蓋范疇不斷擴充，提高預警機制的實效性。在信息平臺中，可以將風險預警信息及時發(fā)布，財務(wù)及管理部門人員能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效對策進行風險處理，保證企業(yè)資產(chǎn)安全。對于企業(yè)基層部門，需要在每個部門中設(shè)有一名風險管理人員，工作職責在于監(jiān)督檢查本部門可能存在的風險，定期將風險預警情況上報給上級部門，讓財務(wù)風險真正做到早發(fā)現(xiàn)、早處理，降低財務(wù)風險造成的不良影響。（二）創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)控環(huán)境創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境，對內(nèi)部控制決策執(zhí)行、內(nèi)部控制管理功能有著一定影響。良好的內(nèi)部控制環(huán)境可以引導內(nèi)控工作順利進行，提高企業(yè)管理效率，保證戰(zhàn)略目標快速完成。在企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境創(chuàng)建中，應該結(jié)合企業(yè)實際情況，從財務(wù)風險管理角度入手，科學設(shè)定內(nèi)部控制目標，將管理目標細化處理，分配到各個部門中，保證內(nèi)部控制目標落實到位，發(fā)揮應有的價值。此外，企業(yè)領(lǐng)導應該明白內(nèi)部控制管理價值，對內(nèi)部控制體系內(nèi)容有全面了解，科學規(guī)劃和操作，結(jié)合現(xiàn)有管理制度執(zhí)行工作，采取有效對策進行風險處理，引導各級人員積極參與到內(nèi)部控制活動中，給內(nèi)控工作有效進行提供支持。（三）完善企業(yè)內(nèi)部控制制度企業(yè)在開展內(nèi)部控制活動中，要想發(fā)揮風險管理功能，需要構(gòu)建一套完善的內(nèi)部控制制度，這也是給企業(yè)財務(wù)風險管理效果帶來直接影響的工作內(nèi)容。通過完善內(nèi)部控制制度，可以讓企業(yè)各級人員端正工作態(tài)度，讓其形成一個被約束的管理狀態(tài)，保證企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范化和科學化。在財務(wù)風險管理過程中，為了防范財務(wù)風險，需要對內(nèi)控內(nèi)容進行完善和優(yōu)化，科學分配管理職責，做到一人一崗，崗位職責分配，只有這樣，才能帶動企業(yè)管理水平的提高，給企業(yè)創(chuàng)造更高的效益。除此之外，通過優(yōu)化內(nèi)部控制制度，對企業(yè)職工分配情況進行調(diào)整，提高財務(wù)人員風險防范意識，從根源上改善企業(yè)財務(wù)風險管理質(zhì)量，保證各項財務(wù)信息的真實性和有效性，給企業(yè)制定正確的發(fā)展提供數(shù)據(jù)參考。（四）健全內(nèi)部監(jiān)督體系對于企業(yè)來說，應科學構(gòu)建財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督管理體系，這也是防范財務(wù)風險，減少財務(wù)風險出現(xiàn)的重要手段。在具體操作中，首先，結(jié)合財務(wù)管理要求，科學設(shè)定管理崗位，對工作職責進行確定，完善內(nèi)部牽制機制，改善各崗位關(guān)系，真正做到相互監(jiān)督和管理。其次，對內(nèi)部控制體系進行優(yōu)化，減少財務(wù)風險出現(xiàn)。企業(yè)可以在內(nèi)部成立獨立的審計部門，完善財務(wù)管理機制，對財務(wù)活動執(zhí)行情況進行追蹤和監(jiān)管，及時做出潛在風險問題并規(guī)避。最后，加強內(nèi)部控制執(zhí)行情況的評估，對內(nèi)部控制實施效果進行檢查，對于其中存在的風險問題，及時預警，根據(jù)風險類型采取對應防范對策。并且，企業(yè)需要把財務(wù)風險內(nèi)部控制融入績效考核活動中，完善績效評估機制，對企業(yè)資產(chǎn)和負債進行綜合評估，根據(jù)評估結(jié)果，調(diào)整企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略，引導企業(yè)朝著正確的方向前行。四、結(jié)束語總而言之，財務(wù)風險管理和內(nèi)部控制之間呈現(xiàn)出相輔相成的關(guān)系，內(nèi)部控制可以實現(xiàn)財務(wù)風險的防范與管理，而財務(wù)風險管理則是內(nèi)部控制的一種延伸，如果沒有把風險管理理念融入內(nèi)部控制活動中，