2024年初級經(jīng)濟師（財政稅收）《實務(wù)》考前沖刺備考速記速練300題（含答案）

PAGEPAGE12024年初級經(jīng)濟師（財政稅收）考前沖刺備考速記速練300題（含答案）一、單選題1.非稅收入是政府財政收入的重要組成部分，政府的非稅收入管理范圍不包括（）。A、行政事業(yè)性收費B、政府性基金C、彩票公益金D、教育費附加答案：D解析：本題考查我國非稅收入的范圍。我國政府非稅收入的范圍包括：行政事業(yè)性收費收入、政府性基金收入、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本收益、彩票公益金、特許經(jīng)營收入、中央銀行收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府收入的利息收入和其他非稅收入等。因此ABC選項均為我國非稅收入的管理范圍。2.（）是指國家通過提高農(nóng)副產(chǎn)品的收購價格，降低農(nóng)用生產(chǎn)資料的銷售價格來支援農(nóng)業(yè)發(fā)展的一種方式。A、信貸支援B、價格支援C、稅收優(yōu)惠D、稅收饒讓答案：B解析：本題考查財政農(nóng)業(yè)投資。信貸支援：是指財政向銀行增撥信貸資金，作為銀行自有資金來源，而后由銀行向農(nóng)村發(fā)放各種農(nóng)業(yè)貸款的支農(nóng)方式。價格支援：是指國家通過提高農(nóng)副產(chǎn)品的收購價格，降低農(nóng)用生產(chǎn)資料的銷售價格來支援農(nóng)業(yè)發(fā)展的一種方式。CD選項為第三章概念，與此題目無關(guān)。3.某市兒童公園將其一房屋租給個體戶王某開鮮花禮品店，根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，對該房屋（）。A、征收房產(chǎn)稅B、減征房產(chǎn)稅C、免征房產(chǎn)稅D、緩征房產(chǎn)稅答案：A解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。對宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但這些單位非自用的房產(chǎn)，例如出租或作營業(yè)用的，因為已有收入來源和納稅能力，所以應(yīng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。4.通過直接縮小計稅依據(jù)的方式減稅免稅稱為（）。A、稅基式減免B、稅率式減免C、稅額式減免D、法定減免答案：A解析：本題考查減稅免稅。稅基式減免是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式減稅免稅。5.享受稅收優(yōu)惠免納城鎮(zhèn)土地使用稅的項目不包括（）。A、名勝古跡占用的土地B、街心廣場占用的土地C、新建商場占用的土地D、灌溉設(shè)施占用的土地答案：C解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。免稅基本規(guī)定（1）國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地；（2）由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地；（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；因此A選擇正確；（4）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；因此B選項正確；（5）直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；因此D選項正確；（6）經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；（7）由財政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。6.（）標(biāo)志著人們不再是直接為了自身的消費而生產(chǎn)，還進行直接以交換為目的的生產(chǎn)，即商品生產(chǎn)。A、第一次社會大分工B、第二次社會大分工C、第三次社會大分工D、第四次社會大分工答案：B解析：原始社會末期，由于生產(chǎn)力的發(fā)展，發(fā)生了社會分工，即第二次社會大分工，手工業(yè)從農(nóng)業(yè)中分離出來，這標(biāo)志著人們不再是直接為了自身的消費而生產(chǎn)，還進行直接以交換為目的的生產(chǎn)，即商品生產(chǎn)。7.下列經(jīng)濟主體中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）。A、進口銅礦石的外貿(mào)企業(yè)B、銷售液體鹽的商店C、開采海洋油氣資源的自營油氣田D、銷售外購原煤的煤礦企業(yè)答案：C解析：本題考查資源稅的納稅人。在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，以及除《資源稅暫行條例》規(guī)定不繳納水資源稅的情形外，其他直接取用地表水、地下水的單位和個人為資源稅的納稅人。8.某企業(yè)2003年度虧損18萬元，2004年度虧損8萬元，2005年度盈利3萬元，2006年度虧損13萬元，2007年度盈利6萬元，2008年度盈利4萬元，2009年度盈利70萬元，則2009年度的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、44B、49C、62D、70答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的虧損彌補。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但是結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。該企業(yè)2003年的虧損18萬元只能用2008年度以前的盈利13萬元（3+6+4）彌補；2009年的盈利只能彌補2004年和2006年度的虧損，則2009年度的應(yīng)納稅所得額=70-8-13=49萬元。9.稅率是（）之間的比例。A、應(yīng)稅收入與年度利潤B、應(yīng)納稅額與凈利潤C、應(yīng)繳稅收與營業(yè)收入D、應(yīng)納稅額與征稅對象答案：D解析：本題考查稅率。稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表征稅的深度，關(guān)系著國家的收入多少和納稅人的負擔(dān)程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，錯誤的是（）。A、征稅對象是企業(yè)的法定利潤B、征稅范圍僅限于內(nèi)資企業(yè)C、其征收有利于企業(yè)改善經(jīng)營管理D、實行統(tǒng)一的比例稅率答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。A選項，征稅對象是企業(yè)的法定利潤。說法正確。B選項，企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織。因此B選項表示錯誤。C選項，其征收有利于企業(yè)改善經(jīng)營管理。說法正確。D選項，實行統(tǒng)一的比例稅率。說法正確。11.在安排政府消費性支出時，首先應(yīng)該安排的是（）。A、政府消費資料的最低需要B、生產(chǎn)性基本建設(shè)支出C、增加國家的物資儲備D、公共基礎(chǔ)設(shè)施的投資答案：A解析：本題考查統(tǒng)籌兼顧全面安排原則?？茖W(xué)的財政支出順序是先維持后發(fā)展。第一層次，即維持性支出。順序為：1.要滿足消費資料的最低需要量；2.要保證非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出的最低需要量第二層次，發(fā)展性支出。順序為：1.保證公共基礎(chǔ)設(shè)施投資的最低需要支出；2.用于逐步提高職工及群眾生活水平的支出；3.用于增加國家物資儲備的支出選項B是第二步；選項C是最后一步；選項D是第二層次第一步。12.當(dāng)財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入會出現(xiàn)（）。A、名義增長，實際也增長B、名義正增長，而實際為負增長C、只有名義增長，而實際不增不減D、不確定變化答案：C解析：本題考查財政收入規(guī)模。市場價格變動會影響財政收入，當(dāng)財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入只有名義增長，而實際不增不減。13.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A、2.5%B、8%C、5‰D、5.5%答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。14.關(guān)于公平與效率關(guān)系的說法，錯誤的是（）。A、公平是提高效率的前提B、效率是公平的基礎(chǔ)C、既要反對平均主義，又要防止收入分配過于懸殊D、初次分配注重公平，再分配注重效率答案：D解析：本題考查公平與效率的關(guān)系。初次分配注重效率，利用市場機制，鼓勵一部分人通過誠實勞動，合法經(jīng)營先富起來；再分配注重公平，要加強政府對收入分配的調(diào)節(jié)職能，調(diào)節(jié)收入分配差距過大的狀況。15.下列項目中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。A、土地出讓金B(yǎng)、基礎(chǔ)設(shè)施費C、前期工程費D、開發(fā)間接費用答案：A解析：本題考查土地增值稅的扣除項目。房地產(chǎn)開發(fā)的成本是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目實際發(fā)生的成本，包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用。16.如果因政府征稅和提高稅率減少了投資者的稅后凈收益，投資者為了維持原有收益水平而增加投資，則產(chǎn)生了稅收的（）。A、替代效應(yīng)B、收入效應(yīng)C、財政效應(yīng)D、均衡效應(yīng)答案：B解析：本題考查財政收入效應(yīng)。如果因政府征稅和提高稅率減少了投資者的稅后凈收益，投資者為了維持原有收益水平而增加投資，則產(chǎn)生了稅收的收入效應(yīng)。17.下列各項費用中，在利潤總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的是（）。A、多提的職工福利費B、多攤銷的折舊費用C、國債的利息收入D、實發(fā)工資超過計稅工資部分答案：C解析：本題考查應(yīng)按稅所得額的計算。ABD選項均不是在利潤總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的情況。C選項，國債的利息收入免征企業(yè)所得稅，在利潤總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。18.在財政支出中，首先應(yīng)該安排的是（）。A、政府消費資料的最低需要B、非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出C、公共基礎(chǔ)設(shè)施投資D、增加國家物資儲備答案：A解析：本題考查統(tǒng)籌兼顧全面安排原則?？茖W(xué)的財政支出順序是先維持后發(fā)展。第一層次，即維持性支出。順序為：1.要滿足消費資料的最低需要量；2.