論商業(yè)企業(yè)資金流安全風險管控機制建設

資金流動和運轉遍布商業(yè)企業(yè)經營運作各個環(huán)節(jié)。而商業(yè)企業(yè)的經營市場競爭壓力較大，又時常需要應對自身營運能力低及資金短缺等各類資金管控問題，因此，商業(yè)企業(yè)需要提高資金周轉和安全使用效率，維護企業(yè)良性運作，進而促進商業(yè)企業(yè)未來健康持續(xù)發(fā)展。一、數(shù)字化下商業(yè)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀我們目前所處的時代正在邁向高速發(fā)展的數(shù)字化時期，電子商務、移動支付等新型科技已徹底改變消費者的購物與分享習俗。伴隨互聯(lián)網+技術的跨界融合和高新科技的不斷突破，商業(yè)企業(yè)正面臨著數(shù)字化再造的發(fā)展格局，高效智慧型商業(yè)生態(tài)圈正在建成，并已逐步實現(xiàn)了線下與線上銷售的無縫對接。顧客、商品、營銷、供應鏈等全流程數(shù)字化升級最終打開了數(shù)據(jù)整合、分析和智能決策的商業(yè)新格局，借此實現(xiàn)經營效率、銷售要素、核心價值的垂直創(chuàng)新管理。所以，數(shù)字化已成為商業(yè)價值挖掘的熱點，通過數(shù)字化快速、實時、果敢、恰當?shù)刈龀鰶Q策，降低經營風險，提高資源效率是智能化背景下，商業(yè)企業(yè)亟需解決的核心問題。數(shù)字化背景下，商業(yè)企業(yè)的資金流安全風險控制該如何操盤，亦是決定行業(yè)智能化升級后，企業(yè)運作是否得當?shù)暮诵囊x。所以，數(shù)字化背景下，商業(yè)企業(yè)的業(yè)務模式帶動其財務模式的價值升級，只有業(yè)財融合，才能實現(xiàn)商業(yè)財務的真正價值，而各維度的風險評估，亦是商業(yè)企業(yè)需要重塑的核心環(huán)節(jié)之一。二、商業(yè)企業(yè)資金流安全風險管控現(xiàn)存問題面對多元化的商業(yè)企業(yè)經濟模式，財務職能亦要與日精進，亦步亦趨，才能適時、高效、科學、精準地支撐當代商業(yè)的各種戰(zhàn)略指引與決策，故傳統(tǒng)的“賬房先生”財管模式已不能滿足商業(yè)企業(yè)經營決策需要，而專注于資金、預算、風控、稅籌、分析等職能的管理會計是現(xiàn)代商業(yè)企業(yè)所要尋求的財務職能。于商業(yè)企業(yè)而言，資金流的流轉與儲備是企業(yè)經營中的決定性要素，因此，對其進行安全風控管理是應有之義。但目前，其資金流安全風險管控卻存在如下問題：（一）企業(yè)內部資金管理不善商業(yè)企業(yè)的原有發(fā)展雛形可能是一家經營小店，或以個體起步直至規(guī)模拓展。但是，無論怎樣發(fā)展，仍沒有打破差額銷售獲利的經營本質。所以，企業(yè)在前期的采購階段會涉及大量的貨幣資金墊支。而如若在資金營運方面缺乏整體視角規(guī)劃，會導致資金管理不夠全面。加之企業(yè)的運維不是一成不變的，在整體資金安全管控中，不能將應收、存貨、短期借款等維度分裂思考，而應將整體因素進行全盤考慮。但是目前商業(yè)企業(yè)的資金統(tǒng)籌缺乏整體思維，單項因素單一思考，容易產生各單項營運資金的管理矛盾，不利于分析問題，找出原因，也無法找到解決方法。尤其是部分企業(yè)高管鑒于各項指標的禁錮，忽略企業(yè)整體發(fā)展而盲目在指標中操縱作業(yè)，同時忽視存續(xù)于企業(yè)間或上下游內的全局因素，使資金安全管理與風險控制難以取得良好效益。