增值稅退稅的賬務(wù)處理

金蝶財(cái)務(wù)軟件會(huì)計(jì)實(shí)操-財(cái)稅職場(chǎng)小陳PAGEPAGE1增值稅退稅的賬務(wù)處理增值稅退稅款的會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入什么是銀行存款？銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專(zhuān)用存款賬戶?；敬婵钯~戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存。臨時(shí)存款賬戶是指企業(yè)因臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要而開(kāi)立的賬戶。專(zhuān)用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開(kāi)立的賬戶。營(yíng)業(yè)外收入怎么理解？營(yíng)業(yè)外收入亦稱“營(yíng)業(yè)外收益”，指的是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程無(wú)直接關(guān)系，應(yīng)當(dāng)列入當(dāng)期利潤(rùn)的收入，是企業(yè)財(cái)務(wù)成果的組成部分。營(yíng)業(yè)外收入在“利潤(rùn)”或“利潤(rùn)或虧損”賬戶核算，在企業(yè)的“利潤(rùn)表”中，營(yíng)業(yè)外收入需單獨(dú)列示。屬于企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)入賬，不準(zhǔn)留作小家當(dāng)或其他不符合制度規(guī)定的開(kāi)支。企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入的核算在“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶下進(jìn)行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算?！盃I(yíng)業(yè)外收入”賬戶屬于損益類(lèi)賬戶，貸方表示企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)外收入額，借方表示期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的數(shù)額，經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶期末無(wú)余額。1、增值稅的返還增值稅返還分直接減、即征即退、先征后退三種返還形式。無(wú)論哪種返還形式，都是屬于與日常經(jīng)營(yíng)有關(guān)的政府補(bǔ)助，損益計(jì)入返還當(dāng)期，科目計(jì)入“其他收益-政府補(bǔ)助”。①直接減免借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)貸：其他收益-政府補(bǔ)助抵消稅款借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)特殊情況1：減免稅款指的是應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，但根據(jù)法律對(duì)納稅者減免的稅款。增值稅免稅項(xiàng)目，不屬于減免稅款。特殊情況2：小規(guī)模免稅小規(guī)模企業(yè)記賬本身簡(jiǎn)單，只要能夠反映經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，是可以進(jìn)行簡(jiǎn)化的，所以小規(guī)模免稅可以如下做賬。有收入時(shí)借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅月底交稅符合免稅條件借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：其他收益-政府補(bǔ)助②、即征即退、先征后退以稅款確認(rèn)退還日確認(rèn)收入。借：其他應(yīng)收款貸：其他收益-政府補(bǔ)助③、留抵退稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）借：銀行存款