要保證非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出的最低需要量第二層次，發(fā)展性支出。順序為：1.保證公共基礎(chǔ)設(shè)施投資的最低需要支出；2.用于逐步提高職工及群眾生活水平的支出；3.用于增加國家物資儲備的支出選項A是第一順序；選項B是第二順序；選項C是第二層次的第一順序；選項D是第二層次的第三順序；19.電池、涂料的消費稅稅率分別為（）。A、3%，5%B、5%，5%C、4%，4%D、6%，8%答案：C解析：本題考查消費稅的稅率。電池、涂料的消費稅稅率分別為4%，4%。20.支出（）分類明細反映政府的錢究竟是怎么花出去的。A、經(jīng)濟B、功能C、數(shù)額D、級次答案：A解析：本題考查政府支出分類。1.支出功能分類主要根據(jù)政府職能進行分類，說明政府做什么。一國財政支出的功能分類大體包括四個方面：（1）一般政府服務(wù)（公共管理、國防、公共秩序與安全）（2）社會服務(wù)（教育、衛(wèi)生、社會保障）（3）經(jīng)濟服務(wù)（交通、電力、農(nóng)業(yè)和工業(yè)）（4）其他支出（轉(zhuǎn)移支付）2.支出經(jīng)濟分類支出經(jīng)濟分類是按支出的經(jīng)濟性質(zhì)和具體用途所作的一種分類。即在支出功能分類明確反映政府職能活動的基礎(chǔ)上，支出經(jīng)濟分類明細反映政府財政資金的具體用途（反映政府的錢究竟是怎么花出去的）。因此A選項正確。21.下列關(guān)于經(jīng)濟穩(wěn)定與經(jīng)濟增長的說法錯誤的是（）。A、經(jīng)濟穩(wěn)定和經(jīng)濟增長是相輔相成的B、經(jīng)濟穩(wěn)定是一種靜態(tài)穩(wěn)定C、經(jīng)濟穩(wěn)定包含有經(jīng)濟增長的內(nèi)容D、經(jīng)濟穩(wěn)定是指保持經(jīng)濟的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展答案：B解析：本題考查經(jīng)濟穩(wěn)定職能的含義。經(jīng)濟穩(wěn)定，是在經(jīng)濟適度增長中的穩(wěn)定，即動態(tài)穩(wěn)定，而不是靜態(tài)穩(wěn)定。因此，經(jīng)濟穩(wěn)定包含有經(jīng)濟增長的內(nèi)容，就是指要保持經(jīng)濟的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)的發(fā)展。因此B選項說靜態(tài)穩(wěn)定是錯誤的，應(yīng)該是動態(tài)穩(wěn)定。22.下列小規(guī)模納稅人不可以自行開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、全面開展住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點的B、全國范圍內(nèi)月銷售額超過3萬元的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認證服務(wù)的C、月銷售額超過3萬元的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)D、試點納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具專用發(fā)票的答案：D解析：本題考查一般納稅人應(yīng)納稅額的計算。D選項不可以自行開具增值稅專用發(fā)票，試點納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍須向稅務(wù)機關(guān)申請代開。ABC選項均可以自行開具增值稅專用發(fā)票。23.一般納稅人銷售居民用煤炭制品可按（）的征收率來計算應(yīng)納稅額。A、零稅率B、9%C、6%D、13%答案：B解析：本題考查增值稅率。貨物稅率（1）一般納稅人銷售或進口貨物，除適用9%低稅率外，適用13%稅率；（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為9%。生活必需品類：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。文化用品類：圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類：飼料、化肥、農(nóng)機、農(nóng)藥、農(nóng)膜。農(nóng)產(chǎn)品、二甲醚。（3）出口貨物（除國家個別禁止出口的貨物），稅率為零。24.下列行為視同銷售，應(yīng)征增值稅的是（）。A、某商店為服裝廠代銷兒童服裝B、某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利C、某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D、某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費答案：A解析：本題考查視同銷售。A選項：為服裝廠代銷兒童服裝屬于委托他人代銷貨物，視同銷售，征收增值稅。C項將外購物品用于生產(chǎn)建設(shè)，不征增值稅。BD兩項將外購物品用于最終消費品的消費，不征增值稅；25.關(guān)于公共物品的說法，正確的是（）。A、消費者增加，受益程度下降B、消費者增加，邊際成本遞減C、其效用不能分割為若干部分D、具有提供目的的盈利性答案：C解析：本題考查公共物品的概念及其特征。公共物品特征：1.效用的不可分割；2.受益的非排他性；3.取得方式的非競爭性；4.提供目的的非盈利性。AB選項跟公共物品的特征沒有關(guān)系，因此選項AB說法錯誤。C選項是效用的不可分割性；說法正確；D選項應(yīng)該是提供目的的非盈利性，說法錯誤。26.我國政府預(yù)算產(chǎn)生于（）A、清代B、民國C、明代D、新中國成立初期答案：A解析：本題考查我國政府預(yù)算的歷史。我國政府預(yù)算產(chǎn)生于清代。選項BCD歷史時期不符合題意。27.中央對地方轉(zhuǎn)移支付額的測算，采用的主要方法是（）。A、零基預(yù)算法B、標(biāo)準(zhǔn)收支法C、基數(shù)法D、比例法答案：B解析：本題考查政府預(yù)算收支測算的基本方法。1、基數(shù)法：亦稱基數(shù)增減法，以報告年度預(yù)算收支的執(zhí)行數(shù)或者預(yù)計執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)，分析影響計劃年度預(yù)算收支的各種因素，并預(yù)測這些因素對預(yù)算收支的影響程度，從而測算出計劃年度預(yù)算收支數(shù)額的一種方法。因此C選項不符合題意。2、系數(shù)法：利用兩項不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關(guān)系（系數(shù)），根據(jù)其中一項已知數(shù)值，求得另外一項指標(biāo)數(shù)值的方法。3、比例法：利用局部占全部的比例關(guān)系，根據(jù)其中一項已知數(shù)值，計算另一項數(shù)值的一種方法。因此D選項不符合題意。4、定額法：利用預(yù)算定額和有關(guān)經(jīng)濟、事業(yè)指標(biāo)，測算預(yù)算收支的方法。5、綜合法：綜合運用系數(shù)法和基數(shù)法測算預(yù)算收支的一種方法。6、零基預(yù)算法：就是不考慮以往已形成的收支基數(shù)，以零為起點來預(yù)測預(yù)算收支指標(biāo)。因此A選項不符合題意。7、標(biāo)準(zhǔn)收支法：主要用于中央對地方支付額的計算當(dāng)中。轉(zhuǎn)移支付額一般按“（某地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)財政支出－標(biāo)準(zhǔn)財政收入）×轉(zhuǎn)移支付系數(shù)”確定。因此B選項符合題意。28.私人費用與社會費用之間或者私人收益與社會收益之間的非一致性，關(guān)鍵是指某個人或者經(jīng)濟組織的行為活動影響了他人或經(jīng)濟組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益，這是市場失靈表現(xiàn)中的（）。A、公共產(chǎn)品B、外部效應(yīng)C、不完全競爭D、收入分配不公答案：B解析：本題考查外部效應(yīng)。市場失靈的5個主要表現(xiàn)：①公共物品、②外部效應(yīng)（如工廠生產(chǎn)造成的污染）、③不完全競爭（某些行業(yè)因具有經(jīng)營規(guī)模越大，經(jīng)濟效益越好，邊際成本不斷下降，規(guī)模報酬遞增的特點，而可能為少數(shù)企業(yè)所控制，從而產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象）、④收入分配不公、⑤經(jīng)濟波動與失衡（主要由于價格信號在某些重要市場上并不具有伸縮自如、靈活反應(yīng)的調(diào)節(jié)能力）。外部效應(yīng)是指私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個人或經(jīng)濟組織的行為活動影響了他人或經(jīng)濟組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益。29.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政，稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A、銷售收入15%B、本年利潤15%C、凈利潤20%D、應(yīng)納稅所得額20%答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。30.當(dāng)年公債還本付息額占當(dāng)年財政收入的比率被稱為()。A、國債依存度B、財政償債率C、居民應(yīng)債率D、公債負擔(dān)率答案：B解析：本題考查公債相對規(guī)模的衡量指標(biāo)。A選項，公債依存度=當(dāng)年公債發(fā)行總額÷當(dāng)年財政支出總額×100%B選項，財政償債率=當(dāng)年公債還本付息額÷當(dāng)年財政收入總額×100%D選項，公債負擔(dān)率=公債余額÷國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%31.原始社會末期，（）的出現(xiàn)為財政的產(chǎn)生提供了可能。A、私人產(chǎn)品B、公共產(chǎn)品C、社會產(chǎn)品D、剩余產(chǎn)品答案：D解析：原始社會末期，人們的生產(chǎn)勞動所創(chuàng)造的勞動產(chǎn)品，除了維持自身的生存以外，還出現(xiàn)了日益增多的剩余產(chǎn)品，這樣就為財政的產(chǎn)生提供了可能。32.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）年。A、3B、5C、6D、10答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。33.公債規(guī)模的衡量指標(biāo)中，一方面反映了當(dāng)年公債發(fā)行總量與經(jīng)濟總規(guī)模的數(shù)量關(guān)系，另一方面則反映了當(dāng)年國家通過公債再分配對國內(nèi)生產(chǎn)總值的占有情況的是（）。A、財政償債率B、公債負擔(dān)率C、國民經(jīng)濟償債率D、公債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率答案：D解析：本題考查公債相對規(guī)模的衡量指標(biāo)。