2022年初級會計職稱經(jīng)濟法基礎(chǔ)考試真題及答案3

2022年初級會計職稱經(jīng)濟法根底考試真題及答案一、單項選擇題(本類題共24小題，每題1.5分，共36分。每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多項選擇、錯選、不選均不得分。)1.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，到達一定年齡階段，以自己的勞動收入為主要生活來源的公民，應(yīng)視為完全民事行為才能人。該年齡階段為()。A.16周歲以上不滿18周歲B.18周歲以上C.10周歲以上不滿18周歲D.不滿10周歲2.以下情形中，當事人不能申請行政復(fù)議的是()。A.甲公司不服市環(huán)保局對其作出的罰款決定B.王某不服所任職的市教育局對其作出的降級決定C.趙某不服市公安局對其作出的行政拘留決定D.乙公司不服市工商局對其作出的責令停產(chǎn)停業(yè)決定3.2022年7月2日，賈某初次就業(yè)即到甲公司工作。2022年9月28日，賈某向公司提出當年年休假申請。賈某依法可享受的年休假天數(shù)為()。A.0B.5天C.10天D.15天4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于經(jīng)濟補償金和違約金的表述中，不正確的選項是()。A.違約金的支付主體只能是勞動者B.經(jīng)濟補償金只能由用人單位和勞動者在勞動合同中約定C.違約金只能在效勞期和競業(yè)限制條款中約定D.經(jīng)濟補償金的支付主體只能是用人單位5.甲公司高級管理人員張某2022年度月平均工資為15000元，公司所在地職工月平均工資為4000元。2022年甲公司每月應(yīng)扣繳張某根本養(yǎng)老保險費的以下結(jié)算列式中，正確的選項是()。A.4000×2×8%=640元B.15000×8%=1200元C.4000×8%=320元D.4000×3×8%=960元6.甲公司向乙公司簽發(fā)金額為200000元支票用于支付貨款，提示付款時被告知甲公司的銀行存款余額為100000元，乙公司有權(quán)要求甲公司支付的賠償金額為()元。A.100000×5%B.100000×2%C.200000×5%D.200000×2%7.王某購置了一張記名預(yù)付卡，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，該張預(yù)付卡內(nèi)的資金最高限額為()。A.1000元B.5000元C.10000元D.50000元8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，企業(yè)臨時到外地進展攝影3個月，可以開設(shè)的賬戶為()。A.專用存款賬戶B.根本存款賬戶C.一般存款賬戶D.臨時存款賬戶9.甲公司為增值稅一般納稅人，2022年1月進口一批煙絲，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格63萬元，繳納關(guān)稅稅額6.3萬元。煙絲增值稅稅率為17%，消費稅稅率為30%。甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的以下計算列式中，正確的選項是()。A.(63+6.3)÷(1-30%)×17%=16.83(萬元)B.(63+6.3)×17%=11.781(萬元)C.63÷(1-30%)×17%=15.3(萬元)D.63×17%=10.71(萬元)10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人選擇簡易方法計算繳納增值稅后，在一定期限內(nèi)不得變更，該期限為()。A.12個月B.36個月C.24個月D.18個月11.2022年3月，甲酒廠銷售自產(chǎn)紅酒，獲得含增值稅價款46.8萬元，另收取包裝物押金2.34萬元、手續(xù)費1.17萬元。紅酒增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%。甲酒廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的以下計算列式中，正確的選項是()。A.(46.8+1.17)÷(1+17%)×10%=4.1(萬元)B.46.8÷(1+17%)×10%=4(萬元)C.(46.8+2.34+1.17)÷(1+17%)×10%=4.3(萬元)D.(46.8+2.34)÷(1+17%)×10%=4.2(萬元)12.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的選項是()。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當向納稅人機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.納稅人總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一省的，由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方為個人的，由受托方向居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅13.甲公司2022年度獲得銷售貨物收入1000萬元，發(fā)生的與消費經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出6萬元，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。甲公司在計算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為()。A.6萬元B.5萬元C.4.97萬元D.3.6萬元14.甲公司2022年度實現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐款4萬元。公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。甲公司在計算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的捐贈額為()。A.6萬元B.10萬元C.3.6萬元D.4萬元15.2022年8月，張某在雜志上發(fā)表一篇文章，獲得稿酬5000元。稿酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入4000元以上的，減除20%的費用。張某發(fā)表文章應(yīng)繳納個人所得稅稅額的以下計算列式中，正確的選項是()。A.5000×20%=1000(元)B.5000×(1-20%)×20%=800(元)C.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)D.5000×20%×(1-30%)=700(元)16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于“每次收入〞確定的表述中，不正確的選項是()。A.特許權(quán)使用費所得，以一個月內(nèi)獲得的收入為一次B.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)獲得的收入為一次C.勞務(wù)報酬所得屬于同一事項連續(xù)獲得收入的，以一個月內(nèi)獲得的收入為一次D.