財(cái)務(wù)情況總結(jié)說(shuō)明書(shū)

財(cái)務(wù)狀況總結(jié)說(shuō)明書(shū)財(cái)務(wù)狀況總結(jié)說(shuō)明書(shū)財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告的重要組成部分。各單位應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》〔國(guó)務(wù)院令第287號(hào)〕等有關(guān)規(guī)定，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，對(duì)報(bào)告期資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等狀況進(jìn)行分析說(shuō)明，客觀反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)及發(fā)展趨勢(shì)。財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)主要包括以下內(nèi)容：一、企業(yè)基本狀況包括但不限于以下內(nèi)容：企業(yè)地址，注冊(cè)資本，單位負(fù)責(zé)人，企業(yè)職工狀況，企業(yè)子公司介紹〔運(yùn)輸業(yè)至少要說(shuō)明客貨類別、運(yùn)營(yíng)時(shí)速及注冊(cè)資本狀況〕。企業(yè)戶數(shù)變化狀況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納進(jìn)合并范圍戶數(shù)及原因，虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損總額、盈利企業(yè)戶數(shù)、盈利總額等。企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本狀況。企業(yè)低效及無(wú)效資產(chǎn)清理狀況。企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)分布等狀況分析，其他業(yè)務(wù)展開(kāi)狀況，非運(yùn)輸企業(yè)各主要業(yè)務(wù)板塊業(yè)務(wù)拓展?fàn)顩r。二、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析〔一〕主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與預(yù)算及同比增減額及其主要影響因素，包括客運(yùn)收入、貨運(yùn)收入、其他收入、建設(shè)基金，非運(yùn)輸企業(yè)收入等狀況。〔二〕主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用與預(yù)算及同比增減額及其主要影響因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)效益的影響?！踩秤绊懯找娴钠渌饕马?xiàng)，包括投資收益的構(gòu)成，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)狀況；影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。〔四〕其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。其他業(yè)務(wù)收入、成本、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)與預(yù)算及同比增減變動(dòng)狀況及其主要影響因素?！参濉撤沁\(yùn)輸企業(yè)收支增減變化及原因分析。非運(yùn)輸企業(yè)收入、成本與預(yù)算及同比增減變動(dòng)狀況及其主要影響因素。〔六〕企業(yè)盈利狀況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。年度決算〔財(cái)政〕還應(yīng)反映以下事項(xiàng)：〔七〕稅賦調(diào)整對(duì)效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等?！舶恕硶?huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因及其對(duì)效益的影響?！簿拧城瀹a(chǎn)核資事項(xiàng)對(duì)本期和上期損益的影響?！彩潮灸甓确康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益狀況，包括：委托理財(cái)、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對(duì)企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度?！彩弧程潛p企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因?！彩称髽I(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的年度間對(duì)比分析和行業(yè)對(duì)標(biāo)。三、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動(dòng)狀況分析注意：重點(diǎn)分析與路外單位之間的債權(quán)債務(wù)，如單位應(yīng)收賬款期末比期初增加10億，其中上調(diào)總公司9億，在分析時(shí)，除了描述該事項(xiàng)外，重點(diǎn)分析與路外相關(guān)的'業(yè)務(wù)及債權(quán)債務(wù)變動(dòng)額?！惨弧迟Y產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益年初數(shù)變動(dòng)狀況。報(bào)表各項(xiàng)目本年初與上年末數(shù)據(jù)的增減差額狀況，并按會(huì)計(jì)政策變更、差錯(cuò)更正和清產(chǎn)核資類別描述具體事項(xiàng)，并分別說(shuō)明影響金額?！捕迟Y產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益本年變動(dòng)狀況。如：應(yīng)收賬款期末XXXX萬(wàn)元，期初XXXX萬(wàn)元，增加X(jué)XXX萬(wàn)元，主要原因?yàn)?。。。。。。，〔分析原因時(shí)不能只排列單位名稱，要描述具體事項(xiàng)〕〔按報(bào)表項(xiàng)目順序逐項(xiàng)分析〕四、現(xiàn)金流狀況分析〔一〕經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出狀況?！捕撑c上年度現(xiàn)金流量狀況進(jìn)行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來(lái)源〔經(jīng)營(yíng)、投資或籌資〕，流出的主要用途〔投資、籌資〕。分析盈余現(xiàn)金確保倍數(shù)、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對(duì)標(biāo)。〔三〕對(duì)企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)說(shuō)明。五、重大事項(xiàng)說(shuō)明對(duì)企業(yè)利潤(rùn)分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購(gòu)、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)〔產(chǎn)權(quán)〕轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失狀況等重大事項(xiàng)進(jìn)行具體說(shuō)明和分析。六、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的困難與挑戰(zhàn)七、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理狀況〔一〕風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運(yùn)轉(zhuǎn)狀況?！捕筹L(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理制度及實(shí)施狀況。八、問(wèn)題整改狀況企業(yè)對(duì)有關(guān)方面的檢查、審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)狀況及擬采納的主要措施。九、有關(guān)工作建議對(duì)改善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議。包括決算工作的組織狀況，決算數(shù)據(jù)的開(kāi)發(fā)利用狀況，決算工作中碰到的問(wèn)題及改善建議，擬采納的強(qiáng)化會(huì)計(jì)報(bào)表編制質(zhì)量的措施。財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)1財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)是對(duì)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金周轉(zhuǎn)和利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配等狀況的綜合性說(shuō)明，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分。