《稅法》2017年4月自考試卷及答案

稅法試卷第6頁共8頁2017年4月高等教育自學考試全國統(tǒng)一命題考試稅法試卷(課程代碼00233)本試卷共6頁，滿分l00分，考試時間l50分鐘?？忌痤}注意事項：1．本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無效。試卷空白處和背面均可作草稿紙。2．第一部分為選擇題。必須對應試卷上的題號使用2B筆將“答題卡”的相應代碼涂黑。3．第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號，使用0．5毫米黑色字跡簽字筆作答.4．合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。第一部分選擇題(共40分)一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題l分，共30分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合求的，請將其選出并將“答題卡”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。1．關(guān)于稅法地位的說法，正確的是A．稅法屬于經(jīng)濟法體系中的二級子部門法B．稅法屬于民法體系中的二級子部門法C．稅法屬于行政法體系中的二級子部門法D．稅法屬于財政法體系中的二級子部門法2．國務院主管財政收支、財稅政策和國有資本金基礎(chǔ)工作的宏觀調(diào)控部門是A．財政部B．國家稅務總局C．人力資源和社會保障部D．國家發(fā)展和改革委員會3．我國中央政府與地方政府共享的稅收收入是A．消費稅B．資源稅C．房產(chǎn)稅D．土地增值稅4．某家電商場向某科研所銷售空調(diào)20臺，送貨上門并安裝調(diào)試，每臺收取安裝勞務費100元對家電商場的該項業(yè)務應征收A．增值稅B．營業(yè)稅C．銷售空調(diào)征增值稅，安裝勞務不征稅D．銷售空調(diào)征增值稅，安裝勞務征營業(yè)稅5．依法應征收增值稅的事項是A．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房產(chǎn)B．煤氣公司供應管道煤氣C．保險公司提供財產(chǎn)保險D．某酒店提供喜宴酒席6．某運輸公司，增值稅一般納稅入，提供客貨運輸業(yè)務。其業(yè)務適用的增值稅稅率是A．3％B．6％C．11％D．13％7．一般納稅人銷售應稅消費品時，如果開具的是普通發(fā)票，在計算消費稅時，其銷售額的換算公式是A．含增值稅的銷售額÷(1+增值稅稅率)B．含增值稅的銷售額÷(1一增值稅稅率)C．禽增值稅的銷售額÷(1+消費稅稅率)D．含增值稅的銷售額÷(1一消費稅稅率)8．免征消費稅的是A．生產(chǎn)應稅消費品B．委托加工應稅消費品C．進口應稅消費最D．出口應稅消費品9．依法可以享受企業(yè)所得稅減半征收優(yōu)惠的項目是A．從事蔬菜種植所得B．從事板藍根種植所得C．從事牡丹花種植所得D．從事油料植物種植所得10．符合條件的小型微利企業(yè)，征收企業(yè)所得稅的適用稅率是A．15％B．18％C．20％D．25％11．企業(yè)所得稅稅前準予扣除的項目有A．稅收滯納金B(yǎng)．對外擔保支出C．納稅人直接向受贈人的捐贈D．與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費12．一般情況下，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除，但不得超過A．當年應稅收入的l5％B．當年應稅收入的l0％C．當年銷售收入的l5％D．當年銷售收入的l0％13．我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條欏l|對避稅港的界定標準為：實際稅負明顯低于A．10％B．12．5％C．15％D．18．5％14．某高校教授擔任某公司獨立董事所獲得的獨立董事費，在計征個人所得稅時應按A．工資、薪金所得繳稅B．特許權(quán)使用費所得繳稅C．勞務報酬所得繳稅D．偶然所得繳稅15．有限責任公司的個人股東從公司獲得的利濾，其個人所得稅繳納的說法正確的是A．按工資、薪金所得繳稅B.按勞務報酬所得繳稅C．按紅利所得繳稅D．按偶然所得繳稅16．依法免征個人所得稅的收入有A．甲參加某省電視臺有獎競猜節(jié)目獲獎金l萬元B．乙購買憑證式國債，獲得利息4500元C．丙所在單位發(fā)放的購房補貼，每月500元D．丁購買福利彩票中獎，獲得獎金2萬元17．依法應當繳納印花稅的是A．營業(yè)執(zhí)照副本B．財產(chǎn)保險合同C．向孤兒院捐贈財產(chǎn)所立書據(jù)D．銀行與企業(yè)闖貼息貸款合同18．我國土地增值稅的最高適用稅率是A．45％B．50％C．55％D．60％19．我國實行房產(chǎn)稅改革的試點地區(qū)是A．北京、深圳B．上海、重慶C．