內(nèi)部控制模擬試題

內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)模擬考試姓名準(zhǔn)考證號(hào)單選（20*1’=201、內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)是()A會(huì)計(jì)控制B管理控制C人力資源控制D自我控制2、內(nèi)部控制的依據(jù)（）A會(huì)計(jì)法規(guī)B內(nèi)部控制組織C內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度D國(guó)家相關(guān)法規(guī)3、把內(nèi)部控制分為牽制論和組織方法論，是按（）劃分的。A內(nèi)部控制的范圍B內(nèi)部控制的目的C內(nèi)部控制的手段D內(nèi)部控制的程序4、內(nèi)部控制是為了保護(hù)單位的財(cái)產(chǎn)，保證會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確可靠和及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)信息，這是（）的觀點(diǎn)。A部分控制論B全部控制論C三目的論D四目的論5、內(nèi)部控制論的概念第一次提出是在何時(shí)？（）A1947B1949C1950D19636、1992年美國(guó)COSO報(bào)告認(rèn)為：內(nèi)部控制系為達(dá)成某些特定目標(biāo)而設(shè)計(jì)的（）A管理工具B方法C過(guò)程D措施7、最早建立記錄官、出納官和監(jiān)督官三官牽制制度的是（）A公元前3600年前的美索不達(dá)米亞文化時(shí)期B公元600年左右的古埃及C古代羅馬帝國(guó)D13世紀(jì)初地中海沿岸8、調(diào)節(jié)方式分為（）、補(bǔ)償干擾、排除干擾三種調(diào)節(jié)方式。A閉環(huán)B開(kāi)環(huán)C預(yù)防D平衡偏差9、企業(yè)對(duì)貨幣資金的控制采用（）控制。A閉環(huán)B開(kāi)環(huán)C預(yù)防D補(bǔ)償干擾10、根據(jù)美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的55號(hào)《審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)文告》，從財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)考慮，內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)主要包括三方面要素：（）、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程序。A風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B控制活動(dòng)C咨詢(xún)與溝通D控制環(huán)境11.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一其內(nèi)容不包括：（）

A.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

C.員工的素質(zhì)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估12、批準(zhǔn)付款前將發(fā)票與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相核對(duì)，屬于（）控制。A預(yù)防性B檢查性C指導(dǎo)性D補(bǔ)償性13、銷(xiāo)售人員被授權(quán)要以按統(tǒng)一價(jià)格出售一般商品，屬于（）A專(zhuān)門(mén)授權(quán)B特定授權(quán)C一般授權(quán)D平行授權(quán)14、一個(gè)單位內(nèi)部的管理工作應(yīng)遵循其創(chuàng)建目標(biāo)，分期對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)、成本等方面制定切實(shí)可行的計(jì)劃并對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行控制的方法，稱(chēng)作（）A措施控制法B目標(biāo)控制法C授權(quán)控制法D程序控制法15、把金庫(kù)鑰匙交由兩個(gè)人保管，不同時(shí)使用這兩把鑰匙就打不開(kāi)金庫(kù)大門(mén)，屬于（）A實(shí)物控制B機(jī)械控制C體制控制D簿記控制16、下列程序圖符號(hào)，表示存儲(chǔ)的是（）ABCD17、下面不屬于文字說(shuō)明法的特點(diǎn)的是：（）A.單獨(dú)使用時(shí)只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡(jiǎn)單且易于描述的小型企業(yè)

B.使用范圍廣泛

C.可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述

D.反映問(wèn)題不全面，僅限于被調(diào)查事項(xiàng)的范圍

E.難以用簡(jiǎn)明的語(yǔ)言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)18、制度調(diào)查技術(shù)主要包括審閱法、詢(xún)問(wèn)法、觀察法和（）A文字說(shuō)明法B制表法C調(diào)查表法D繪制流程圖法19.下列不屬于流程圖法的特點(diǎn)的是：（）

A.可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述

B.由于缺少文字說(shuō)明，較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解

C.能使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)等項(xiàng)控制措施完整的顯示出來(lái)

D.便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改

20、在憑證與記錄的控制過(guò)程中，不屬于建立嚴(yán)格的憑證制度要求：（）

A.憑證種類(lèi)要齊全

B.憑證內(nèi)容要完整

C.重要憑證要由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管D.所有憑證都要由會(huì)計(jì)人員填制