股息所得，以支付股息時獲得的收入為一次17.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，以下進口貨物中，實行從量計征進口關(guān)稅的是()。A.啤酒B.汽車C.高檔手表D.化裝品18.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是()。A.農(nóng)用運輸車B.摩托車C.汽車D.火車19.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，以下憑證中，按件貼花的是()。A.財產(chǎn)保險合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.借款合同D.權(quán)利、容許證照20.甲房地產(chǎn)公司2022年銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)工程，獲得收入20000萬元，準予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額中減除的扣除工程金額12000萬元。土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的以下計算列式中，正確的選項是()。A.(20000-12000)×40%-20000×5%=2200(萬元)B.(20000-12000)×40%-12000×5%=2600(萬元)C.20000×40%-12000×5%=7400(萬元)D.20000×40%-(20000-12000)×5%=7600(萬元)21.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，以下產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是()。A.與原油同時開采的天然氣B.人造石油C.原木地板D.已稅原煤加工的洗煤22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，以下各項中，屬于納稅人享有的權(quán)利是()。A.委托代征權(quán)B.稅收立法權(quán)C.稅收監(jiān)視權(quán)D.稅務(wù)管理權(quán)23.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)用途的表述中，正確的選項是()。A.作為購置方核算采購本錢的記賬憑證B.作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證C.作為購置方報送主管稅務(wù)機關(guān)認證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證D.作為購置方核算增值稅進項稅額的記賬憑證24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，以下各項中，不屬于納稅擔保范圍的是()。A.罰款B.滯納金C.稅款D.實現(xiàn)稅款、滯納金的費用二、多項選擇題(本類題共15小題，每題2分，共30分。每題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多項選擇、少選、錯選、不選均不得分。)1.根據(jù)?仲裁法?的規(guī)定，以下關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，正確的有()。A.當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當在仲裁庭首次開庭前提出B.當事人雙方?jīng)]有訂立仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理C.合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議的效力D.仲裁協(xié)議可以采用書面形式，也可以采用口頭形式2.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于行政訴訟地域管轄的表述中，正確的有()。A.經(jīng)過行政復(fù)議的行政訴訟案件，可由行政復(fù)議機關(guān)所在地人民法院管轄B.因不動產(chǎn)提起的行政訴訟案件，由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄C.對限制人身自由的行政強迫措施不服提起的行政訴訟案件，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄D.對責令停產(chǎn)停業(yè)的行政處分不服直接提起行政訴訟的案件，由作出該行政行為的行政機關(guān)所在地人民法院管轄3.以下各項中，人民法院適用競業(yè)限制條款處理勞動爭議案件時應(yīng)予支持的有()。A.在競業(yè)限制期限內(nèi)，用人單位解除競業(yè)限制協(xié)議時，勞動者要求用人單位額外支付3個月競業(yè)限制經(jīng)濟補償?shù)腂.勞動者違犯競業(yè)限制約定，向用人單位支付違約金后，用人單位要求勞動者按照約定繼續(xù)履行競業(yè)限制義務(wù)的C.勞動合同解除后，履行了競業(yè)限制義務(wù)的勞動者按照協(xié)議約定要求用人單位支付競業(yè)限制經(jīng)濟補償?shù)腄.勞動合同解除后，因用人單位的原因?qū)е?個月未支付競業(yè)限制經(jīng)濟補償，勞動者要求解除競業(yè)限制約定的4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，以下各項中，屬于用人單位可根據(jù)法定程序進展經(jīng)濟性裁員的情形有()。A.企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)，經(jīng)變更勞動合同后，仍需裁減人員的B.按照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進展重整的C.企業(yè)重大技術(shù)革新，經(jīng)變更勞動合同后，仍需裁減人員的D.消費經(jīng)營發(fā)生嚴重困難的5.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于社會保險費繳納的表述中，正確的有()。A.用人單位未按時足額繳納的，由社會保險費征收機構(gòu)責令其限期繳納或者補足B.職工應(yīng)當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳C.發(fā)生不可抗力等法定事由，用人單位可以申請緩繳或者減免繳納D.用人單位應(yīng)當自行申報、按時足額繳納6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，以下各項中，屬于銀行本票必須記載事項的有()。A.出票人簽章B.出票日期C.收款人名稱D.確定的金額7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，王某一次性購置6萬元的預(yù)付卡，不能用以下哪些方式支付()。A.轉(zhuǎn)賬支票B.現(xiàn)金C.信譽卡D.借記卡8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，一般納稅人在計算增值稅銷項稅額時，應(yīng)并入銷售額的有()。