尤其是在數(shù)字化商業(yè)背景下，商業(yè)企業(yè)不能孤立存在，以價值鏈為主旨的經營理念遍布商業(yè)生態(tài)圈，所以，其資金安全管理更要有大局觀，亦要做好資金風控的實時分析與掌控。誠然，目前已有很多商業(yè)企業(yè)認識到資金安全風險管理的重要性與現(xiàn)實意義，但卻在實際操作中，對資金安全管理與風險分析和控制過于籠統(tǒng)，僅將指標的評定定位于財務測算之上，如對存貨進行營運能力指標計算與分析，并以此指標作為企業(yè)是否需要改進的評判標準。若存貨周轉率指標高于同業(yè)平均水平，則需該企業(yè)加強存貨管理。但如何加強與改進，涉及的企業(yè)卻未能提出改進方向，也無法確定具體是哪類存貨延緩了周轉效率，進而泛談存貨管理改進，針對性不強，很難發(fā)揮改進效益。（二）資金鏈視角下管控缺失商業(yè)企業(yè)的應收賬款與存貨管理是資金鏈視角下管控的關鍵環(huán)節(jié)。對于應收賬款，其信用政策制訂不盡合理是商業(yè)企業(yè)的一種普遍現(xiàn)象。通常而言，商業(yè)企業(yè)的信用政策受同業(yè)影響較大，特別是企業(yè)間的競爭水平是影響應收賬款形成的關鍵動因。在實際工作中，賒銷的合理運用有助于下游銷售通道的穩(wěn)固，繼而保持行業(yè)市場競爭力，但是賒銷政策的制定也要量力而行。一個企業(yè)基數(shù)較大的應收卻不能帶來與之對應的現(xiàn)金流量，將很可能使企業(yè)陷入資金短缺風險，所以，應收賬款的增加要引起商業(yè)企業(yè)的警醒，數(shù)額過大會占用企業(yè)自有資金，在流通中亦會因為回款周期延長而引發(fā)壞賬損失風險。故商業(yè)企業(yè)在制定完備的賒銷政策時，一定要做好市調，分門別類地制定政策。但是，實際操作中，很多商業(yè)企業(yè)的事前調查缺位，對低信用企業(yè)仍授予賒賬權限，導致源頭的壞賬風險不易控制；另外，商業(yè)企業(yè)的應收賬款負責人對于賒賬執(zhí)行力不夠，對到期款項也缺乏有效催收手段，沒有專人負責制，沒有績效跟蹤制，故企業(yè)常因客戶未按期回款而增加額外成本。而進、銷、存管理模式中的存貨管理也是商業(yè)企業(yè)的重頭戲。企業(yè)通過購買商品、支付貨款，使貨幣轉化成商品資金，再通過銷售實現(xiàn)盈余，進而實現(xiàn)資金退出商品流轉后的保值增值。但目前市場上商品種類日漸繁多，銷售規(guī)模逐步擴大，盡管大多商業(yè)企業(yè)已啟用信息化管理系統(tǒng)，但傳統(tǒng)管理思維也會暴露其在資金占用方面的管控缺陷，進而易出現(xiàn)進貨量無法滿足市場需求的客觀情形。對于商業(yè)企業(yè)而言，庫存過多，即喪失商品銷售的最佳時機，儲存與時間成本便會激增；而反之，會喪失機會成本與獲利能力。所以，商業(yè)企業(yè)缺少存貨監(jiān)管關注度，庫存賬實不符，盤點難度較大都是庫存管理失利的重要影響因素。特別是品牌代理商企業(yè)，強勢的上游企業(yè)會每年遞增任務量，而下游大環(huán)境稍顯低迷，日漸滯銷的趨勢難以扭局，這就意味著存貨增加會占用企業(yè)資金且利潤率不升反降。所以，控制存貨，對每家商業(yè)企業(yè)資金安全風險管控而言，具有重大意義。（三）信貸融資視野較為閉塞許多商業(yè)企業(yè)高層和股東雖知道資金的重要意義，但管控意識卻有待提升，尤其是缺乏對日常資金運作、投融資的正確理解。