《智能會計綜合實(shí)訓(xùn)》 課件 項目四 企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會計處理

項目四企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會計處理主要內(nèi)容

任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（一）日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容

（二）會計處理要求

任務(wù)二期末經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（一）結(jié)賬前業(yè)務(wù)處理（二）結(jié)賬處理

學(xué)習(xí)目標(biāo)知識目標(biāo)：1、了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算的基本內(nèi)容和核算流程；2、能根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證；3、能根據(jù)審核后的記賬憑證登記賬簿。能力目標(biāo)：1、掌握檸檬云財務(wù)軟件中記賬憑證的填制；2、掌握檸檬云財務(wù)軟件中日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和期末經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計處理。素養(yǎng)目標(biāo)：1、遵守會計法律法規(guī)要求，增強(qiáng)法治觀念，規(guī)范執(zhí)業(yè)，不做假賬；2、恪守會計職業(yè)道德，愛崗敬業(yè)，誠實(shí)守信，服務(wù)群眾，奉獻(xiàn)社會。項目引例合肥市美嘉針織有限公司最近從某大學(xué)招聘了一名剛剛畢業(yè)的會計專業(yè)學(xué)生楊光，為了考核楊光的專業(yè)水平，公司安排其在各財務(wù)崗位進(jìn)行實(shí)習(xí)，如出納、稅務(wù)、財務(wù)成本核算崗等，實(shí)習(xí)期滿，財務(wù)主管為了考核楊光，提出了以下三個問題。（1）企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算的基本內(nèi)容和核算流程有哪些？（2）公司的利潤是如何形成的？（3）利潤的增長點(diǎn)來源于什么？帶著這些問題，讓我們進(jìn)行本項目的學(xué)習(xí)。任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一、日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容合肥市美嘉針織有限公司2022年3月發(fā)生的會計經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下所述?！窘?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-1】1日，提現(xiàn)20000元備用，提現(xiàn)申請單和現(xiàn)金支票存根如圖4-1-1-1和圖4-1-1-2所示。

借：庫存現(xiàn)金20000

貸：銀行存款-建設(shè)銀行合肥經(jīng)開支行20000任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-2】1日，支付車間設(shè)計制圖費(fèi)，增值稅專用發(fā)票和銀行電子回單如圖4-1-2-1和圖4-1-2-2所示。。

借：制造費(fèi)用-設(shè)計費(fèi)3,686.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額221.16

貸：銀行存款-建設(shè)銀行合肥經(jīng)開支行3,907.16【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-3】2日，采購材料，款未付，收料單和增值稅專用發(fā)票如圖4-1-3-1和圖4-1-3-2所示。借：原材料——錦綸高彈絲40D512,400.00原材料——錦綸高彈絲70D720,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額160,212.00貸：應(yīng)付賬款1,392,612.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-4】3日，收到上月發(fā)貨運(yùn)費(fèi)專票，增值稅專用發(fā)票如圖4-1-4-1所示。

借：銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)21,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額1,890.00貸：銀行存款-建設(shè)銀行合肥經(jīng)開支行【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-5】。借：原材料——錦綸高彈絲40D512,400.00原材料——錦綸高彈絲70D720,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額160,212.00貸：應(yīng)付賬款1,392,612.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-6】4日，出售交易性金融資產(chǎn)，證券交易對賬單如圖4-1-6-1所示。

借：其他貨幣資金-存出投資款639,360.00貸：交易性金融資產(chǎn)-國藥股份-成本550,000.00投資收益89,360.00【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-7】4日，行政部報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)，費(fèi)用報銷審批單、增值稅普通發(fā)票如圖4-1-7-1和圖4-1-7-2所示。

借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)1500貸：庫存現(xiàn)金1500任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-8】5日，支付3棟廠房勘察費(fèi)，增值稅專用發(fā)票、銀行電子回單、付款申請書如圖4-1-8-1至圖4-1-8-3所示。