它全面扼要地提供企業(yè)和其他單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況，分析總結(jié)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和存在的不夠，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者了解和考核有關(guān)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)展開(kāi)狀況的重要資料。企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)至少應(yīng)對(duì)以下?tīng)顩r作出說(shuō)明：①企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本狀況；②利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配狀況資金增減和周轉(zhuǎn)狀況；③對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)?！?〕企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本狀況。企業(yè)通常必需要反映以下有關(guān)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本狀況；企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)狀況；企業(yè)所處的行業(yè)以及在本行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；企業(yè)員工的數(shù)量和專業(yè)素養(yǎng)狀況；經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難及解決方案；對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)狀況；經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化；新年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的總目標(biāo)及措施；開(kāi)發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度；配套資金的籌措計(jì)劃；必需要披露的其他業(yè)務(wù)狀況與事項(xiàng)?！?〕利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配狀況利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配狀況，主要是指企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)及其分配狀況，如，實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)是多少；在利潤(rùn)分配中提取法定盈余公積金和法定公益金各有多少；累計(jì)可分配利潤(rùn)有多少；此外，企業(yè)還應(yīng)反映資本公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本〔或股本下同〕的狀況；等等。如果在本年度內(nèi)沒(méi)有發(fā)生利潤(rùn)分配狀況或資本公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本狀況，則企業(yè)必需要在財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)中明確說(shuō)明。企業(yè)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)和分配狀況，關(guān)于推斷企業(yè)將來(lái)發(fā)展前景至關(guān)重要，所以，必需要企業(yè)披露有關(guān)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配狀況方面的信息?！?〕資金增減和周轉(zhuǎn)狀況資金增減和周轉(zhuǎn)狀況主要反映年度內(nèi)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、利潤(rùn)構(gòu)成項(xiàng)目的增減狀況及其原因這關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者了解企業(yè)的資金變動(dòng)狀況具有非常重要的意義。財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)2一、企業(yè)概況本企業(yè)屬于服務(wù)性企業(yè)，成立于××××年。是以綠化施工為主的公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為×××%。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)××萬(wàn)元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)××.××萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比例為××%;固定資產(chǎn)×.××萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的比例為××%。負(fù)債總額達(dá)×萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為××.×%，其中流動(dòng)負(fù)債×萬(wàn)元，占負(fù)債總額的×××%，所有者權(quán)益××萬(wàn)元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的××.×%。二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況分析1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入××萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)××萬(wàn)元，增長(zhǎng)率×××%。2、本年管理費(fèi)用××.××萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)×.××萬(wàn)元，增長(zhǎng)率××.×%，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的××%。3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加×.××萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)×.××萬(wàn)元，增長(zhǎng)率×××.×%，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的×.××%。4、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)×.×萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)×.×萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的××.××%。三、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配狀況1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額×.×萬(wàn)元，凈利潤(rùn)×.×萬(wàn)元。2、全年上交所得稅×.×萬(wàn)元。3、本年職工工資總額×.×萬(wàn)元，職工人數(shù)×人，職工全年平均收入×.×萬(wàn)元。四、資金增減和周轉(zhuǎn)狀況1、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為××%;流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為×××%;固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為×××%;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為×××%。2、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)狀況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為×××%。五、總結(jié)說(shuō)明公司由于成立時(shí)間短，剛剛起步，雖然經(jīng)營(yíng)效益增長(zhǎng)很快，但不確定因素很多，主要是應(yīng)收賬款增加較大，后期應(yīng)積極回款;同時(shí)職工工資總額占比較高，應(yīng)很好控制。財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)3財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分，編寫好財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)對(duì)落實(shí)新《會(huì)計(jì)法》特別規(guī)范會(huì)計(jì)行為，確保會(huì)計(jì)資料質(zhì)量的立法宗旨具有重要作用。財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)是企業(yè)〔公司〕年度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本狀況、財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件。