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文檔簡介

年度決算2學習目標年度決算了解年度決算的意義熟悉年度決算的程序和內(nèi)容熟悉決算前的準備工作和決算日工作內(nèi)容教學重點與難點重點難點年度決算的程序和內(nèi)容決算前準備工作和決算日工作內(nèi)容

第一節(jié)年度決算概述銀行年度決算是根據(jù)全年會計核算資料，將整個年度的業(yè)務經(jīng)營活動和財務收支成果進行整理匯總和數(shù)據(jù)總結(jié)，通過會計報表等形式對會計年度內(nèi)財務狀況及經(jīng)營成果進行數(shù)字總結(jié)和文字說明的一項綜合性工作。一、年度決算的意義（一）年度決算的重要性（二）年度決算的必要性二、年度決算的程序和內(nèi)容

第二節(jié)決算前的準備工作決算工作的大部分內(nèi)容，是在決算日之前進行的。一般情況下，總行頒發(fā)辦理當年決算的通知，提出當年決算中應注意的事項和相應的處理原則和要求；如遇會計準則等規(guī)范發(fā)生變更的情況，則要提出詳細的處理方法，以便全行統(tǒng)一口徑。一、全面核對內(nèi)外賬務（一）賬賬核對相符（二）賬款核對相符（三）賬據(jù)核對相符（四）賬實核對相符（五）賬表核對相符（六）內(nèi)外賬務核對相符二、清理資金（一）清理存款資金（二）清理到期貸款和預期貸款（三）清理其他業(yè)務資金（四）清算結(jié)算資金（五）清理內(nèi)部資金三、清點財產(chǎn)物資（一）清點庫存實物（二）清點固定資產(chǎn)和低值易耗品四、核實損益（一）核實各項業(yè)務收支（二）調(diào)整損益賬戶五、試算平衡

第三節(jié)決算日工作內(nèi)容

我國銀行以每年12月31日作為年度決算日，按規(guī)定該日即使適逢例假，也不更改調(diào)整。年度決算工作大，很大部分是事前作好準備，分步進行；決算日是年度最后一個核算工作日，必須把應列入本年核算處理的各項賬務調(diào)整、損益結(jié)轉(zhuǎn)等，全部納入當日賬。一、組織當日業(yè)務全部入賬二、檢查各項庫存三、調(diào)整金銀和外匯買賣記賬價格四、調(diào)整賬務五、結(jié)轉(zhuǎn)損益六、辦理新舊賬簿結(jié)轉(zhuǎn)此外，在年度決算后續(xù)處理中要做好以下三項工作：1.上劃損益。地市以下行處在決算日結(jié)出的損益，應于次年規(guī)定時間內(nèi)上劃地市行；2.中央經(jīng)費限額撥款的簽證上劃。年度終了，各用款單位應按規(guī)定編制“限額支出簽證單”送開戶銀行核對相關數(shù)據(jù)并確認無誤，進行年終對賬簽證，并逐級上劃人民銀行總行。3.清查上

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