MOOC 中國稅制-浙江財經(jīng)大學(xué) 中國大學(xué)慕課答案

MOOC中國稅制-浙江財經(jīng)大學(xué)中國大學(xué)慕課答案2021-2022（2）中國稅制作業(yè)2021-2022（2）中國稅制測試1、問題：超市銷售袋裝大米，按照稅法規(guī)定應(yīng)繳（）。選項：A、13%的增值稅B、6%的增值稅C、9%的增值稅D、10%的消費稅正確答案:【13%的增值稅】2、問題：進(jìn)口貨物的增值稅由（）征收。選項：A、進(jìn)口地稅務(wù)機關(guān)B、海關(guān)C、交貨地稅務(wù)機關(guān)D、進(jìn)口方機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)正確答案:【海關(guān)】3、問題：受托加工應(yīng)稅消費品的單位是增值稅的（）。選項：A、納稅人B、扣繳義務(wù)人C、代征人D、擔(dān)保人正確答案:【扣繳義務(wù)人】4、問題：我國增值稅規(guī)定，對于自產(chǎn)產(chǎn)品用于管理部門，則（）。選項：A、應(yīng)作銷售，計算銷項稅額B、不作銷售，不計算銷項稅額C、應(yīng)作銷售，不計算銷項稅額D、不作銷售，計算銷項稅額正確答案:【應(yīng)作銷售，計算銷項稅額】5、問題：我國增值稅一般納稅人的計稅方法屬于（）。選項：A、加法B、直接計算法C、扣額法D、扣稅法正確答案:【扣稅法】6、問題：文化創(chuàng)意服務(wù)適用稅率為()。選項：A、3%B、6%C、11%D、13%正確答案:【6%】7、問題：增值稅納稅人的計算銷售額時價外費用不包括（）。選項：A、收取的手續(xù)費B、收取的包裝物租金C、收取的運輸裝卸費D、收取的銷項稅額正確答案:【收取的銷項稅額】8、問題：按規(guī)定下列行為可以免征增值稅的是（）。選項：A、銷售鋼材B、銷售古舊圖書C、銷售糧食D、進(jìn)口貨物正確答案:【銷售古舊圖書】9、問題：以一個月為一期的增值稅納稅人，于期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。選項：A、5B、10C、15D、30正確答案:【15】10、問題：總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的增值稅納稅人，經(jīng)（）的稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，其分支機構(gòu)應(yīng)納稅款也可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。選項：A、國家稅務(wù)總局或其授權(quán)B、省級以上C、總機構(gòu)所在地D、分支機構(gòu)正確答案:【國家稅務(wù)總局或其授權(quán)】11、問題：一般納稅人提供加工、修理、修配勞務(wù)，其增值稅稅率為（）。選項：A、3%B、6%C、9%D、13%正確答案:【13%】12、問題：某個體商店為小規(guī)模納稅人。12月銷售某種商品，含稅價合計5150元，該商品進(jìn)貨時取得的普通發(fā)票上注明款項為2500元，則該個體商店應(yīng)交納的增值稅為（）。選項：A、150元B、0元C、79.5元D、77.18元正確答案:【150元】13、問題：某農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司，向農(nóng)場收購初級農(nóng)產(chǎn)品棉花。本月公司倉庫受淹，所購棉花全部報廢，其賬面收購成本9萬元，則應(yīng)申報扣減當(dāng)期進(jìn)項稅額為（）。選項：A、9000元B、8901.1元C、117000元D、0元正確答案:【8901.1元】14、問題：下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的有（）。選項：A、某商店為廠家代銷服裝B、某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于個人消費C、某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D、某企業(yè)將外購的床單用于職工福利正確答案:【某商店為廠家代銷服裝】15、問題：下列銷售行為中，在計算增值稅計稅銷售額時可以按銷售差額計稅的是（）。選項：A、折扣額與原價開在同一發(fā)票上B、以舊換新銷售C、還本銷售D、以物易物銷售正確答案:【折扣額與原價開在同一發(fā)票上】16、問題：對外購固定資產(chǎn)的不同處理，形成了世界各國三種不同的增值稅類型，即（）。選項：A、消費型增值稅B、收入型增值稅C、生產(chǎn)型增值稅D、間接型增值稅正確答案:【消費型增值稅#收入型增值稅#生產(chǎn)型增值稅】17、問題：稅法規(guī)定下列項目免征增值稅的有（）。選項：A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B、古舊圖書C、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口物資和設(shè)備D、外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備正確答案:【農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品#古舊圖書#直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口物資和設(shè)備#外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備】18、問題：下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有（）。