它為企業(yè)〔公司〕內(nèi)部和外部了解、觀察、衡量、考核、評(píng)價(jià)其報(bào)告期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況提供重要依據(jù)。企業(yè)〔公司〕的財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)必必需按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)必需要說(shuō)明的事項(xiàng)，至少應(yīng)當(dāng)對(duì)以下?tīng)顩r作出真實(shí)、完整、清楚的說(shuō)明，〔1〕企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本狀況；〔2〕利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配狀況；〔3〕資金增減和周轉(zhuǎn)狀況；〔4〕對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。一、編寫財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)，必需對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析分析的方法很多，主要有以下幾種：1、平衡分析法。利用“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益〞的平衡原理分析各賬戶間的關(guān)系及變化。2、比較分析法，或叫對(duì)比分析法。如分析計(jì)劃完成狀況，用實(shí)際數(shù)同計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較，來(lái)檢查分析計(jì)劃的執(zhí)行狀況；如比歷史水平，用本期實(shí)際數(shù)同上期或歷史最好年份〔或正常年份〕的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，看發(fā)展變化狀況；又如比先進(jìn)，用本企業(yè)數(shù)據(jù)指標(biāo)同本行業(yè)中的先進(jìn)企業(yè)進(jìn)行比較，或用本企業(yè)的產(chǎn)品同國(guó)內(nèi)外同類產(chǎn)品的數(shù)據(jù)指標(biāo)進(jìn)行比較，以便制訂趕超目標(biāo)等。3、因素分析法，或稱連環(huán)替代法。先確定計(jì)劃與實(shí)際或本期與前期的差距諸因素，然后假定一個(gè)因素為可變，其余為不變，依法替換，以測(cè)定這些因素變動(dòng)對(duì)數(shù)據(jù)指標(biāo)的影響程度。4、趨勢(shì)分析法。將數(shù)據(jù)指標(biāo)連續(xù)幾年排列在一起進(jìn)行比較，以測(cè)定本期財(cái)務(wù)狀況的變化趨勢(shì)。一般作成統(tǒng)計(jì)圖表加以比較，也可采納比較表。5、比率分析法。用同期會(huì)計(jì)報(bào)表中的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，求出它們之間的比率。國(guó)家規(guī)定工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，就使用了這種方法。通過(guò)各種分析方法〔財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)一般采納二、三種分析方法，不一定每種方法都使用〕可以檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃或目標(biāo)的執(zhí)行狀況，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，并找出差距，查明原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出改善措施，為下一步經(jīng)營(yíng)決策作出和制定經(jīng)營(yíng)方針目標(biāo)提供依據(jù)。二、編寫財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)的要求一般要作到真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀、簡(jiǎn)煉八個(gè)字。真實(shí)就是說(shuō)明狀況和問(wèn)題要實(shí)事求是，有一說(shuō)一，有二說(shuō)二，不夸大，不縮小，不隱瞞或歪曲事實(shí)真相，不搞假數(shù)據(jù)真分析。準(zhǔn)確就是說(shuō)明狀況和問(wèn)題不要模棱兩可，似是而非，使人不知其然?？陀^就是既要肯定成績(jī)，又要指出問(wèn)題，既要報(bào)喜，又要報(bào)憂。簡(jiǎn)煉就是文字要簡(jiǎn)潔精煉，篇幅不宜冗長(zhǎng)，不要貪多求全，要特別重點(diǎn)。三、編寫財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)的方法和步驟一般說(shuō)來(lái)，小型企業(yè)編寫財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)相對(duì)簡(jiǎn)單一些，由主管會(huì)計(jì)自己執(zhí)筆就可以，大中型企業(yè)業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，內(nèi)部分工較細(xì)，可以采納以下方法和步驟：1、做好資料的收集、積存、整理等到準(zhǔn)備工作。這是提升工作效率和工作質(zhì)量確實(shí)保，應(yīng)從兩方面著手：〔1〕數(shù)據(jù)指標(biāo)的收集和整理。如計(jì)劃數(shù)、定額、預(yù)算、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)、同類產(chǎn)品等數(shù)據(jù)，分析時(shí)可信手拈來(lái)?！?〕典型事例的調(diào)查。對(duì)企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、會(huì)議、事件要注意了解掌握，必要時(shí)到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，記錄在案，供編寫說(shuō)明書(shū)時(shí)采納。調(diào)查到的狀況有時(shí)可以從會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)得到證實(shí)，會(huì)計(jì)報(bào)表上的數(shù)據(jù)又可以進(jìn)一步擴(kuò)大線索，進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)。使活狀況與死數(shù)字結(jié)合起來(lái)，互相印證。使說(shuō)明書(shū)既有數(shù)據(jù)又有實(shí)例，更具說(shuō)服力。2、分工負(fù)責(zé)，齊頭并進(jìn)。大型企業(yè)狀況復(fù)雜，分工細(xì)致不應(yīng)該也不可能由一人總攬說(shuō)明書(shū)的編寫工作，可以按照業(yè)務(wù)分工分頭編寫，并安排好進(jìn)度，最后由一人匯總修改，防止互相矛盾。為使說(shuō)明書(shū)編寫規(guī)范化，可規(guī)定一定程式，擬個(gè)提綱，列出大體框架，有些數(shù)據(jù)可列示表式留出空格，等到會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)出來(lái)再填進(jìn)格內(nèi)，這有利于分工編寫，并能加速編寫過(guò)程。3、共同討論，達(dá)成共識(shí)。因?yàn)槿藗兪煜ど系牟罹嗪涂磫?wèn)題的角度不同，同一數(shù)據(jù)有時(shí)會(huì)有不同看法，甚至看法相左。所以，會(huì)計(jì)報(bào)表初稿出來(lái)后，應(yīng)組織有關(guān)人員〔總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、專職分析人員、有關(guān)業(yè)務(wù)人員〕一起議論，對(duì)當(dāng)年財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果作出基本估計(jì)，集思廣益，達(dá)成共識(shí)，然后著手編寫。4、檢察上報(bào)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師應(yīng)將財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)向廠務(wù)會(huì)議〔股份公司是董事會(huì)〕匯報(bào)，經(jīng)討論通過(guò)后才能報(bào)出。四、編寫財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)必需要注意的一些問(wèn)題大致有如下幾點(diǎn)：1、不要說(shuō)套話、穿靴戴帽、使用空洞的詞藻，要開(kāi)門見(jiàn)山。2、避免數(shù)字的文字化，拉長(zhǎng)篇幅。一些數(shù)據(jù)用表式列示，可以省略文字表述。3、避免有狀況無(wú)分析。財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)要通過(guò)分析讓讀者了解企業(yè)在報(bào)告期的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總評(píng)價(jià)，還要知道哪些業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)得好，哪些業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)得不好等具體信息。