部分經營者急于擴大企業(yè)規(guī)模，到處找項目，談融資，信貸融資視野又較為閉塞，所以，不顧融資成本，不顧自身能力和經營成果，盲目地追求投資或規(guī)?；牟①彽那樾螘r有發(fā)生。雖然在一段時間內會獲得規(guī)模上的高速發(fā)展，但企業(yè)始終繃緊的是融通資金這根弦，一旦某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，就會立刻捉襟見肘，使企業(yè)陷入資金的崩盤效應。另一種常見情況則表現(xiàn)為企業(yè)經營良好，資金流充沛，但卻缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃與精細化管理意識，資金冗余現(xiàn)象嚴重，也是資金管理效率低下和浪費資金的一種表現(xiàn)。三、商業(yè)企業(yè)加強資金流安全風險管控機制建設商業(yè)企業(yè)的資金流安全風險管理十分關鍵，在企業(yè)運作中起到貫穿始終的引領作用，針對上述安全風控存在的問題，提出以下應對舉措：（一）極力優(yōu)化內控體系科學的內控體系是做好商業(yè)企業(yè)資金安全管理的首要措施。明確內控人員崗位職權責，強化財務與審計的管理與監(jiān)督職能，定期組織培訓提升內控專業(yè)能力，并建立績效考核機制，達到調動員工積極工作的調性。同時，管理與監(jiān)督的成效反饋還要基于內部溝通體系的進一步完備，財務部牽頭的管理層會議召開要實時、高效，便于及時發(fā)現(xiàn)并解決資金安全風控中的各類問題，并在實際工作中，切實加強對企業(yè)資金、采購、庫存和應收款項的全流程管控，以確保內控工作合理、規(guī)范進行。（二）打通供應鏈資金管理供應鏈管理在商業(yè)企業(yè)的資金安全風控中是極其重要的一條主線。從購進商品之時，商品附帶風險就已轉嫁于企業(yè)，為了盡快將經營風險轉移，需要展開高效的庫存管理來改善資金使用效率。所以，結合企業(yè)庫存管理的控制點，建立健全存貨管理制度，提高貨品存放和取用效率；在視頻監(jiān)控下操作，確保賬實相符；另外，輪崗管理、月度盤點、加強安保措施、提高存貨管理員責任心和整體素質，完善存貨管理信息系統(tǒng)、制訂合理的進銷存計劃都會成功堵塞商業(yè)企業(yè)在庫存管理上的弊病，以提高庫房管理效率，進而減少資金的大額占用，降低資金使用風險。加強銷售的應收賬款管理，改善工作中應收未能盡收的資金壞賬風險問題，以緩解資金管理壓力。同時，制訂合理的信用政策、建立信用評估與風險管理，并明確各部門責任，建立完善的管理責任人機制，做到銷售人員、財務人員的信息聯(lián)動，實時監(jiān)控回款狀況，以便做好應收賬款的清欠工作，加速資金回籠，降低資金的投入風險。（三）借力普惠政策融資現(xiàn)代化的商業(yè)企業(yè)借助數(shù)字時代的到來迅猛發(fā)展，資金的期盼也是各投資者用以擴容的核心關鍵。國家在現(xiàn)有模式下，推行普惠的融資政策，以解決企業(yè)的經營所需，從此打破商業(yè)企業(yè)采用傳統(tǒng)高額借貸方式而疲于還款的資金壓力。對于資金需求型企業(yè)，可做好內源融資、債務和股權融資的理性規(guī)劃管理，進而達成融資成本小且風險可控的應有目的。在融資結構的合理搭配下，根據(jù)自身財務狀況，多層次、多渠道實現(xiàn)融資并舉，以對沖給商業(yè)企業(yè)帶來的較大沖擊。同時，針對國家支持企業(yè)恢復生產，特事特辦等方針的落實，商業(yè)企業(yè)可以繼續(xù)展開續(xù)貸，尤其是部分國有大行還對大量貸款進行