選項：A、委托他人代銷貨物B、銷售代銷貨物C、將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利D、將外購的貨物用于非應(yīng)稅項目正確答案:【委托他人代銷貨物#銷售代銷貨物#將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利】19、問題：將購買的貨物用于下列項目時，不許抵扣進(jìn)項稅額的有（）。選項：A、維修職工宿舍B、生產(chǎn)增值稅產(chǎn)品C、作為福利發(fā)給職工D、用于在建工程正確答案:【維修職工宿舍#作為福利發(fā)給職工】20、問題：下列屬于我國增值稅稅率有（）幾種。選項：A、17%B、13%C、9%D、6%正確答案:【13%#9%#6%】21、問題：增值稅的納稅義務(wù)人有（）。選項：A、在我國境內(nèi)提供加工修理修配勞務(wù)B、在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)C、在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)D、在我國境內(nèi)銷售有形動產(chǎn)正確答案:【在我國境內(nèi)提供加工修理修配勞務(wù)#在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)#在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)#在我國境內(nèi)銷售有形動產(chǎn)】22、問題：納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的價外費用應(yīng)并入銷售額計算納稅。但價外費用不包括（）。選項：A、向購買方收取的銷項稅額B、受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅C、代收代繳的車輛購置稅D、符合條件的代收的政府性基金和行政事業(yè)性收費正確答案:【向購買方收取的銷項稅額#代收代繳的車輛購置稅#符合條件的代收的政府性基金和行政事業(yè)性收費】23、問題：下列表述中，符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。選項：A、自產(chǎn)貨物用于實物折扣的，應(yīng)視同銷售貨物，該實物款額不得從貨物銷售額中扣除B、納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時，并入銷售額中征稅C、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額D、采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項稅正確答案:【自產(chǎn)貨物用于實物折扣的，應(yīng)視同銷售貨物，該實物款額不得從貨物銷售額中扣除#納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時，并入銷售額中征稅#納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額】24、問題：增值稅扣稅憑證，是指()。選項：A、增值稅專用發(fā)票B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票正確答案:【增值稅專用發(fā)票#海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書#農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票#農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票】25、問題：在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，包括（）。選項：A、購進(jìn)的固定資產(chǎn)用于集體福利B、非正常損失的購進(jìn)貨物C、用于非應(yīng)稅項目目的的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)D、用于免稅項目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)正確答案:【購進(jìn)的固定資產(chǎn)用于集體福利#非正常損失的購進(jìn)貨物#用于非應(yīng)稅項目目的的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)#用于免稅項目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)】26、問題：增值稅的征收率，僅適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】27、問題：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為征稅對象而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】28、問題：增值稅的計稅銷售額是指納稅人從購買方收取的全部價款和價外費用。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】29、問題：納稅人隨同銷售貨物而另外收取的包裝物租金，如單獨記賬反映租金收入，則不需并入銷售額中征增值稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】30、問題：對銷售各種酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】31、問題：某商店開展買一贈一促銷活動，取得售貨收入10萬元，贈送的商品價值5千元，因未取得收入，所以企業(yè)按10萬元的銷售額計算銷項稅額。