不能只排列現(xiàn)象，不分析問(wèn)題，就數(shù)字論數(shù)字，搞數(shù)字游戲，例如有的指標(biāo)基數(shù)低，計(jì)算出來(lái)的完成率或者增長(zhǎng)率可能很大，有時(shí)翻幾番、幾十番，夸大成績(jī)易使人誤解，因此要進(jìn)行分析，不能只看百分比。4、不要把會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明寫進(jìn)財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目所作的解釋，屬于會(huì)計(jì)報(bào)表附注。它是為便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制附加的說(shuō)明，不應(yīng)作為財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容。5、不要把財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)寫成經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告。在說(shuō)明書(shū)中所表述的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況只能是概括的，過(guò)于詳盡就成了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全面分析、評(píng)價(jià)和建議，涉及范圍較廣。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析數(shù)據(jù)來(lái)源于統(tǒng)計(jì)核算，業(yè)務(wù)換算和會(huì)計(jì)核算資料，既有貨幣計(jì)量指標(biāo)，又有實(shí)物計(jì)量指標(biāo)；財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)數(shù)據(jù)主要來(lái)源于會(huì)計(jì)報(bào)表，是以貨幣計(jì)量的。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析是組織企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟(jì)各部門編寫的，著眼于檢查計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)狀況，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理、挖掘企業(yè)潛力；財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)主要是由財(cái)務(wù)部門編寫，不僅供內(nèi)部管理必需要，而且要滿足企業(yè)外部特別是投資者和債權(quán)人對(duì)本企業(yè)了解、考核、評(píng)價(jià)和監(jiān)督的要求。6、不要把財(cái)務(wù)工作總結(jié)、工作報(bào)告、經(jīng)驗(yàn)介紹、調(diào)查研究、問(wèn)題探討等寫入財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)是依據(jù)現(xiàn)成的數(shù)據(jù)資料經(jīng)過(guò)加工整理編寫的，是憑數(shù)據(jù)說(shuō)話。財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)4財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告的重要組成部分。各單位應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》〔國(guó)務(wù)院令第287號(hào)〕等有關(guān)規(guī)定，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，對(duì)報(bào)告期資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等狀況進(jìn)行分析說(shuō)明，客觀反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)及發(fā)展趨勢(shì)。財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)主要包括以下內(nèi)容：一、企業(yè)基本狀況包括但不限于以下內(nèi)容：企業(yè)地址，注冊(cè)資本，單位負(fù)責(zé)人，企業(yè)職工狀況，企業(yè)子公司介紹〔運(yùn)輸業(yè)至少要說(shuō)明客貨類別、運(yùn)營(yíng)時(shí)速及注冊(cè)資本狀況〕。企業(yè)戶數(shù)變化狀況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納進(jìn)合并范圍戶數(shù)及原因，虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損總額、盈利企業(yè)戶數(shù)、盈利總額等。企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本狀況。企業(yè)低效及無(wú)效資產(chǎn)清理狀況。企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)分布等狀況分析，其他業(yè)務(wù)展開(kāi)狀況，非運(yùn)輸企業(yè)各主要業(yè)務(wù)板塊業(yè)務(wù)拓展?fàn)顩r。二、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析〔一〕主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與預(yù)算及同比增減額及其主要影響因素，包括客運(yùn)收入、貨運(yùn)收入、其他收入、建設(shè)基金，非運(yùn)輸企業(yè)收入等狀況?！捕持鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用與預(yù)算及同比增減額及其主要影響因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)效益的影響。〔三〕影響收益的其他主要事項(xiàng)，包括投資收益的構(gòu)成，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)狀況；影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額?！菜摹称渌麡I(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。其他業(yè)務(wù)收入、成本、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)與預(yù)算及同比增減變動(dòng)狀況及其主要影響因素?！参濉撤沁\(yùn)輸企業(yè)收支增減變化及原因分析。非運(yùn)輸企業(yè)收入、成本與預(yù)算及同比增減變動(dòng)狀況及其主要影響因素?！擦称髽I(yè)盈利狀況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。年度決算〔財(cái)政〕還應(yīng)反映以下事項(xiàng)：〔七〕稅賦調(diào)整對(duì)效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。〔八〕會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因及其對(duì)效益的影響?！簿拧城瀹a(chǎn)核資事項(xiàng)對(duì)本期和上期損益的影響?！彩潮灸甓确康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益狀況，包括：委托理財(cái)、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對(duì)企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度?！彩弧程潛p企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因?！彩称髽I(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的年度間對(duì)比分析和行業(yè)對(duì)標(biāo)。三、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動(dòng)狀況分析注意：重點(diǎn)分析與路外單位之間的債權(quán)債務(wù)，如單位應(yīng)收賬款期末比期初增加10億，其中上調(diào)總公司9億，在分析時(shí)，除了描述該事項(xiàng)外，重點(diǎn)分析與路外相關(guān)的業(yè)務(wù)及債權(quán)債務(wù)變動(dòng)額?！惨弧迟Y產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益年初數(shù)變動(dòng)狀況。報(bào)表各項(xiàng)目本年初與上年末數(shù)據(jù)的增減差額狀況，并按會(huì)計(jì)政策變更、差錯(cuò)更正和清產(chǎn)核資類別描述具體事項(xiàng)，并分別說(shuō)明影響金額?！捕迟Y產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益本年變動(dòng)狀況。如：應(yīng)收賬款期末XXXX萬(wàn)元，期初XXXX萬(wàn)元，增加X(jué)XXX萬(wàn)元，主要原因?yàn)椤?。。。。。