借：在建工程-3棟廠房-勘察費(fèi)15,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額900.00貸：銀行存款-建行合肥明珠廣場支行15900.00【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-9】5日，收到安徽名軒服飾有限公司貨款，銀行電子回單如圖4-1-9-1所示。

借：銀行存款-建行合肥經(jīng)開支行1,100,000.00貸：應(yīng)收賬款1,100,000.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-10】收到南京富萊針織有限公司銀行承兌匯票，銀行承兌匯票如圖4-1-10-1所示。

借：應(yīng)收票據(jù)1,200,000.00貸：應(yīng)收賬款1,200,000.00【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-11】6日，購入安徽合力股票，證券對賬單如圖4-1-11-1所示。

借：交易性金融資產(chǎn)-安徽合力-成本600,000.00投資收益180.00貸：其他貨幣資金-存出投資款600,180.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-12】6日，銷售商品，增值稅專用發(fā)票、購銷合同、銷售通知單如圖4-1-12-1至圖4-1-12-3所示。

借：應(yīng)收賬款1,081,579.50

貸：主營業(yè)務(wù)收入

—

A類棉混紡針織布149,700.00—B類棉混紡針織布238,050.00

—

A類尼龍混紡彈力針織布299,700.00

—B類尼龍混紡彈力針織布269,700.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額124,429.50任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-13】8日，總經(jīng)辦報銷差旅費(fèi)，差旅報銷單、行程單（2張），住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票、餐費(fèi)增值稅普通發(fā)票（2張）如圖4-1-13-1至圖4-1-13-6所示。

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)2,955.43管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)2,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額210.85

貸：其他應(yīng)收款—王明睿5,000.00

任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-14】10日，支付合肥新洋化學(xué)纖維有限公司貨款，銀行電子回單如圖4-1-14-1所示。

借：應(yīng)付賬款

1,100,000.00貸：銀行存款-建行合肥經(jīng)開支行1,100,000.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-15】10日，購入固定資產(chǎn)，款已付，增值稅專用發(fā)票和銀行電子回單如圖4-1-15-1和圖4-1-15-2所示。

借：在建工程-機(jī)器設(shè)備300,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額39,000.00

貸：銀行存款-建設(shè)銀行合肥經(jīng)開支行339000.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-16】10日，拉紗機(jī)調(diào)試入庫，固定資產(chǎn)驗收單如圖4-1-16-1所示。

借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備300,000.00貸：在建工程-機(jī)器設(shè)備300,000.00【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-17】11日，預(yù)付30%審計費(fèi)，銀行電子回單如圖4-1-17-1所示。

借：預(yù)付賬款10,000.00貸：銀行存款-建行合肥經(jīng)開支行10,000.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-20】12日，購入原材料，款未付，增值稅專用發(fā)票、收料單（2張）如圖4-1-20-1至圖4-1-20-3所示

借：原材料—滌綸絲68D3,600.00原材料——氨綸絲30D5,600.00原材料——氨綸絲40D23,100.00原材料——氨綸絲70D11,760.00原材料——棉紗CF4012,800.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額7,391.80

貸：應(yīng)付賬款64,251.80

任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-21】12日，因安徽俏麗女裝有限公司財務(wù)困難，無法償還2019年8月份所欠本公司的20萬元貨款，經(jīng)協(xié)商，本公司同意安徽俏麗女裝有限公司以其新購入的中央空調(diào)來償還債務(wù)。公司已對該應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備4000元（收到的中央空調(diào)，還未安裝驗收）。增值稅專用發(fā)票和債務(wù)重組協(xié)議如圖4-1-21-1和圖4-1-21-2所示。借：在建工程-機(jī)器設(shè)備100,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額13,000.00壞賬準(zhǔn)備-計提應(yīng)收賬款準(zhǔn)備4,000.00營業(yè)外支出-債務(wù)重組損失83,000.00貸：應(yīng)收賬款200,000.00

任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-22】15日，中央空調(diào)驗收，固定資產(chǎn)驗收單如圖4-1-22-1所示。