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】32、問題：我國增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額—當(dāng)期進(jìn)項稅額。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】33、問題：所有增值稅均由稅務(wù)機關(guān)征收。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】34、問題：納稅人的所有進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】35、問題：按現(xiàn)行稅法規(guī)定，建筑業(yè)屬于增值稅的征收范圍，其取得的收入應(yīng)征增值稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】中國稅制測試1、問題：以下符合消費稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。選項：A、在境內(nèi)從事珠寶首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個人B、在境內(nèi)從事雪茄煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個人C、在境內(nèi)委托加工高檔化妝品的單位和個人D、進(jìn)口貨物的發(fā)貨人正確答案:【在境內(nèi)委托加工高檔化妝品的單位和個人】2、問題：下列選項中屬于消費稅征稅范圍的是（）。選項：A、卡丁車B、葡萄酒C、酒精D、輪胎正確答案:【葡萄酒】3、問題：某煙廠2021年4月銷售甲類卷煙80標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱不含稅售價為20000元；銷售乙類卷煙50箱，每箱不含稅售價為15000元；銷售雪茄煙、煙絲取得不含稅銷售額合計10000元，未分別核算，則該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）元。（甲類卷煙消費稅稅率56%加0.003元/支，雪茄煙消費稅稅率36%，煙絲消費稅稅率30%）選項：A、865860B、1189100C、1185860D、1335860正確答案:【1185860】4、問題：下列關(guān)于消費稅的表述中，符合規(guī)定的是（）。選項：A、納稅人兼營啤酒和黃酒的，可以一起核算銷售額征收消費稅B、酒類企業(yè)將不同稅率的酒組成套裝銷售的，適用不同稅率分別核算C、果啤按“其他酒”適用稅率10%征收消費稅D、啤酒稅額按照出廠價格劃分檔次，出廠價格包含包裝物押金正確答案:【啤酒稅額按照出廠價格劃分檔次，出廠價格包含包裝物押金】5、問題：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，納稅時間是（）。選項：A、不納稅B、最終消費品銷售時C、生產(chǎn)完成時D、移送使用時正確答案:【不納稅】6、問題：下列情形中需要繳納消費稅的是（）。選項：A、零售超豪華小汽車B、進(jìn)口金銀鑲嵌首飾C、商場批發(fā)實木地板D、零售高檔化妝品正確答案:【零售超豪華小汽車】7、問題：某化妝品廠將其生產(chǎn)的高檔化妝品和普通護膚品組成成套禮盒出售，高檔化妝品不含稅售價為200元/套，潔面乳不含稅售價為80元/套。成套禮盒不含稅售價為每套300元。高檔化妝品消費稅稅率為15%。當(dāng)期該廠共銷售成套禮盒1000套，需要繳納消費稅（）元。選項：A、12000B、30000C、42000D、45000正確答案:【45000】8、問題：對于委托加工應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)，以下符合規(guī)定的是（）。選項：A、委托加工的納稅人是受托方B、委托加工的應(yīng)稅消費品以不高于受托方計稅價格直接出售的，要繳納消費稅C、委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅D、委托加工的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，所納稅款不允許抵扣正確答案:【委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅】9、問題：下列應(yīng)稅消費品中，符合相關(guān)計稅方法規(guī)定的是（）。選項：A、小汽車從價計征B、白酒從量計征C、成品油從價計征D、卷煙從量計征正確答案:【小汽車從價計征】10、問題：以下關(guān)于應(yīng)稅消費品包裝物的說法正確的是（）。選項：A、應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的，如果包裝物單獨計價，不并入應(yīng)稅消費品的銷售額B、包裝物不作價隨同產(chǎn)品銷售，而是收取押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中征稅C、對因逾期未收回的包裝物不再退還的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額D、對既作價隨同應(yīng)稅消費品銷售，又另外收取押金的，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額正確答案:【對因逾期未收回的包裝物不再退還的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額】11、問題：委托加工應(yīng)稅消費品的，應(yīng)稅消費品的數(shù)量是（）。