A.銷售貨物價外向購置方收取的手續(xù)費B.銷售貨物價外向購置方收取的違約金C.銷售貨物的同時代辦保險而向購置方收取的保險費D.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，以下業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收消費稅的有()。A.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位B.地板經(jīng)銷商提供實木地板保養(yǎng)效勞C.外貿(mào)公司進口高檔手表D.金店零售金銀首飾10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于確定所得來源地的表述，正確的有()。A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)所在地確定D.股息所得，按照分配股息的企業(yè)所在地確定11.居民納稅人發(fā)生的以下情形中，應(yīng)當按照規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理個人所得稅自行納稅申報的有()。A.王某從英國獲得所得B.林某從出版社獲得稿酬所得1萬元C.李某從境內(nèi)兩家公司獲得工資、薪金所得D.張某2022年度獲得所得15萬元12.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，以下有關(guān)車船稅計稅根據(jù)的表述中，正確的有()。A.商用客車以輛數(shù)為計稅根據(jù)B.機動船舶以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅根據(jù)C.游艇以艇身長度為計稅根據(jù)D.商用貨車以凈噸位數(shù)為計稅根據(jù)13.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，屬于契稅征稅范圍的有()。A.國有土地使用權(quán)出讓B.房屋交換C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移D.土地使用權(quán)贈與14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的以下詳細行政行為不服，可以提出行政復(fù)議申請的有()。A.確認計稅根據(jù)B.加收滯納金C.征收稅款D.確認納稅主體15.以下屬于稅法規(guī)定的偷稅手段的有()。A.偽造變造賬簿、記賬憑證B.以暴力拒不繳納稅款C.隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證D.轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確。每題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)1.部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務(wù)院裁決。()2.在試用期內(nèi)解除勞動合同后，用人單位再次招用該勞動者時，不得再約定試用期。()3.單位人民幣銀行卡可以支取現(xiàn)金。()4.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照其實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。()5.高檔手表采用從量計征方法計繳消費稅。()6.集體所有制企業(yè)的職工個人在企業(yè)改制過程中，以股份形式獲得的僅作為分紅根據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，應(yīng)按“股息、利息、紅利所得〞計繳個人所得稅。()7.非居民企業(yè)獲得的來源于中國境外但與其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所有實際聯(lián)絡(luò)的所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。()8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，出售前已使用的，不征收房產(chǎn)稅。()9.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。()10.甲企業(yè)按照國家規(guī)定享受3年內(nèi)免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企業(yè)在這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報。()四、不定項選擇題(本類題共12小題，每題2分，共24分。每題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每題全部選對得總分值，少選得相應(yīng)分值，多項選擇、錯選、不選均不得分。)【資料1】2022年1月，甲公司與乙公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，派遣劉某到乙公司從事臨時性工作。2022年5月，臨時性工作完畢，兩公司未再給劉某安排工作，也未再向其支付任何報酬。2022年7月，劉某得知自2022年1月被派遣以來，兩公司均未為其繳納社會保險費，遂提出解除勞動合同。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析答復(fù)以下問題。1.對于劉某勞動關(guān)系建立的以下表述中，正確的選項是()。A.劉某與乙公司建立勞動關(guān)系B.劉某與甲公司建立勞動關(guān)系C.劉某與甲公司、乙公司均未建立勞動關(guān)系D.劉某與甲公司、乙公司均建立勞動關(guān)系2.劉某無工作期間報酬享有的以下表述中，正確的選項是()。A.劉某不享有報酬B.乙公司應(yīng)當按月向其支付報酬C.劉某享受報酬的標準為支付單位所在地的最低工資標準D.甲公司應(yīng)按月向其支付報酬3.劉某解除勞動合同應(yīng)采取的方式是()。A.無須事先告知公司即可解除B.應(yīng)提早30日通知公司解除C.可隨時通知公司解除D.應(yīng)提早3日通知公司解除4.該勞動合同解除時經(jīng)濟補償金支付的以下表述中，正確的選項是()。A.甲、乙兩公司均無須向劉某支付經(jīng)濟補償金B(yǎng).乙公司應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟補償金C.甲公司應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟補償金D.甲、乙兩公司均應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟補償金【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售和維修業(yè)務(wù)，2022年1月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(1)進口小汽車一批，獲得海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明增值稅稅額187萬元。