，〔分析原因時(shí)不能只排列單位名稱，要描述具體事項(xiàng)〕〔按報(bào)表項(xiàng)目順序逐項(xiàng)分析〕四、現(xiàn)金流狀況分析〔一〕經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出狀況?！捕撑c上年度現(xiàn)金流量狀況進(jìn)行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來(lái)源〔經(jīng)營(yíng)、投資或籌資〕，流出的主要用途〔投資、籌資〕。分析盈余現(xiàn)金確保倍數(shù)、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對(duì)標(biāo)?！踩硨?duì)企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)說(shuō)明。五、重大事項(xiàng)說(shuō)明對(duì)企業(yè)利潤(rùn)分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購(gòu)、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)〔產(chǎn)權(quán)〕轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失狀況等重大事項(xiàng)進(jìn)行具體說(shuō)明和分析。六、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的困難與挑戰(zhàn)七、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理狀況〔一〕風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運(yùn)轉(zhuǎn)狀況。〔二〕風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理制度及實(shí)施狀況。八、問(wèn)題整改狀況企業(yè)對(duì)有關(guān)方面的檢查、審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)狀況及擬采納的主要措施。九、有關(guān)工作建議對(duì)改善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議。包括決算工作的組織狀況，決算數(shù)據(jù)的開(kāi)發(fā)利用狀況，決算工作中碰到的問(wèn)題及改善建議，擬采納的強(qiáng)化會(huì)計(jì)報(bào)表編制質(zhì)量的措施。財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)5財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)是年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告的重要組成部分，財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。各企業(yè)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》〔國(guó)務(wù)院令第287號(hào)〕等有關(guān)規(guī)定，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，對(duì)本年度資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等狀況進(jìn)行分析說(shuō)明，客觀反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)及發(fā)展趨勢(shì)。財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)主要包括以下內(nèi)容：一、企業(yè)基本狀況企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總額、結(jié)構(gòu)和年度變化狀況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化狀況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納進(jìn)合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無(wú)效資產(chǎn)清理狀況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本狀況。二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析〔一〕企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)分布等狀況分析?！捕嘲粗饕獦I(yè)務(wù)板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷售量〔出口額、進(jìn)口額〕的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團(tuán)總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢(shì)；宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生的影響?！踩称渌麡I(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。〔四〕生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的困難與挑戰(zhàn)。三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析〔一〕企業(yè)盈利狀況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因?！捕吵杀举M(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)效益的影響。〔三〕稅賦調(diào)整對(duì)效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等?！菜摹硶?huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因及其對(duì)效益的影響?！参濉潮灸甓确康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益狀況，包括：委托理財(cái)、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對(duì)企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，工作報(bào)告《財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)》。〔六〕虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因?！财摺称髽I(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的年度間對(duì)比分析和行業(yè)對(duì)標(biāo)。四、現(xiàn)金流狀況分析〔一〕經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出狀況。〔二〕與上年度現(xiàn)金流量狀況進(jìn)行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來(lái)源〔經(jīng)營(yíng)、投資或籌資〕，流出的`主要用途〔投資、籌資〕，分析盈余現(xiàn)金確保倍數(shù)、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對(duì)標(biāo)?！踩硨?duì)企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)說(shuō)明。五、所有者權(quán)益變動(dòng)狀況分析〔一〕會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益〔或股東權(quán)益〕的變動(dòng)狀況及原因?！捕乘姓邫?quán)益〔或股東權(quán)益〕本年初與上年末因其他原因變動(dòng)狀況及原因?！踩乘姓邫?quán)益〔或股東權(quán)益〕本年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)因素增減狀況及原因。六、重大事項(xiàng)說(shuō)明對(duì)企業(yè)利潤(rùn)分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購(gòu)、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)〔產(chǎn)權(quán)〕轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失狀況等重大事項(xiàng)進(jìn)行具體說(shuō)明和分析。七、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理狀況〔一〕風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運(yùn)轉(zhuǎn)狀況?！捕筹L(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理制度及實(shí)施狀況。八、問(wèn)題整改狀況企業(yè)對(duì)有關(guān)方面的檢查、審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)狀況及擬采納的主要措施。九、有關(guān)工作建議。