重慶、深圳D.上海、深圳20．依法應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的事項是A．宗教寺廟人員生活用地B．全額財政撥款高校食堂用地C．公園內(nèi)附設(shè)的兒童樂匿用地D．名勝古跡內(nèi)工作人員的辦公用地21．城鎮(zhèn)土地使用稅適用的稅率形式是A．幅度差別定額稅率B．幅度差別比例稅率C．全國統(tǒng)一的定額稅率D．全省統(tǒng)一的定額稅率22．甲無償贈與一棟50平方米房屋給乙，關(guān)予該贈與房屋的契稅征收問題，正確的說法是A．由甲全額納稅B．由乙全額納稅C．由甲納稅，但減半征稅D．由乙納稅，但減半征稅23．納稅人對由于減免增值稅兩發(fā)生的退稅，其已納城市維護建設(shè)稅的稅務處理是A．同時遐稅，但出口產(chǎn)品例外B．不退稅，但出口產(chǎn)品例外C．由地稅機關(guān)確定退稅數(shù)額D．由國稅機關(guān)確定退稅數(shù)額24．我國股票交易印花稅的納稅人是A．出讓方B．受讓方C．出讓方和受讓方D．由國家證券委確定25．在非房產(chǎn)稅改革試點區(qū)域，依法應免征房產(chǎn)稅的事項是A．公立高校附屬校辦企業(yè)用房B．國家機關(guān)出租辦公大樓C．個人出租房屋D．寺廟用房26．我國車船稅屬于A．中央稅B．地方稅C．中央、地方共享稅D．中央、地方各自征收的獨立稅27．甲企業(yè)在北京登記注冊，在天津從事經(jīng)營活動，其擁有一輛河北廊坊牌照的貨車，該車輛繳納車船稅的地點為A．北京B．天津C．河北廊坊D。由國家稅務總局指定28．我國納稅人依法享有的權(quán)利有A．依法辦理稅務登記B．自覺接受稅務檢查C．依法繳納稅款D．申請減免權(quán)29．某股份公司已辦理了稅務登記，現(xiàn)因章程規(guī)定的生產(chǎn)經(jīng)營期限屆滿兩解散，該公司應辦理A．變更稅務登記B．解散稅務登記C．停業(yè)稅務登記D．注銷稅務登記30．因稅務機關(guān)責任致使納稅入少繳稅款的，稅務機關(guān)可以要求納稅人補繳稅款的期限為A．6個月B．1年C．3年D．5年二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共l0分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的。請將其選出并將“答題卡”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。31．免于征收營業(yè)稅的業(yè)務收入是A．寺廟收取的門票收入B．電影院收取的門票收入C．文化館舉辦文化活動的門票收入D．企業(yè)家聯(lián)誼會向會員收取的年費E．展覽館舉辦新能源汽車展銷會的門票收入32．我國目前由全國人民代表大會立法征稅的稅種有A．增值稅B．消費稅C．車船稅D．個人所得稅E．企業(yè)所得稅33．我國個人所得稅納稅主體區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人的標準有A．境內(nèi)有無住所B．境內(nèi)工作時間C．境內(nèi)居住時間D．是否我國公民E．居住意愿34．王某系某高校教授，其取得的收人中依法應當繳納個人所得稅的項目包括A．國務院規(guī)定的政府特殊津貼B．所在學校發(fā)給的特殊崗位津貼C．撰寫科普讀物獲得的稿酬D．為科協(xié)培訓班授課獲得講課費E．被所在院系評為優(yōu)秀教師獲得的資金35．納稅擔保的類型有A．保證B．抵押C．質(zhì)押D．定金E．違約金第二部分非選擇題(共60分)三、名誦解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共l2分)36．稅法體系37．課稅客體38．復合關(guān)稅39．稅收優(yōu)先權(quán)四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共l6分)40．簡述稅法在促進和保障稅收職能實現(xiàn)方面的作用。41．簡述稅法解釋的主要方法。42．簡述稅權(quán)的特征。43．簡述提起稅收行致訴訟應符合的條件。五、論述題《本大題l2分)44．試述稅收法定原則包含的具體內(nèi)容。六、案例分析題(本大題共2小題，每小題l0分。共20分)45．案例：某汽車4S店(增值稅一般納稅人)，2016年萊月發(fā)生下歹I}業(yè)務：(1)銷售某品牌汽車，實現(xiàn)收入l300萬元，提供修理服務，實現(xiàn)收入55萬元；(注：收入均不舍增值稅)(2)購進各種修理用零部件l5萬元，依法取得增值稅專用發(fā)票；發(fā)票注明稅款2。55萬元；(3)支付工人工資l2萬元；(4)上期未抵扣稅款5萬元。問題：根據(jù)以上資料，說明該汽車4S店上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)，弗列出該廠本期應納增值稅額的計算式。