借：固定資產(chǎn)-管理設(shè)備100,000.00貸：在建工程-機(jī)器設(shè)備100,000.00【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-23】15日，發(fā)放上月工資，進(jìn)賬單、轉(zhuǎn)賬支票存根、工資結(jié)算匯總表、銀行批量成功代付清單如圖4-1-23-1至圖4-1-23-4所示。借：應(yīng)付職工薪酬-短期薪酬-工資528,238.68

貸：銀行存款-建行合肥經(jīng)開支行528,238.68任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-24】15日，繳納住房公積金，轉(zhuǎn)賬支票存根、住房公積金計算表、住房公積金匯（補(bǔ)）繳書如圖4-1-24-1至圖4-1-24-3所示。借：應(yīng)付職工薪酬-短期薪酬-工資71,016.00應(yīng)付職工薪酬-短期薪酬-住房公積金71,016.00貸：銀行存款-建設(shè)銀行合肥經(jīng)開支行142,032.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-25】15日，繳納社保，社會保險計算表、銀行電子繳稅付款憑證如圖4-1-25-1和圖4-1-25-2所示。

借：應(yīng)付職工薪酬-短期薪酬-醫(yī)療保險63,914.40應(yīng)付職工薪酬-短期薪酬-工傷保險1,183.60應(yīng)付職工薪酬-離職后福利-養(yǎng)老保險94,688.00應(yīng)付職工薪酬-離職后福利-失業(yè)保險4,734.40應(yīng)付職工薪酬-短期薪酬-工資60,741.60貸：銀行存款-建行合肥經(jīng)開支行225,262.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-26】15日，撥交上月工會經(jīng)費(fèi)，銀行轉(zhuǎn)賬支票存根、銀行電子繳稅付款憑證、行政撥交工會經(jīng)費(fèi)繳款書如圖4-1-26-1至圖4-1-26-3所示。借：應(yīng)付職工薪酬-短期薪酬-工會經(jīng)費(fèi)13,562.40貸：銀行存款-建設(shè)銀行合肥經(jīng)開支行13,562.40任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-27】15日，繳納上月各項稅費(fèi)，銀行電子繳稅付款憑證（3張）如圖4-1-27-1至圖4-1-27-3所示。借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅146,235.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅10,236.45應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加4,387.05應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加2,924.70應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅3,158.04貸：銀行存款-建設(shè)銀行合肥經(jīng)開支行166,941.24任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-28】15日，收到6日銷售給南京富萊針織有限公司的貨款，現(xiàn)金折扣計算表、銀行電子回單如圖4-1-28-1和圖4-1-28-2所示。借：銀行存款-建行合肥經(jīng)開支行1,059,947.91財務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣21,631.59

貸：應(yīng)收賬款1,081,579.50任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-29】16日，支付江蘇精益紡織紗線有限公司上月紡紗費(fèi)用，銀行電子回單如圖4-1-29-1所示。借：應(yīng)付賬款10,000.00貸：銀行存款-建行合肥經(jīng)開支行10,000.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-30】16日，預(yù)付辦公室裝修款，銀行電子回單如圖4-1-30-1所示。借：預(yù)付賬款50,000.00貸：銀行存款-建行合肥經(jīng)開支行50,000.00【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-31】17日，收到員工違紀(jì)罰款，收款收據(jù)如圖4-1-31-1所示。借：庫存現(xiàn)金500.00貸：營業(yè)外收入-罰款收入500.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-32】17日，報銷加油費(fèi)，費(fèi)用報銷審批單、增值稅專用發(fā)票如圖4-1-32-1和圖4-1-32-2所示。借：管理費(fèi)用-車輛費(fèi)用2,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額260.00貸：庫存現(xiàn)金2,260.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-33】18日，銷售產(chǎn)品，未收款，購銷合同、增值稅專用發(fā)票、銷售貨物清單如圖4-1-33-1至圖4-1-33-3所示。借：應(yīng)收賬款主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-34】20日，支付3棟廠房設(shè)計費(fèi)，銀行電子回單、增值稅專用發(fā)票如圖4-1-34-1和圖4-1-34-2所示。借：在建工程-3棟廠房-設(shè)計費(fèi)24,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額1,440.00貸：銀行存款-建行合肥明珠廣場支行25,440.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-35】20日，票據(jù)貼現(xiàn)，銀行承兌匯票復(fù)印件、貼現(xiàn)憑證（收賬通知）如圖4-1-35-1和圖4-1-35-2所示。借：銀行存款-建行合肥經(jīng)開支行593,880.00貸：財務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用6,120.00應(yīng)收票據(jù)-安徽慶鑫紡織有限公司600,000.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-36】20日，支付上月運(yùn)費(fèi)，付款申請書、銀行電子回單如圖4-1-36-1和圖4-1-36-2所示。借：應(yīng)付賬款-合肥市德邦物流有限公司2,890.00