選項：A、應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量B、應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量C、收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量D、加工完成的應(yīng)稅消費品數(shù)量正確答案:【收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量】12、問題：以下應(yīng)稅消費品按照組成計稅價格計算納稅的是（）。選項：A、自產(chǎn)自用的實木地板B、委托加工的木制一次性筷子C、進(jìn)口的超豪華小汽車D、銷售的高檔香水和普通護膚品套裝正確答案:【進(jìn)口的超豪華小汽車】13、問題：對于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，以下符合規(guī)定的是（）。選項：A、銷售黃酒收取的包裝物押金并入當(dāng)期銷售額計征消費稅B、銷售啤酒收取的包裝物押金并入當(dāng)期銷售額計征消費稅C、銷售白酒收取的包裝物押金不并入當(dāng)期銷售額計征消費稅D、銷售藥酒收取的包裝物押金并入當(dāng)期銷售額計征消費稅正確答案:【銷售藥酒收取的包裝物押金并入當(dāng)期銷售額計征消費稅】14、問題：以下關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的說法中正確的是（）。選項：A、白酒的品牌使用費不并入白酒銷售額計稅B、帶料加工的金銀首飾，按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)C、金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝物單獨計稅的不并入銷售額計稅D、白酒生產(chǎn)企業(yè)實際價格低于核定計稅價格的，按實際銷售價格計稅正確答案:【帶料加工的金銀首飾，按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)】15、問題：下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。選項：A、卷煙企業(yè)生產(chǎn)的用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲B、企業(yè)生產(chǎn)的用于本企業(yè)管理部門的轎車C、鞭炮加工廠銷售的田徑比賽用發(fā)令紙D、竹木制品廠銷售的竹制一次性筷子正確答案:【企業(yè)生產(chǎn)的用于本企業(yè)管理部門的轎車】16、問題：下列選項，屬于消費稅征稅范圍的有（）。選項：A、實木地板B、變壓器油C、電動汽車D、高檔手表E、鞭炮焰火正確答案:【實木地板#高檔手表#鞭炮焰火】17、問題：下列產(chǎn)品，屬于消費稅征稅范圍的有（）。選項：A、載客20座的商用客車B、氣缸容量200毫升的摩托車C、10座的乘用車D、銷售價格9999元的手表E、進(jìn)口完稅價格350元一瓶（30毫升）的香水正確答案:【載客20座的商用客車#進(jìn)口完稅價格350元一瓶（30毫升）的香水】18、問題：下列行為中征收消費稅的有（）。選項：A、零售鍍金首飾B、金店進(jìn)口金銀首飾C、翻新改制金銀首飾D、清洗金銀首飾E、帶料加工金銀首飾正確答案:【翻新改制金銀首飾#帶料加工金銀首飾】19、問題：下列各項中，屬于委托加工應(yīng)稅消費品的是（）。選項：A、委托方提供主要材料，受托方收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品B、委托方提供輔助材料，受托方提供原材料加工的應(yīng)稅消費品C、受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品D、委托方提供原材料，受托方只收取加工費加工的應(yīng)稅消費品E、受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品正確答案:【委托方提供主要材料，受托方收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品#委托方提供原材料，受托方只收取加工費加工的應(yīng)稅消費品】20、問題：以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（）。選項：A、用于換取生產(chǎn)資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品B、用于投資入股的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品C、用于抵償債務(wù)的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品D、用于抵償債務(wù)的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品E、用于換取消費資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品正確答案:【用于換取生產(chǎn)資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品#用于投資入股的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品#用于抵償債務(wù)的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品#用于換取消費資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品】21、問題：下列業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納消費稅的有（）。