報表模板-土地增值稅清算稅款鑒證套表

附件3,,,,,,

1.土地增值稅清算表,,,,,,

納稅所屬時間：20XX年6月,,,,,,

金額單位：元至角分；面積單位：平方米,,,,,,

納稅人識別號：,,,,,,

納稅人名稱：,,,項(xiàng)目名稱：,,項(xiàng)目編號：,項(xiàng)目地址：

納稅所屬行業(yè)：房地產(chǎn)開發(fā),,,登記注冊類型,有限責(zé)任,納稅人地址：,郵政編碼：153000

開戶銀行：,,,銀行賬號,,主管部門：哈爾濱市道里區(qū)稅務(wù)局,電話：

清算方式是否為核定征收,,,,,,否

總可售面積,,,,自用或出租面積,,

已售面積,,,,其中：普通住宅已售面積,,

,,,,其中：非普通住宅已售面積,,

,,,,其中：其他類型房地產(chǎn)已售面積,,

項(xiàng)目,,行次,普通住宅,非普通住宅,其他類型房地產(chǎn),小計

一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額,,1,-,-,-,-

其中,貨幣收入,2,-,,,-

,實(shí)物收入,3,,,,

,其他收入,4,,,,

二、扣除項(xiàng)目金額合計5=6+7+14+17+21,,5,-,-,-,-

1、取得土地使用權(quán)所支付的金額（含所支付契稅）,,6,-,,,-

2、房地產(chǎn)開發(fā)成本7=8+9+10+11+12+13,,7,-,-,-,-

其中,土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi),8,-,,,-

,前期工程費(fèi),9,-,,,-

,建筑安裝工程費(fèi),10,-,,,-

,基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi),11,-,,,-

,公共配套設(shè)施費(fèi),12,-,,,-

,開發(fā)間接費(fèi)用,13,-,,,-

3、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用14=15+16,,14,-,-,-,-

其中,利息支出,15,-,-,-,-

,其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用,16,-,-,-,-

4、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等17=18+19+20,,17,-,-,-,-

其中,營業(yè)稅,18,-,,,-

,城市維護(hù)建設(shè)費(fèi),19,-,,,-

,教育稅附加（含地方教育稅附加）,20,,,,-

5、財政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目,,21,-,-,-,-

三、增值額22=1-5,,22,-,-,-,-

四、增值額與扣除項(xiàng)目金額之比（%）23=22/5,,23,,#DIV/0!,#DIV/0!,

五、使用稅率（核定征收率）（%）,,24,,,,

六、速算扣除系數(shù)（%）,,25,,,,

七、應(yīng)繳土地增值稅稅額26=22*24-5*25,,26,0.00,0.00,0.00,-

八、減免稅額,,27,,,,

減免性質(zhì)代碼：,,,,,,

九、已繳土地增值稅稅額,,28,,,,-

十、應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額29=26-27-28,,29,,-,-,-

授權(quán)代理人,（如果你已委托代理申報人，請?zhí)顚懴铝匈Y料）,,,納稅人說明,此納稅申報表是根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》,

,為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán)____（地址）_____為本納稅人的代理申報人，任何與本報表有關(guān)的來往文件都可寄與此人。,,,,及七《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定填報的，是真實(shí)的，可靠的，完整的,

,授權(quán)人簽字：_________,,,,聲明人簽字：,

納稅人公章：,,法人代表簽章,,,經(jīng)辦人員（代理申報人）簽章,

（以下部分由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)債填寫）,,,,,,

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到時間,,,,接收人,,審核日期

審核記錄,,,"稅務(wù)審核人

簽章",,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章,

,,,,,,,

,,,,,,,

,,,,,,,

填表說明：,,,,,,

一、適用范圍,,,,,,

土地增值稅納稅申報表（二），適用凡從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人。,,,,,,

二、土地增值稅納稅申報表,,,,,,

（一）表頭項(xiàng)目,,,,,,

1.稅款所屬期是項(xiàng)目預(yù)征開始的時間，截至日期是稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定（通知）申報期限的最后一日（應(yīng)清算項(xiàng)目達(dá)到清算條件起90天內(nèi)/可清算項(xiàng)目稅務(wù)機(jī)關(guān)通知書送達(dá)起90天內(nèi)）。,,,,,,

2.納稅人識別號：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號。,,,,,,

3.項(xiàng)目名稱：填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全稱。預(yù)征時已經(jīng)填寫的，清算時供其選擇，避免二者不一致。,,,,,,