貸：銀行存款-建行合肥經(jīng)開支行22,890.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-37】20日，支付職工培訓(xùn)費(fèi)，付款申請書、增值稅專用發(fā)票、銀行電子回單如圖4-1-37-1至圖4-1-37-3所示。借：應(yīng)付職工薪酬-短期薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)3200.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額192.00貸：銀行存款-建行合肥經(jīng)開支行3,392.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-38】21日，收到存款利息，利息清單（2張）如圖4-1-38-1和圖4-1-38-2所示。借：銀行存款-建設(shè)銀行合肥經(jīng)開支行2,100.00銀行存款-建行合肥明珠廣場支行755.00貸：財務(wù)費(fèi)用-利息收入2,855.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-40】21日，支付廣告費(fèi)，付款申請書、銀行轉(zhuǎn)賬支票存根、銀行進(jìn)賬單（回單）、增值稅專用發(fā)票如圖4-1-40-1至圖4-1-40-4所示。借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)30,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額1,800.00貸：銀行存款-建行合肥經(jīng)開支行31,800.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-41】22日，支付本月管理部門通信費(fèi)，增值稅專用發(fā)票（2張）、托收憑證（付款憑證）如圖4-1-41-1～圖4-1-41-3所示。

借：管理費(fèi)用-通信費(fèi)

4,750.00

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

352.50貸：銀行存款-建設(shè)銀行合肥經(jīng)開支行5,102.50任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-42】22日，管理部門支付設(shè)備維修費(fèi)，付款申請書、增值稅專用發(fā)票如圖4-1-42-1和圖4-1-42-2所示。

借：管理費(fèi)用-修理費(fèi)8,000.00

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額1,040.00貸：銀行存款-建行合肥經(jīng)開支行9,040.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-43】22日，公司將南京市蒙利乳業(yè)股份有限公司25%的股權(quán)的10%出售給安徽新特紡織有限公司，出售后公司對南京市蒙利乳業(yè)股份有限公司仍有重大影響，出售時公司賬面上對蒙利乳業(yè)長期股權(quán)投資的構(gòu)成為：投資成本45萬元，損益調(diào)整5萬元，其他綜合收益10萬元；取得交易價款30萬元存入銀行。股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、銀行電子回單如圖4-1-43-1和圖4-1-43-2所示。

借：銀行存款-建設(shè)銀行合肥明珠廣場支行300,000.00

長期股權(quán)投資-南京蒙利乳業(yè)有限公司-成本

180,000.00

長期股權(quán)投資-南京蒙利乳業(yè)有限公司-損益調(diào)整

20,000.00

長期股權(quán)投資-南京蒙利乳業(yè)公司-其他綜合收益

40,000.00

貸：投資收益

60,000.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-44】22日，結(jié)轉(zhuǎn)出售股權(quán)其他綜合收益。

借：其他綜合收益40,000.00

貸：投資收益40,000.00

任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-45】23日，公益性捐贈，銀行轉(zhuǎn)賬支票存根、銀行進(jìn)賬單（回單）、捐贈收據(jù)如圖4-1-45-1至圖4-1-45-3所示。