公債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率，一方面反映了當(dāng)年公債發(fā)行總量與經(jīng)濟總規(guī)模的數(shù)量關(guān)系，另一方面則反映了當(dāng)年國家通過公債再分配對國內(nèi)生產(chǎn)總值的占有情況。34.關(guān)于公共物品的說法，錯誤的是（）。A、公共物品的效用是不可分割的B、一人對公共物品的享用不會影響他人的同時享用C、對公共物品而言，增加一個消費者，其邊際成本等于零D、提供公共物品要著眼于經(jīng)濟效益的最大化答案：D解析：本題考查公共物品的特征。提供公共物品不以營利為目的，而是追求社會效益和社會福利的最大化。35.在財政支出方面，發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的主要是()A、預(yù)算調(diào)節(jié)B、增加投資C、償還國債D、社會保障答案：D解析：本題考查經(jīng)濟穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。內(nèi)在穩(wěn)定器表現(xiàn)在兩個方面：在收入方面，主要是實行累進所得稅制。在財政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出的安排上（社會保障、補貼、救濟和福利支出等）選項ABC均不符合題意，D選項社會保障是轉(zhuǎn)移性支出。36.企業(yè)所得稅的年終匯算清繳時間是（）。A、年終后2個月內(nèi)進行B、年終后3個月內(nèi)進行C、年終后4個月內(nèi)進行D、年終后5個月內(nèi)進行答案：D解析：本題考查匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度中了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申請表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳納應(yīng)退稅款。選項ABC時間設(shè)置均不正確。37.下列關(guān)于政府干預(yù)的說法，錯誤的是（）。A、政府干預(yù)也稱國家干預(yù)或宏觀調(diào)控B、政府干預(yù)是政府對國民經(jīng)濟的總體管理C、政府干預(yù)是一個國家政府特別是中央政府的經(jīng)濟職能D、政府干預(yù)是一個國家政府特別是中央政府的政治職能答案：D解析：本題考查政府干預(yù)。政府干預(yù)是一個國家政府特別是中央政府的經(jīng)濟職能。38.居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但（）在中國境內(nèi)的企業(yè)。A、總機構(gòu)B、財務(wù)部門C、人事部門D、實際管理機構(gòu)答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。39.下列情況不征收房屋買賣契稅的是（）。A、以房產(chǎn)抵債B、以房產(chǎn)作為投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓C、以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)D、翻建新房答案：C解析：以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)，免納契稅。40.政府采購活動中，采購人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，必須回避，這體現(xiàn)了政府采購的（）原則。A、公開透明B、公平競爭C、公正D、誠實信用答案：C解析：本題考查我國政府采購的基本原則。一是公開透明原則；是指政府采購的有關(guān)信息、法律、政策、程序以及采購過程都要公開。二是公平競爭原則；要求給予每一個參加競爭的投標(biāo)商均等的機會，使其享有同等的權(quán)利并履行同等的義務(wù)，不歧視任何一方三是公正原則；公正原則是指采購方及其代理人相對于作為投資人、潛在投標(biāo)人的入若干供應(yīng)商而言，應(yīng)站在供應(yīng)的立場上。四是誠實信用原則；誠實信用原則是民事活動的基本原則，同樣適用于政府采購活動。因此題干描述的是公正原則。41.文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)單位定員的確定要考慮一些因素，其中首先需要考慮的是（）。A、國家規(guī)定的定員比例B、機構(gòu)的等級C、單位所處的地域D、事業(yè)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模答案：D解析：本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出的管理。定員定額管理是通過制定文教科學(xué)衛(wèi)生等單位的人員編制和財務(wù)收支限額來安排和控制文教科學(xué)衛(wèi)生支出的管理制度。其中，在定員管理方面，文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)單位定員的確定首先要考慮事業(yè)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模。此外，還可依據(jù)國家規(guī)定的定員比例或機構(gòu)的等級來確定。選項ABC都不是首要考慮的因素。42.甲企業(yè)委托乙企業(yè)為其加工一批零件，甲企業(yè)于6月3日發(fā)貨給乙企業(yè)，乙企業(yè)加工的完成日期為6月30日，甲企業(yè)于7月3日提貨，并于7月15日將該批零件銷售給丙企業(yè)。則該項業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A、6月3日B、6月30日C、7月3日D、7月15日答案：C解析：消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間1．納稅人銷售應(yīng)稅消費品的，按不同的銷售結(jié)算方式分別為：1）納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式：銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天；2）納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式：發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天，因此A選項正確。3）納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品：發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天4）納稅人采取其他結(jié)算方式：收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天2．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天。3．納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天。因此是7月3日。4．納稅人進口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天。43.應(yīng)納稅額＝銷售額×征收率。這個公式適用于（）應(yīng)納稅額的計算。A、一般納稅人B、小規(guī)模納稅人C、進口貨物D、以上都不對答案：B解析：本題考查簡易辦法應(yīng)納稅額的計算。一般納稅人有銷項稅和進項稅，小規(guī)模納稅人用不含稅收入乘上征收率即是應(yīng)納增值稅。因此是：應(yīng)納稅額=銷售額*征收率44.國家機關(guān)對公民、法人收取的證照性收費屬于（）。A、事業(yè)性收費收入B、行政性收費收入C、補償性收費收入D、資源性收費收入答案：B解析：本題考查政府非稅收入的種類。行政性收費包括管理性收費收入、資源性收費收入和證照性收費收入。45.下列各項中，不能按糧食白酒稅率征稅的是（）。A、外購酒精生產(chǎn)白酒，酒精所用原料無法確定的B、用于生產(chǎn)白酒的外購白酒，其所用原料無法確定的C、用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒D、以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒答案：C解析：本題考查消費稅的稅率。對用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅。46.我國當(dāng)前經(jīng)濟增長中人力資本要素和資源消耗的作用仍十分明顯，在這種條件下，（）的不斷增長就非常重要，它對經(jīng)濟發(fā)展具有強有力的促進作用。A、政府消費性支出B、政府投資性支出C、行政管理費支出D、文教科學(xué)衛(wèi)生支出答案：B解析：本題考查政府投資性支出與經(jīng)濟運行。我國當(dāng)前經(jīng)濟增長中人力資本要素和資源消耗的作用仍十分明顯，在這種條件下，政府投資性支出的不斷增長就非常重要，它對經(jīng)濟發(fā)展具有強有力的促進作用。47.從（）上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文件。A、形式B、作用C、性質(zhì)D、預(yù)算收支的內(nèi)容答案：C解析：本題考查政府預(yù)算的概念。A選項，從形式上看，政府預(yù)算以政府財政收支計劃的形式存在。B選項，從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要手段。C選項，政府預(yù)算的形成過程實際上是國家權(quán)力機關(guān)審定政府預(yù)算內(nèi)容和賦予預(yù)算執(zhí)行權(quán)的過程，即政府必須將所預(yù)算提交國家立法機關(guān)審查批準(zhǔn)后才能據(jù)以進行預(yù)算收支活動，并且非經(jīng)法定程序不得隨意變動。因此，從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文件。D選項，從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映政府財力的分配過程。48.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，適用的增值稅稅率是（）。A、16%B、11%C、9%D、3%答案：C解析：本題考查增值稅的稅率。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的適用稅率為9%。49.關(guān)于增值稅的相關(guān)內(nèi)容的說法錯誤的是（）。A、增值稅不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征B、最終的消費者是全部稅款的承擔(dān)者C、增值稅具有征收的普遍性和連續(xù)性D、增值稅是針對于某個環(huán)節(jié)的征稅，并不是針對于所有部門答案：D解析：本題考查增值稅的特點。1．不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征。2．逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔(dān)者。3．稅基廣闊。具有征收的普遍性和連續(xù)性。根據(jù)第2條可知D選項說法錯誤。50.批準(zhǔn)中央預(yù)算正式成立的機關(guān)是（）。