內部控制模擬試題

內部控制制度設計模擬考試姓名準考證號單選（20*1’=201、內部控制的實質是()A會計控制B管理控制C人力資源控制D自我控制2、內部控制的依據(jù)（）A會計法規(guī)B內部控制組織C內部各項規(guī)章制度D國家相關法規(guī)3、把內部控制分為牽制論和組織方法論，是按（）劃分的。A內部控制的范圍B內部控制的目的C內部控制的手段D內部控制的程序4、內部控制是為了保護單位的財產，保證會計記錄的準確可靠和及時提供可靠的財務信息，這是（）的觀點。A部分控制論B全部控制論C三目的論D四目的論5、內部控制論的概念第一次提出是在何時？（）A1947B1949C1950D19636、1992年美國COSO報告認為：內部控制系為達成某些特定目標而設計的（）A管理工具B方法C過程D措施7、最早建立記錄官、出納官和監(jiān)督官三官牽制制度的是（）A公元前3600年前的美索不達米亞文化時期B公元600年左右的古埃及C古代羅馬帝國D13世紀初地中海沿岸8、調節(jié)方式分為（）、補償干擾、排除干擾三種調節(jié)方式。A閉環(huán)B開環(huán)C預防D平衡偏差9、企業(yè)對貨幣資金的控制采用（）控制。A閉環(huán)B開環(huán)C預防D補償干擾10、根據(jù)美國注冊會計師協(xié)會發(fā)布的55號《審計標準文告》，從財務報表審計考慮，內部控制結構主要包括三方面要素：（）、會計系統(tǒng)、控制程序。A風險評估B控制活動C咨詢與溝通D控制環(huán)境11.控制環(huán)境是內部控制的要素之一其內容不包括：（）

A.管理當局的觀念和經營風格B.組織結構的設置

C.員工的素質D.審計風險的評估12、批準付款前將發(fā)票與驗收報告相核對，屬于（）控制。A預防性B檢查性C指導性D補償性13、銷售人員被授權要以按統(tǒng)一價格出售一般商品，屬于（）A專門授權B特定授權C一般授權D平行授權14、一個單位內部的管理工作應遵循其創(chuàng)建目標，分期對生產、經營銷售、財務、成本等方面制定切實可行的計劃并對其執(zhí)行情況進行控制的方法，稱作（）A措施控制法B目標控制法C授權控制法D程序控制法15、把金庫鑰匙交由兩個人保管，不同時使用這兩把鑰匙就打不開金庫大門，屬于（）A實物控制B機械控制C體制控制D簿記控制16、下列程序圖符號，表示存儲的是（）ABCD17、下面不屬于文字說明法的特點的是：（）A.單獨使用時只限于內部控制系統(tǒng)比較簡單且易于描述的小型企業(yè)

B.使用范圍廣泛

C.可以對調查對象做出比較深入和具體的描述

D.反映問題不全面，僅限于被調查事項的范圍

E.難以用簡明的語言描述內部控制系統(tǒng)的細節(jié)18、制度調查技術主要包括審閱法、詢問法、觀察法和（）A文字說明法B制表法C調查表法D繪制流程圖法19.下列不屬于流程圖法的特點的是：（）

A.可以對調查對象做出比較深入和具體的描述

B.由于缺少文字說明，較復雜的業(yè)務不易理解

C.能使各項業(yè)務活動的職責分工、授權批準等項控制措施完整的顯示出來

D.便于隨時根據(jù)業(yè)務控制程序的變化做出修改

20、在憑證與記錄的控制過程中，不屬于建立嚴格的憑證制度要求：（）

A.憑證種類要齊全

B.憑證內容要完整

C.重要憑證要由專人負責保管D.所有憑證都要由會計人員填制

判斷說明（5*2’=101、內部控制的客體是單位的會計活動。（）說明：2、古希臘時期的莊園主，往往雇傭幾個不同職能的工作人員來處理財務和業(yè)務事項。（）說明：3、被查單位若內部控制健全則可削弱外部審核的力度。（）說明：4、當員工發(fā)現(xiàn)內部控制缺失時，通常只要向其上級負責人報告即可。（）說明：5、內部控制制度的種類一般可分為兩大類，一類是內部管理控制制度，另一類是內部會計控制制度，會計控制制度是建立管理控制制度的基礎。（）說明：名詞解釋（5*3’=151、閉環(huán)控制2、內部控制環(huán)境3、會計控制4、目標控制法5、內部控制制度簡答（5*5’=251、內部控制的目標是什么？有哪些基本要素？2、內部控制環(huán)境的構成因素有哪些？3、現(xiàn)代職務分管控制一般包括哪幾方面內容？4、保證會計記錄的可靠性，必須采取哪些方面的措施5、內部牽制的種類有哪些？論述（2*10’=201、內部控制的演進過程分哪幾個階段，每個階段有哪些標志性事件及特征？2、內部控制的策略有哪些？具體闡述案例分析（1*10’=101.某生物醫(yī)藥股份有限公司，2000年由國有有限責任公司改制為股份有限公司，股東大會是公司最高權利機構。設董事會、監(jiān)事會，董事會下設審計委員會、薪酬委員會、提名委員會等。同時董事會負責聘請總經理，公司設生物醫(yī)藥研發(fā)部、生產部、財務部、證券投資部、銷售部、人力資源部、信息技術部、內部審計部、行政管理部，并根據(jù)公司在全國各地設置的分廠和銷售機構，設立了上海、深圳、南京、柳州、西安分公司。以下摘錄自該公司制定的內部控制制度：××生物醫(yī)藥股份有限公司第一章總則(略)……第二章貨幣資金控制……第十四條出納每季度從銀行獲取對賬單，查實銀行存款余額，編制銀行存款余額調節(jié)表。并安排財務部副經理對出納編制的銀行存款余額調節(jié)表進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節(jié)相符，如調節(jié)不符，應當查明原因，及時處理?！谌虏少徔刂啤诙粭l采購部內部設置崗位分工時，按照以下原則：(一)不相容崗位相分離原則。請購與審批、詢價與確定供應商、采購合同的訂立與審核、采購、驗收與相關會計記錄、付款申請、審批與執(zhí)行;(二)業(yè)務交叉以我為主原則。在與其他部門發(fā)生業(yè)務交叉時，以本部門為主的原則，如果發(fā)生爭議的情況下，發(fā)揚多干是好，吃苦我先的原則，由本部門爭取過來盡量全部完成。(三)核算統(tǒng)一原則。為了方便財務部門的會計核算，在本部門會計核算完畢后統(tǒng)一于每月的15日，將相關憑證、賬簿、報表資料報送給財務部門，不得延遲?！谒恼麓尕浛刂啤谖逭落N售控制……第二十八條發(fā)生銷售退回時，必須由財務部經理審批，退回的貨物應當由倉儲部門清點后入庫。……第五十九條公司董事會負責審批企業(yè)年度預算方案，總經理負責制定企業(yè)年度預算制度。第十二章?lián)？刂啤诹l制定公司擔保政策，明確擔保的對象、范圍、方式、條件、程序、擔保限額和禁止擔保