(2)購進維修用原材料及零配件，獲得增值稅專用發(fā)票注明稅額100.3萬元。(3)支付運輸費，獲得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.1萬元。(4)銷售進口小汽車，獲得含稅銷售額8775萬元。(5)銷售小汽車內(nèi)部裝飾品，獲得含稅銷售額187.2萬元。(6)銷售小汽車零配件獲得含稅銷售額17.55萬元。(7)對外提供汽車維修效勞，獲得含稅銷售額210.6萬元。：銷售貨物增值稅稅率為17%，提供修理修配勞務(wù)增值稅稅率為17%，獲得的增值稅專用發(fā)票和專用繳款書均通過認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析答復(fù)以下問題。1.甲公司當月準予抵扣進項稅額的以下計算列式中，正確的選項是()。A.187+1.1=188.1(萬元)B.187+100.3=287.3(萬元)C.187+100.3+1.1=288.4(萬元)D.100.3+1.1=101.4(萬元)2.甲公司當月發(fā)生的以下業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“銷售貨物〞申報繳納增值稅的是()。A.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品B.銷售小汽車零配件C.提供汽車維修效勞D.銷售進口小汽車3.甲公司當月增值稅銷項稅額的以下計算列式中，正確的選項是()。A.提供汽車維修效勞的銷項稅額=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(萬元)B.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品的銷項稅額=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(萬元)C.銷售小汽車零配件的銷項稅額=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(萬元)D.銷售進口小汽車的銷項稅額=8775÷(1+17%)×17%=1275(萬元)4.甲公司發(fā)生的以下業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費稅的是()。A.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品B.提供汽車維修效勞C.進口小汽車D.銷售進口小汽車【資料3】甲公司為居民企業(yè)，2022年度有關(guān)財務(wù)收支情況如下：(1)銷售商品收入5000萬元，出售一臺設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元。(2)稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元。(3)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的本錢、費用、稅金合計3500萬元。：甲公司2022年在境內(nèi)A市登記注冊成立，企業(yè)所得稅實行按月預(yù)繳。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析答復(fù)以下問題。1.甲公司獲得的以下收入中，屬于免稅收入的是()。A.出售設(shè)備收入20萬元B.銷售商品收入5000萬元C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入300萬元D.從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元2.甲公司在計算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的工程是()。A.環(huán)保罰款50萬元B.贊助支出30萬元C.稅收滯納金5萬元D.被沒收財物的損失10萬元3.甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是()。A.1720萬元B.1585萬元C.1805萬元D.1820萬元4.以下關(guān)于甲公司企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的選項是()。A.甲公司應(yīng)當自2022年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳B.甲公司企業(yè)所得稅的納稅地點為A市C.甲公司應(yīng)當于每月終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅D.甲公司2022年的納稅年度自2022年1月1日起至2022年12月31日止

參考答案及解析一、單項選擇題1.【答案】A【解析】選項A：16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為才能人。2.【答案】B【解析】選項B：不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其別人事處理決定，可按照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴，不能申請行政復(fù)議。3.【答案】B【解析】職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿20年的，年休假10天;已滿20年的，年休假15天。4.【答案】B【解析】選項B：經(jīng)濟補償金是法定的，主要是針對勞動關(guān)系的解除和終止，假設(shè)勞動者無過錯，用人單位那么應(yīng)給予勞動者一定的經(jīng)濟補償。5.【答案】D【解析】(1)按照現(xiàn)行政策，職工個人按照本人繳費工資的8%繳費，記入個人賬戶;(2)職工本人月平均工資高于當?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù);(3)張某每月應(yīng)繳納的根本養(yǎng)老保險費=4000×3×8%=960(元)。6.【答案】D【解析】單位或者個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票、使用支付密碼但支付密碼錯誤的支票，不以騙取財物為目的的：(1)由中國人民銀行對出票人處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;(2)持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。7.【答案】B【解析】單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元。8.【答案】D【解析】設(shè)立臨時機構(gòu)，例如工程指揮部、籌備指導(dǎo)小組、攝制組等，因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用，可以申請開立臨時存款賬戶。9.【答案】A【解析】進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)×增值稅稅率=(63+6.3)÷(1-30%)×17%=16.83(萬元)。10.