A、財政部B、審計署C、國務(wù)院D、全國人民代表大會答案：D解析：本題考查中央預(yù)算的編制。財政部編制中央預(yù)算草案，報國務(wù)院審定后，由國務(wù)院提請全國人民代表大會審查和批準(zhǔn)。財政部負債匯總各地方預(yù)算草案，提請全國人民代表大會審查。因此選項ABC均為干擾選項，不是批準(zhǔn)中央預(yù)算正式成立的機關(guān)。51.不適合于現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會保險項目是（）。A、養(yǎng)老保險B、失業(yè)保險C、醫(yī)療保險D、疾病保險答案：A解析：本題考查現(xiàn)收現(xiàn)付制度?，F(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險籌資模式，在人口結(jié)構(gòu)年輕化、養(yǎng)老保險基金需求量不大的條件下是比較適用的，但是它難以應(yīng)付人口老齡化的挑戰(zhàn)，在人口老化的情況下，現(xiàn)收現(xiàn)付制勢必給后代人造成沉重的繳費負擔(dān)。所以A不正確。BCD選項都適用于現(xiàn)收現(xiàn)付制。52.下列不屬于編制政府決算的準(zhǔn)備工作的是（）。A、擬定和下發(fā)政府決算的編制說明B、進行年終清理C、審計預(yù)算執(zhí)行情況D、年終決算答案：C解析：本題考查政府決算草案的編制。編制政府決算的準(zhǔn)備工作包括：財政部擬定和下發(fā)決算的編制說明、進行年終清理、年終決算、制定和頒發(fā)決算表格。C選項審計預(yù)算執(zhí)行情況不是編制政府決算的準(zhǔn)備工作。53.按（）分類，財政支出可以分為補償性支出、消費性支出、積累性支出。A、財政支出的具體用途B、國家職能C、財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用D、財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)答案：C解析：本題考查按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類。A選項按具體用途分類，在不同時期也會有所不同；B選項按國家職能分類，教材沒有介紹此分類方法。C選項按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用，可以分為補償性支出、消費性支出、積累性支出。D選項按財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)，可以分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。54.假設(shè)2019年4月中國某演出單位演員李某取得“走穴”演出報酬共計20000元，根據(jù)《個人所得稅法（2018年修正）》的規(guī)定，有關(guān)在計算李某2019年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時該項收入應(yīng)確認的收入額，下列計算列式正確的是（）。A、20000×（1-20％）B、20000×（1-20％）×70％C、20000×（1-20％）×20％D、20000×（1-20％）×20％×70％答案：A解析：居民個人計入綜合所得應(yīng)納稅所得額的勞務(wù)報酬所得收入額=收入×（1-20％）。55.消費稅的征稅范圍不包括（）。A、煙B、大理石地板C、游艇D、木制一次性筷子答案：B解析：本題考查消費稅征稅范圍。（1）煙（2）酒（3）化妝品（4）貴重首飾及珠寶玉石（）5鞭炮、焰火（6）成品油（7）摩托車（8）小汽車（9）高爾夫球及球具（10）高檔手表（11）游艇（12）木質(zhì)一次性筷子（13）實木地板（14）電池（15）涂料因此ACD選項均屬于消費稅征稅范圍，B選項不是；56.關(guān)于征稅對象，下列說法中不正確的是（）。A、征稅對象是稅制中最基本的要素之一B、沒有征稅對象，就無法確定稅率C、不同稅種的計稅依據(jù)可以是相同的D、計稅依據(jù)從量的方面對征稅進行了規(guī)定答案：C解析：本題考查征稅對象。C項錯誤，計稅依據(jù)，又稱稅基，是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。不同稅種的計稅依據(jù)是不同的。57.下列各項，（）是基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算的共同編制原則。A、綜合預(yù)算原則B、優(yōu)先保障原則C、定員定額管理原則D、追蹤問效原則答案：A解析：本題考查項目支出預(yù)算的編制原則。項目支出預(yù)算的編制原則①綜合預(yù)算的原則②科學(xué)論證、合理排序的原則③追蹤問效的原則基本支出預(yù)算的編制原則①綜合預(yù)算的原則②優(yōu)先保障的原則③定員定額管理的原則因此，綜合預(yù)算的原則是項目支出和基本支出的共同原則。BC選項是基本支出預(yù)算的編制原則；D選項是項目支出預(yù)算的編制原則。58.納稅人銷售應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A、采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的貨物交付日期的當(dāng)天B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收款日當(dāng)天C、采用托收承付和委托銀行收款方式的，為收訖銷售款當(dāng)天D、采用以上三項以外的結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天答案：D解析：本題考查消費稅的征收管理。納稅人銷售應(yīng)稅消費品的，按不同的銷售結(jié)算方式其納稅義務(wù)發(fā)生時間分別為：（1）采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天；（2）采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天；（3）采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；（4）采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。59.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的，其計稅依據(jù)為納稅人同類應(yīng)稅消費品的（）。A、最低銷售價格B、最近銷售價格C、平均銷售價格D、最高銷售價格答案：D解析：本題考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。60.為社會保險設(shè)立一種基金，這項基金在數(shù)量上能夠滿足今后向投保人支付保險津貼的需要，指的是（）。A、現(xiàn)收現(xiàn)付制B、完全基金制C、部分基金制D、完全積累制答案：B解析：本題考查社會保障支出。完全基金制，即為社會保險設(shè)立一種基金，這項基金在數(shù)量上能夠滿足今后向投保人支付保險津貼的需要。61.政府以有償方式取得的財政收入是（）。A、所得稅B、流轉(zhuǎn)稅C、土地增值稅D、公債答案：D解析：本題考查財政收入的分類。稅收收入是政府以強制的、無償?shù)姆绞饺〉玫模瑐鶆?wù)收入是以有償?shù)姆绞饺〉玫?，所以選D。62.下列關(guān)于預(yù)算收入的退庫管理說法錯誤的是（）。A、結(jié)算性退庫、政策性退庫、提留性退庫屬于預(yù)算收入退庫的范圍B、預(yù)算收入退庫的范圍不包括技術(shù)性差錯退庫C、屬于中央預(yù)算收入的退庫，必須經(jīng)財政部或授權(quán)的征收部門審査批準(zhǔn)D、屬于地方預(yù)算收入的退庫，由地方財政部門或授權(quán)的征收部門在規(guī)定的退庫范圍內(nèi)審查批準(zhǔn)答案：B解析：本題考查政府預(yù)算收支的執(zhí)行。根據(jù)現(xiàn)行國家金庫制度規(guī)定，主要預(yù)算收入退庫的具體范圍如下：技術(shù)性差錯退庫、結(jié)算性退庫、政策性退庫、提留性退庫等。63.某人2010年出版了長篇小說一部，取得稿酬6000元，同年該小說在一家晚報上連載，取得稿酬3400元，以上稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅為（）元。A、980B、1036C、1120D、1600答案：B解析：本題考查稿酬所得。稅法規(guī)定，稿酬所得每次收入不超過4000元的，定額減除費用800元，每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費用。同一作品先出版后連載的應(yīng)視為兩次稿酬所得。因此，稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅=[6000*（1-20%）+(3400-800)]*20%*（1-30%）=1036元64.下列不屬于非稅收入的是（）。A、住房公積金B(yǎng)、收費收入C、政府性基金D、國有資產(chǎn)收益收入答案：A解析：本題考查財政收入的分類。非稅收入包括收費收入、國有資產(chǎn)收益收入、政府性基金等。65.公債結(jié)構(gòu)中，各應(yīng)債主體即各類企業(yè)和各階層居民實際認購公債和持有的比例為（）。A、應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)B、公債持有者結(jié)構(gòu)C、公債期限結(jié)構(gòu)D、公債負擔(dān)結(jié)構(gòu)答案：B解析：公債持有者結(jié)構(gòu)是各應(yīng)債主體即各類企業(yè)和各階層居民實際認購公債和持有的比例，又可稱為公債資金來源結(jié)構(gòu)。66.企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過（）標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。A、當(dāng)年銷售收入5%B、當(dāng)年營業(yè)利潤10%C、職工工資總額5%D、應(yīng)納稅所得額10%答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。67.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在（）萬元以下的，視為小規(guī)模納稅人。A、30B、40C、500D、60答案：C解析：自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。68.關(guān)于企業(yè)所得稅的征收，下列說法中錯誤的是（）。A、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1－3年免征企業(yè)所得稅，第4－6年減半征收B、在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的700萬，免征企業(yè)所得稅C、外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅D、企業(yè)中藥材種植所得免征企業(yè)所得稅答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。69.根據(jù)征稅對象計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額的稅率是（）。A、定量稅率B、累進稅率C、比例稅率D、定額稅率答案：D解析：定額稅率又稱固定稅額，這種稅率是根據(jù)征稅對象計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。