非財(cái)務(wù)人員基本財(cái)務(wù)知識(shí)

財(cái)務(wù)基本知識(shí)2008年05月問(wèn)題與討論非財(cái)務(wù)人員怕“財(cái)會(huì)”知識(shí)，是這樣的嗎？專業(yè)性太強(qiáng)，隔行如隔山“財(cái)會(huì)”歷來(lái)是企業(yè)的“禁地”沒(méi)有什么機(jī)會(huì)接觸到“財(cái)會(huì)”運(yùn)作的全過(guò)程，不知其“深淺”與財(cái)務(wù)人員溝通很困難，搞不清都是數(shù)字游戲，頭暈為什么需要了解些財(cái)務(wù)知識(shí)5/15/20242基本財(cái)務(wù)知識(shí)－舉例存款3萬(wàn)房屋40萬(wàn)貸款20萬(wàn)凈值？萬(wàn)XX家庭資產(chǎn)狀況截止：2006年12月31日我到底有多少錢？5/15/20243基本財(cái)務(wù)知識(shí)－舉例XX家庭收支情況期間：2007年度（1－12月）收入、費(fèi)用情況收入7萬(wàn)?貸款款利息1萬(wàn)?日常開支2.5萬(wàn)?還貸款本金2萬(wàn)?借給朋友0.5萬(wàn)?凈收入 ？萬(wàn)收支情況收入7萬(wàn)貸款款利息1萬(wàn)日常開支2.5萬(wàn)還貸款本金2萬(wàn)借給朋友0.5萬(wàn)收支平衡了嗎？$5/15/20244基本財(cái)務(wù)知識(shí)－舉例存款?萬(wàn)房屋40萬(wàn)貸款？萬(wàn)凈值?萬(wàn)XX家庭資產(chǎn)狀況截止：2007年12月31日借據(jù)應(yīng)收款？萬(wàn)唉辛苦1年了，多了還是少了？5/15/20245財(cái)務(wù)分析對(duì)象公司概念:?法人:?關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)母公司子公司分公司辦事處會(huì)計(jì)主體法人法人中的某個(gè)機(jī)構(gòu)多個(gè)法人的集合5/15/20246會(huì)計(jì)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)投入貨幣資金購(gòu)買所需資源銷售出新產(chǎn)品收回貨幣資金循環(huán)周轉(zhuǎn)資金增長(zhǎng)貨幣周轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)投入經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出5/15/20247財(cái)務(wù)管理的“語(yǔ)言”—財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的“儀表”是日常所接觸的最常用的“財(cái)會(huì)語(yǔ)言”。存量與流量存量是指企業(yè)在某時(shí)可支配的貨幣或其他形式的財(cái)富。流量是指企業(yè)在兩個(gè)時(shí)間點(diǎn)之間發(fā)生的財(cái)務(wù)的收與支。資產(chǎn)負(fù)債表與損益表資產(chǎn)負(fù)債表——某時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀態(tài)——存量損益表——兩個(gè)時(shí)點(diǎn)間財(cái)富的流動(dòng)——流量資產(chǎn)負(fù)債表截止到2006年4月1日資產(chǎn)負(fù)債表截止到2006年4月30日損益表時(shí)間段2006年4月1日至2006年4月30日5/15/20248財(cái)務(wù)報(bào)表基本要素資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)負(fù)債短期借款、經(jīng)營(yíng)性負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益資本金、留存收益損益收入、成本、費(fèi)用（稅金）、利潤(rùn)5/15/20249報(bào)表邏輯各財(cái)務(wù)要素間的邏輯關(guān)系資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)＝負(fù)債＋？利潤(rùn)表 收入－成本費(fèi)用＝利潤(rùn)兩財(cái)務(wù)報(bào)表間的關(guān)系 上期末凈資產(chǎn)＋本期利潤(rùn)＝本期末凈資產(chǎn)哪些情況會(huì)打破這種平衡？5/15/202410企業(yè)報(bào)表舉例日期：2006年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表5/15/202411企業(yè)報(bào)表舉例這1年我賺了嗎？期間：2006年12月?lián)p益表5/15/202412償債能力資產(chǎn)負(fù)債率 ＝總負(fù)債/總資產(chǎn)×100％ 代表企業(yè)總資產(chǎn)中多少是靠負(fù)債獲得的現(xiàn)金 能夠立即用于償還債務(wù)營(yíng)運(yùn)資本、流動(dòng)比例 流動(dòng)比例＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100％財(cái)務(wù)狀況分析總體償債能力即期償債能力流動(dòng)性、短期償債能力分析結(jié)論償債能力高亦或低？流動(dòng)性 高亦或低？哪項(xiàng)因素直接決定企業(yè)是否能夠生存？5/15/202413贏利能力毛利率 ＝毛利/收入×100％ ＝（收入－成本）/收入×100％凈利率 ＝凈利/收入×100％增長(zhǎng)率 收入增長(zhǎng)率＝（本年收入－上年收入）/上年收入×100％ 利潤(rùn)增長(zhǎng)率＝（本年凈利－上年