某集團經(jīng)濟責任審計審前調(diào)查工作方案

PAGEPAGE1索引號：XXXXXX公司審前調(diào)查工作方案按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《中央企業(yè)經(jīng)濟責任審計實施細則》的通知，國資發(fā)評價【2006】7號第十五條（四）規(guī)定，在實施審前調(diào)查工作前編寫，用以指導(dǎo)開展審前調(diào)查工作。公司基本情況概要描述公司基本情況。委托目的和審前調(diào)查主要任務(wù)接受國資委的統(tǒng)一委托，根據(jù)國資委《中央企業(yè)經(jīng)濟責任審計管理暫行辦法》和《中央企業(yè)經(jīng)濟責任審計實施細則》等文件的規(guī)定，對xx集團總經(jīng)理xx，自20xx年xx月xx日—20xx年xx月xx日止任職期間經(jīng)濟責任進行審計，并出具財務(wù)基礎(chǔ)審計報告。審前調(diào)查的主要任務(wù)是對被審計單位的內(nèi)部控制制度進行初步測試，進一步了解被審計企業(yè)的基本控制環(huán)境、內(nèi)部控制狀況和主要業(yè)務(wù)流程、接受外部審計及其他各種審計檢查等基礎(chǔ)情況，了解被審計企業(yè)負責人任期內(nèi)發(fā)生的重大經(jīng)營活動和其他重要情況，評估被審計企業(yè)的財務(wù)審計風險，以確定財務(wù)審計的重點內(nèi)容和具體工作范圍。審前調(diào)查工作范圍序號級次公司名稱所屬行業(yè)選定原因公司所在地12……審前調(diào)查時間安排內(nèi)容時間確認工作任務(wù)業(yè)務(wù)培訓制定審前調(diào)查工作方案審前調(diào)查編寫審前調(diào)查及審計實施方案報告……審前調(diào)查人員安排及分工職責姓名工作內(nèi)容總負責合伙人分現(xiàn)場負責合伙人總負責經(jīng)理分現(xiàn)場負責經(jīng)理……審前調(diào)查重點關(guān)注事項企業(yè)基本情況：組織機構(gòu)、管理模式、決策體系（參看企業(yè)年度報告和基礎(chǔ)資料、上市公司年報）企業(yè)主要競爭優(yōu)勢：行業(yè)/市場地位、主要業(yè)務(wù)板塊和盈利能力、核心競爭力及其變化趨勢；分板塊的主要業(yè)務(wù)分析：盈利能力、經(jīng)營增長、未來環(huán)境變化和趨勢。（參看企業(yè)年度報告和基礎(chǔ)資料、上市公司年報、財務(wù)情況說明書）企業(yè)面臨的主要困難和風險：資金/人才/業(yè)務(wù)開展困難，經(jīng)營風險、市場風險、財務(wù)風險、管理風險、法律風險等。（參看企業(yè)年度報告和基礎(chǔ)資料、上市公司年報、財務(wù)情況說明書、企業(yè)風險管理報告）任期內(nèi)重大事項：重大投資經(jīng)營活動、重大投融資活動、重大資產(chǎn)損失、企業(yè)重組改制改革、擔保抵押訴訟等或有事項、內(nèi)外部檢查審計情況及其問題整改。（參看企業(yè)年度報告和基礎(chǔ)資料、各類內(nèi)外部檢查報告、三會紀錄和決策文件）企業(yè)重大決策機制及其運作狀況，對內(nèi)控制度和風險防范措施的建立和執(zhí)行有效性進行測試，評估審計風險。（參看內(nèi)控制度匯編）企業(yè)任期內(nèi)財務(wù)狀況變動情況：經(jīng)營成果及其變動情況、整體資產(chǎn)質(zhì)量、不良資產(chǎn)和資產(chǎn)損失狀況。（參看企業(yè)各年度財務(wù)情況說明書、審計報告、久其數(shù)據(jù)、經(jīng)辦人調(diào)查和實地察看）任期各個年度考核指標完成情況（與考核指標、預(yù)算指標、年度工作計劃比較），客觀因素說明與影響測算。（參看企業(yè)各年度領(lǐng)導(dǎo)講話、工作計劃和總結(jié)、預(yù)決算完成情況匯報、生產(chǎn)經(jīng)營月/季/年報、國資委下達的決算批復(fù)）企業(yè)財務(wù)績效狀況分析：在盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風險、經(jīng)營增長四個方面進行橫縱向比較。（參看企業(yè)各年度財務(wù)情況說明書、久其數(shù)據(jù)、評價系統(tǒng)）賬務(wù)調(diào)整原因和建議：合并范圍、會計差錯、重大會計政策變更等，調(diào)整事項/金額/整體影響等。（參看企業(yè)各年度審計報