借：營業(yè)外支出-捐贈支出20,000.00

貸：銀行存款-建設(shè)銀行合肥經(jīng)開支行20,000.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-47】28日，報銷辦公用品，費(fèi)用報銷審批單、增值稅專用發(fā)票如圖4-1-47-1和圖4-1-47-2所示。借：

管理費(fèi)用-辦公費(fèi)3,000.00

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額390.00

貸：庫存現(xiàn)金3,390.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-48】31日，攤銷本月無形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)攤銷表如圖4-1-48-1所示。借：管理費(fèi)用-攤銷費(fèi)12,916.67

貸：累計攤銷-土地使用權(quán)5,833.33

累計攤銷-商標(biāo)權(quán)4,166.67

累計攤銷-專利權(quán)管理費(fèi)用-辦公費(fèi)2,916.67

任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-49】31日，計提本月借款利息（2021年10月從建行合肥明珠廣場支行借入短期借款1000000元用于新建廠房，年利率12%，每季度付息一次，該借款從3月起符合資本化支出）。借：在建工程-3棟廠房-利息費(fèi)用10,000.00

貸：應(yīng)付利息10,000.00

任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-50】31日，支付一季度借款利息，借款合同、托收憑證（付款通知）、銀行借款利息計算單如圖4-1-50-1至圖4-1-50-3所示。借：應(yīng)付利息30,000.00

貸：銀行存款-建行合肥明珠廣場支行30,000.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-51】31日，編制個人所得稅計算表并計提個人所得稅，個人所得稅計算表如圖4-1-51-1所示。借：應(yīng)付職工薪酬-短期薪酬-工資3,517.07

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅3,517.07

任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-52】31日，分配本月職工薪酬，研發(fā)部門人員薪酬符合資本化支出條件。職工薪酬匯總表、職工薪酬分配表（分配率保留4位小數(shù)，分配金額保留2位小數(shù)，尾差計入B類尼龍混紡彈力針織布）如圖4-1-52-1和圖4-1-52-2所示。借：生產(chǎn)成本-A類棉混紡針織布120,937.66生產(chǎn)成本-B類棉混紡針織布157,537.22生產(chǎn)成本-A類尼龍混紡彈力針織布167,084.93生產(chǎn)成本-B類尼龍混紡彈力針織布171,858.99制造費(fèi)用-職工薪酬50,436.00管理費(fèi)用-管理人員職工薪酬134,806.80研發(fā)支出-資本化支出83,082.60銷售費(fèi)用-銷售人員職工薪酬87,758.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)貸：應(yīng)付職工薪酬-短期薪酬-工資723,495.87應(yīng)付職工薪酬-短期薪酬-醫(yī)療保險63,914.40應(yīng)付職工薪酬-短期薪酬-工傷保險1,183.60應(yīng)付職工薪酬-短期薪酬-住房公積金71,016.00應(yīng)付職工薪酬-短期薪酬-工會經(jīng)費(fèi)14,469.93應(yīng)付職工薪酬-離職后福利-養(yǎng)老保險94,688.00應(yīng)付職工薪酬-離職后福利-失業(yè)保險4,734.40任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-53】31日，分配本月職工教育經(jīng)費(fèi)，研發(fā)部門人員薪酬不符合資本化支出條件。職工教育經(jīng)費(fèi)分配表如圖4-1-53-1所示。

借：制造費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)480.00管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)1,200.00研發(fā)支出-費(fèi)用化支出720.00銷售費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)800.00

貸：應(yīng)付職工薪酬-短期薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)3,200.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-54】31日，支付并分配本月水費(fèi)，增值稅專用發(fā)票、外購水費(fèi)分配表、委托收款憑證（付款通知）如圖4-1-54-1至圖4-1-54-3所示。