選項：A、企業(yè)移送卷煙到自設(shè)非獨立核算門市部待售B、企業(yè)直接銷售的委托加工已稅實木地板C、企業(yè)自產(chǎn)小汽車用于碰撞試驗研究D、白酒廠將自產(chǎn)的白酒用于廣告宣傳E、企業(yè)將自產(chǎn)的高檔香水精用于連續(xù)生產(chǎn)香皂正確答案:【白酒廠將自產(chǎn)的白酒用于廣告宣傳#企業(yè)將自產(chǎn)的高檔香水精用于連續(xù)生產(chǎn)香皂】22、問題：下列外購的應(yīng)稅消費品，可以扣除已納消費稅的有（）。選項：A、已稅白酒生產(chǎn)的白酒B、已稅桿頭生產(chǎn)的高爾夫球桿C、已稅煙絲生產(chǎn)的雪茄煙D、已稅電池生產(chǎn)的鉛蓄電池E、已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重珠寶首飾正確答案:【已稅桿頭生產(chǎn)的高爾夫球桿#已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重珠寶首飾】23、問題：白酒企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項中，應(yīng)并入銷售額計征消費稅的有（）。選項：A、延期付款利息B、包裝物押金C、增值稅稅款D、價外收取的返還利潤E、運輸發(fā)票開給購貨方收回的代墊運費正確答案:【延期付款利息#包裝物押金#價外收取的返還利潤】24、問題：下列應(yīng)稅消費品中，適用復(fù)合稅率征收消費稅的有（）。選項：A、卷煙B、雪茄煙C、白酒D、黃酒E、汽油正確答案:【卷煙#白酒】25、問題：以下符合卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅規(guī)定的有（）。選項：A、卷煙批發(fā)商之間銷售卷煙需要繳納消費稅B、征稅范圍包括批發(fā)銷售的所有牌號規(guī)格的卷煙C、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出卷煙當(dāng)天D、計算批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅時，不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅款E、卷煙批發(fā)企業(yè)總分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，分別納稅正確答案:【征稅范圍包括批發(fā)銷售的所有牌號規(guī)格的卷煙#計算批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅時，不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅款】26、問題：在中華人民共和國境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個人，為金銀首飾消費稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定繳納消費稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】27、問題：受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)，并收取加工費的行為是委托加工行為。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】28、問題：進(jìn)口應(yīng)稅消費品的消費稅由稅務(wù)機關(guān)征收。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】29、問題：納稅人從葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)、進(jìn)口葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒的，不準(zhǔn)予從葡萄酒消費稅應(yīng)納稅額中扣除所耗用應(yīng)稅葡萄酒已納消費稅稅款。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】30、問題：卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】31、問題：某酒廠將生產(chǎn)的白酒和外購的玻璃酒杯組成套裝銷售，且白酒和酒杯的收入能夠分開核算，因此，該酒廠只需按白酒銷售額繳納消費稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】32、問題：委托加工收回的應(yīng)稅消費品，由于受托方未代收代繳消費稅，委托方應(yīng)補繳委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)繳的消費稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】33、問題：納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】34、問題：應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的，如果包裝物單獨計價，則不需要并入應(yīng)稅消費品的銷售額中繳納消費稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】35、問題：消費稅應(yīng)納稅額的計算分為從價計征、從量計征和復(fù)合計征三類方法。