對(duì)改善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議。財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)[篇2]一、基本狀況合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司是一家國(guó)有企業(yè)，是一般納稅人性質(zhì)的單位，法人代表劉偉。該廠主要生產(chǎn)產(chǎn)品是：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品、C產(chǎn)品。有兩個(gè)基本生產(chǎn)車間：一車間和二車間，其中一車間有職工50人，二車間有職工60人。管理部門下設(shè)廠長(zhǎng)辦公室、供銷科和財(cái)務(wù)科。其中總經(jīng)辦6人，采購(gòu)部4人、倉(cāng)庫(kù)人員2人、財(cái)務(wù)部3人，銷售部10人。該廠的生產(chǎn)組織為：一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，該廠的工藝過(guò)程是各種產(chǎn)品所耗原材料均為開(kāi)工時(shí)一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。二、經(jīng)營(yíng)狀況1、20xx年12月份宏達(dá)有限責(zé)任公司生產(chǎn)A產(chǎn)品100箱，當(dāng)月完工50箱，未完工50箱；生產(chǎn)B產(chǎn)品105箱，當(dāng)月完工45箱，未完工60箱，未完工的數(shù)量較大；生產(chǎn)C產(chǎn)品，全部未完工。2、20xx年12月份宏達(dá)有限責(zé)任公司先后銷售A、B兩種產(chǎn)品300箱，取得了銷售收入90萬(wàn)元。20xx年12月份宏達(dá)有限責(zé)任公司接受了投資人C公司一臺(tái)作價(jià)45000元的B設(shè)備投資。同時(shí)對(duì)A公司投資，將原值6000元的非生產(chǎn)用設(shè)備C一套，對(duì)A公司投資協(xié)議作價(jià)5000元。3、另將本企業(yè)臨街自用的非生產(chǎn)用房屋轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)87375元，出租給合肥市騰飛商貿(mào)公司，月租1400元?！敦?cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)》全文內(nèi)容當(dāng)前網(wǎng)頁(yè)未完全顯示，剩余內(nèi)容請(qǐng)?jiān)L問(wèn)查看。財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)6一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本狀況〔一〕企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素養(yǎng)的狀況。本公司成立于〔〕年。是以〔〕為主業(yè)的公司，現(xiàn)有員工〔〕人，其中大專以上人員〔〕人，占公司總?cè)藬?shù)的〔〕%；技術(shù)人員〔〕人。占公司總?cè)藬?shù)的〔〕%。公司企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：公司注冊(cè)地址：公司注冊(cè)資本：人民幣〔〕萬(wàn)元公司法定代表人：公司經(jīng)營(yíng)范圍：公司主營(yíng)業(yè)務(wù)：〔年月日〕，公司經(jīng)〔〕科學(xué)技術(shù)委員會(huì)認(rèn)定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書(shū)，證書(shū)編號(hào)：〔〕。〔二〕本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷售量〔出口額、進(jìn)口額〕及同比增減量2、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售〔經(jīng)營(yíng)〕的影響3、營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整狀況4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入狀況〔三〕對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)狀況〔四〕開(kāi)發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程完工決算狀況〔五〕經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難，以及必需要披露的其他業(yè)務(wù)狀況與事項(xiàng)等二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損狀況〔經(jīng)濟(jì)效益分析〕1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入〔〕萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)〔〕萬(wàn)元，增長(zhǎng)率〔〕％。2、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本〔〕萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)〔〕萬(wàn)元，增長(zhǎng)率〔〕％，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的〔〕％。3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加〔〕萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)〔〕萬(wàn)元，增長(zhǎng)率〔〕％，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的〔〕％。4、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用〔〕萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)〔〕萬(wàn)元，增長(zhǎng)率〔〕％，主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的〔〕％。5、本年管理費(fèi)用〔〕萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)〔〕萬(wàn)元，增長(zhǎng)率〔〕％，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的〔〕％。6、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用〔〕萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)〔〕萬(wàn)元，增長(zhǎng)率〔〕％，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的〔〕％。7、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)〔〕萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)〔〕萬(wàn)元，增長(zhǎng)率〔〕％，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的〔〕％。8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表?！采鲜鲋笜?biāo)增減變動(dòng)也可以用表格形式反應(yīng)，下面是文字說(shuō)明變動(dòng)原因?！场惨弧持鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)狀況1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增減額2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫(kù)存數(shù)量等〔二〕成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響〔三〕其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化假設(shè)其他收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%〔含10%〕以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)〔四〕同比影響其他收益的主要事項(xiàng)1、投資收益，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因2、補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)狀況3、影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額〔五〕利潤(rùn)分配狀況1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額〔〕萬(wàn)元，凈利潤(rùn)〔〕萬(wàn)元。2、全年上交稅金總額〔〕萬(wàn)元，其中所得稅〔〕萬(wàn)元，增值稅〔〕萬(wàn)元。3、本年提取盈余公積〔〕萬(wàn)元，其中公益金〔〕萬(wàn)元。4、本年分配給投資者利潤(rùn)〔〕萬(wàn)元，其中一般股股利〔〕萬(wàn)元，優(yōu)先股股利〔〕萬(wàn)元。