70.企業(yè)收入總額中的下列收入不屬于不征稅收入的是（）。A、財政撥款B、國有企業(yè)收到的財政補貼C、行政事業(yè)性收費D、政府性基金答案：B解析：本題考查不征稅收入。1．財政撥款2．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費3.依法收取并納入財政管理的政府性基金4．國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入B選項財政補不屬于不征稅收入。71.下列關(guān)于我國政府預(yù)算績效評價管理的表述，錯誤的是（）。A、績效目標(biāo)是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)B、預(yù)算績效運行跟蹤監(jiān)控管理是預(yù)算績效管理的重要環(huán)節(jié)C、績效目標(biāo)是整個預(yù)算績效管理系統(tǒng)的前提D、績效評價結(jié)果反饋和應(yīng)用制度是預(yù)算績效管理的核心答案：D解析：本題考查我國政府預(yù)算的績效評價管理。預(yù)算支出績效評價是預(yù)算績效管理的核心。72.財政調(diào)節(jié)不同經(jīng)濟主體的收入水平，主要體現(xiàn)其()職能。A、資源配置B、收入分配C、經(jīng)濟穩(wěn)定D、監(jiān)督管理答案：B解析：本題考查收入分配職能的目標(biāo)。收入分配職能：財政收入的分配職能主要是通過調(diào)節(jié)不同經(jīng)濟主體的收入水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。A選項資源配置：是指財政通過人力、物力、財力等社會經(jīng)濟資源的合理調(diào)配，實現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最大效用，獲得最大的經(jīng)濟和社會效益的職能。C選項經(jīng)濟穩(wěn)定職能：主要體現(xiàn)在充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡三方面。D選項監(jiān)督管理不是財政三大職能。73.甲酒廠2010年7月對外銷售白酒800箱，每箱不含稅金額187.2元，同時向購買方收取優(yōu)質(zhì)費，每箱不含稅金額5.85元，該酒廠計算消費稅的計稅金額應(yīng)是（）元。A、128000B、132000C、149760D、154440答案：D解析：本題考查消費稅應(yīng)納稅額計算。向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，應(yīng)計入計稅金額。消費稅的計稅金額=800*（187.2+5.85）=154440元74.下列關(guān)于投資資產(chǎn)和存貨的稅務(wù)處理表述錯誤的是（）。A、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除B、企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除C、企業(yè)使用或銷售存貨，按照規(guī)定計算的存貨成本，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D、企業(yè)使用或銷售的存貨的成本計算方法，可以自由選擇，隨意變更答案：D解析：本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。企業(yè)使用或銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。75.（）是指以各類動產(chǎn)和不動產(chǎn)為征稅對象的稅種，如房產(chǎn)稅。A、所得稅B、財產(chǎn)稅C、貨物和勞務(wù)稅D、資源稅答案：B解析：本題考查我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)。我國現(xiàn)行稅種按其性質(zhì)和作用大致分為以下5類：1．貨物和勞務(wù)稅類。包括增值稅、消費稅、關(guān)稅。主要在生產(chǎn)、流通或者服務(wù)業(yè)中發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。2．所得稅類。包括企業(yè)所得稅、個人所得稅。主要是在國民收入形成后，對生產(chǎn)經(jīng)營者的利潤和個人的純收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。3．財產(chǎn)稅類。包括房產(chǎn)稅、契稅、車船稅。主要是對某些財產(chǎn)發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。4．資源稅類。包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅。主要是對因開發(fā)和利用自然資源差異而形成的級差收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。5．行為、目的稅類。包括環(huán)境保護稅、印花稅、城市維護建設(shè)稅、車輛購置稅、煙葉稅、船舶噸稅。主要是為了達到特定目的，對特定對象和特定行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。76.一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨，其銷售額為（）。A、含稅銷售額÷（1＋3%）B、含稅銷售額÷（1＋6%）C、含稅銷售額÷（1＋13%）D、含稅銷售額÷（1＋2%）答案：A解析：本題考查簡易辦法應(yīng)納稅額的計算。一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨，其銷售額＝含稅銷售額÷（1＋3%），應(yīng)納稅額＝銷售額×2%。77.某增值稅一般納稅人，當(dāng)月應(yīng)稅貨物額為20萬元，當(dāng)月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除的進項稅額為1.5萬元，若增值稅稅率為13％，則該納稅人應(yīng)納的增值稅稅額為（）萬元。A、0B、1.9C、18.5D、1.1答案：D解析：本題考查增值稅計算。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額。本題中該納稅人應(yīng)納的增值稅稅額＝20×13％－1.5＝1.1萬元。78.關(guān)于納稅申報的說法，正確的是（）。A、納稅申報方式包括數(shù)據(jù)電文申報B、納稅申報不允許采用郵寄方式C、納稅人只有當(dāng)期發(fā)生應(yīng)稅收入才需要進行納稅申報D、納稅人在減免稅期間不需要進行納稅申報答案：A解析：本題考查納稅申報。納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報和數(shù)據(jù)電文申報。納稅人、扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳報告表。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。79.在市場經(jīng)濟條件下，對資源配置起基礎(chǔ)性作用的是（）。A、國家B、計劃C、財政D、市場答案：D解析：本題考查資源配置職能的必要性。在不同的經(jīng)濟體制下，資源配置的方式是不同的。在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制下，計劃配置在整個社會經(jīng)濟中起著主導(dǎo)作用；在市場經(jīng)濟體制下，起主導(dǎo)作用的是市場配置。從總體上來說，市場配置是有效率的。80.涉及關(guān)稅退還的，納稅人應(yīng)當(dāng)自收到通知之日起（）內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)。A、1個月B、2個月C、3個月D、4個月答案：C解析：本題考查關(guān)稅的退還。海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請之日30日內(nèi)查實并通納稅人辦理退稅手續(xù)。納稅人應(yīng)當(dāng)自收到通知之日起3個月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)。81.在經(jīng)濟與社會中，經(jīng)濟穩(wěn)定不包括（）。A、充分就業(yè)B、物價穩(wěn)定C、國際收支平衡D、物價下降答案：D解析：經(jīng)濟穩(wěn)定通常是指：充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平衡。82.通常把一年以內(nèi)還本付息的公債稱為()。A、短期公債B、一級公債C、中期公債D、強制公債答案：A解析：本題考查公債的分類。按償還期限為標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為短期公債、中期公債和長期公債。短期公債(1年以內(nèi)的)中期公債（1～10年的）長期公債（10年以上的）83.在國庫單一賬戶體系中，用于財政直接支付的賬戶稱為（）。A、國庫單一賬戶B、財政零余額賬戶C、預(yù)算單位零余額賬戶D、特設(shè)專戶答案：B解析：本題考查國庫單一賬戶體系。財政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。84.財政投融資的管理機構(gòu)是（）。A、財政部門B、中央銀行C、商業(yè)銀行D、政策性金融機構(gòu)答案：D解析：本題考查財政投融資。財政投融資由國家設(shè)立的專門機構(gòu)政策性金融機構(gòu)負責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。選項ABC均為干擾選項，不符合題意。85.地處縣城的某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護建設(shè)稅稅率為（）。A、7%B、5%C、3%D、1%答案：B解析：本題考查城市維護建設(shè)稅的稅率。納稅人所在地在縣、鎮(zhèn)的，稅率為5%。86.關(guān)于財政支出的說法，錯誤的是()。A、包括預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外支出B、按其經(jīng)濟性質(zhì)可分為購買性支出和投資性支出C、財政支出是由社會公共需要決定的D、內(nèi)容是由法律法規(guī)決定的答案：B解析：本題考查按財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類。A選項：包括預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外支出；說法正確。B選項：按照財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類，可以將財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。因此說法錯誤。C選項：財政支出是由社會公共需要決定的；說法正確。D選項：內(nèi)容是由法律法規(guī)決定的。說法正確。87.國家向喪失勞動能力，失去就業(yè)機會以及遇到其他事故而面臨經(jīng)濟困難的公民提供的基本生活保障屬于（）。A、經(jīng)濟建設(shè)支出B、社會文教支出C、行政管理支出D、社會保障支出答案：D解析：本題考查社會保障支出。