（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】中國稅制作業(yè)1、問題：某酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）該企業(yè)下設(shè)一非獨立核算門市部，將40噸白酒移送門市部銷售，成本價為180萬元，門市部零售取得銷售收入214.7萬元。（2）將自產(chǎn)的一種新型糧食白酒3噸用于贈送客戶，該批糧食白酒的成本共計80000元，該批糧食白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為10%。（3）向某商貿(mào)企業(yè)銷售白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬元，并同時收取白酒品牌使用費37.44萬元和包裝物押金1萬元。其他相關(guān)資料：白酒消費稅稅率20%加0.5元/斤。請根據(jù)上述資料，回答下列問題：門市部銷售白酒應(yīng)繳納消費稅（）萬元。選項：A、35.86B、40C、42D、46.94正確答案:【42】2、問題：承題1，企業(yè)將自產(chǎn)糧食白酒贈送客戶應(yīng)繳納消費稅（）元。選項：A、21200B、23750C、25000D、25750正確答案:【25750】3、問題：承題1，企業(yè)向某商貿(mào)企業(yè)銷售白酒應(yīng)繳納消費稅（）萬元。選項：A、95.69B、94.80C、94.63D、88.18正確答案:【94.80】4、問題：甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）以直接收款方式銷售A牌卷煙100箱，取得銷售額320萬元（不含稅，下同）。（2）以分期收款方式銷售A牌卷煙250箱，銷售額900萬元，合同約定當(dāng)月收取60%的貨款，實際收到30%。（3）甲廠提供煙葉委托乙卷煙廠加工一批煙絲，煙葉成本125萬元；乙廠收取加工費25萬元、代墊部分輔助材料的費用5萬元，煙絲當(dāng)月完工并交付甲廠。（4）甲廠將委托加工收回的煙絲的20%進(jìn)行銷售，取得銷售額58萬元。（5）從丙卷煙廠購入一批煙絲，甲廠用120箱A牌卷煙抵償貨款，雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。其他相關(guān)資料：A牌卷煙為甲類卷煙，消費稅稅率56%，150元/箱，煙絲消費稅稅率30%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：甲卷煙廠銷售A牌卷煙應(yīng)繳納消費稅（）萬元。選項：A、333.03B、383.80C、485.35D、688.45正確答案:【485.35】5、問題：承題4，乙卷煙廠應(yīng)代收代繳消費稅（）萬元。選項：A、46.50B、55.71C、64.29D、66.43正確答案:【66.43】6、問題：承題4，下列關(guān)于委托加工煙絲的說法中正確的有（）。選項：A、委托方將收回?zé)熃z用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的，所納稅款不允許抵扣B、委托加工的煙絲直接出售的，繳納消費稅C、由受托方提供煙絲，進(jìn)行加工生產(chǎn)的卷煙，屬于委托加工D、委托方以高于受托方的計稅價格出售的，需繳納消費稅正確答案:【委托方以高于受托方的計稅價格出售的，需繳納消費稅】7、問題：承題4，甲廠銷售委托加工收回的煙絲應(yīng)繳納消費稅（）萬元。選項：A、0B、4.11C、4.54D、10.54正確答案:【4.11】8、問題：承題4，甲廠用卷煙抵償貨款應(yīng)繳納消費稅（）萬元。選項：A、243.72B、241.92C、236.04D、216.84正確答案:【243.72】9、問題：某金店為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）零售純金首飾取得銷售額100000元，零售玉石首飾取得銷售額80000元，零售金基鑲嵌首飾取得銷售額50000元，零售鍍金首飾取得銷售額30000元。（2）采取以舊換新的方式零售純金項鏈，實際收取價款350000元，零售價為450000元，收回的舊首飾價值100000元。（3）將一批新的金手鏈發(fā)放給優(yōu)秀員工作為獎勵，該批金手鏈耗用黃金600克，不含稅購進(jìn)價為300元/克，無同類首飾價格。其他相關(guān)資料：金銀首飾消費稅稅率5%。其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率10%。成本利潤率6%。請根據(jù)上述資料，回答下列問題：零售業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納消費稅（）元。選項：A、6637.17B、7964.60C、10176.99D、11504.42正確答案:【6637.17】10、問題：承題9，以舊換新方式零售的純金項鏈應(yīng)繳納消費稅（）元。選項：A、15486.73B、17500C、19911.50D、22500正確答案:【15486.73】11、問題：承題9，將新金手鏈獎勵給優(yōu)秀員工應(yīng)繳納消費稅（）元。選項：A、9000B、9473.68C、9540D、10042.11正確答案:【10042.11】12、問題：2021年5月，某手表廠（增值稅一般納稅人）發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售A型手表100只給商場，每只不含稅售價9000元。銷售B型手表200只給經(jīng)銷商，每只不含稅售價12000元。B型手表另外收取單獨計價的包裝盒（200個）價款，每個80元（含稅）。（2）通過自設(shè)的非獨立核算的門市部對外零售B型手表20只，成本價每只10000元，零售價每只20000元。