借：制造費(fèi)用-水費(fèi)24,076.00管理費(fèi)用-水費(fèi)2,324.00研發(fā)支出-費(fèi)用化支出320.00銷售費(fèi)用-水費(fèi)400.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額3,525.60

貸：銀行存款-建設(shè)銀行合肥經(jīng)開支行30,645.60任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-55】31日，支付并分配本月電費(fèi)，增值稅專用發(fā)票、外購電費(fèi)分配表、委托收款憑證（付款通知）如圖4-1-55-1至圖4-1-55-3所示。

借：制造費(fèi)用-電費(fèi)24,076.00管理費(fèi)用-電費(fèi)2,324.00研發(fā)支出-費(fèi)用化支出320.00銷售費(fèi)用-電費(fèi)400.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額3,525.60

貸：銀行存款-建設(shè)銀行合肥經(jīng)開支行30,645.60任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-56】31日，計提折舊（研發(fā)部門折舊符合資本化支出），固定資產(chǎn)折舊計算表如圖4-1-56-1所示。

借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)管理費(fèi)用-折舊費(fèi)研發(fā)支出-資本化支出銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)

貸：累計折舊-房屋建筑物累計折舊-生產(chǎn)設(shè)備累計折舊-管理設(shè)備任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-57】31日，閑置辦公樓轉(zhuǎn)出租，該辦公樓的公允價值為650000元。臨時股東會決議、固定資產(chǎn)折舊明細(xì)表如圖4-1-57-1和圖4-1-57-2所示。

借：投資性房地產(chǎn)-成本650,000.00累計折舊-房屋建筑物36,000.00貸：固定資產(chǎn)-房屋建筑物600,000.00其他綜合收益86,000.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-58】31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用材料成本（研發(fā)部門領(lǐng)用材料符合資本化），發(fā)出材料匯總表、生產(chǎn)車間材料費(fèi)用分配表如圖4-1-58-1和圖4-1-58-2所示。

借：生產(chǎn)成本-A類棉混紡針織布-直接材料41,353.74生產(chǎn)成本-B類棉混紡針織布-直接材料278,795.48生產(chǎn)成本-A類尼龍混紡彈力針織布-直接材料398,176.00生產(chǎn)成本-B類尼龍混紡彈力針織布-直接材料358,960.00研發(fā)支出-資本化支出1,374.50貸：原材料-錦綸高彈絲40D466,194.21

原材料-錦綸高彈絲70D

705,744.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-58】31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用材料成本（研發(fā)部門領(lǐng)用材料符合資本化），發(fā)出材料匯總表、生產(chǎn)車間材料費(fèi)用分配表如圖4-1-58-1和圖4-1-58-2所示。

貸：原材料-錦綸光絲40D4046,683.16

原材料-錦綸光絲70D2,162.40原材料-滌綸絲50D2,602.00原材料-滌綸絲68D6,487.20原材料-氨綸絲30D9,370.40原材料-氨綸絲40D15,280.96原材料-氨綸絲70D