5、本年職工工資總額〔〕萬(wàn)元，職工人數(shù)〔〕人，職工全年平均收入〔〕萬(wàn)元?！擦忱麧?rùn)表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30％〔含30％〕以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10％〔含10％〕以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因〔七〕稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額?！舶恕硶?huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額〔九〕虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷、成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進(jìn)行分析。三、資金增減和周轉(zhuǎn)狀況〔一〕各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重1、各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因3、長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減狀況、原因，購(gòu)買和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的狀況〔二〕不良資產(chǎn)狀況1、待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理狀況2、潛虧掛賬〔含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬〕內(nèi)容及原因3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法4、長(zhǎng)期積壓商品物資、不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響5、不良資產(chǎn)比率〔三〕負(fù)債狀況1、流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重2、長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因3、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因5、逾期借款本金和未還利息狀況〔四〕資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30％〔含30％〕以上，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5％〔含5％〕以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因〔五〕現(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)狀況1、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)〔〕萬(wàn)元，增長(zhǎng)率〔〕%；本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)〔〕萬(wàn)元，增長(zhǎng)率〔〕%；本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)〔〕萬(wàn)元，增長(zhǎng)率〔〕%。2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長(zhǎng)〔〕萬(wàn)元，增長(zhǎng)率〔〕%；3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為〔〕；存貨周轉(zhuǎn)率為〔〕；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為〔〕；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為〔〕；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為〔〕。4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)狀況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為〔〕；凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為〔〕；留存盈利比率為〔〕。四、所有者權(quán)益〔或股東權(quán)益〕增減變動(dòng)狀況1、會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益〔或股東權(quán)益〕的變動(dòng)狀況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因2、所有者權(quán)益〔或股東權(quán)益〕本年初與上年末因其他原因變動(dòng)狀況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。1、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng)。2、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更。3、重要合同事項(xiàng)。4、重要投資事項(xiàng)。5、對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。六、本期工作總結(jié)和后期工作建議1、針對(duì)本期企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，提出下一階段應(yīng)該采納的改善管理和提升經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。2、總結(jié)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制工作成績(jī)與不夠，對(duì)今后工作的建議。財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)71、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化工作，登記總賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。2、管理會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，認(rèn)真執(zhí)行安全、保密制度，管理好分管的會(huì)計(jì)印鑒和會(huì)計(jì)檔案。3、負(fù)責(zé)稽核工作，對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核。對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支執(zhí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，監(jiān)督檢查各部門財(cái)務(wù)收支、資金使用、財(cái)產(chǎn)保管等工作。4、分析財(cái)務(wù)收支狀況，定期檢查和分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出強(qiáng)化資金管理的建議。5、認(rèn)真執(zhí)行資金管理規(guī)定，及時(shí)收回并按期上繳各項(xiàng)收入款項(xiàng)。6、強(qiáng)化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提升財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)技能。7、按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。一、職位基礎(chǔ)資料二、崗位職權(quán)三、崗位責(zé)任四、任職資格五、辦公設(shè)備六、崗位使命：〔1〕完成公司的月、季、年綜合報(bào)表；〔2〕完成公司基礎(chǔ)材料匯總、報(bào)表的匯總、綜合分析工作；〔3〕組織完成年終決算；〔4〕協(xié)助部長(zhǎng)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度及核算流程優(yōu)化制定，落實(shí)實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算流程，布置、協(xié)調(diào)、檢查、指導(dǎo)會(huì)計(jì)核算工作；〔5〕分析會(huì)計(jì)核算及運(yùn)行體系中的問(wèn)題，提出建議；〔6〕按要求匯總、提供各類有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；〔7〕協(xié)助部長(zhǎng)進(jìn)行預(yù)算的編制、資金籌措、執(zhí)行及分析考核；〔8〕指導(dǎo)正確歸集和記錄公司費(fèi)用；〔9〕負(fù)責(zé)對(duì)成本核算進(jìn)行指導(dǎo)、審核；〔10〕負(fù)責(zé)總賬會(huì)計(jì)憑證編制及審核；〔11〕負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，會(huì)計(jì)人員崗位教育；〔12〕組織其它各類財(cái)務(wù)報(bào)表的編制及分析；〔13〕復(fù)制、打印有關(guān)文件資料；〔14〕完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項(xiàng)。