（3）將B型手表5只以明顯的低價用于抵償所欠機芯廠的債務(wù)80000元。其他相關(guān)資料：高檔手表消費稅稅率20%，成本利潤率為20%。請根據(jù)上述資料，回答下列問題：該手表廠銷售給商場及經(jīng)銷商的A型手表和B型手表應(yīng)繳納消費稅（）元。A.482831.86B.662831.86C.480000D.483200選項：A、482831.86B、662831.86C、480000D、483200正確答案:【482831.86】13、問題：承題12，該手表廠零售B型手表應(yīng)繳納消費稅（）元。A.48000B.60000C.70796.46D.80000選項：A、48000B、60000C、70796.46D、80000正確答案:【70796.46】14、問題：承題12，該手表廠用手表抵償債務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）元。選項：A、12000B、14849.56C、16000D、17699.12正確答案:【17699.12】15、問題：甲地板廠生產(chǎn)實木地板，2021年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）甲廠銷售自產(chǎn)的實木地板C，不含稅價30萬元，同時收取包裝物租金2萬元、包裝物押金1萬元。（2）外購一批實木素板，成本為50萬元。甲廠將外購素板加工成A型實木地板，當(dāng)月15號對外銷售40%取得不含稅收入50萬元，當(dāng)月20號對外銷售40%取得不含稅收入60萬元，并將剩余的20%贈送給本廠的職工。（3）乙地板廠受甲廠委托加工一批B型實木地板，甲廠提供原材料成本35.7萬元，乙廠當(dāng)月完工并交付甲廠，開具的增值稅專用發(fā)票注明收取輔助材料費金額3萬元、加工費5萬元。乙廠已代收代繳消費稅。甲廠將收回的B型實木地板全部出售，開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售金額60萬元、稅額7.8萬元。其他相關(guān)資料：實木地板消費稅稅率為5%。請根據(jù)上述資料，回答下列問題：甲廠銷售自產(chǎn)的實木地板C應(yīng)繳納消費稅（）萬元。選項：A、1.59B、1.60C、1.63D、1.65正確答案:【1.59】16、問題：承題15，銷售A型實木地板應(yīng)繳納消費稅（）萬元。選項：A、4.25B、4.38C、4.50D、6.88正確答案:【4.38】17、問題：承題15，甲廠出售收回的B型實木地板應(yīng)繳納消費稅（）萬元。選項：A、3B、2.3C、0.82D、0.7正確答案:【0.7】2021-2022學(xué)年第二學(xué)期中國稅制期中考試1、問題：下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是（）選項：A、納稅地點B、納稅環(huán)節(jié)C、征稅對象D、納稅義務(wù)人正確答案:【征稅對象】2、問題：下列（）的納稅人和負(fù)稅人可能不一致，也就是稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁。選項：A、增值稅B、企業(yè)所得稅C、個人所得稅D、直接稅正確答案:【增值稅】3、問題：按稅收的計稅依據(jù)的形態(tài)分類，稅收可分為（）選項：A、從量稅與從價稅B、中央稅與地方稅C、實物稅與貨幣稅D、價內(nèi)稅與價外稅正確答案:【從量稅與從價稅】4、問題：以下主要是由海關(guān)征收的稅種是選項：A、車船稅B、關(guān)稅C、個人所得稅D、城市維護建設(shè)稅正確答案:【關(guān)稅】5、問題：企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納增值稅的是（）選項：A、取得存款利息B、獲得保險賠償C、取得的中央財政補貼D、收取包裝物租金正確答案:【收取包裝物租金】6、問題：下列項目中，目前適用增值稅9%低稅率的是（）選項：A、酸奶B、魚罐頭C、鮮奶D、飲料正確答案:【鮮奶】7、問題：下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項稅額計算抵扣扣除率的是（）選項：A、6%B、9%C、16%D、13%正確答案:【9%】8、問題：甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（）元。選項：A、19110B、27300C、20275.86D、13230正確答案:【27300】9、問題：增值稅一般納稅人的下列行為中，涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）選項：A、將外購的貨物用于抵償債務(wù)B、將外購的貨物用于交際應(yīng)酬C、將外購的貨物無償贈送給外單位D、將外購的貨物對外投資正確答案:【將外購的貨物用于交際應(yīng)酬】10、問題：下列行為中，不屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有（）。選項：A、將自產(chǎn)的貨物用于投資B、將自產(chǎn)的貨物用于抵償債務(wù)C、將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利D、將外購的貨物用于個人消費正確答案:【將外購的貨物用于個人消費】11、問題：甲果汁生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月從農(nóng)民手中收購蘋果用于生產(chǎn)果汁，收購憑證上注明買價為30萬元。另委托某運輸企業(yè)將蘋果運回企業(yè)所在地，支付不含稅運費0.6萬元，取得增值稅專用發(fā)票。該果汁生產(chǎn)企業(yè)2019年6月可以抵扣的進(jìn)項稅額為（?）