13,790.60原材料-棉紗CF10,344.79任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-59】31日，分配本月制造費(fèi)用，制造費(fèi)用分配表如圖4-1-59-1所示。借：生產(chǎn)成本-A類棉混紡針織布-制造費(fèi)用18,620.00生產(chǎn)成本-B類棉混紡針織布-制造費(fèi)用24,255.00生產(chǎn)成本-A類尼龍混紡彈力針織布-制造費(fèi)用25,725.00生產(chǎn)成本-B類尼龍混紡彈力針織布-制造費(fèi)用26,460.00貸：制造費(fèi)用-設(shè)計費(fèi)3,686.00制造費(fèi)用-職工薪酬50,436.00制造費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)480.00制造費(fèi)用-水電費(fèi)25,546.00制造費(fèi)用-折舊費(fèi)14,912.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-60】31日，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本，入庫單（3張）、產(chǎn)品成本計算單如圖4-1-60-1至圖4-1-60-4所示。（提示：“單位成本”保留4位小數(shù)，“單位成本合計”保留2位小數(shù)，尾差計入期末在產(chǎn)品成本）借：庫存商品-A類棉混紡針織布358,276.54庫存商品-B類棉混紡針織布472,717.74庫存商品-A類尼龍混紡彈力針織布638,687.07庫存商品-B類尼龍混紡彈力針織布606,854.70任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-60】借：生產(chǎn)成本-A類棉混紡針織布-直接材料228,788.31生產(chǎn)成本-A類棉混紡針織布-直接人工111,567.43生產(chǎn)成本-A類棉混紡針織布-制造費(fèi)用17,920.80生產(chǎn)成本-B類棉混紡針織布-直接材料294,669.21生產(chǎn)成本-B類棉混紡針織布-直接人工153,283.79生產(chǎn)成本-B類棉混紡針織布-制造費(fèi)用24,764.74生產(chǎn)成本-A類尼龍混紡彈力針織布-直接材料441,922.77生產(chǎn)成本-A類尼龍混紡彈力針織布-直接人工169,049.97生產(chǎn)成本-A類尼龍混紡彈力針織布-制造費(fèi)用27,714.33生產(chǎn)成本-B類尼龍混紡彈力針織布-直接材料401,570.55生產(chǎn)成本-B類尼龍混紡彈力針織布-直接人工176,817.42生產(chǎn)成本-B類尼龍混紡彈力針織布-制造費(fèi)用28,466.73任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-61】31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本，銷售成本計算表、出庫單（3張）如圖4-1-61-1至圖4-1-61-4所示。（單位成本保留2位小數(shù)，尾差計入期末存貨成本）借：主營業(yè)務(wù)成本-A類棉混紡針織布454,492.35主營業(yè)務(wù)成本-B類棉混紡針織布615,776.00主營業(yè)務(wù)成本-A類尼龍混紡彈力針織布754,848.50主營業(yè)務(wù)成本-B類尼龍混紡彈力針織布781,704.36貸：庫存商品-A類棉混紡針織布454,492.35庫存商品-B類棉混紡針織布615,776.00庫存商品-A類尼龍混紡彈力針織布754,848.50庫存商品-B類尼龍混紡彈力針織布781,704.36任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-62】31日，結(jié)轉(zhuǎn)銷售發(fā)出的包裝物成本（未單獨(dú)計價），產(chǎn)成品出庫單（3張）、包裝物發(fā)出成本計算表如圖4-1-62-1至圖4-1-62-4所示。借：銷售費(fèi)用-包裝費(fèi)10,856.00貸：周轉(zhuǎn)材料10,856.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-63】31日，財產(chǎn)清查，原材料-錦綸高彈絲70D盤虧，存貨盤點(diǎn)報告如圖4-1-63-1所示。借：待處理財產(chǎn)損溢1,392.00貸：原材料1,392.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-64】31日，批準(zhǔn)原材料-錦綸高彈絲70D盤虧處理，材料盤虧（盈）處理通知單如圖4-64-1所示。借：管理費(fèi)用-盈虧1,572.96貸：待處理財產(chǎn)損溢1,392.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出180.96任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-65】31日，計提金融交易增值稅。借：投資收益5,094.34貸：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅5,094.345,094.34

5,094.34

任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-66】31日，編制未交增值稅計算表并進(jìn)行賬務(wù)處理。未交增值稅計算表如圖4-1-66-1所示。借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅239,743.57

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅239,743.57任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-67】31日，編制應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加稅計算表并進(jìn)行賬務(wù)處理。應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加計算表如圖4-1-67-1所示。（單據(jù)：附加稅計算表）

借：稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅17,138.65稅金及附加-教育費(fèi)附加7,345.14稅金及附加-地方教育費(fèi)附加4,896.76貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅17,138.65應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加7,345.14應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加4,896.76任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4-68】31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月研發(fā)支出。

借：管理費(fèi)用-研究費(fèi)用3,124.00

貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出3,124.00任務(wù)一日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【經(jīng)濟(jì)