社會保障是國家向喪失勞動能力，失去就業(yè)機會以及遇到其他事故而面臨經(jīng)濟困難的公民提供的基本生活保障。88.滿足社會共同需要的資源配置活動，是國家對所集中起來的財政資金進行有計劃分配的過程是（）。A、財政收入B、財政支出C、財政預(yù)算D、財政決算答案：B解析：本題考查財政支出的范圍。財政支出就是滿足社會共同需要的資源配置活動，是國家對所集中起來的財政資金進行有計劃分配的過程。89.代表征稅廣度的是（）。A、稅目B、稅源C、稅率D、納稅人答案：A解析：本題考查稅目。A選項，稅目是對征稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。一般征稅對象都比較復(fù)雜，需要規(guī)定稅目，但不是所有的稅種都規(guī)定稅目。B選項，稅源是指稅收課征的經(jīng)濟源泉C選項，稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例。D選項，納稅人是稅法中規(guī)定直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，也稱“納稅主體”。90.政府財政支出結(jié)構(gòu)的安排，必須從全局出發(fā)，通盤規(guī)劃，區(qū)分輕重緩急與主次先后，適當(dāng)照顧各個方面的需要，妥善地分配財力，以保證政府各項職能的實現(xiàn)以及國民經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展，指的是（）。A、量入為出、收支結(jié)合原則B、統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則C、厲行節(jié)約、講求效益原則D、效率優(yōu)先、兼顧公平原則答案：B解析：統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則是指政府財政支出結(jié)構(gòu)的安排，必須從全局出發(fā)，通盤規(guī)劃，區(qū)分輕重緩急與主次先后，適當(dāng)照顧各個方面的需要，妥善地分配財力，以保證政府各項職能的實現(xiàn)以及國民經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展。91.稅收保全措施必須經(jīng)（）以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)。A、鄉(xiāng)級B、縣級C、市級D、省級答案：B解析：本題考查稅款征收。稅務(wù)機關(guān)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。選項ACD均為干擾選項，不符合題意。92.下列有關(guān)預(yù)算收入繳庫方式的論述中，哪一項是不正確的（）。A、直接繳庫是由繳款單位直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶B、小額零散稅收由征收機關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶C、財政收入的繳庫方式包括直接繳庫和集中匯繳兩種D、小額零散稅收由征收機關(guān)于收繳收入的次日匯總繳入國庫單一賬戶答案：D解析：本題考查預(yù)算收入的繳庫方式。直接繳庫：繳款單位或者繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或者預(yù)算外資金財政專戶集中匯繳：征收機關(guān)按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。例如：小額零散稅收由征收機關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶。因此D選項說法錯誤。因此選項ABC說法均正確，選項D說法錯誤。93.通過對預(yù)算收支進行全面的分析來得出計劃年度預(yù)算收支指標(biāo)，這是政府預(yù)算收支測算方法中的（）特點。A、基數(shù)法B、系數(shù)法C、比例法D、零基預(yù)算法答案：D解析：本題考查政府預(yù)算收支測算的基本方法。1、基數(shù)法：亦稱基數(shù)增減法，以報告年度預(yù)算收支的執(zhí)行數(shù)或者預(yù)計執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)，分析影響計劃年度預(yù)算收支的各種因素，并預(yù)測這些因素對預(yù)算收支的影響程度，從而測算出計劃年度預(yù)算收支數(shù)額的一種方法。因此A選項不符合題意。2、系數(shù)法：利用兩項不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關(guān)系（系數(shù)），根據(jù)其中一項已知數(shù)值，求得另外一項指標(biāo)數(shù)值的方法。因此B選項不符合題意。3、比例法：利用局部占全部的比例關(guān)系，根據(jù)其中一項已知數(shù)值，計算另一項數(shù)值的一種方法。因此C選項不符合題意。4、定額法：利用預(yù)算定額和有關(guān)經(jīng)濟、事業(yè)指標(biāo)，測算預(yù)算收支的方法。5、綜合法：綜合運用系數(shù)法和基數(shù)法測算預(yù)算收支的一種方法。6、零基預(yù)算法：就是不考慮以往已形成的收支基數(shù)，以零為起點來預(yù)測預(yù)算收支指標(biāo)。因此D選項正確。7、標(biāo)準(zhǔn)收支法：主要用于中央對地方支付額的計算當(dāng)中。轉(zhuǎn)移支付額一般按“（某地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)財政支出－標(biāo)準(zhǔn)財政收入）×轉(zhuǎn)移支付系數(shù)”確定。94.居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為（）。A、10%B、15%C、20%D、25%答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%。95.貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是（）。A、國有資本收益B、中央銀行收入C、主管部門收入D、特許經(jīng)營收入答案：D解析：本題考查非稅收入的種類。貨幣發(fā)行收入屬于特許經(jīng)營收入。96.下列各項中，征收資源稅的是（）。A、開采原油過程中用于加熱的原油B、開采原油過程中用于修井的原油C、黑色金屬礦原礦D、對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油答案：C解析：本題考查資源稅的征收范圍?！顿Y源稅暫行條例》只將原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽（包括固體鹽和液體鹽）列入征稅范圍。選項ABD免稅資源稅。97.市場效率得以充分實現(xiàn)所依靠的外部條件是（）A、政府的干預(yù)B、完全競爭狀態(tài)C、國家計劃的實施D、財政參與分配答案：B解析：本題考查市場效率。市場效率是指完全競爭狀態(tài)下所達到的帕累托最優(yōu)效率。所以市場效率得以充分實現(xiàn)所依靠的外部條件是完全競爭狀態(tài)。選項ACD為干擾選項，不符合題意。98.從價定率計征消費稅時，計稅銷售額中不應(yīng)包括（）。A、價款B、價外費用C、消費稅D、增值稅答案：D解析：本題考查自行銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)按稅額的計算。實行從價定率辦法征稅的應(yīng)稅消費品，計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額，包括從購買方收取的全部價款和價外費用。由于消費稅和增值稅實行交叉征收，消費稅實行價內(nèi)稅，增值稅實行價外稅，決定了實行從價定率征收的消費品，以含消費稅而不含增值稅的銷售額作為計稅基數(shù)。因此從價定率計征消費稅時，計稅銷售額中包括價款、價外費用、消費稅，但是不包括增值稅。99.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。A、15日B、30日C、45日D、50日答案：B解析：已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。100.財政收入按（）來分類，有助于研究財政與經(jīng)濟之間的制衡關(guān)系，有利于選擇財政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，并建立經(jīng)濟決定財政，財政影響經(jīng)濟的和諧運行機制。A、職責(zé)和權(quán)限的劃分B、財政收入來源C、不同性質(zhì)和不同特點D、財政征收權(quán)力答案：B解析：本題考查財政收入的分類。按財政收入來源分類，有助于研究財政與經(jīng)濟之間的制衡關(guān)系，有利于選擇財政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，并建立經(jīng)濟決定財政，財政影響經(jīng)濟的和諧運行機制。101.當(dāng)前，我國在財政補貼上應(yīng)采取的措施不包括（）。A、加大補貼力度B、調(diào)整補貼重點C、減少補貼項目D、改革補貼方式答案：A解析：本題考查我國財政補貼制度的實踐與改革。我國財政補貼改革的基本思路是：減少補貼項目、明確補貼重點、規(guī)范補貼方式、提高補貼效率。A選項加大補貼力度不是我國財政補貼改革的基本思路。102.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是（）。A、應(yīng)納稅所得額B、應(yīng)納稅收入額C、應(yīng)納稅利潤總額D、應(yīng)納稅凈利潤額答案：A解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。103.關(guān)于財政投融資的說法，錯誤的是（）A、它是政策性投融資B、它獨立于市場之外C、它的范圍有嚴格限制D、它的目的性很強答案：B解析：本題考查財政投融資。財政投融資是一種政策性投資，它不同于無償撥款，不同于商業(yè)性投融資，所以A選項是正確的。財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格限制，所以CD選項是正確的。雖然政策性和計劃性很強，但并不完全脫離市場，而應(yīng)以市場參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)。所以B選項是錯誤的。104.財政收入的重要作用不包括（）。A、財政收入是政府理財?shù)闹匾h(huán)節(jié)B、財政收入是政府進行公共支出的前提和條件C、財政收入決定稅收收入的大小D、財政收入是政府進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控的重要手段答案：C解析：財政收入的重要作用在于：財政收入是政府理財?shù)闹匾h(huán)節(jié)；財政收入是政府進行公共支出的前提和條件；財政收入是政府進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控的重要手段。105.我國采取的國庫體制是()。A、獨立國庫制B、委托國庫制C、代辦國庫制D、銀行制答案：B解析：本題考查國家金庫的設(shè)置。從世界范圍看，國庫體制的類型一般有三種：①獨立國庫制；（采用國家很少，如芬蘭）②委托國庫制。（采用國家較多，如美、英、法、德、日等。）③銀行制。（如美國的州和地方財政及蒙古國）我國采取的國庫體制是委托國庫制，由中央銀行即中國人民銀行代理國家金庫，執(zhí)行政府預(yù)算出納業(yè)務(wù)。