【答案】B【解析】一般納稅人選擇簡易方法計算繳納增值稅后，“36個月〞內(nèi)不得變更。11.【答案】C【解析】(1)對酒類消費企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品(啤酒、黃酒除外)而收取的包裝物押金，無論押金是否返還也不管會計上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費稅;(2)1.17萬元的手續(xù)費應(yīng)作為價外費用;(3)價外費用與并入銷售額的包裝物押金均為“含稅〞收入。12.【答案】A【解析】(1)選項B：除另有規(guī)定外，納稅人總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一省的，分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;(2)選項C：進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅;(3)選項D：委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方為個人的，由委托方向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。13.【答案】D【解析】企業(yè)發(fā)生的與其消費、經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=1000×5‰=5(萬元)，業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=6×60%=3.6(萬元)，在稅前準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為3.6萬元。14.【答案】C【解析】(1)直接捐贈的6萬元不得扣除;(2)通過公益性社會團體捐贈的4萬元，扣除限額=30×12%=3.6(萬元)，所以準予扣除的捐贈額為3.6萬元。15.【答案】C【解析】稿酬所得根本稅率為20%，并對應(yīng)納稅額減征30%。16.【答案】A【解析】特許權(quán)使用費所得，以某項使用權(quán)的每次轉(zhuǎn)讓所獲得的收入為一次。17.【答案】A【解析】選項BCD：實行從價計征進口關(guān)稅。18.【答案】D【解析】火車不屬于車輛購置稅的征稅范圍。19.【答案】D【解析】權(quán)利、容許證照按照每件5元貼花。20.【答案】B【解析】土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除工程金額×速算扣除系數(shù)。21.【答案】A【解析】選項BCD：均不征收資源稅。22.【答案】C【解析】選項ABD：屬于征稅主體的職權(quán)。23.【答案】B【解析】(1)選項AD：屬于發(fā)票聯(lián)的用途;(2)選項C：屬于抵扣聯(lián)的用途。24.【答案】A【解析】納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。二、多項選擇題1.【答案】ABC【解析】選項D：仲裁協(xié)議應(yīng)當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效。2.【答案】ABCD3.【答案】ABCD4.【答案】ABCD【解析】經(jīng)濟性裁員的情形包括：(1)按照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進展重整的(選項B);(2)消費經(jīng)營發(fā)生嚴重困難的(選項D);(3)企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)、重大技術(shù)革新或者經(jīng)營方式調(diào)整，經(jīng)變更勞動合同后，仍需裁減人員的(選項AC);(4)其他因勞動合同訂立時所根據(jù)的客觀經(jīng)濟情況發(fā)生重大變化，致使勞動合同無法履行的。5.【答案】ABCD6.【答案】ABCD【解析】簽發(fā)銀行本票時必須記載的事項：(1)說明“銀行本票〞的字樣;(2)無條件支付的承諾;(3)確定的金額;(4)收款人名稱;(5)出票日期;(6)出票人簽章。7.【答案】BC【解析】單位一次性購置預(yù)付卡5000元以上，個人一次性購置預(yù)付卡5萬元以上的，應(yīng)當通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購置，不得使用現(xiàn)金。購卡人不得使用信譽卡購置預(yù)付卡。8.【答案】AB【解析】以下工程不屬于價外費用：(1)受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅;(2)銷售貨物的同時代辦保險而向購置方收取的保險費，以及向購置方收取的代購置方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。9.【答案】ACD【解析】選項B：實木地板在消費、委托加工、進口環(huán)節(jié)繳納消費稅。實木地板的保養(yǎng)效勞不屬于消費稅的征稅范圍。10.【答案】ABD【解析】選項C：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地。11.【答案】ACD【解析】納稅義務(wù)人有以下情形之一的，應(yīng)當按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的(選項D);(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上獲得工資、薪金所得的(選項C);(3)從中國境外獲得所得的(選項A);(4)獲得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。12.【答案】AC【解析】(1)選項B：機動船舶以凈噸位數(shù)為計稅根據(jù);(2)選項D：商用貨車以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅根據(jù)。13.【答案】ABD【解析】選項C：農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移，不屬于契稅的征稅范圍。14.【答案】ABCD【解析】納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的征稅行為及其他詳細行政行為不服的，可以提出行政復(fù)議申請。稅務(wù)機關(guān)作出的“征稅行為〞，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅根據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等詳細行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。15.【答案】AC【解析】偷稅，是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進展虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。三、判斷題1.【答案】√2.【答案】√【解析】在試用期內(nèi)解除勞動合同，不管是用人單位解除還是勞動者解除，用人單位再次招用該勞動者時