一、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化工作，登記總賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。二、管理會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，認(rèn)真執(zhí)行安全、保密制度，管好分管的會(huì)計(jì)印鑒和會(huì)計(jì)檔案。三、負(fù)責(zé)稽核工作，對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核。四、分析財(cái)務(wù)收支狀況，提出強(qiáng)化資金管理的建議，認(rèn)真執(zhí)行資金管理規(guī)定，及時(shí)收回并按期上繳各項(xiàng)收入款項(xiàng)。五、強(qiáng)化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提升財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)技能。六、做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)8一、企業(yè)基本狀況***公司20xx年企業(yè)資產(chǎn)總額**，其中流動(dòng)資產(chǎn)**元，固定資產(chǎn)**元、負(fù)債總額**元，全部為流動(dòng)負(fù)債、所有者權(quán)益總額**元，其中實(shí)收資本**元，盈余公積**元，未分配利潤(rùn)**元，由于施工市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r不樂(lè)觀導(dǎo)致盈利水平下降；企業(yè)在本年度無(wú)合并子公司；企業(yè)職工**人，職工薪酬總額**元二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析〔一〕企業(yè)業(yè)務(wù)范圍————————————————〔二〕20xx年度實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入**元，與20xx年同期相比，增加了**元?！踩?0xx年度發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本**元，主要包括人工費(fèi)、材料及修理費(fèi)、分包成本及其他支出等。與20xx年同期相比，減少了**元?！菜摹?0xx年度無(wú)其他業(yè)務(wù)收入、支出?！参濉?0xx年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)**元，提取法定盈余公積**元，年末未分配利潤(rùn)為**元?！擦彻窘?jīng)營(yíng)成長(zhǎng)較緩慢，20xx年公司開(kāi)拓施工市場(chǎng)形勢(shì)比較嚴(yán)峻，施工項(xiàng)目毛利率較往年有所降低。從市場(chǎng)角度來(lái)講，公司尚面臨著很多的困難，目前競(jìng)爭(zhēng)壓力較大，項(xiàng)目利潤(rùn)較低。三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析企業(yè)20xx年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為**元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為**元，成本支出與上年相比無(wú)顯然結(jié)構(gòu)變化，本年共計(jì)提營(yíng)業(yè)稅及附加合計(jì)**元，本企業(yè)無(wú)利息支出，本年財(cái)務(wù)費(fèi)用**元，企業(yè)凈資產(chǎn)收益率較**20xx年度**下降了**個(gè)百分點(diǎn)，總資產(chǎn)報(bào)酬率為**，較20xx年度**下降**個(gè)百分點(diǎn)。四、現(xiàn)金流狀況分析〔一〕經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流入為**元、投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為**元、籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出為**元?！捕撑c20xx年度現(xiàn)金流量狀況相比，經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入減少了**元，投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出減少了**元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出無(wú)變化?！踩潮酒髽I(yè)20xx年度無(wú)重大的現(xiàn)金流出。五、所有者權(quán)益變動(dòng)狀況分析〔一〕本年上繳應(yīng)收股利**元。〔二〕本年增加計(jì)提盈余公積**元。〔三〕本年企業(yè)實(shí)收資本無(wú)變化。六、重大事項(xiàng)說(shuō)明本企業(yè)本年無(wú)重大事項(xiàng)。七、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理狀況〔一〕制定內(nèi)控管理規(guī)章制度，完善內(nèi)控部門設(shè)置?！捕硟?nèi)控嚴(yán)格把關(guān)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。八、問(wèn)題整改狀況無(wú)九、有關(guān)工作建議。希望對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作加大支持力度。財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)9××××有限責(zé)任公司是國(guó)有企業(yè)，增值稅一般納稅人。主要產(chǎn)品有：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品和C產(chǎn)品。開(kāi)戶銀行是工行××市××支行。企業(yè)法人代表×××。一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況說(shuō)明：本公司有兩個(gè)基本生產(chǎn)車間;一車間和二車間。一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，各種產(chǎn)品所耗原材料均為開(kāi)工時(shí)一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。本年十二月A產(chǎn)品完工××箱，B產(chǎn)品完工××箱。銷售A產(chǎn)品×××箱，B產(chǎn)品×××箱，全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額×××.××萬(wàn)元。二、利潤(rùn)分配及資金變動(dòng)狀況我公司××××年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入×××.××萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本×××.××萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為×.××萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為××.×萬(wàn)元，管理費(fèi)用××.×萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用×.×萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為××.×萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損溢為×萬(wàn)元，投資收益為×.××萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額×××.××元，營(yíng)業(yè)外收入為×.×萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為×.××萬(wàn)元,繳納所得稅××.××萬(wàn)元后凈利潤(rùn)為××.×萬(wàn)元本公司期初的實(shí)收資本為×××萬(wàn)元，其中國(guó)家資本×××萬(wàn)元，D公司法人資本金××萬(wàn)元;期末增加資本金××萬(wàn)元，是C公司以固定資產(chǎn)對(duì)我公司的投資。年末提取盈余公積×.×萬(wàn)元,分配給投資者利潤(rùn)××.×萬(wàn)元，年末未分配利潤(rùn)××.×萬(wàn)元，××××年末所有者權(quán)益為×××.×萬(wàn)元。三、反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)1、資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)期初總資產(chǎn)為×××.××萬(wàn)元，總負(fù)債為×××.××萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為××%;期末企業(yè)總資產(chǎn)為×××.×萬(wàn)元，總負(fù)債為×××.×萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為××%。資產(chǎn)負(fù)債比率較期初有較大的提升，說(shuō)明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力有所下降，但企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力有了較大的提升。2、流動(dòng)比率指標(biāo)期