106.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A、12%B、5%C、8%D、10%答案：A解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項目。公益性捐贈支出(不超過年度會計利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過年度會計利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除）選項BCD扣除比例均布正確。107.建立財政投融資制度，較為成功的做法是()。A、發(fā)展政策性銀行B、改造商業(yè)銀行C、由中央銀行代理業(yè)務(wù)D、直接吸收居民存款答案：A解析：本題考查基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展與財政投融資。建立財政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展政策性銀行。政策性銀行從性質(zhì)上看，既不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的機關(guān)，而是執(zhí)行有關(guān)長期性投融資政策的機構(gòu)，類似開發(fā)署的性質(zhì)。選項BCD均為干擾選項，不符合題意。108.政府在財政支出安排中，從事等價交換活動的支出是（）。A、補償性支出B、消費性支出C、購買性支出D、轉(zhuǎn)移性支出答案：C解析：本題考查財政支出的分類。購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品或勞務(wù)的活動。在這樣的一些支出安排中，政府如同其他經(jīng)濟主體一樣，從事等價交換的活動。109.下列預(yù)算收入項目中，不屬于預(yù)算收入退庫項目的是（）。A、可在下期抵繳的超繳庫退庫B、技術(shù)性差錯退庫C、政策性退庫D、結(jié)算退庫答案：A解析：本題考查預(yù)算收入的退庫管理。預(yù)算收入的退庫項目：(1)技術(shù)性差錯退庫;(2)結(jié)算性退庫;(3)政策性退庫;(4)提留性退庫。A選項，可在下期抵繳的超繳庫退庫，不是預(yù)算收入的退庫項目。110.下列關(guān)于零基預(yù)算的說法中，不正確的是（）。A、并不是以零為基數(shù)來預(yù)測預(yù)算收支指標(biāo)的B、其特點就是對預(yù)算收支進行全面的分析后，得出計劃年度預(yù)算收支指標(biāo)C、其編制是由總體到個體、綜合到微觀的過程D、我國目前部門預(yù)算的編制方法是零基預(yù)算的方法加（綜合）定額的方法答案：A解析：本題考查零基預(yù)算法。A選項，所謂零基預(yù)算法，就是以零為基數(shù)來預(yù)測預(yù)算收支指標(biāo)。我國目前部門預(yù)算的編制方法就是零基預(yù)算加定額的方法。因此A選項錯誤。B選項，零基預(yù)算的其特點就是對預(yù)算收支進行全面的分析后，得出計劃年度預(yù)算收支指標(biāo)。B選項說法正確；C選項，零基預(yù)算其編制是由總體到個體、綜合到微觀的過程。C選項說法正確；D選項，我國目前部門預(yù)算的編制方法是零基預(yù)算的方法加（綜合）定額的方法。111.國家機關(guān)、事業(yè)單位及其他組織在向公民、法人和其他社會組織提供自愿接受的服務(wù)時，向服務(wù)對象收取的費用稱為（）。A、政府性基金B(yǎng)、行政性收費C、事業(yè)性收費D、罰沒收入答案：C解析：事業(yè)性收費是國家機關(guān)、事業(yè)單位及其他組織在向公民、法人和其他社會組織提供自愿接受的服務(wù)時，向服務(wù)對象收取的費用。112.下列屬于行為、目的稅的是（）。A、印花稅B、車船稅C、增值稅D、消費稅答案：A解析：行為、目的稅，包括環(huán)境保護稅、印花稅、城市維護建設(shè)稅、車輛購置稅、煙葉稅、船舶噸稅，主要是為了達到特定目的，對特定對象和特定行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。113.下列關(guān)于耕地占用稅的表述錯誤的是（）。A、征稅對象是占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人B、計稅依據(jù)是實際占用耕地面積C、按照規(guī)定稅額每年征收D、屬于對特定土地資源占用課稅答案：C解析：本題考查耕地占用稅的概念。耕地占用稅是國家對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人，依據(jù)實際占用耕地面積，按照規(guī)定稅額一次性征收的一種稅，它屬于對特定土地資源占用課稅。114.價格補貼的發(fā)生環(huán)節(jié)是（）。A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)B、流通環(huán)節(jié)C、消費環(huán)節(jié)D、分配環(huán)節(jié)答案：B解析：本題考查財政補貼的性質(zhì)與內(nèi)容。補貼的環(huán)節(jié)分類①生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼、工礦產(chǎn)品價格補貼②流通環(huán)節(jié)補貼：農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼③分配環(huán)節(jié)補貼：財政貼息和稅收支出④消費環(huán)節(jié)補貼：職工副食品補貼價格補貼發(fā)生在流通環(huán)節(jié)，企業(yè)虧損補貼發(fā)生在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。115.從目前我國的實際情況看，比較可行的養(yǎng)老保險模式是（）。A、現(xiàn)收現(xiàn)付制B、完全基金制C、部分基金制D、現(xiàn)付現(xiàn)收制答案：C解析：本題考查社會保障支出。從目前我國的實際情況看，比較可行的養(yǎng)老保險模式是部分基金制。116.下列各項收入中，屬于特許權(quán)使用費所得的是（）。A、勞務(wù)服務(wù)收入B、財產(chǎn)租賃收入C、稿酬收入D、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入答案：D解析：本題考查個人所得稅的征稅對象。特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。117.下列地區(qū)中，不屬于房產(chǎn)稅征收地區(qū)的是（）。A、城市B、建制鎮(zhèn)C、工礦區(qū)D、農(nóng)村答案：D解析：本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，但不包括農(nóng)村。因此ABC均為房產(chǎn)稅征稅范圍，D選項不是房產(chǎn)稅征稅范圍。118.要求國家信譽好且市場利率與公債利率一致的公債發(fā)行方式是（）。A、平價發(fā)行B、折價發(fā)行C、溢價發(fā)行D、折扣發(fā)行答案：A解析：本題考查公債的發(fā)行。平價發(fā)行，即發(fā)行價格等于證券票面標(biāo)明的價格。在證券到期時，國家應(yīng)依據(jù)此價格還本付息。采取平價發(fā)行，要求國家信譽好，且市場利率與公債利率一致，否則公債很難如期足額發(fā)行。119.按照傳統(tǒng)意義上的部門分類，財政收入的主要來源是（）。A、工業(yè)B、農(nóng)業(yè)C、建筑業(yè)D、服務(wù)業(yè)答案：A解析：本題考查財政收入結(jié)構(gòu)。工業(yè)是創(chuàng)造GDP的主要部門，也是財政收入的主要來源。120.《政府采購法》規(guī)定，可以采用單一來源采購方式的情形不包括（）。A、指達到了競爭性招標(biāo)采購的金額標(biāo)準(zhǔn)B、涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的C、只能從一家供應(yīng)商處采購的D、原有項目的后續(xù)擴充答案：B解析：本題考查單一來源采購。單一來源采購即直接采購、無競爭采購，指達到了競爭性招標(biāo)采購的金額標(biāo)準(zhǔn)，但所購商品的來源渠道單一，或?qū)賹＠?、首次制造、合同追加、原有項目的后續(xù)擴充等特殊情況，只能由一家供應(yīng)商供貨。B項屬于競爭性談判采購的情形。121.我國預(yù)測政府預(yù)算收支指標(biāo)的方法不包括()。A、基數(shù)法B、系數(shù)法C、統(tǒng)籌法D、零基預(yù)算法答案：C解析：本題考查政府預(yù)算收支測算的基本方法。1、基數(shù)法：亦稱基數(shù)增減法，以報告年度預(yù)算收支的執(zhí)行數(shù)或者預(yù)計執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)，分析影響計劃年度預(yù)算收支的各種因素，并預(yù)測這些因素對預(yù)算收支的影響程度，從而測算出計劃年度預(yù)算收支數(shù)額的一種方法。2、系數(shù)法：利用兩項不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關(guān)系（系數(shù)），根據(jù)其中一項已知數(shù)值，求得另外一項指標(biāo)數(shù)值的方法。3、比例法：利用局部占全部的比例關(guān)系，根據(jù)其中一項已知數(shù)值，計算另一項數(shù)值的一種方法。4、定額法：利用預(yù)算定額和有關(guān)經(jīng)濟、事業(yè)指標(biāo)，測算預(yù)算收支的方法。5、綜合法：綜合運用系數(shù)法和基數(shù)法測算預(yù)算收支的一種方法。6、零基預(yù)算法：就是不考慮以往已形成的收支基數(shù)，以零為起點來預(yù)測預(yù)算收支指標(biāo)。7、標(biāo)準(zhǔn)收支法：主要用于中央對地方支付額的計算當(dāng)中。轉(zhuǎn)移支付額一般按“（某地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)財政支出－標(biāo)準(zhǔn)財政收入）×轉(zhuǎn)移支付系數(shù)”確定。C選項統(tǒng)籌法，不是政府預(yù)算收支測算的基本方法。122.文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于（）。A、社會積累性支出B、生產(chǎn)性支出C、非生產(chǎn)性支出D、社會保障支出答案：C解析：本題考查文教衛(wèi)生支出。文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于社會消費性支出、非生產(chǎn)性支出。123.下列哪一項支出應(yīng)列入部門預(yù)算中的項目支出（）。A、某學(xué)校購入辦公用品B、某醫(yī)院對全院病房進行大型修繕C、某科學(xué)研究所每周例會支出D、某文化館人員工資支出答案：B解析：本題考查項目支出預(yù)算。項目支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項目支出計劃。如：國家批準(zhǔn)設(shè)立的有關(guān)事業(yè)發(fā)展專項計劃、工程、基金項目，專項業(yè)務(wù)項目，以及大型修繕、大型購置、大型會議和其他項目，用企業(yè)挖潛改造資金、科技三項費用、流動資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)支出、政策性補貼支出、對外援助支出、支援不發(fā)達地區(qū)支出等資金安排的項目。