萬元。選項：A、3.05B、3.12C、3.66D、3.97正確答案:【3.05】12、問題：依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費稅的是選項：A、進(jìn)口涂料B、進(jìn)口服裝C、零售高檔化妝品D、批發(fā)白酒正確答案:【進(jìn)口涂料】13、問題：下列項目中，應(yīng)征收消費稅的是（）。選項：A、批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙B、竹木制品廠銷售的竹制一次性筷子C、零售商店出售的外購煙火、鞭炮D、商場零售的金銀首飾正確答案:【商場零售的金銀首飾】14、問題：根據(jù)現(xiàn)行消費稅有關(guān)規(guī)定，下列消費品在生產(chǎn)銷售和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）選項：A、卷煙B、白酒C、雪茄煙D、高檔手表正確答案:【卷煙】15、問題：下列消費品適用復(fù)合稅率的是（）選項：A、白酒B、小汽車C、金銀首飾D、高檔化妝品正確答案:【白酒】16、問題：按照國家有關(guān)規(guī)定,納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品,一律()消費稅。選項：A、由受托方代收代繳B、由委托方收回后在委托方所在地繳納C、由委托方收回后在受托所在地繳納D、不繳納正確答案:【由委托方收回后在委托方所在地繳納】17、問題：某企業(yè)以自產(chǎn)的8噸糧食白酒用于抵償債務(wù)。已知同期白酒的最高售價是每噸5萬元，平均售價是每噸3.8萬元，（以上售價均為不含稅價，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元），則下列說法正確的有（）。選項：A、不需要繳納消費稅B、該企業(yè)應(yīng)繳納消費稅68800C、該企業(yè)應(yīng)繳納消費稅80000元D、該企業(yè)應(yīng)繳納消費稅88000元正確答案:【該企業(yè)應(yīng)繳納消費稅88000元】18、問題：某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年5月進(jìn)口小汽車20輛，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為30萬元/輛，關(guān)稅稅率20%。已知小汽車的消費稅稅率為9%，則該汽車銷售公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。選項：A、3.56B、71.21C、64.8D、59.34正確答案:【71.21】19、問題：1.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起()日內(nèi)繳納稅款。選項：A、3B、7C、10D、15正確答案:【15】20、問題：某一般納稅人為生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的企業(yè)，該企業(yè)銷售自產(chǎn)糧食白酒收取的包裝物押金正確處理的有（）。選項：A、逾期1年以上的并入銷售額繳納增值稅B、逾期1年以上的并入銷售額繳納消費稅C、無論是否返還均于收取時并入銷售額繳納增值稅D、無論是否返還均于收取時并入銷售額繳納消費稅正確答案:【無論是否返還均于收取時并入銷售額繳納增值稅#無論是否返還均于收取時并入銷售額繳納消費稅】21、問題：下列各項中,可按委托加工應(yīng)稅消費品的規(guī)定征收消費稅的有()。選項：A、受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的B、委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的C、受托方負(fù)責(zé)采購委托方所需原材料的D、委托方提供原料、材料和全部輔助材料正確答案:【委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的#委托方提供原料、材料和全部輔助材料】22、問題：稅制三要素包括（）。選項：A、納稅人B、稅率C、征稅對象D、納稅期限正確答案:【納稅人#稅率#征稅對象】23、問題：企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（）選項：A、用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品B、用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費品C、用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費品D、用于捐助國家指定的慈善機構(gòu)的應(yīng)稅消費品正確答案:【用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費品#用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費品#用于捐助國家指定的慈善機構(gòu)的應(yīng)稅消費品】24、問題：中國現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有（）選項：A、全額累進(jìn)稅率B、超率累進(jìn)稅率C、超額累進(jìn)稅率D、超倍累進(jìn)稅率正確答案:【超率累進(jìn)稅率#超額累進(jìn)稅率】25、問題：現(xiàn)行消費稅的納稅環(huán)節(jié)分為()。選項：A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)B、進(jìn)口環(huán)節(jié)C