判斷說(shuō)明（5*2’=101、內(nèi)部控制的客體是單位的會(huì)計(jì)活動(dòng)。（）說(shuō)明：2、古希臘時(shí)期的莊園主，往往雇傭幾個(gè)不同職能的工作人員來(lái)處理財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)事項(xiàng)。（）說(shuō)明：3、被查單位若內(nèi)部控制健全則可削弱外部審核的力度。（）說(shuō)明：4、當(dāng)員工發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺失時(shí)，通常只要向其上級(jí)負(fù)責(zé)人報(bào)告即可。（）說(shuō)明：5、內(nèi)部控制制度的種類(lèi)一般可分為兩大類(lèi)，一類(lèi)是內(nèi)部管理控制制度，另一類(lèi)是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，會(huì)計(jì)控制制度是建立管理控制制度的基礎(chǔ)。（）說(shuō)明：名詞解釋?zhuān)?*3’=151、閉環(huán)控制2、內(nèi)部控制環(huán)境3、會(huì)計(jì)控制4、目標(biāo)控制法5、內(nèi)部控制制度簡(jiǎn)答（5*5’=251、內(nèi)部控制的目標(biāo)是什么？有哪些基本要素？2、內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)成因素有哪些？3、現(xiàn)代職務(wù)分管控制一般包括哪幾方面內(nèi)容？4、保證會(huì)計(jì)記錄的可靠性，必須采取哪些方面的措施5、內(nèi)部牽制的種類(lèi)有哪些？論述（2*10’=201、內(nèi)部控制的演進(jìn)過(guò)程分哪幾個(gè)階段，每個(gè)階段有哪些標(biāo)志性事件及特征？2、內(nèi)部控制的策略有哪些？具體闡述案例分析（1*10’=101.某生物醫(yī)藥股份有限公司，2000年由國(guó)有有限責(zé)任公司改制為股份有限公司，股東大會(huì)是公司最高權(quán)利機(jī)構(gòu)。設(shè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)、薪酬委員會(huì)、提名委員會(huì)等。同時(shí)董事會(huì)負(fù)責(zé)聘請(qǐng)總經(jīng)理，公司設(shè)生物醫(yī)藥研發(fā)部、生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部、證券投資部、銷(xiāo)售部、人力資源部、信息技術(shù)部、內(nèi)部審計(jì)部、行政管理部，并根據(jù)公司在全國(guó)各地設(shè)置的分廠和銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)，設(shè)立了上海、深圳、南京、柳州、西安分公司。以下摘錄自該公司制定的內(nèi)部控制制度：××生物醫(yī)藥股份有限公司第一章總則(略)……第二章貨幣資金控制……第十四條出納每季度從銀行獲取對(duì)賬單，查實(shí)銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。并安排財(cái)務(wù)部副經(jīng)理對(duì)出納編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符，如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理?！谌虏少?gòu)控制……第二十一條采購(gòu)部?jī)?nèi)部設(shè)置崗位分工時(shí)，按照以下原則：(一)不相容崗位相分離原則。請(qǐng)購(gòu)與審批、詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商、采購(gòu)合同的訂立與審核、采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄、付款申請(qǐng)、審批與執(zhí)行;(二)業(yè)務(wù)交叉以我為主原則。在與其他部門(mén)發(fā)生業(yè)務(wù)交叉時(shí)，以本部門(mén)為主的原則，如果發(fā)生爭(zhēng)議的情況下，發(fā)揚(yáng)多干是好，吃苦我先的原則，由本部門(mén)爭(zhēng)取過(guò)來(lái)盡量全部完成。(三)核算統(tǒng)一原則。為了方便財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)核算，在本部門(mén)會(huì)計(jì)核算完畢后統(tǒng)一于每月的15日，將相關(guān)憑證、賬簿、報(bào)表資料報(bào)送給財(cái)務(wù)部門(mén)，不得延遲?！谒恼麓尕浛刂啤谖逭落N(xiāo)售控制……第二十八條發(fā)生銷(xiāo)售退回時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，退回的貨物應(yīng)當(dāng)由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)清點(diǎn)后入庫(kù)?！谖迨艞l公司董事會(huì)負(fù)責(zé)審批企業(yè)年度預(yù)算方案，總經(jīng)理負(fù)責(zé)制定企業(yè)年度預(yù)算制度。第十二章?lián)？刂啤诹l制定公司擔(dān)保政策，明確擔(dān)保的對(duì)象、范圍、方式、條件、程序、擔(dān)保限額和禁止擔(dān)保