4.登記注冊類型：單位，根據(jù)稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證中登記的注冊類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國家統(tǒng)計局《關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定》填寫。內(nèi)資企業(yè)國有企業(yè)集體企業(yè)股份合作企業(yè)聯(lián)營企業(yè)國有聯(lián)營企業(yè)集體聯(lián)營企業(yè)國有與集體聯(lián)營企業(yè)其他聯(lián)營企業(yè)有限責(zé)任公司國有獨(dú)資公司其他有限責(zé)任公司股份有限公司私營企業(yè)私營獨(dú)資企業(yè)私營合伙企業(yè)私營有限責(zé)任公司私營股份有限公司其他企業(yè)港、澳、臺商投資企業(yè)合資經(jīng)營企業(yè)（港或澳、臺資）合作經(jīng)營企業(yè)（港或澳、臺資）港、澳、臺商獨(dú)資經(jīng)營企業(yè)港、澳、臺商投資股份有限公司其他港、澳、臺商投資企業(yè)外商投資企業(yè)中外合資經(jīng)營企業(yè)中外合作經(jīng)營企業(yè)外資企業(yè)外商投資股份有限公司其他外商投資企業(yè)。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。,,,,,,

5.項(xiàng)目編號：是在進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號，此編號會跟隨項(xiàng)目的預(yù)征清算全過程。與項(xiàng)目名稱關(guān)聯(lián)，選擇名稱后自動帶出。,,,,,,

6.所屬行業(yè)：根據(jù)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T4754-2011）填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。,,,,,,

7.主管部門：按納稅人隸屬的管理部門或總機(jī)構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。,,,,,,

8.開戶銀行：填寫納稅人開設(shè)銀行賬戶的銀行名稱；如果納稅人在多個銀行開戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的銀行名稱。,,,,,,

9.銀行賬號：填寫納稅人開設(shè)的銀行賬戶的號碼；如果納稅人擁有多個銀行賬戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的號碼。,,,,,,

（二）表中項(xiàng)目,,,,,,

1.表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的全部收入額填寫。,,,,,,

2.表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的貨幣形態(tài)的收入額填寫。,,,,,,

3.表第3、4欄“實(shí)物收入”、“其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額填寫。,,,,,,

4.表第6欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所需要的土地使用權(quán)而實(shí)際支付（補(bǔ)交）的土地出讓金（地價款）及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用的數(shù)額填寫。,,,,,,

5.表第8欄至表第13欄，應(yīng)根據(jù)《細(xì)則》規(guī)定的從事房地產(chǎn)開發(fā)所實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)開發(fā)成本的具體數(shù)額填寫。,,,,,,

6.表第15欄“利息支出”，按納稅人進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)實(shí)際發(fā)生的利息支出中符合《細(xì)則》第七條（三）規(guī)定的數(shù)額填寫。如果不單獨(dú)計算利息支出的，則本欄數(shù)額填寫為“0”。,,,,,,

7.表第16欄“其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”，應(yīng)根據(jù)《細(xì)則》第七條（三）的規(guī)定填寫。,,,,,,

8.表第18欄至表第20欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時所實(shí)際繳納的稅金數(shù)額填寫。,,,,,,

9.表第21欄“財政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目”，是指根據(jù)《條例》和《細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定所確定的財政部規(guī)定的扣除項(xiàng)目的合計數(shù)。即僅指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按照（取得土地使用權(quán)所支付的金額+開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本）x20%加計扣除。自動設(shè)計為（第6欄+第7欄）×20%，不需納稅人填寫。,,,,,,

10.表第24欄“適用稅率”，應(yīng)根據(jù)《條例》規(guī)定的四級超率累進(jìn)稅率，按所適用的最高一級稅率填寫。,,,,,,

11.表第25欄“速算扣除系數(shù)”，應(yīng)根據(jù)《細(xì)則》第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)來填寫。,,,,,,

12.減免性質(zhì)代碼：按照國家稅務(wù)總局制定下發(fā)的最新《減免性質(zhì)及分類表》中的最細(xì)項(xiàng)減免性質(zhì)代碼填報。,,,,,,

13.表第28欄“已繳土地增值稅稅額”，按納稅人已經(jīng)繳納的土地增值稅的數(shù)額填寫。,,,,,,

14.表中每欄按照“普通住宅、非普通住宅、其他類型房地產(chǎn)”分別填寫。,,,,,,

15.清算方式是否為核定征收，為必選項(xiàng)。選擇“否”的，按上述規(guī)則處理；選擇“是”的，第5欄至第21欄、第23欄、第25欄均為灰色不可填，第22欄自動等于第1欄，第24欄直接確定為當(dāng)?shù)睾硕ㄕ魇章?，?6欄＝第22欄×第24欄，其他不變。,,,,,,

,納稅人清算土增稅應(yīng)報送的資料,,,,,

,清算土增稅應(yīng)報送的資料,,,,,

,1,,,,,

,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清算土地增值稅書面申請、土地增值稅納稅申報表；,,,,,

,2,,,,,

,房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目清算說明，主要有房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)、用地、開發(fā)、銷售、關(guān)聯(lián)方交易、融資、稅款繳納等基本情況及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要