因此B選項為項目支出預(yù)算；ACD選項都是基本支出預(yù)算。124.一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照（）的征收率征收增值稅。A、0B、13%C、3%D、17%答案：C解析：本題考查增值稅稅率。一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。(1)縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機容量為5萬千瓦以下(含5萬千瓦)的小型水力發(fā)電單位。(2)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。(4)用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。(5)自來水。因此C選項正確；(6)商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。125.企業(yè)所得稅中，可以計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)是（）。A、外購商譽的支出B、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)C、自創(chuàng)商譽D、與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)答案：A解析：本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。企業(yè)所得稅中，不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)包括：自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)；自創(chuàng)商譽；與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)；其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。126.進口的應(yīng)稅消費品，實行從價定率的，按照組成計稅價格及規(guī)定的稅率，計算應(yīng)納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是（）。A、組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅B、組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅C、組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）D、組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅+價格關(guān)稅）/（1+消費稅稅率）答案：C解析：本題考查進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算。消費稅是價內(nèi)稅，所以價格中應(yīng)包含消費稅，因此除以（1-消費稅率）將消費稅包含進來。因此組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）選項ABD公式不正確。127.我國《政府采購法》規(guī)定，政府采購實行（）原則。A、集中采購B、分散采購C、集中采購與分散采購相結(jié)合D、承包采購答案：C解析：本題考查政府采購的形式。我國《政府采購法》規(guī)定，政府采購實行集中采購與分散采購相結(jié)合原則。即對在采購限額標(biāo)準(zhǔn)之上，列入集中采購目錄的采購，實行集中采購，其他則采用分散采購的方式。選項ABD均為干擾選項，不是政府采購的原則。128.某企業(yè)2015年度取得銷售貨物收入4000萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費30萬元，且能提供有效憑證。該企業(yè)當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）。A、9.85萬元B、18萬元C、20.15萬元D、30萬元答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項目。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；由于4000×5‰=20萬元＞30×60%=18萬元，所以企業(yè)當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為18萬元。129.反映政府活動的方向和范圍的是（）。A、財政支出B、財政收入C、政府預(yù)算D、政府決算答案：A解析：本題考查財政支出的概念。財政支出反映政府活動的方向和范圍。130.從動態(tài)的角度看，財政收入是（）。A、政府籌集財政資金的過程B、用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值C、征稅的過程D、一定量的社會產(chǎn)品答案：A解析：本題考查財政收入的含義。從動態(tài)的角度看，財政收入是政府籌集財政資金的過程。131.生產(chǎn)型增值稅在處理外購固定資產(chǎn)時，（）。A、不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款B、只允許扣除當(dāng)期計入產(chǎn)品價值的折舊費部分C、允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除D、只允許扣除當(dāng)期折舊后的凈值部分答案：A解析：本題考查增值稅的類型。生產(chǎn)型增值稅對外購固定資產(chǎn)的處理方式是，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款。132.財政對盲聾啞人提供各種物質(zhì)幫助，屬于（）。A、傷殘保險B、社會救助C、社會福利D、社會優(yōu)撫答案：C解析：本題考查社會保障支出。社會保障主要有以下幾個方面的內(nèi)容：（1）社會保險：養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、生育保險、工傷保險（2）社會救助：①對無依無靠的絕對貧困者（農(nóng)村的“五保戶”）提供的基本的保障；②對生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個人的最低生活提供的保障；③對因天災(zāi)而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障。（3）社會福利：主要是由國家民政部門提供的對盲聾啞和鰥寡孤獨的社會成員給予的各種物質(zhì)幫助，如社會福利院。（4）社會優(yōu)撫：是對革命軍人及其家屬提供的社會保障。133.以下不屬于非稅收入靈活性的表現(xiàn)的是（）A、收入取得的形式多樣化B、收入的取得具有時效性C、收取的標(biāo)準(zhǔn)具有靈活性D、收取的對象具有普遍性答案：D解析：本題考查政府非稅收入的特點。非稅收入的靈活性主要表現(xiàn)在三個方面：其一是收入取得的形式多樣化；其二是收入的取得具有時效性；其三是收取的標(biāo)準(zhǔn)具有靈活性。134.高等教育、醫(yī)療保健等屬于（）。A、混合物品B、純公共產(chǎn)品C、商業(yè)產(chǎn)品D、工業(yè)產(chǎn)品答案：A解析：本題考查財政收入的分類。較為典型的混合物品是高等教育、醫(yī)療保健、社會保險等。135.下列不屬于稅基式減免手段的是（）。A、起征點B、免征額C、項目扣除D、減半征收答案：D解析：本題考查減免稅的基本形式。（1）稅基式減免：稅基式減免是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式來實現(xiàn)的減稅免稅。具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。（2）稅率式減免：具體包括重新確定稅率、選用其他稅率、零稅率等形式。（3）稅額式減免：包括全部免征、減半征收、核定減免率、另定減征稅額等。D選項屬于稅額式減免。136.關(guān)于財政投資的說法，正確的是()。A、財政投資中包括生產(chǎn)性投資B、財政投資必須注重經(jīng)濟效益C、財政投資的資金來源全部都是無償?shù)腄、財政投資只能投資于周轉(zhuǎn)快、見效快的短期性項目答案：A解析：本題考查財政投資性支出。財政投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資,所以A項正確;財政投資可以不盈利或微利，可以從事社會效益好而經(jīng)濟效益一般的投資，所以B項錯誤;政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項目和長期項目，所以CD錯誤。137.每次勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，4000以下的，扣繳申報時減除的費用是（）。A、400元B、800元C、1600元D、3200元答案：B解析：本題考查個人所得稅的扣繳申報。預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。選項ACD均為干擾混淆選項，不符合題意。138.將財政支出分為中央財政支出和地方財政支出的依據(jù)是（）。A、財政支出的具體用途B、政府的職能C、財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)D、政府的級次答案：D解析：本題考查財政支出的分類。根據(jù)現(xiàn)行國家預(yù)算，決算的編制方法和口徑，按政府的級次分類，財政支出分為中央財政支出和地方財政支出。139.增值稅全部稅款的承擔(dān)者是（）。A、供應(yīng)商B、經(jīng)營者C、政府D、最終消費者答案：D解析：本題考查增值稅的特點。1．不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征。2．逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔(dān)者。3．稅基廣闊。具有征收的普遍性和連續(xù)性。增值稅稅負具有逐環(huán)節(jié)向前推移的特點，作為納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營者并不是增值稅的真正負擔(dān)者，只有最終消費者才是全部稅款的負擔(dān)者。因此選項ABC均說法錯誤。140.企業(yè)購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后（）個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。A、10%；5B、10%；10C、5%；5D、5%；10答案：A解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。141.在我國，黨派團體所需人員經(jīng)費和公用經(jīng)費屬于財政支出中的（）。A、基本建設(shè)支出B、工、交、商業(yè)等部門事業(yè)費支出C、國防支出D、行政管理費支出答案：D解析：本題考查行政管理支出的主要內(nèi)容。行政管理費支出是指財政用于國家機關(guān)的經(jīng)費支出。目前，主要包括各級人民代表大會、各級政府機關(guān)、黨派團體所需要人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，以及用于外交方面的支出。